××建筑集团内部控制审计实施办法
内控管理审计实施方案
附件2-3
XX公司XX年内部控制管理专项审计
实施方案
根据XX年审计工作计划安排，XX公司组成审计组，对XX公司内部控制管理开展专项审计。为保证审计检查的顺利开展，突出审计重点内容，切实提高审计质量和效率，特制定本审计实施方案。
一、审计依据
《企业内部控制基本规范》、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》、《关于做好2021年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》等国家有关政策制度，《xx公司全面风险管理与内部控制办法》等国家电网公司有关制度办法。
……
二、审计范围
时间范围：XX年XX月XX日-XX年XX月XX日，重要问题可追溯和顺延。
对象范围：XX公司本部、所属二级单位以及关联企业。
三、审计内容
（一）公司治理与重大决策情况
......
（二）内部控制与风险管理情况
......
（三）重要领域管理情况
......
四、审计组人员组成及分工
组长：XX （单位、职务）
副组长：XX （单位、职务）
主审：XX （单位、职务）
成员：
（建议在附件2-4基础上明确人员分工，责任到人）五、审计工作安排
（一）审计时间安排
XX月XX日，召开审计见面会。
XX月XX日-XX月XX日，开展现场审计。
XX月XX日-XX月XX日，撰写审计报告。（二）现场实施安排
……
（三）前期发现的风险、疑点核实工作安排
……
六、工作要求
（一）……
（二）……
……
使用要求及注意事项：
1.以上为内部控制管理审计实施方案模板，在实际操作过程中可根据被审计单位具体情况，与派出审计组的审计机构沟通确认后进行调整，制定审计实施方案。
建筑业内部审计实施方案
建筑业内部审计实施方案
一、背景介绍
随着建筑行业的快速发展，建筑企业规模不断扩大，业务范围不断
拓展，管理体系日益复杂。在这样的背景下，建筑业内部审计显得
尤为重要。内部审计是指建筑企业内部对经营管理活动进行独立、
客观、全面审计的活动，其目的是为了评价和改进企业的风险管理、控制和治理过程，为企业持续健康发展提供保障。
二、审计目标
1. 评估建筑企业内部控制体系的有效性和合规性；
2. 发现并解决建筑企业在经营管理活动中存在的问题和风险；
3. 为建筑企业提供合理建议，改进管理，提高效率。
三、审计内容
1. 内部控制体系审计
对建筑企业的内部控制体系进行全面审计，包括财务管理、资产管理、人力资源管理、信息系统管理等方面，评估其有效性和合规性，发现问题并提出改进建议。
2. 经营管理活动审计
对建筑企业的经营管理活动进行审计，包括投资决策、资金运作、
项目管理、合同履行等方面，发现风险并提出应对措施。
3. 合规性审计
对建筑企业的合规性进行审计，包括税务合规、环保合规、安全生产合规等方面，发现问题并提出整改建议。
四、审计方法
1. 文件审计
通过查阅建筑企业的文件资料，了解企业的经营管理活动，评估内部控制体系的有效性和合规性。
2. 实地调查
对建筑企业的项目现场进行实地调查，了解项目的进展情况，发现问题并提出改进建议。
3. 会计核算
对建筑企业的财务数据进行核算，评估企业的财务状况，发现问题并提出改进建议。
五、审计报告
审计结束后，建筑企业内部审计部门应及时编制审计报告，将审计结果和建议向企业管理层进行汇报，并根据需要向监管部门和股东
建筑公司工程项目内部审计方案
建筑公司工程项目内部审计方案
一、项目背景
建筑公司作为承接各类建筑工程项目的主体，项目的安全、质量和进度关系到公司声誉和经济效益。为了规范项目执行过程，提升公司管理水平，建立健全的内部控制制度，建筑公司需要开展内部审计工作。本方案旨在规划建筑公司工程项目内部审计的内容、范围、方法和程序，确保项目的正常进行和项目执行过程的合规性。
二、审计目标
1. 评估项目进度和质量控制情况，确保工程项目按照合同要求进行；
2. 检查项目执行过程中的成本控制和资金使用情况，确保资金使用合规；
3. 审查施工过程中的安全管理和环境保护情况，确保施工过程安全、环保；
4. 评估工程项目相关各方配合和沟通情况，提升项目执行效率和合作关系。
三、审计内容与范围
1. 项目进度和质量控制情况审计
- 审计是否按照合同要求和规范进行工程建设；
- 审计工程项目的实际进度和计划进度的一致性；
- 审计工程项目的质量控制措施和实施情况。
2. 成本控制和资金使用情况审计
