税收试题及答案
《国家税收》试题及答案
一、名词解释（每题4分，共16分）
1、税收
2、扣代缴义务人
3、起征点
4、纳税申报
二、单项选择题（每题2分，共16分）
1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。
A.生产环节
B.零售环节
C.分配环节 E.运输环节
2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。
A.综合所得税制度
B.分类所得税制度
C.分类综合所得税制度
3、房产税按（）征收，分期交纳。
A.年
B.月
C.季
D.日
4、某生产型外商投资企业于1982年开业，当年亏损60万，1983年盈利55万元，1984年亏损55万元，1985年盈利90万元。该企业第一个获利年度应为( )
A.1982
B.1983
C.1984
D.1985
5、企业所得税的计税依据是企业的（）
A.应纳税额
B.利润额
C.应纳税所得额 C.收入总额
6、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。
A.两
B. 三
C.四
D.五
7、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）
A.1.2％
B.12％
C.17％
D.10％
8、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，
A.5
B.6
C.3
D.10
三、多项选择题（每题2分，共12分）
1、税收的职能有（）
A.资源配置
B. 宏观调控
C.收入分配
D.组织收入
2、财产所有人将财产无偿赠送给（）所书立的书据免征印花税。
A.政府 C.医院 C.学校 D.国有企业 E.社会福利单位
3、下类项目种免征营业税的有（）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
4、我国现行资源税征税范围只限于（）
A.矿产
B.森林C土地 D.水 E. 盐
5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（）行为
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
6、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是（）
A.15％
B.27％
C.24％
D.20％
E.13％
四、判断题（判断并改正）（每题2分，其中判断1份，改错1份。共16分）
1、法定增值额和理论增值额是一致的。（）
2、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（）
3、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。（）
4、房产税的征税范围不包括农村。（）
5、外商投资企业和外国企业所得税税法规定，纳税人支付给总机构的特许权使用费准予从应纳税所得额中扣除。（）
6、企业所得税条例规定，纳税人在纳税年度内，盈余必须向税务机关报送会计报表和所得税申报表，亏损则不必报送会计报表和所得税申报表。
7、契税是不动产产权转让方和承受方一起交纳的。（）
8、个人购买国债取得的利息免交个人所得税。（）
五、计算题（5题，共40分）（保留小数点后两位）
1、王刚把自己的一套住房卖给李胜，共收取价款80万元。计算王刚和李胜各分别应缴多少契税。(该地区的契税税率为5％)（本题6分）
2、内资企业1995年度1至3季度已预缴所得税83.6万元，1995年度企业共实现利润332万元，经调整应纳税所得额为350万元。问该企业1995年度末应如何交纳企业所得税。（税率33％）（本题8分）
3、某日化厂座落在小镇上，2000年1月份生产、销售化妆品取得销售收入46800元，销售工业用清洗剂160000元，销售民用洗衣粉120000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。请问该日化厂1月份应缴纳哪些税？并分别计算该日化厂1月份应交纳的各项税额。（化妆品税率30％）（本题12分）
4、某中外合资彩印公司于2005年10月8日开业，领受工商执照、房产证、土地使用证各一件；注册资金380万元，实收资本120万元，建账时共设6个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订购货合同3份（其中1份为外销），共载金额260万元，向银行借款合同1份，借款金额50万元，利率8‰。（印花税税率为：权利许可证照和其他营业账簿按件5元定额税率，资金账簿万分之五、购销合同和技术合同万分之三、借款合同万分之零点五，按金额比例贴花）请计算2005年该企业各缴印花税税额为多少？
5、2002年某月演员王某应邀参加一场演出，出场费40000元。王某编著的一文艺作品被电视台改编成电视剧，电视台支付给王某3200元作为特许权使用费。本月王某又从银行取得一年期存款利息890元。王某还很幸运地中了彩票100万元。请计算王某2002年这些所得应缴纳的个人所得税。（银行存款利息按20%计算）
《国家税收》答案
一、名词解释（每题4分，共16分）
1、税收：国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、扣代缴义务人：有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为交纳的单位和个人。
3、起征点：税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。
4、纳税申报：纳税人履行纳税义务，向税务机关书面报告一定时期内应税项目及纳税税款的一项法定手续。也是基层税务机关办理征收业务，核算应征税款，填写纳税凭证的主要依据。
二、单项选择题（每题2分，共16分）
1、A
2、B
3、A
4、D
5、C
6、A
7、B
8、A
三、多项选择题（每题2分，共12分）
1、ABCD
2、ACE
3、ABCD
4、AE
5、ABCDE
6、AC
四、判断题（每题2分，共12分）
1、错改正：法定增值额和理论增值额是不一致的。
2、对
3、错改正：企业办的学校所占用的教学用地不需要交纳耕地占用税。
4、对
5、错改正：外商投资企业和外国企业所得税税法规定，纳税人支付给总机构的特许权使用费不准予从应纳税所得额中扣除。
6、错改正：企业所得税条例规定，纳税人在纳税年度内，不管是盈利还是亏损都需要向税务机关报送会计报表和所得税申报表。
7、错改正：契税是不动产产权承受方交纳的。
8、对
五、计算题（共40分）
1、解：王刚不纳契税。（1分）
李胜应纳契税：80×5%=4万元（5分）
2、（1）该企业1995年应纳企业所得税：350×33％＝115.5万元
