浅谈商业银行柜面业务操作风险及防范
浅谈商业银行柜面业务风险的防范
浅谈商业银行柜面业务风险的防范商业银行柜面业务风险是指商业银行网点为客户办理账户开销、现金存取、支付结算等业务过程中,由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险,是银行操作风险的极其重要的一个方面。
笔者作为一名从事基层综合业务管理多年的管理者,根据当前的实际工作情况,对商业银行柜面业务风险管理进行分析与总结,并通过问题因素分析,探索有效的解决措施。
一、柜面业务操作风险的表现形式(一)人员配备不足、岗位设置空缺风险该风险主要是指一线网点柜面业务办理人员配备不足,引发的各种非系统性管理风险。
其主要表现和危害:在日常业务操作过程中,业务岗位的设置和管理缺乏应有的现场检查和制约,柜面人员配备没有按制度要求进行配置,导致无法按照事权划分原则组织会计核算,无法对会计核算进行有效管理,必然出现混岗、交叉顶岗、甚至业务处理一手清等现象存在,业务分前、中、后台监控制度无法落实。
这些问题的存在,造成银行前台柜面业务操作成为“良心活”,为内部人员不法人员作案提供了可乘之机,形成潜在柜面操作风险。
(二)人民币账户管理风险账户管理风险是指由于主客观因素影响,放松对客户开户条件的审查和监督,对客户、账户资料的真实、合法、有效性未严格把关,以及日常的年检资料未及时更新审核等从而导致的风险。
这里所指的账户管理既包括对公账户管理,也包括个人账户管理。
该风险的主要表现:一是不按《人民币银行账户管理办法》等有关规定开立和使用账户,开户手续不全或资金性质与账户类别不符;二是对开立账户信息未及时在人行账管系统进行报备审核,特别是已办理销户的账户更是未予以重视。
三是不按规定与开户单位特别是民营企业定期办理对账,使存在的问题长期无法发现;四是对长期不动户不及时清理。
(三)单位预留印鉴卡管理风险印鉴卡管理风险主要是银行对印鉴卡片管理不善、职责不明而被心怀不轨的人所利用,进而盗*取银行或他人资金的风险。
其风险表现:一是银行对单位预留印鉴卡片的管理不严,未建立印鉴卡正副本,或者几个柜员共用一本印鉴卡,二是业务办理过程中,由于人员不足导致核对不及时或流于形式,相互制约滞后;三是银行工作人员对单位更换印鉴手续的审查未严格按照规定要求执行,容易出现“掉包”印鉴实施诈骗;四是由于开户单位账务人员不慎,致使印鉴为不法分子获取并拓制,利用银企对账和重要空白凭证等管理漏洞窃取单位资金。
浅谈商业银行柜面操作风险
浅谈商业银行柜面操作风险商业银行的柜面操作是指银行员工在对客户提供服务时所进行的一系列操作,包括现金存取、汇款、结算等。
柜面操作是银行的主要业务之一,是银行与客户的重要沟通渠道。
然而,由于柜面操作涉及到大量的现金和资金转移,也因此存在着一定的风险。
本文将就商业银行柜面操作风险作一简要分析。
一、操作流程的不规范性由于银行员工的操作流程不规范,容易出现一些小错误,例如柜员没有正确核实客户的身份、没有根据规定核对验证码等等。
这些小错误虽然看似不起眼,但往往就是导致柜面操作风险的祸源。
因此,银行应当加强员工的操作培训与规范,减少对操作流程的不规范性,从而规避柜面操作风险。
二、人为因素在柜面操作中,人为因素是导致风险的主要原因之一。
一些银行员工可能存在着严重的违规、失职甚至犯罪行为,例如故意误操作、私自将客户的资金挪作他用等等。
这些行为不光会影响银行的经济利益,更会破坏银行的声誉。
因此,银行应通过完善监管机制、严格落实内部风险管理制度等方式,减少人为因素对柜面操作风险的影响。
三、安全措施的不足柜面操作涉及到大量的现金和资金转移,因此安全措施的不足也是导致柜面操作风险的原因之一。
例如柜台配备的现金计数设备有缺陷、交换现金的过程中没有采取适当的安全措施等等。
银行应当加强对柜面操作区域的监管,例如加装监视器、加强安检等等,从而提高柜面操作的安全性。