- 审核项目资金使用的合规性和合理性；
- 审计项目成本控制措施的有效性；
- 审计施工过程中的费用开支和成本控制情况。
3. 安全管理和环境保护情况审计
- 审计施工现场的安全生产管理情况；
- 审计施工现场的环境保护措施和实施情况；
- 审计施工过程中的安全生产和环境保护问题的整改情况。
4. 项目配合和沟通情况审计
- 审计工程项目各相关方的配合情况；
- 审计工程项目各方之间的沟通情况；
- 审计项目执行过程中的合作关系和问题解决情况。
四、审计方法与程序
1. 审计方法
- 文件资料审查：审核项目合同、执行计划、财务报表等相关文件；
内部控制审计实施方案
内部控制审计实施方案
一、背景
随着企业规模的不断扩大和经营范围的日益复杂，内部控制审计作
为企业管理的重要手段，对于保障企业的财务信息的真实性、完整
性和可靠性，防范和降低企业风险，提升企业管理水平和经营效益
具有重要意义。因此，制定一份科学合理的内部控制审计实施方案，对于企业的可持续发展具有重要意义。
二、目标
本内部控制审计实施方案的目标是建立健全的内部控制审计制度，
确保企业财务信息的真实性、完整性和可靠性，有效防范和降低企
业风险，提升企业管理水平和经营效益。
三、实施步骤
1. 制定内部控制审计制度
首先，企业应当制定内部控制审计制度，明确内部控制审计的组织
架构、职责分工、控制目标和控制程序等内容，确保内部控制审计
工作的科学性和规范性。
2. 识别内部控制目标
其次，企业应当对内部控制目标进行清晰的界定和识别，明确各项控制目标的重要性和实施方式，确保内部控制目标的全面性和有效性。
3. 制定内部控制审计计划
根据内部控制目标的识别情况，企业应当制定内部控制审计计划，明确内部控制审计的时间节点、审计程序和审计方法，确保内部控制审计工作的有序进行。
4. 实施内部控制审计
企业应当按照内部控制审计计划的要求，组织内部控制审计工作的实施，对各项控制目标进行全面审计和检查，确保内部控制审计工作的全面性和深入性。
5. 提出内部控制审计报告
最后，企业应当根据内部控制审计的实施情况，及时提出内部控制审计报告，明确内部控制审计的发现问题和改进建议，确保内部控制审计工作的及时性和有效性。
四、保障措施
为了确保内部控制审计实施方案的顺利实施，企业应当加强对内部控制审计工作的组织领导和协调管理，明确内部控制审计工作的责任主体和工作程序，确保内部控制审计工作的科学性和规范性。
内部控制制度审计实施办法 精品
内部控制制度审计实施办法
为规范集团公司内部审计人员审查与评价集团公司的内部控制制度，促进集团公司加强内部管理，建立健全有效的内部控制制度，提高经营管理效率和效果，根据《内部审计准则》和《内部审计制度》，制定本办法。
一、内部控制制度审计的作用
（一）内部控制制度：
是指集团公司内部为保证实现经营目标，保护资产安全完整，保证信息的可靠性和完整性，提高经营的经济型和效率性，促使经济活动健康有序进行而制定的各种内部协调、组织和制约的制度、政策、措施、规定和程序。
（二）内部控制度制度审计：
是指集团公司为有效地实施对生产经营业务活动的控制，保证企业资产的完整和会计资料的真实，保证经营方针的贯彻和经济效益的提高，对内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试和评价。
（三）内部控制度制度审计的目的：
是通过对集团公司内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进公司完善内部控制制度，达到保证公司资产资金的安全完整和会计资料的真实可靠，提高管理水平和经营效益，确保经营方针目标的实现。
二、内部控制制度审计要点
1、健全性：内部控制制度是否全面完善有效；主要节点是否得到严密有效的控制；授权是否合理；部门或个人有无不按程序或越权行使权力的行为；部门与部门之间有无横向制约程序；制度与制度之间是否衔接相通；
2、有效性：各种内部控制制度是否得到完全严格执行；执行结果是否达到预期目标。
三、内部控制制度审计工作流程：
（一）了解并记录制度现状：
在审计的准备阶段应详细了解集团公司内部控制制度系统的现状，以便能对之做出初步的评价，方法如下：
建筑内部审计管理制度范本
建筑内部审计管理制度范本
第一章总则
