电大税收题目及答案

电大税收题目及答案

1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。

1、增值税：是对在中国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。

2、消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。

3、营业税：是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。

4、完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。

5、财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税。

6、保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税。

1、行为税：是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种的统称。

2、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。该税以在凭证上粘帖印花税票作为完税的标志。157

3、车船使用税：是对行使于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的一种税。167

4、资源税：是对在中国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。190

5、土地增值税：是对在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。196

6、契税：是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。由财产承受人缴纳。

1、企业所得税：是国家对中国境内企业的生产经营所得和其它所得征收的一种税。217

2、应纳税所得额：是企业所得税的计税依据，是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。220

3、外商投资企业和外国企业所得税：是对中国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其它所得征收的一种税。254

4、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

5、常年产量：是根据各地区的自然条件和当地的一般情况以及种植习惯而专门核定的在正常年景下单位面积所收获的农作物产量。

二、填空题

1．税收是国家凭借__政治权力取得财政收入的一种工具。

2．税收三性是指_无偿性、强制性、固定性。

3．税收是国家以__社会管理者的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以_生产资料所有者的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。

4．税收三要素是指__征税对象、纳税人、税率。

5．中国现行税率一般分为___比例税率_、__累进税率_和__定额税率三种形式。

三、单项选择

1.税收是凭借（C ）取得财政收入的一种形式。

Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权

2.国家对（C）具有偿还的义务。

Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入

3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（B ）。

Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关

4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。

Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额

5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率

四、多项选择题

1.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。

Ａ. 扣缴义务人Ｂ. 法人Ｃ. 负税人Ｄ. 自然人Ｅ. 单位及个人

2.税制基本要素包括（BDE ）。

Ａ. 纳税环节Ｂ. 纳税人Ｃ. 纳税期限Ｄ. 税率Ｅ. 征税对象

3.按税负是否转嫁，税收可分为（AC ）。

Ａ. 直接税Ｂ. 价内税Ｃ. 间接税Ｄ. 价外税Ｅ. 目的税

4.在社会主义初级阶段，中国税收具有（AB ）职能。

Ａ. 组织财政收入Ｂ. 调节社会经济Ｃ. 惩处违法行为Ｄ. 增强民族自觉性

Ｅ. 监督经济

五、判断题

1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。错

2．免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。错

3．直接税是由纳税人直接负担不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税错

4．谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。错

5.调节社会经济是税收的基本职能。错

6、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（错）

7、一般名义税负和实际税负是不一致的。（对）

8、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。（对）

9、税收制度和税法是一致的。（错）

六、问答题

1．简述税收的形式特征。

答：1）具有无偿性、强制性、固定性三个形式特征。称为税收的三性，是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。2）税收的无偿性是税收三性的核心。

3）税收的强制性是由税收的无偿性决定的。

4）税收的固定性是国家财政收入的需要。

5）三性是税收区别其它财政收入形式的主要标志。

2．比较全额累进税率和超额累进税率各自的特点。

答：1）全额累进税率是指把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象都按照相应级次的税率征税。

2）全额累进税率有两个特点，一对具体纳税人来讲，应税所得额确定以后，相应于按比例税率计税，计算方法简单。二是税收负担不合理，特别是在临界点，负担相差悬殊。

3）超额累进税率是指把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象分别按照不同级次的税率计算税款，然后把各级税款相加，即为全部应纳税款。

4）超额累进税率有两个特点。一是计算方法复杂。二是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。

3．比较起征点与免征额的区别。

答：1）、起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。

2）免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象是多少，每个纳税人都能够按规定扣除等量的课税对象，对扣除部分免于征税，只就超过的部分征税。

3）具体区别在于，实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税待遇。

二、填空题：

1．中国增值税实行凭_增值税专用发票_扣税的方法。

2．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别

注明__销售额_和销项税额___。

3．消费税采取__从价定率_和_从量定额_两种方法计税。

4．营业税的纳税人是在中国境内销售_应税劳务、转让无形资产或者销售不动_产_的单位和个人。

5、中国增值税是对在中国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。

三、单项选择：

1．中国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）．

Ａ. 7%Ｂ. 10%Ｃ. 13%Ｄ. 17%

2. 进口货物的增值税由（C）征收。

A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关

3．娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％

4、消费税的征税环节一般是在（A）

A.生产环节

B. 销售环节

C.分配环节

四、多项选择：

1.中国增值税税率有：（ACE）．

Ａ. 17%Ｂ. 15%Ｃ. 13%Ｄ. 0%Ｅ. 0

2. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（ABCDE ）。

A．农业生产者销售的自产农业产品B．避孕药品和用具C.古旧图书

D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备

E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

3．下列物品中属于消费税征收范围的有（BDE ）。

A．家用电器B．烟酒C.汽车D．鞭炮、焰火E.汽油和柴油

4、采用复合税率征收消费税的物品有（CD ）

A.小汽车

B. 酒精

C.烟

D.白酒

E.黄酒

5、下类项目种免征营业税的有（ABCD ）

A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务

B.残疾人提供的劳务

C.学校和其它教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务

D.宗教场所举办活动的门票收入

五、判断题

1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（错）

2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（错）

3、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。（错）

4．服务业适用的营业税税率为10％。（错）

5.海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。（对）

6、在中国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（对）

7、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（错）

六、问答题

1．什么是增值额？如何理解增值额？

答：1）从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值。即货物或劳务价值中的V+M部分，在中国相当于净资产或国民收入部分。

2）从一个生产经营单位来看，增值额是指该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除为生产经营这种货物（包括劳务）。而外购的那部分货物价款后的余额。

3）从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，也就是该项货物的最终销售价格。

2．比较三种类型的增值税。

答：1）以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，能够分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