四、技术风险随着信息技术的发展,银行已经逐步实现了电子化柜面操作。
电子化柜面操作可以提高柜面效率,但也不可避免地存在着一定的技术风险。
例如系统操作风险、网络安全风险、软件漏洞风险等。
因此,银行应当加强对柜面操作系统的技术管理,提高柜面操作系统的安全性和稳定性。
总之,商业银行柜面操作风险是一项需要高度重视的风险。
银行应当从操作流程规范、人员管理、安全措施和技术管理等多个方面入手,以规避商业银行柜面操作风险。
商业银行柜面操作风险及防控浅析
关键词:商业银行;柜面操作风险;风险防控纵观中外层出不穷的银行风险事件,沉痛的教训告诫我们:十案九违规。
操作风险的破坏力无疑,如果不能很好的对柜面操作风险作出防控,很可能导致商业银行大量资金损失甚至发生挤兑,从而引发声誉风险,造成不可估量的后果。
商业银行务必要将科学防控柜面操作风险的工作摆在其经营管理中的重要地位,并且坚决不动摇。
1商业银行柜面操作风险概述商业银行柜面操作风险是指客户在银行办理存款、贷款发放、理财和中间结算等业务的过程中,由于柜员专业素质、流程执行和内控缺陷以及内外部人员道德欺诈等因素造成银行和客户不同程度的资金财产损失的风险。
它存在于商业银行的每一家营业网点,存在于商业银行的每一项柜面业务中,是商业银行操作风险管理的主要领域。
目前商业银行柜面操作风险具有以下三个特点:一是风险产生原因具有多样性,例如员工素质、流程内控的设计和执行、道德风险等,都是产生柜面操作风险的原因;二是风险的危害性越来越大,该风险会给客户、银行甚至社会造成巨大的资金财产风险,且会对银行造成难以估量的声誉风险,影响储户对银行的信任;三是风险难以预防,由于涉及业务量、专业要求、流程和内控等方方面面,对潜在操作风险难以做到预测,因而难以预防。
2商业银行柜面操作风险产生原因2.1柜面操作人员风险防范意识薄弱,合规操作理念有待强化相当多的柜面从业人员自开始就没有养成操作风险防范意识,没有树立起合规操作的理念,漠视相关规章制度的刚性约束,经常性的只是单纯的因业务而办理业务,单纯的因内控检查而应付检查,而认识不到柜面操作风险的潜在危害。
另外,管理人员在业绩指标的压力下,忽视对柜面操作人员的操作是否符合规章制度和操作流程的检查督导,这也加剧了柜面从业人员对操作风险及其防范的轻视。
更严重的是,如果柜员的主观意识层面出现问题,那么发生道德风险的可能性就会大大增加。
合规操作是一种工作理念和态度,它不是躺在培训课程中的话术,它需要工作人员每时每刻都能身体力行。
课题研究论文:浅议商业银行柜面业务操作风险及规避对策
银行管理论文浅议商业银行柜面业务操作风险及规避对策商业银行的柜面业务是商业银行在前台直接面向个人客户或企事业单位提供的产品和服务,不仅是商业银行向客户提供各类金融产品的基础性平台,也是银行实现稳健经营,确保资产安全的一项基础性工作。
但在实际操作中个别基层机构忽视风险,违规现象时有发生,这已成为诱发各类案件的直接原因。
因此,归纳柜面业务操作风险的表现形式和分析风险成因,为进一步规范柜面业务操作,提高商业银行营业网点柜面业务风险防范能力有重要意义。
一、柜面业务操作风险的表现形式1.岗位制约不到位(1)不相容岗位混岗操作。
主要表现为柜面操作的记账岗、复核岗与授权管理岗未进行有效分离;会计业务经办与银企对账、事后稽核、上门收(送)款、会计档案保管等未分人执行;电子印鉴库建模录入、复核人员与系统密钥管理人员串岗;预警信息处理、核查与交易事项经办一手清等。
(2)重要岗位未进行定期轮换。
主要表现为现金柜员、审核及开立账户工作人员、印鉴卡保管员、上门收送款员、同城票据交换业务员等重要岗位的人员长期未进行岗位轮换;业务主管人员、网点负责人在同一网点任职时间过长,未有效执行岗位轮岗制度等。
2.流程控制不严密(1)随意减少必要的操作流程。
在开立、变更或撤销银行账户时未对客户身份进行有效识别;对公办理付款业务时未核对客户印鉴;大额支付未进行双热线核实;柜员间交接未当面清点核对现金;钞箱交接时,未核对车牌号和解款人员身份等。