第一条为了加强建筑企业的内部审计管理，规范内部审计工作，保障企业资产安全，提高经营效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规，结合建筑企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指建筑企业内部审计机构或人员，对企业的财务
收支、经济活动、内部控制和风险管理等进行的独立、客观的审查、评价和咨询活动。
第三条建筑企业应设立内部审计机构，作为企业董事会或主要负责人的组成部分，独立行使审计职权，对企业董事会或负责人负责。
第四条内部审计的目的是保障企业资产安全，提高经营效益，促进企业合规经营，降低经营风险，为企业的发展提供合理保证。
第二章内部审计机构和人员
第五条建筑企业应设立内部审计部门，内部审计部门设置应遵循合理、高效的原则，根据企业规模、业务范围和内部审计工作需要确定。
第六条内部审计部门应配备具备相关专业背景、经验和能力的审计人员，内部审
计人员的选拔和培训应符合国家审计署的相关规定。
第七条内部审计部门负责人应具备较强的领导能力、专业能力和沟通协调能力，
内部审计部门负责人由企业董事会或负责人任命。
第三章内部审计范围和内容
第八条内部审计范围包括：
（一）财务收支的合规性和有效性；
（二）经济活动的合规性和有效性；
（三）内部控制和风险管理的有效性；
（四）资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性和完整性；
（五）其他需要审计的事项。
第九条内部审计内容应包括：
（一）财务收支的合规性和合法性；
（二）财务收支的合理性和有效性；
集团公司建设项目跟踪审计实施办法
集团公司建设项目
跟踪审计实施办法
第一章总则
第一条适用依据
为加强集团公司对建设项目的审计监督，提高审计工作质量和效率，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《天津市市管企业内部审计工作规定》、《** （集团）有限公司内部审计工作规定》，结合集团公司实际情况，制订本办法。
第二条适用范围
本办法适用于集团公司及所属企业纳入集团年度投资预算的基本建设项目、设备采购项目、设施（设备）维修项目，参股公司参照执行。
第三条审计目的
通过对建设项目建设全过程各项技术经济活动进行监督和评价，确认建设项目建设与管理活动的真实性、合法性和效益性，促进项目建设质量、工期、成本等建设目标顺利实现，提升建设项目绩效，增加建设项目价值。
第四条跟踪审计要求
内部审计人员对建设项目开展跟踪审计，履行必要的审计程序，控制审计风险，保证审计质量，谨慎出具审计意见。
第二章审计内容及方式
第五条跟踪审计内容
建设项目跟踪审计内容主要包括：建设项目前期决策审计、建设项目内部控制审计、建设项目采购审计、建设项目工程管理审计、建设项目工程验收审计等。
第六条跟踪审计方式
建设项目跟踪审计依据建设项目阶段和审计关注度情况，在项目前期、建设期、完工验收等阶段采用不同审计方式实施审查、监督、分析和评价。
L阶段性跟踪审计
针对重点建设项目，内部审计机构可根据建设项目实际投资情况,对建设项目从投资立项到形成固定资产各阶段的建设活动、经济活动等，实施动态的阶段性跟踪审计方式。
2.常规管理审计
针对非重点建设项目，内部审计机构可根据建设项目实际投资情况,对建设项目从投资立项到形成固定资产单个或几个阶段的建设活动、经济活动等，实施常规管理审计。
建筑公司内部控制方案范文
建筑公司内部控制方案范文
建筑公司内部控制方案
一、财务内部控制方案
1. 建立健全的财务管理制度：明确财务目标和职责，建立合理的财务报告和审计机制，确保财务数据的准确性和可靠性。
2. 健全财务授权和审批制度：明确财务决策的权限和责任，建立审批流程，确保财务行为的合规性和风险控制。
3. 加强财务风险管理：建立财务风险识别、评估和控制的机制，加强对财务风险的监测和预警，及时采取措施防范和化解风险。
4. 加强财务信息系统安全：建立合理的信息系统管理制度，确保财务信息的机密性、完整性和可用性，预防信息泄露和黑客攻击。
二、人力资源内部控制方案
1. 建立完善的人力资源管理制度：明确人力资源的规划和管理流程，确保招聘、培训、绩效评估等环节的规范和公平。
2. 加强员工行为监督：建立员工行为规范和考核制度，加强对员工工作行为的监督和管理，确保员工的忠诚度和诚信度。
3. 建立健全的内部投诉机制：建立内部投诉渠道和处理流程，
鼓励员工提供有关不当行为的线索，及时处理和解决问题。
4. 加强人力资源风险管理：建立风险识别、评估和控制的机制，加强对员工行为风险的监测和预警，及时采取措施防范和化解风险。