（2）企业已交缴纳83.5万元
（3）年末企业应补缴企业所得税：115.5－83.5＝32万元（本题6分）
3、（1）该日化厂1月份应交纳消费税、增值税、城建税和教育附加税。
（2）消费税：46800÷（1＋17％）×30％＝12000元
（3）增值税：（46800＋160000＋120000）÷（1＋17％）×17％＝47483.76元
（4）城建税：（12000＋47483.76）×5％＝2974.19元
（5）教育附加税：（12000＋47483.76）×3％＝1784.51元（本题12分）
4、解：（1）该合资企业2005年应缴纳印花税：
①领受权利许可证照应纳税额=5×3
=15（元）
②资金帐簿应纳税额=1200000×万分之五
=600（元）
③营业帐簿应纳税额=5×6
=30（元）
④购销合同应纳税额=2600000×万分之三
=780（元）
⑤借款合同应纳税额=500000×万分之零点五
=25（元）
2005年共交纳印花税税额=15＋600＋30＋780＋25 =1450（元）
5、解：王某2002年应交纳的个人所得税：
（1）演出收入：40000（1-20%）*30%-2000元=7600元（2）特许权使用费：（3200-800）*20%=480元
（3）银行利息：890*20%=178元
（4）中奖所得：10000*20%=2000元
王某这些所得共应缴税：7600+480+178+2000=10258元
税收基础试题及答案电子教案
税收基础试题及答案
试卷代号：2727 中央广播电视大学2011—2012学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础试题 2012年7月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. 实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D. 税务机关 2. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 A．7％ B．10％ C．13％ D．17％ 3．下列各项收入中可以免征营业税的是( )。 A．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B. 个人销售购买超过5年的普通住房 C. 个人出租自有住房取得的租金收入 D. 单位销售自建房屋取得的收入 4. A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )。 A. 780元 B. 900元
C. 1680元 D. 2800元 5．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是( )。 A．288元 B．960元 C．1920元 D．2880元 6．下列车辆应免缴车船税的是( )。 A．经营用流动餐车 B. 出租汽车 C. 经营用挖沙船 D．拖拉机 7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?( ) A．国有、集体企业 B. 联营、股份制企业 C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业 8．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是( )。 A．职工福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出 9. 《征管法》属于( )。 A. 税收程序法
税收分类编码
税收分类编码介绍 一、税收编码的背景 根据《国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知》(税总函〔2016〕56号)和《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有 关税收征收管理事项的公告要求》(国家税务总局公告2016年第23号)等文件要求,企业需要在2016年8月1日前完成开票软件升级,并按照相应编码开具增值税发票,包括增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票。税收分类编码包括商品和服务的税收分类和编码两个组成部分。商品和服务税收分类,包括货物、劳务、服务、无形资产等四大类、4021类商品和服务名称;编码采用19位加自定义编码19+2*n位。税收分类编码的商品大类由税务总局维护(企业、个人不能自行编辑修改),商品小类可在税收分类编码商品的最底层商品下,由纳税人自行维护。简单地说就是要在开票系统中增加一个品名的编码功能。从系统中开具的每一张发票所载的每一个商品或者服务就对应一项编码。 二、税收编码的原因 一是为了识别 就是同一货物,名称各地都有所不同。比如说,电脑、计算机、笔记本,但是现在,通过税收编码试点,这个品名在开票软件中的记录将统一为“0 电子计算机整机。原来发票名称五花八门,发票的品名都是企业自行设定,非常容易出现名 实不符的情况,税务部门也没法识别和筛选。现在给企业统一设置一个标准, 只要是这一类的,都用同一个编码,相当于盖个全国通用的标记。税务部门只要识别一下编码,就知道是什么商品,不管买方卖方对这个东西叫法千差万别,都可以确定其实质。 二是方便统计分析
识别是第一步,但绝对是很重要的一步,能识别就能统计、能分析、能筛选、能比对….,税务部门通过税收编码就能完成众多维度的统计分析工作,为税务检查等工作提供原始资料。对企业来说,只要在增值税发票开具时合法合规,就不需要担心税务风险。 三、税收编码操作难点 1、在实际操作填开发票时,“货物或应税劳务名称”必须从商品和服务税收分类编码库中选取,否则该商品不能开票。原有商品编码如果未赋码则不能使用。 2、使用税收编码升级版软件进行开票前,财务人员需要经历以下繁琐的过程。 3、通过开票软件手动更新下载税收分类编码或手动导入xml 格式的编码文。 4、手工设置已有商品信息的税收分类编。 5、通过搜索,对原有编码进行赋。 6、在完成系列的税收编码设置工作之后,才能继续开票,否则在开票调用商品时系统提示商品不可选,无法完成开票操作。按照要求,企业在开票前必须将本企业涉及的所有商品和服务明细一 一映射对应到税局编码表中。但是,目前试行的商品税收编码列表,共有4183条。此映射对应工作不仅枯燥耗时,而且不能及时处理新增商品或服务类型,造成企业不能及时开票,甚至出现开票异常等现象。 四、税收编码自动匹配应对方案
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
专升本财政与税收试卷答案