(2)业务授权逆程序。
一些需上级行审批授权的业务,前台操作员先办理业务再执行审批手续,或个别授权人员先进行业务授权再进行业务审核,或未审核客户身份证件、未核对业务凭证等就直接进行授权操作。
(3)业务操作逆程序。
办理现金存入时,先记账后收款;现金支取时,先付款后记账;客户间转账时,先存后取;柜员间现金调拨时,先完成系统操作,再核对调拨现金等。
3.操作人员工作疏忽(1)重要事项登记不全。
部分柜面人员未对印章及重要物品的领用、保管和交接连续登记;出售支付结算凭证、电子银行安全产品等无客户签收记录;非本所人员进入营业场所也未按规定详细登记等。
浅谈商业银行柜面操作风险
浅谈商业银行柜面操作风险商业银行在日常经营中,柜面操作是不可或缺的重要部分,也是商业银行最基本和主要的服务形式之一。
然而,柜面操作也是商业银行面临的最大风险之一。
柜面操作风险是指商业银行在柜面服务过程中因员工失误、疏忽或恶意行为等导致的业务风险。
一、柜员失误柜员失误是柜面操作风险中最常见的一种情况。
柜员在办理业务时,可能因为疏忽、无心之失或者技术不熟练而导致错误的发生。
例如,在办理存款业务时,柜员填写的存款金额有误、错入他人账户等;在办理贷款复核、发放业务时,柜员没有认真核对材料、忽视客户还款能力等,都会导致业务风险的发生。
二、恶意操作除了由于员工失误导致业务风险外,恶意操作也是商业银行柜面操作风险的重要来源。
包括柜员盗窃、欺诈等行为,这种行为会对银行的经济利益产生严重损失,并且还会影响到银行的声誉。
银行应该对员工进行严格的安全管理和监管,对违纪违法员工应该给予严厉的惩罚,同时设立内部监察机构,定期进行风险评估和安全检查,避免安全隐患或者风险事件的发生。
三、技术操作失误随着信息技术的发展,现代商业银行的柜面操作越来越依赖于计算机系统。
然而,技术操作风险也随之加大。
技术操作失误往往是由于系统脱离或者出现错误,导致银行无法及时或者正确处理业务,在一些情况下甚至会导致银行的系统被黑客攻击,从而导致银行信息泄露以及经济损失等问题。
综上所述,商业银行的柜面操作风险随着银行业务的不断发展,风险也在不断增加。
因此,商业银行应该高度重视柜面风险管理工作,建立健全的内部控制机制,帮助银行提高柜面服务质量和客户满意度,保证银行业务的安全和稳定。
同时,在员工招聘、培训和监管方面要加大投入,让员工始终保持高度警惕性和风险意识,从而有效地防范和控制柜台操作风险。
浅谈商业银行柜面操作风险
浅谈商业银行柜面操作风险商业银行是金融机构之一,负责接受客户存款和发放贷款,为客户提供各种金融服务。
在银行业务中,柜员是金融机构最直接的服务窗口,负责为客户提供现金存取、账户转账、业务咨询等服务。
因此,柜面操作风险对于商业银行来说是一项重要的管理挑战。
柜面操作风险是指柜员在办理现金、汇款、外汇兑换、个人贷款等业务过程中,由于人为疏忽或其他原因造成的误操作或失误所带来的风险。
这些操作风险可能会导致银行的资金流动出现异常,进而影响客户资金的安全和银行的信誉。
商业银行可以采取以下措施来降低柜面操作风险:一、建立完善的管理制度商业银行应该建立完善的管理制度,对柜员进行规范的培训和考核,并对柜员进行绩效评估。
在柜员岗位职责上,应该严格规定柜员需要遵守的工作要求和操作流程,确保柜员在业务操作方面具有较高的技能水平。
二、强化内部控制商业银行应该在柜面设备、系统安全等方面强化内部控制。
例如,需要建立相应的信息安全策略和监管体系,对柜员和管理人员进行信息安全的监管和安排。
一些敏感数据和客户信息需要实现严格的权限管理和记录,确保信息不被泄露。
三、健全风险管理体系商业银行应该加强柜面风险监控和管理。
监控银行柜面业务风险情况,设置实时监测的机制,及时预警风险,采取预防措施。
同时,建立风险评估和管理机制,针对不同的业务风险制定不同的风险管理策略。