三、项目管理内部控制方案
1. 建立项目管理制度：明确项目管理的目标和职责，建立项目进度、成本、质量和安全管理的流程和规范。
2. 加强项目风险管理：建立项目风险识别、评估和控制的机制，加强对项目风险的监测和预警，及时采取措施防范和化解风险。
3. 加强项目监督和验收：建立项目监督和验收机制，对项目进展、成本、质量和安全进行监督和检查，确保项目的顺利实施和交付。
建筑公司审计管理制度
建筑公司审计管理制度
第一章总则
第一条【目的和依据】建筑公司审计管理制度是为了规范和加强建筑公司审计工作，确保
财务信息的真实性和合规性，保护公司和股东的合法权益，提高内部控制水平，促进公司
持续发展。本制度依据《公司法》和《审计法》等相关法律法规，结合建筑公司的实际情
况制定。
第二条【适用范围】本制度适用于建筑公司全体员工，包括领导班子、各级管理人员和普
通员工，所有员工都应遵守该制度的规定。
第三条【基本原则】建筑公司审计管理制度遵循公平、公正、合法、独立、客观、保密的
原则，建立科学的审计制度，依法履行审计职责。
第四条【责任主体】建筑公司审计管理制度实施机构为公司审计部门，审计部门负责执行
公司审计工作并监督各部门、各个单位的审计工作。
第二章审计机构和职责
第五条【建立审计部门】建筑公司设立独立的审计部门或委托外部审计机构进行审计工作，审计部门直接隶属于公司领导班子，负责公司内部审计工作。审计部门的设立和运作应符
合相关法律法规的规定，严格遵循审计准则。
第六条【审计部门职责】审计部门的职责包括但不限于以下内容：
1. 制定公司内部审计计划和年度审计计划，并报上级领导审批；
2. 协助公司领导部门建立健全的内部控制体系，监督各部门的财务管理工作；
3. 对公司各项业务活动进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议；
4. 参与公司对外投资、融资、合作等重大决策，提供审计意见和建议；
5. 协助公司管理层开展风险管理和内部审计工作；
6. 接受上级主管部门的领导和监督，按规定向公司领导和监事会汇报审计情况。
第七条【明确审计岗位职责】建筑公司各级审计人员应具备相关专业知识和技能，认真履
内部控制审计实施办法1.doc
内部控制审计实施办法1
****分公司
内部控制审计实施办法
第一章总则
第一条为了规范公司内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中国****股份有限公司企业标准《内部控制审计规范》和****分公司《关于内部审计工作的规定》，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本办法。
第二条内部控制是公司为了保证信息资料的可靠性和完整性，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保护资产安全，经济、有效地利用资源，以及保证完成所制定的经营计划任务或目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。
第三条内部控制审计是审计人员对被审计单位内部控制的健全性、符合有效性及科学合理性所进行的测试与评价。
第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行实质性测试(即审计)的范围、重点及方法，提高审计工作效率和质量，减少审计风险。
第二章内部控制的范围、措施及方式第五条内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关
的控制制度，一般分为：
1．内部财务会计控制：针对财务会计信息的完整、真实的控制，包括为保证会计信息的正确性、财务收支的合法性，以及维护财产物资的安全与完整而采取的有关组织、分工、程序、方法和标准等方面的控制。
2．内部经营管理控制：针对经营管理活动过程的控制，包括为保证经营决策、方针和政策的贯彻执行，保证经济活动的经济性、效率性和效果性，以及实现经营目标而采取的有关组织分工、程序、方法和标准等方面的控制。
建筑公司内部控制方案
建筑公司内部控制方案
1.引言
建筑公司作为一个重要的经济实体，需要建立有效的内部控制方案以
确保其运营的可持续性和稳定性。本文将提出一个建筑公司的内部控制方案，包括目标和原则、组织架构、流程和制度以及内部审计等方面的内容。