2）生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，不利于鼓励投资者，但能够保证财政收入。

3）收入型增值税是指计算增值额时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧部分。其法定增值额与理论增值额相一致，外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难，影响了这个方法的推广。

4）消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，在购进固定资产当期，因扣除额大大增加，会减少财政收入。最宜规范凭发票扣税的计算方法，便于操作管理。是三种方法中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。

二、填空题

1．资源税有广义和狭义之分，中国开征的资源税是对矿产品资源和盐资源_资源征收的税种。

2．资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的，以_销

售数量_课税数量；纳税人开采或者生产产品自用的，以__自用数量__为课税数量。

3．契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由___承受人_交纳的一种税。

4.凡在中国境内行驶车辆，除另有规定的外，都属于车船使用税的征收范围。

5.印花税有按__凭证所载金额_和按_应税凭据征收两种计税方法。

三、单项选择题

1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D ）。

Ａ. 1.2% Ｂ. 10% Ｃ. 17% Ｄ. 12%

2.外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（A ）。

Ａ. 车船使用牌照税Ｂ. 车船牌照使用税Ｃ. 车船税Ｄ. 车船使用税

3、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以(A )为课税数量。

A.固体盐的销售数量

B.液体盐的销售数量

C.固体盐的产量

D.液体盐的产量

4、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ A）倍以下耕地占用税。

A.两

B. 三

C.四

D.五

四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号）

1．中国现行资源税征税范围只限于（ AE）资源。

Ａ. 矿产Ｂ. 森林Ｃ. 土地Ｄ. 水Ｅ. 盐

2.财产所有人将财产无偿赠给（ACE ）所立的书据免纳印花税。

Ａ. 政府Ｂ. 国有企业Ｃ. 社会福利单位Ｄ. 医院Ｅ. 学校

3、下列土地中属于农用耕地的有（ABC ）

A.鱼塘

B. 果园

C.菜地

D. 农民的宅基地

E.前五年曾用于种植农作物的土地

4、所谓转移土地、房屋权属包括（ABCDE ）行为

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋交换

五、判断题

1、城镇土地使用税是按年缴纳的。（错）

2、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。（错）

3、耕地占用税是一次性交纳的（对）

4、房产税的征税范围不包括农村。（对）

5、个人所有非营业用的房产免税。（对）

6、国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。（对）

7、债权人承受破产企业土地、房屋产权以低偿债务的，免征契税. (对 )

六、问答题

1、分析城市维护建设税的特点。

答：1）具有附加税性质。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，附加于“三税”税额计算征收，其本身没有特定的、独立的征税对象。

2）具有专款专用的特点。是专门用于城市的公用事业以及公共设施的维护和建设等。

1、印花税的特点是什么？

答：1）征收面广。共有五大类13个税目，涉及经济活动的各个方面。

2）税负轻。最高税率为0.2% ，最低税率为0.05% ，按定额税率征税的，每件5元。

3）纳税人自行贴花完税。采取由纳税人自行购花、自行贴花、自行销花的“三自”纳税办法。

二、填空题

1．纳税人用于_公益、救济性_的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。

2．纳税人发生年度亏损，能够用下一年度的所得弥补，不足弥补的，能够逐年延续弥补_，但最长不得超过__5____年。

3．生产型外商投资企业，经营期在以上，从开始获利的年度起，_第一、二年_免征企业所得税，___第三至五年_减半征收企业所得税。

4、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、税金费用和损失。

5、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人支付给职工的工资按计税工资标准扣除。

三、单项选择题

1. 中国农业税实行（B ）比例税率。

A．行业差别B．地区差别C．产品差别D．收入差别2．中国个人所得税的费用扣除方法是：（B）

Ａ. 分项扣除Ｂ. 标准扣除Ｃ. 综合扣除Ｄ. 法定扣

除

3.中国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（B）

Ａ. 不允许扣除Ｂ. 限定条件准予扣除Ｃ. 准予扣除Ｄ. 无条件扣除

4．中国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（B ）Ａ. 不分项不分国计算Ｂ. 分国不分项计算Ｃ. 分项不分国计算Ｄ. 分国分项计算

5．某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（D ）Ａ. 1992 Ｂ. 1993 Ｃ. 1994 Ｄ. 1995

6.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（D）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。Ａ. 40% Ｂ. 60% Ｃ. 50% Ｄ.100%

四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号）

1.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（BD ）

Ａ. 土地使用税Ｂ. 营业税Ｃ. 增值税Ｄ. 资源税Ｅ. 印花税

2．外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（AC ）

Ａ. 15% Ｂ. 27% Ｃ. 24% Ｄ. 20% Ｅ. 13% 3．下列个人所得，适用20%比例税率的有：（ABD ）Ａ. 劳务报酬所得Ｂ.偶然所得Ｃ.个体工商户的生产、经营所得Ｄ.特许权使用费所得

Ｅ. 工资收入

4．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（DC）。

Ａ. 偶然所得Ｂ. 工资薪金所得Ｃ. 企事业单位承包经营、承租经营所得

Ｄ. 个体工商户生产、经营所得Ｅ. 股利收入

5、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（AC ）

A、资本性支出

B、职工的计税工资

C、各项税收滞纳金

D、制造费用

E、折旧

五、判断题

1．企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（对）

2. 纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其它项目，可不办理纳税申报。（错）

3、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。（对）

4、企业与关联企业的购销业务，能够直接按照发生价格确定应纳税所得额。（错）

六、问答题

1．简述居民、非居民的判定标准及纳税义务。

答：1）居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。

2）居民纳税人负有无限纳税义务，应就来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。

3）非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。

4）非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。