四、加强员工教育商业银行应该加强员工教育,提高员工的风险防范意识,增强员工对操作风险的自动识别能力。
员工在柜面工作中需要注重仪容和言行,确保良好客户服务和品牌形象。
总之,商业银行需要通过建立完善的管理制度、强化内部控制、健全风险管理体系和加强员工教育等方面来控制柜面操作风险,保证银行正常运营和客户的资金安全。
浅谈商业银行柜面操作风险
浅谈商业银行柜面操作风险商业银行是金融系统中至关重要的组成部分,其柜面操作是银行日常经营中的重要环节。
随着金融市场的不断发展和创新,商业银行的柜面操作风险也在不断增加。
柜面操作风险是指由于柜员操作不当、管理不善或者系统失误等原因所导致的可能损失的风险。
本文将从风险的概念、柜面操作风险的特点、影响因素以及防范措施等方面来浅谈商业银行的柜面操作风险。
一、风险的概念风险是指不确定性的可能性,即在未来出现的一种事件或情况产生的可能性。
金融领域中的风险通常包括信用风险、市场风险、操作风险等。
操作风险是指由于内部过失、系统错误或外部事件等所导致的可能损失的风险。
柜面操作风险即是商业银行柜员在日常工作中因为操作不当、管理不善或者系统失误等原因所导致的可能损失的风险。
柜面操作风险主要包括客户资金管理、票据处理、前台现金管理等方面。
二、柜面操作风险的特点1. 高频度性: 柜面业务是银行日常经营中的常规操作,柜员每天都要进行大量的柜面工作,因此柜面操作风险具有高频度性。
2. 接触客户: 柜面是银行与客户直接对接的最重要的渠道之一,柜员需要与客户进行现金的存取、查询业务,因此柜面操作风险具有与客户接触的特点。
3. 前台操作: 柜面操作主要包括前台现金管理、票据处理、柜面监控等,是银行重点关注的操作岗位,因此柜面操作风险具有前台操作的特点。
4. 涉及金钱: 柜面操作是涉及大量现金的操作,一旦发生错误或者失误可能导致银行巨大的损失,因此柜面操作风险具有涉及金钱的特点。
三、影响因素1. 柜员素质: 柜面操作风险的高低主要取决于柜员的素质,包括业务能力、责任心、纪律性等方面。
2. 监管制度: 监管制度的严谨和规范性,对银行的柜面操作风险具有重要影响。
3. 内部控制: 银行内部控制制度的健全与否,对柜面操作风险的控制有着至关重要的作用。
4. 技术水平: 银行的信息化程度和技术水平直接关系到柜面操作风险的大小。
四、防范措施1. 建立健全的内部控制制度: 银行必须建立健全的内部控制制度,包括对柜员资格的审核、培训与考核、柜员职责的明确以及内部审计与风险管理等方面。
浅谈如何有效防范柜面业务操作风险
浅谈如何有效防范柜面业务操作风险柜面业务是银行运营中的重要环节,也是与客户直接接触的环节。
柜面业务操作风险是指由于柜员操作不当、技术失误或其他非控因素导致的可能对银行业务造成损失的风险。
为了有效防范柜面业务操作风险,银行可以从以下几个方面进行措施:一、建立健全的内部控制制度。
银行应制定并落实严格的柜面业务操作规程,明确柜员的操作权限和责任。
内部控制制度应包括操作流程、授权程序、控制措施等方面的要求,同时应定期对柜面人员进行培训与考核,确保柜员对操作规程的熟悉程度和操作的规范性。
二、加强柜面人员的素质培养。
柜面人员是直接面对客户的窗口,他们的业务水平和素质直接关系到柜面业务的服务质量和风险控制。
银行应加强对柜面人员的业务培训和素质教育,提高他们的专业水平和风险防范意识。
三、建立完善的风险评估和控制机制。
银行应对柜面业务进行全面的风险评估,根据风险评估结果采取相应的控制措施。
例如,对于高风险的操作业务,可以设置双人审批制度或者增加风险报告等措施,提高业务操作的审慎性。
四、采用先进的技术手段进行风险控制。
随着技术的发展,银行可以利用先进的信息技术手段来加强柜面业务的风险控制。
例如,可以建立完善的交易监控系统,对柜员的操作进行实时监测,及时发现和防范风险。
同时,可以引入人脸识别、指纹识别等技术手段,提高柜面业务的安全性和准确性。