2.目标和原则
建筑公司的内部控制方案的目标是确保公司的运营活动合法、合规，
并提高其运营效率和财务健康状况。其核心原则包括责任分明、风险管理、信息透明、可追溯性、持续改进等。
3.组织架构
为了实现有效的内部控制，建筑公司需要建立一个健全的组织架构。
该组织架构应包括内部控制部门、业务部门和其他支持部门。内部控制部
门负责制定和监督内部控制政策和流程，业务部门负责执行这些政策和流程，其他支持部门提供相关的支持和协助。
4.流程和制度
建筑公司需要建立一系列的流程和制度，以确保公司的运营活动被合法、规范地执行。这些流程和制度应覆盖公司的各个方面，包括财务管理、项目管理、合同管理、人力资源管理等。此外，公司还应该制定流程和制
度来监督供应商和承包商的选择和管理，以确保其合规性和质量。
5.内部审计
建筑公司应建立一个独立的内部审计部门，负责对公司的内部控制体
系进行评估和监督。内部审计应定期进行，发现潜在的风险和问题，并提
出改进的建议。同时，内部审计部门应与公司的高层管理层保持紧密合作，共同推进内部控制的改进和提升。
6.培训和教育
为了保证内部控制的有效实施，建筑公司需要为员工提供相关的培训
和教育。这些培训和教育应覆盖内部控制的相关概念和流程，以及公司的
政策和制度。同时，公司还应定期组织员工参加外部培训和研讨会，以了
XX城投(集团)有限公司内部审计管理办法
XX城投（集团）有限公司
内部审计管理办法（试行）
第一章总则
第一条为了加强内部审计工作，建立健全集团化审计管理制度，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《国务院关于加强审计工作的意见》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《中央企业内部审计管理暂行办法》结合XX城投（集团）有限公司（以下简称“集团”）实际，特制定本办法。
第二条本办法所称的内部审计,是指集团按照国家法律法规依
法设立内部审计机构,并依据国家法律法规和集团规章制度对本集团及所属专业集团、直属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价，以促进加强管理和实现组织目标的活动。
第三条本办法适用于集团各职能部、各专业集团和直属单位。
第四条各单位应当建立健全内部审计的管理体制。内部审计机构直接对董事会或总经理负责并报告工作；内部审计机构负责人的任
免须征得上级审计机构的同意。
第五条集团内部审计工作依法接受国家审计机关的指导和监督；各级内部审计机构接受上级审计机构的指导和监督。
第二章内部审计机构
第六条内部审计机构是指集团、专业集团和直属单位设立的专职审计部门以及部门设置尚未单列，但已配备专职内部审计人员履行内部审计职能的机构。
第七条集团设立合规风控部，下设二级部室审计部，是集团的专职审计机构，负责集团内部审计管理工作，对董事会或总经理负责并报告工作。
第八条内部审计机构履行职责必需的经费，列入所在单位财务预算，并予以保障。
内部控制实施方案
内部控制实施方案
XXX：
集团内部控制建设实施方案集团内部控制建设实施方案一、集团内部控制工作组织架构及层级职责内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：总经理办公会、内控及风险管理委员会；管理层面包括：
内控及风险管理办公室、内控工作小组；执行层面包括集团本部各职能部门和成员企业各业务单位；监督层面是集团审计部（在业务上接受审计委员会的指导与监督）。通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息；全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任；各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。
一）集团总经理办公会
终工作成果。
二）审计委员会职责对内控工作进行业务上的指导与监督。（三）内部控制及风险管理委员会职责负责内部控制的建立健全
是集团公司最高抉择机构，审批内控最和有效实施；审议年度内控评估报告及全面风险管理报告；审议内控与风险管理的重大计谋，重大风险及内控缺陷的解决方案；审议重大抉择、
重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大抉择的风险评估报告；审议内部控制及风险管理组织机构设置及其职责方案；有关内部控制及风险管理的其他事项。