专升本《财政与税收》 一、（共75题,共150分） 1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税 标准答案：B 2. 下列不属于我国现行税率的是( )。（2分） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 标准答案：D 3. 下列项目应征收消费税的有( )。（2分） A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍 标准答案：B 4. 下列收入中征收营业税的是( )。（2分） A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 标准答案：A 5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。（2分） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得 标准答案：B 6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。（2分） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税 标准答案：D 7. 关税的征收机关是( )。（2分） A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关 标准答案：D 8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税标准答案：B 9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。（2分） 年年年年 标准答案：B 10. 增值税属于( )。（2分） A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税 标准答案：D 11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。（2分） A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于非应税项目 D.将自产的货物作投资 标准答案：A,B,C,D 12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。（2分） A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 标准答案：A,B,D 13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。（2分） A.在境内组织游客出境旅游 B.销售坐落在境内的房屋 C.所转让的无形资产在境内使用 D.电影院的门票收入 标准答案：A,B,C,D 14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。（2分） A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税 标准答案：A,C,D 15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（2分） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 标准答案：A,D 16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。（2分） A.属于企业固定资产目录所列货物 B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C.销售价格不超过其原值的货物
2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号2727)
2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号727） 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分） 1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 C．税务规章一般自公布之日起施行 D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。 A．商场销售鲜奶 B．花农销售自种花卉 C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D．国营瓜果销售公司批发水果 3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。 A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A．企业将财产赠给政府所书立的书据 B．未按期兑现的合同 C．企业与会计师事务所签订的审计合同 D．企业与主管部门签订的租赁承包合同二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分） 6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 7．下列各项中，应当征收消费
百旺(百望)金赋开票系统税收分类编码添加说明 企胜防伪税控接口系统
百望(百旺)开票系统如何添加商品税收分类编码--企胜税控接口 税收分类编码是什么？ 商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中，纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等，最终目标是加强征收管理。 手工开票如何先添加商品名称和税收分类编码? 传统手工录入开票,在开票之前需要先在开票系统手工添加商品名称和设置对应的商品税收分类编码。这样针对企业品种多，产品名称比较多的企业在开票的上面无疑增加了很大的负担！如果是使用企胜防伪税控接口系统来导入清单开票就可以免去手工添加商品税收分类编码的麻烦工作！ 具体操作详情可以查看企胜防伪税控接口的操作手册！ 网址：https://www.360docs.net/doc/7218552683.html, 以下介绍下手工如何添加商品名称和设置商品税收分类编码！ 第一步：将百旺的“税控盘”插入电脑的USB接口启动百旺开票系统
第二步：点击"系统设置" 然后再点击系统设置里面的"商品编码"选择"增值税类商品编码”
第三步：进入到"商品编码"界面,左侧我们先点击上方的加号添加一个新的文件夹,这里可以方便管理自己公司的所有商品名称,有些企业可以根据自己的产品类型来添加不同的文件分类方便管理!