五、加强对外部风险的防范。
柜面业务不仅面对客户,还与各种外部环境因素密切相关。
银行应加强对外部风险的监测和防范,及时调整业务策略和操作流程,以降低业务风险。
同时,建立紧密的外部沟通机制,与监管机构、其他金融机构等保持良好的合作关系,共同防范和应对风险。
总之,在柜面业务操作风险防范方面,银行应以完善的内部控制制度为基础,加强柜面人员的培训与素质提升,建立并落实科学的风险评估和控制机制,并运用先进的技术手段进行风险控制。
同时,要增强对外部风险的防范意识,与外部机构保持紧密合作,共同防范和应对风险。
银行柜面操作风险及防控策略
银行柜面操作风险及防控策略银行作为金融机构的重要组成部分,是人们日常理财和资金管理的重要场所。
银行柜面操作作为银行的重要业务之一,直接关系到客户资金的流动和安全,因此必须高度重视操作风险并制定相应的防控策略。
本文将就银行柜面操作风险及防控策略进行分析和探讨。
一、银行柜面操作风险1. 技术风险随着信息技术的飞速发展,银行柜面操作依赖于各种技术设备和系统,如ATM机、POS 机、在线银行系统等。
这些设备和系统一旦出现故障或遭受恶意攻击,就可能导致柜面操作出现错误或异常,进而影响客户资金的安全和流动。
2. 人为操作风险柜面操作人员的疏忽大意、错误操作或者违规操作都可能导致客户资金损失或异常。
操作员因为疏忽大意将客户存款入错他人账户,或者未经客户同意擅自调整客户账户余额等情况,都可能对客户的资金安全造成风险。
3. 诈骗风险柜面操作可能成为诈骗分子实施诈骗的渠道之一。
柜面操作人员被诈骗分子诱骗或收买,通过伪造身份证件或其他手段向银行柜面操作人员领取客户存款等。
一旦银行柜面操作人员未能及时察觉或者不加以核实,就可能造成客户资金的损失。
4. 法规合规风险柜面操作过程中可能出现的法规合规方面的风险,如未及时更新客户信息,未严格按照合规程序执行柜面操作,未对可疑交易进行适当的监控等都可能对银行业务的合规性产生影响。
1. 完善技术设备和系统银行应当不断完善和升级柜面操作所使用的技术设备和系统,确保其稳定性和安全性。
并且要及时修复故障,防范恶意攻击,确保柜面操作的正常进行。
2. 强化员工培训和管理银行应当加强对柜面操作人员的培训,提高其风险意识和法规合规意识。
加强对柜面操作人员的素质评估和管理,从源头上预防人为操作风险的发生。
3. 加强内部监控和审计银行应当建立健全的内部监控机制,对柜面操作进行实时监控,及时发现和处理异常情况。
同时要加强内部审计,对柜面操作过程和结果进行定期审计,确保操作的合规性和安全性。
4. 加强客户身份核实和风险预警银行应当加强对客户身份的核实,确保柜面操作的合法性。
商业银行柜台操作风险及其防范
商业银行柜台操作风险及其防范随着我国经济的发展,商业银行的重要性也得到了越来越大的肯定。
商业银行的柜台业务与金融市场的发展密切相关,柜台业务操作风险的高低,直接影响着商业银行的经济效益和客户信任度。
因此,加强商业银行柜台操作风险防范显得尤为重要。
什么是商业银行柜台操作风险?商业银行柜台操作风险是指在银行柜台进行业务交易时,由于银行员工的职业素质、工作经验等方面不足或操作疏忽、失误等原因而导致的银行业务损失风险。
柜台操作风险是商业银行经营风险体系中的一个重要组成部分。
柜台工作涉及银行资金、客户信息以及银行信誉等重要资源,一旦出现误操作,可能导致银行内部财务或客户利益受损,严重的甚至会导致银行倒闭。
因此,在柜台操作中,规范的业务流程和行为准则,成为防范柜台操作风险的关键。
商业银行应该如何防范柜台操作风险?1、加强对员工的培训商业银行应该加强员工的岗前培训,包括银行业务知识、电子设备操作技能以及有效沟通能力等方面。
因为只有员工具备了足够的专业知识和技能,才能够保障柜台业务的规范和安全。
同时,在日常工作中,银行可以定期对员工进行业务培训和考核,提高员工的应急处理能力和防范操作失误的能力。