四）内部控制及风险管理办公室职责研究提出内控与风险管理的政策、制度、工作规模及工作计划；卖力内控与风险管理工作的运行管理；组织记实、评估内控设计及操作的有效性；针对内控及风险管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改；提交年度内控评估报告及全面风险管理报告；指导、监督搜检相干职能部门及各成员企业内控与风险管理工作；就内部控制与风险管理工作向内部控制与风险管理委员会卖力；及有关内部控制与风险管理的其他事项。
工程内部审计实施方案
工程内部审计实施方案
一、前言
工程内部审计是指以组织机构内部专门审计人员开展的审计行为，其目的在于评价与改善组织内部控制、风险管理和治理过程。工程内部审计的实施，有助于减少组织面临的各类风险，保障组织的资产与利益，提高组织的运营效率和效益。鉴于此，本文将以某某工程集团公司为例，对其工程内部审计实施方案进行详细阐述。
二、审计范围
本次工程内部审计将主要涉及某某工程集团公司的设计、施工、监理、质量安全、成本价控、人力资源、资金运作等多个方面的管理与运营活动，旨在评估和改进各项业务活动的有效性和合规性。
三、审计目标
本次工程内部审计的目标分为以下几个方面：
1. 评价公司内部控制体系的有效性，识别和防范内部风险；
2. 评估公司各项管理活动的合规性，提出规范性改进建议；
3. 评价公司业务运行的效率与效益，发现存在的问题与不足。
四、审计内容
本次工程内部审计的主要内容包括但不限于以下几个方面：
1. 公司内部控制体系的设计与实施；
2. 公司设计、施工、监理、质量安全的管理与运营活动；
3. 公司成本价控的制度与落实情况；
4. 公司人力资源管理的制度与实施；
5. 公司资金运作的监控与运用。
五、审计方法
本次工程内部审计将采用以下主要审计方法：
1. 文件审查：对公司各项制度文件进行审查，评估其合规性和有效性；
2. 现场调查：通过走访、访谈、观察等方式了解公司实际运营情况，发现问题和不足；
3. 数据分析：通过对公司运营数据的分析，发现异常情况和问题。
六、审计程序
本次工程内部审计的程序主要包括以下几个步骤：
1. 确定审计目标，确定审计范围与内容；
建筑公司内审的方案
建筑公司内审的方案
建筑公司内审方案
一、背景分析
随着社会的发展和建筑市场的竞争加剧，建筑公司面临着越来越多的挑战和风险。为了确保公司的经营和管理水平能够不断提升，保证企业的可持续发展，内审是一项非常重要的工作。本方案旨在建立和完善建筑公司的内审机制，实施有效的内部控制，实现公司目标的达成。
二、目标与原则
1. 目标：建立科学的内部控制机制，提高内部运营的有效性和透明度，促进公司管理水平的提升，减少风险和错误的发生，确保企业的合规性和持续发展。
2. 原则：
(1) 独立性原则：内审人员应独立于被审计部门，对公司的运营和管理进行客观、公正的评估。
(2) 保密性原则：内审人员应妥善保密公司的商业秘密和敏感信息。
(3) 综合性原则：内审人员应以综合的方法和视角进行内审工作，从战略、风险、管理、控制等多个层面评估公司的运营状况。
三、内审范围及内容
1. 内审范围：包括但不限于公司战略、组织机构、决策机制、内部控制、财务管理、项目管理等。
2. 内审内容：
(1) 战略评估：分析和评估公司的战略方向、目标和实施效果，为公司决策提供参考。
(2) 组织机构评估：对公司的组织结构、职责划分、人员配
置等进行评估，提出合理化建议。
(3) 决策机制评估：审查和评估公司的决策流程和机制是否
规范、有效，并提出改进意见。
(4) 内部控制评估：审核和评估公司的内部控制制度、流程
和应用情况，发现潜在风险并提出控制建议。
(5) 财务管理评估：对公司的财务报告、资金运营情况、合
规性等进行评估，发现问题并提出改进建议。
(6) 项目管理评估：对公司的项目管理流程、项目进展情况
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××建筑集团
内部控制审计实施办法
第一章总则
第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中国内部审计准则》和《××建筑集团内部审计章程》、《××建筑集团内部审计工作规程》，结合集团内部控制审计的具体情况，制定本办法。