第四步：点击刚刚添加的企胜防伪税控接口系统目录,然后右边开始添加商品名称,默认有一行可以让我们直接添加,如果需要添加更多,上方有一个"增加"图标,点击可以增加多一行让我们来添加商品名称和设置税收分类编码!
第五步：填写好商品名称/规格/单位,点击"保存"
第六步：鼠标定位在刚刚添加的商品名称位置,然后上方选择"手工赋码",旁边虽然有个智能赋码,但这个智能赋码一般只能根据商品的文字去编码库智能匹配,这样就没有办法保证一定正确,所以这里我们选择"手工赋码"
财政与税收试题与答案
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
税收基础知识考试题库及答案1
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
财政与税收模拟试题-答案
财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债
《财政与税收》试卷及答案
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
商品和服务税收分类编码快速使用手册(金税盘版)
商品和服务税收分类编码快速使用手册 （金税盘） 一、商品和服务税收分类编码 1.开票软件自动升级 联网状态下旧版开票软件会自动升级.升级后最新的软件版本如下图红框部分：V2.1.20.160425.01 2.获取商品和服务税收分类编码的途径 1)开票系统与税务机关服务器进行自动数据同步 最新版税收分类编码共4140条，用户在联网状态下登录开票软件时，系统会自动进行更新下载，使开票软件中的税收分类编码信息与税务机关服务器信息保持一致。 2)手动更新 在开票过程中，若发现当前的税收分类编码数量不是4140条，也可以通过【系统设置】—【商品编码】菜单中“商品和服务税收分类编码”界面的“更新”功能进行手工数据同步。
3.税收分类编码设置方法 【第一步】进入开票软件，点击“系统设置-商品编码”菜单项，即弹出“商品编码设置”窗口 【第二步】点击工具条中的“”按钮，打开商品编码添加窗口，录入商品名称、规格型号、计量单位等，带*号项目为必填项，其中税收分类编码项需要点击“”按钮进行检索选择。 例如要开具餐费可在检索栏输入“餐饮”进行检索，或点击左侧选择销售服务-生活服务-餐饮住宿服务中选择餐饮服务；如果使用检索功能查找不到对应的分类编码可换近义词进行检索（如检索“牛奶”未检索到可输入“液体乳”进行检索）。
双击选择正确的税收分类编码，税收优惠的企业在享受优惠政策的位置选择“是”并选择对应的优惠政策类型。核对税率无误后，点击保存按钮，录入完成。 税率是按照一般计税方法来的，如果是小规模企业，或者是采取简易征收的企业，一定要手动改成适用征收率3%或者5%。 二、发票填开 【第一步】以增值税专用发票填开为例，点击发票管理—发票填开—增值税普通发票填开。在弹出的发票代码号码确认界面点击确认，进
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
西安交通大学月课程考试《财政与税收高起专》作业考核试题答案
西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出
②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策
电大税收基础形考一试卷试题包括答案.docx
2019 年国家开放大学《税收基础》形考一试题及答案 1<单选 >纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（连续生产应税 消费品）。 2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（错） 3<单选 >某外籍个人2019 年 4 月来华工作7 个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000 美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的 应税所得为（35000）美元。 4非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（错） 5 人身保险合同不应缴纳印花税。（对） 6税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。 （对） , 购买的货物用于投资, 委托加工7<多选 >下列视同销售货物的有（自产货物用于非应税项目 的货物无偿赠送他人, 自产的货物交付他人代销）。 183 天，均应8 在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满 视为居民纳税人。（错） 9 车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。（对） 10 契税实行3% ～ 5% 的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财 政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（错） 11委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳 税。（对） 12境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。（错） 13企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。（错） 14消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税 纳税人同时也是增值税纳税人。（对） 15个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（错） 16< 单选 >下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（2019年在中国境内居住满183 天的外 籍个人）。 17< 多选 >消费税应税数量是（销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应 税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税 消费品数量；进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量）。 18< 单选 >2019年 8 月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7 万元，其中赠
财政与税收习题与答案
精心整理 中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定， 并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内 容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分， 共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A 分配绝对平均，吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格 为（）。