2、完善柜台操作流程商业银行需要完善柜台操作流程,规范柜台业务操作规则,减少人为失误的可能性。
在操作流程上,银行可以采取明确的业务办理流程和标准操作规范,并在柜台业务操以的操作中进行监督和控制,强化风险防范的有效性。
3、加强技术设备保障随着科技的不断发展,商业银行在柜台操作中采用的一些技术设备也越来越多,如ATM机、POS机、自助终端等。
这些设备如果使用不当或操作不规范,可能导致数据泄露或经济损失等问题。
因此,商业银行应该采取严格的技术设备保障措施,确保设备的稳定性和安全性。
4、完善风险管理体系在柜台操作中,商业银行应该完善自己的风险管理体系,建立一套完整的风险评估和防范体系。
在操作风险预警方面,银行应该及时发现并处理异常情况,以减小可能的损失。
银行柜面操作风险及防控策略
银行柜面操作风险及防控策略随着金融科技的不断发展和新型金融业务的兴起,银行柜面业务在客户服务和资金管理方面扮演着至关重要的角色。
银行柜面操作也存在着一定的风险,如客户身份信息泄露、盗刷、错误操作等。
银行需要高度重视柜面操作风险,制定有效的防控策略,保障客户资金安全和银行运营稳定。
本文将对银行柜面操作风险进行分析,并提出相应的防控策略。
一、银行柜面操作风险分析1. 客户身份信息泄露风险银行柜面操作涉及大量客户个人和财务信息,包括身份证号、账户信息、密码等。
如果柜员不慎泄露客户信息,将给客户带来巨大的财产损失,同时也会严重损害银行的声誉和信誉。
2. 盗刷风险在柜面操作中,柜员常常要处理客户的取款、转账等操作,如果客户的卡号、密码等信息泄露,将有可能导致盗刷事件的发生,给客户和银行带来不利影响。
3. 错误操作风险柜员在进行柜面操作时,如果操作失误(如汇款错误、资金错账等),将给客户带来损失,也会增加银行的运营成本和风险。
1. 建立健全的内部控制制度银行应建立健全的内部控制制度,包括柜员操作权限的划分、客户身份信息保护制度、柜面操作流程规范等。
严格规定柜员的操作权限,确保柜员只能处理其权限范围内的业务,避免越权操作;加强对客户身份信息的保护,严禁柜员私自查阅客户信息,确保客户信息的安全性;制定详细的柜面操作流程和规范,规定柜员在办理业务时必须严格遵守操作规程,确保操作的准确性和安全性。
2. 加强柜员培训和监督银行应加强对柜员的培训和监督管理,提高柜员的业务水平和风险意识。
银行可以定期组织柜员参加业务知识和操作技能培训,提高柜员的业务素质和风险防范意识;同时建立健全的监督管理机制,加强对柜员行为的监控和评估,及时发现和纠正柜员的违规行为,确保柜员业务操作的规范和安全。
3. 强化技术防范措施银行应加强技术防范措施,确保柜面操作系统的安全稳定。
包括加强对柜面操作系统的安全管理和维护,定期检测系统漏洞和风险,及时修复安全隐患;采用先进的身份识别技术,如指纹识别、人脸识别等,提高客户身份信息的安全性;并严格遵守国家相关安全规定,保障客户信息和资金的安全。
浅谈商业银行柜面操作风险
浅谈商业银行柜面操作风险商业银行是金融体系中的重要一环,柜面操作风险是商业银行运营过程中的重要风险之一。
柜面操作风险通常是指柜员在银行柜面进行各类业务操作过程中可能出现的错误、欺诈、泄密和损失等各种风险。
柜面操作风险的主要来源是人为因素。
柜台操作是商业银行的核心业务环节,柜员作为银行的服务窗口与客户进行日常交互,因此柜员的操作水平和意识素质直接影响着柜面操作风险的大小。
柜面操作风险往往由于柜员的失误、疏忽或者故意操作而产生,比如错误的账户处理、错输金额、未核实客户身份等。
柜员在操作过程中可能存在的错误和欺诈行为,会导致银行遭受经济损失,并且可能对客户的利益产生不利影响。
柜面操作风险还可能因为技术因素而增加。
随着信息技术的发展,银行业务的电子化和自助化程度越来越高,柜台操作的技术要求也不断提高。
柜台终端设备的故障、系统错误、网络中断等技术问题都可能引发柜面操作风险。