第二条内部控制是集团为了保护资产安全、经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常，有效进行而在内部设立的管理控制程序。
第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性，科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。
第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施,用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：
（一）遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；
（二）信息的真实、可靠；
（三）资产的安全、完整；
（四）完整经济有效地使用资源；
（五）提高经营效率和效果。
第二章内部控制审查的范围
第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。
1、控制环境审查的内容：
(1) 所属单位管理哲学和经营风格；
(2) 所属单位的诚信原则和道德价值观；
(3) 所属单位组织结构,职责划分的合理性以及管理权限的集中程度,管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；
(4) 所属单位员工能力,各层管理人员的知识与技能,重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；
(5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性,员工聘用程序及培训制度的有效性；
(6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。
2、控制活动审查的内容：
(1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离,对货币资金的收支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范，授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；
(2) 采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购
物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；
(3)存货控制：存货的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制，会计记录与存货保管是否相互分离和制约，非存货保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种存货被盗、毁损和流失；
(4) 对外投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；
(5)工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；
（6）固定资产控制：固定资产管理权责分配和职责分工是否明确；取得依据是否充分适当，决策和审批程序是否符合规定；固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程是否清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等是否有明确的规定;固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理是否符合国家统一的会计制度的规定。
（7）销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策，制约机制以及减少应收账款，坏帐损失控制制度的健全性和有效性；
（8）筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；
（9）成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；