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大 规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成 本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1 十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖 给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把 ____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水 平，价格将_______它的社会有效水平 A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于 C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、 长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分， 共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选 答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给 1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设 备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税 税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了 治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：() A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目 的有：() A公共工程投资B教育经费中的助学金
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．课税对象： 答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2．定额税率： 答：定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3．进项税额： 答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 4．企业所得税应纳税所得额： 答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。 二、填空题(每空2分，共20分) 1．累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。 2．营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。 3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％)，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租
的居民住房暂按（4％）的税率减收房产。 4．企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1．税收是凭借( C )取得财政收入的一种形式： B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力D．人权 2．在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C ) A．税收附加 B 特殊增税 C．加成征收D．综合负担 3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。 A．家具厂销售家具并有偿送货上门 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。 D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4．娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A．3％一20％B．15％一20％C．5％一15％D．5％一20％ 5．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( D )。 A．自行贴花B。委托代征
【优质】税收分类编码及税率表
营改增后有关税收分类编码的常见问题处理 问题一：税收分类编码库不全怎么办？比如说没有5％和1.5％的。 答：最新版开票软件160425版本，正常情况下第一次进入系统会自动更新税收分类编码，出现提示窗口，后台更新过程需几分钟。若进入系统时未提示更新，可尝试重启开票软件或手工更新。手工更新步骤：“系统设置”——“编码管理”——“商品和服务税收分类编码”，然后点击上方的“更新”按钮；更新完成后查看窗口的右下角，显示4140条。如图所示。 问题二：如何选择税收分类编码？ 答：在选择税收分类编码时，一般有两种方法：其一，通过检索关键字，找到对应的分类编码信息；其二，利用窗口左侧的分类结构，点击后逐级展开，快 速定位查找对象所属的分类或者近似的分类。
问题三：生活服务业的小规模纳税人，如何设置税率为3%的编码？ 答：生活服务业对应的税率是6％，而根据企业性质有所区分，一般纳税人对应6%税率，小规模则需设为3%的税率。 操作方法：打开商品编码---点“添加”---选择正确的税收分类编码，对应税率6％--- 手工将税率栏中的6％改为3%---点“保存”。 选3％ 问题四：营改增初期咨询较多的几种税收分类编码例举 答：餐饮：3070401，餐饮服务 住宿：3070402，住宿服务 物业费：3040801，企业管理费 旅游：3070301，旅游服务 娱乐：3070302，娱乐服务 日常生活服务业：3070599，其他居民日常服务
问题五：适用于简易征收的或享受优惠政策的企业，如何正确选择税收分类编码和税率？ 答：在选择税收分类时，先按照行业正确选择；然后将下方的“享受优惠政策”改为“是”，在“优惠政策”栏中选择适用的优惠政策；最后“税率”栏会自动更新到对应的税率。 附：全国推开营改增后最新增值税税率表
财政与税收试题和答案
财政与税收试题和答案
《财政与税收》作业 一、单项选择题 1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(B)。 A. 效用的不可分割性 B. 收益的非排他性 C. 取得方式的非竞争性 D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是( C )。 A. 收支平衡政策 B.赤字政策 C. 结余政策 D. 积极财政政策 3. 征收遗产税所执行的财政职能是( C )。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C. 经济稳定职能 D. 经济发展职能 4. 国债利息支出属于( C )。 A. 购买性支出 B. 一般利益支出 C. 不可控制性支出 D. 预防性支出
9.财政投融资的资本金投入者是( )。 A.政府 B.中央银行 C.商业银行 D.邮政储蓄 10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )。 A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式 B.政府与民间共同投资的提供方式 C.政府投资，法人团体经营运作方式 D. BOT投资方式 11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。 A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.个人账户式 12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。
A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.盈亏相抵 13.关于税收效率原则的说法，错误的是( )。 A.税收要有利于资源的有效配置 B.税收要有利于经济机制的有效运行 C.税收负担要公平合理地分配 D.征收费用要节省 14.关于税法解释的说法，正确的是( )。 A.税法立法解释不具有法律效力 B.税法司法解释的主体是国家税务总局 C.税法行政解释的主体是最高人民法院 D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据 15.关于累进税率的说法，错误的是( )。 A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高