2020年经济法基础练习题

经济法基础练习题(399)答案见最后

单选题

1、下列表述中，正确的是()。

A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象

B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率

C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税

D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5%

简答题

2、某工业企业位于县城，2009年经济业务如下：

(1)原拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米，其余为企业暂时未使用面积；另2009年10月用于建造仓库新购入耕地2000平方米；

(2)固定资产账面记载企业固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元；

(3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万)，合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付；

(4)企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000万元，当年签定合同购进材料的价款为4000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为500万元。(企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%，年末仓库尚未完工)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.企业2009年应纳城镇土地使用税和耕地占用税；

单选题

3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2009年度有关生产经营情况为：

(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；

(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；

(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；

(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

(房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为()万元。A．+6.15

B．+5.12

C．+4.52

D．+7.25

多选题

4、根据房产税规定，下列处理正确的有()。

A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值

B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%作为应税房产原值C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地

上房屋建筑的有关规定计算增收房产税

D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税

多选题

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

6、某市一房地产开发公司，发生业务如下：

(1)2010年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。

(2)2011年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元；发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元(不能提供金融机构的贷款证明)；10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元；12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。

(3)2011年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2006年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格。

(注：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；契税税率为4%)

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除项目的金额共计()万元。A．11755.84

B．11251.64

C．12880.28

D．10540.36

多选题

7、下列属于房产税征税对象的是()。

A．变电塔

B．中央空调

C．电梯

D．房地产公司出租的写字楼

E．玻璃暖房

多选题

8、房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列()可以成为房产税的纳税人。

A．产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人

B．产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人C．产权出典的，出典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D．产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人

单选题

9、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：

(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

(2)上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3；

(3)住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。

A．1211.58

B．1110.78

C．1201.78

D．1210.78

单选题

10、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。

A．同地段同类房地产的平均市场价格

B．同地段同类房地产的最低市场价格

C．同地段同类房地产的最高市场价格

D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格

简答题

11、某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2009年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息(利息支出不能按收入项目准确分摊)。假设城建税税率为7%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：销售价格为平均售价2000元/平方米；方案二：销售价格为平均售价1978元/平方米。

问题：

(1)分别计算各方案该公司应纳土地增值税。

(2)比较分析哪个方案对房地产公司更为有利，并计算两个方案实现的税前利润差额。

简答题

12、某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料：

(1)该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元。其中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。

(2)2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

(3)2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。

(4)2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。

(5)2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

(6)2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。

该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。

要求：根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。

多选题

13、根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。

A．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

B．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

C．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

D．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

单选题

14、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2。5万元)。该企业应缴纳土地增值税()。

A．96．75万元

B．97．50万元

C．306．75万元

D．307．50万元

多选题

15、

2007年该公司应缴纳房产税、印花税分别是（）万元。

A．6.4

B．4.8

C．4.9

D．4.84

E．11.2

多选题

16、下列税种中，采用比例税率的有()。

A．企业所得税

B．土地增值税

C．增值税

D．营业税

单选题

17、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是()。

A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳土地使用税

B．由派出所缴纳土地使用税

C．由工厂缴纳土地使用税

D．由工厂缴纳土地使用税和房产税

单选题

18、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为()万元。

A．12.60

B．450

C．18

D．5.40

简答题

19、甲企业(非房地产开发企业)，于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

要求：

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少

单选题

20、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的()账户。

A．固定资产

B．待摊费用

C．在建工程

D．递延资产

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1-答案：C

暂无解析

2-答案：企业医院、学校、厂区外公用绿化占地免城镇土地使用税。

暂无解析

3-答案：D

[解析] 合理的工资150万元可以据实扣除。

4-答案：B,C

[解析] 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。

5-答案：B,C,D

[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

6-答案：A

[解析] 开发写字楼的1/5分配给股东应视同销售缴纳土地增值税。

7-答案：B,C,D

[解析] 变电塔和玻璃暖房都不属于房屋，因此不征房产税。

8-答案：A,B,D

暂无解析

9-答案：A

[解析] 收入总额=5000×2=10000(万元)

10-答案：D

[解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

11-答案：(1)各方案该公司应纳土地增值税

暂无解析

12-答案：(1)管理部门及生产用房应纳税额

暂无解析

13-答案：A,B,D

[解析] 根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，房屋产权出典的，承典人为纳税人。

14-答案：C

解析：扣除项目金额＝3700+277．5＝3977．5 77元，土地增值额＝5000-3977．5＝1022．5 7/元，增值额与扣除项目比率＝ 1022．5÷3977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税＝1022．5×30%＝306．75元。(注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。)

15-答案：B, C

1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8（万元），应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9（万元）。

16-答案：A,C,D

[解析] 本题考核采用比例税率的税种。根据规定，土地增值税采用超率累进税率。

17-答案：D

[解析] 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。

18-答案：A

[解析] 本题考察房产税的征收计算。根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为 1.2%，则建海公司应纳房产税＝1500×1.2%×(1-30%)＝12.60万元。

19-答案：在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。

暂无解析

20-答案：C

暂无解析