(10) 担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险；
(11) 合同控制：合同是否实行分级和归口管理；合同内容是否规范；合同签订程序是否合乎规定；是否建立了适当的监控措施；
（12）对子公司的控制：是否建立了对子公司的组织及人员、业务层面和合并财务报表的相关控制办法；
（13）财务报告编制控制：财务报告编制的岗位分工和职责安排是否明确；有关对账、调账、差错更正、结账等流程控制要求是否明确；起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程是否规范；
（14）信息披露控制：企业信息披露的整体制度规范，确保信息披露质量以及是否符合法律法规要求；信息披露的内容，信息披露的工作流程是否规范；
(15)预算控制:是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；
(16) 人力资源控制：岗位职责和任职要求是否明确，人力资源需求计划是否合理；是否建立了招聘及离职程序；人力资源考核制度是否科学合理；薪酬制度是否能保持和吸引优秀人才，薪酬发放标准和程序应当规范；
（17）计算机信息系统控制：权责分配和职责分工是否明确，重大信息系统事项是否履行了审批程序；授权审批程序是否明确；信息系统是否建立了访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理是否有明确规定；硬件管理事项和审批程序是否科学合理；会计电算化流程是否规范，会计电算化操作管理、硬件、软件和数据管理、会计电算化档案管理和会计电算化账务处理等制度是否完善。
3、风险评估审查的内容
评估分析所属单位抗风险的能力，风险管理方法的有效性，是否存在片面追求财务杠杆的运用，忽视了经营风险，或对市场分析不充分，影响了经营战略的制定和及时调整等。
4、信息及沟通审查的内容
所属单位管理信息系统控制流程是否合理有效，获取及处理信息的能力，信息传递渠道是否便捷畅通、有序运行，信息处理是否及时和适当，信息系统是否安全可靠，是否存在失控现象。
5、监督审查的内容
所属单位是否通过设立内部审核稽查机构或人员,对本单位内部控制制度及经营活动进行监督、鉴证、检查和评价而实施再控制。所属单位是否建立完善的管理层对内部控制的自我评估系统，并有效运行，并对已发现的内部控制缺陷是否能得到及时妥善的处理。
第六条审计部门根据实际情况对不同范围的内部控制业务实施内部审计监督、评价,可对所属单位的整体内部控制要素实施审计评价，也可对部分内部控制要素或控制载体实施审查评价。
第三章内部控制审计的内容
第七条内部控制审计的内容是对构成内部控制的各要素进行测试与评价，主要包括：内部控制健全性检查评价，内部控制符合有效性测试，内部控制合理科学性综合评价，内部控制实质性测试。
第八条内部控制健全性检查评价
通过检查所属单位现有的内部控制制度，评价各项业务系统应设置的控制环节和关键控制点控制措施是否严密完整，各个控制环节的控制功能是否达到内部控制的设计要求，是否适应本单位的特点和管理需要，对相应的业务活动能否起到相应的控制作用，能否保证整个业务处理系统控制目标的实现。主要遵循以下原则：
1、业务程序标准化原则。内部控制制度是否体现了生产经营管理、项目开发管理控制关键点的有效控制和标准化、程序化，能使每项业务活动都划分为授权、主办、核准、执行和记录等步骤来由不同部门或人员来处理；
2,授权分权原则。所有内部控制制度是否依据授权、分工和责权一致的原则制定，是否确定了符合自身实际与管理要求的方案，建立了岗位责任制，明确了分工负责，按规定标准(定质,定量,定期)处理各项业务，是否明确规定了各部门和岗位间的衔接、协调，是否能保证生产经营管理、项目开发的连续性和稳定性，是否可避免发生越权行为或相互推诿现象，体现了责、权、利的有机结合；
3、效益性原则。内部控制制度是否有利于本单位生产经营管理，项目开发管理活动顺利进行，有益于加强管理、挖掘潜力、提高效益。
第九条内部控制符合有效性测试
在内部控制健全性检查评价基础上，测试所属单位有关经济业务活动的运行与相关内部控制的符合程度，评价各控制措施在实际经济活动中是否得到贯彻执行，履行结果是否达到预期目标，部门和个人是否严格按规定的程序处理业务，是否存在不遵循内部控制制度规定处理业务的重大事项，有无因制度失控而造成重大经济损失或资产严重流失等事项。其重点是内部控制的执行记录、制约职能分工、操作状况等，这些有助于确定内部控制执行情况及有效程度。