信息系统的安全问题也会增加柜面操作风险,比如柜员密码泄露、系统被黑客攻击等。
对于商业银行来说,控制和减少柜面操作风险至关重要。
银行应该加强对柜员的培训和管理,提高柜员的专业技能和操作水平。
银行应该制定严格的柜面操作规范和制度,并对柜员进行定期的培训和考核,提高他们的操作准确性和风险意识。
银行应加强对柜台终端设备和信息系统的管理和维护,确保其正常运行和安全可靠。
银行还应加强对柜面操作的内部监控和审计,及时发现和纠正操作风险,降低风险发生的可能性。
商业银行柜面操作风险是一个复杂而多元化的问题,需要银行管理者积极采取措施来加以控制和规避。
只有加强对柜员的培训和管理,加强对柜台终端设备和信息系统的管理,以及加强对柜面操作的内部监控和审计,才能有效降低柜面操作风险,保证银行的稳健经营和客户的利益安全。
商业银行柜面操作风险管理及防控
商业银行柜面操作风险管理及防控关键词:商业银行;柜面操作风险;防控一、商业银行柜面操作风险二、商业银行柜面操作风险产生的原因(一)风险意识淡薄,责任意识不强。
柜员对操作风险防控重要性认识不足,没有养成合规操作的理念,忽视制度的约束,往往把主要精力用在应付上级行政监管考核上,麻痹大意,应付差事,缺乏责任意识,没有主动防范柜面操作风险的意识。
加之,管理者只注重任务指标完成情况,对柜员的业务操作风险不够重视。
故而,导致风险文化没有成型。
(二)柜员业务素质不高。
一些偏远地方的部分柜员年龄偏大,学历不高,对于一些新型业务如电子银行、国际业务、理财产品等无法接受。
而且银行柜面业务、产品层出不穷,规范各类业务、产品的各项规章制度、操作办理也相继出台。
柜员平时不注意学习,加之培训力度不大,对各种规章制度、操作办法掌握不透彻、理解不到位、学习不深入。
因而,在操作业务时力不从心,对风险识别预防能力下降,导致操作失误型风险的产生。
另一方面,柜面人员的主观故意行为,如盗取金库资金,挪用客户资金放高利贷或买入股票等主观行为也会产生不可忽视的风险。
(三)柜面岗位制约形同虚设。
柜面服务人员未按营业机构临柜人员配备要求配备就对外进行营业。
有的业务本身需要三级操作,而由于人员不足只配备一人,即一人掌握三人的用户名和密码进行业务操作。
出现混岗、兼岗,岗位制约形同虚设的现象。
由于人员的不足,工作压力大,柜员长期疲劳,为了尽快完成工作,便会出现错误操作、对业务审核不严等问题。
(四)票据管控存在缺陷。
票据管控不能达到控制标准,不法分子利用假存单、假银行汇票、假银行票、假商业汇票等伪造、变造及克隆票据欺诈银行。
由于银行对这些外部人员利用假票据进行欺诈的行为认识不足,加之柜面人员未按制度流程对票据审核要点进行审核,以及银行凭证防伪技术有限,最终导致不法分子屡屡得手,给银行及柜面人员带来惨痛的损失。
三、商业银行如何加强柜面操作风险防范(一)强化风险防范意识,培育风险理念。
柜面业务操作风险防范与管理
柜面业务操作风险防范与管理一、引言柜面业务是银行业务中最基础的一环,也是银行与客户之间最直接的接触点。
在柜面业务中,银行员工需要处理各种各样的业务,如存取款、账户查询、贷款申请等。
这些业务虽然看似简单,但实际上存在很大的操作风险。
因此,加强柜面业务操作风险防范与管理显得尤为重要。
二、柜面业务操作风险的定义1.概念:柜面业务操作风险是指在银行柜台进行各种金融交易过程中,由于人为疏忽、欺诈等原因导致的资金损失或客户权益受损的风险。
2.类型:(1)交易误操作风险:由于员工对交易规则不熟悉或疏忽大意而导致交易出现错误。
(2)欺诈风险:员工利用职权进行非法操作或者伪造客户身份证明等手段骗取客户资金。
(3)信息泄露风险:员工泄露客户信息或者利用客户信息进行非法活动。
(4)技术故障风险:由于柜面设备或系统故障导致交易失败或者出现错误。
三、柜面业务操作风险防范与管理1.建立完善的内部控制机制(1)制定规范的操作流程和制度,明确员工职责和权限。
(2)建立内部审计制度,对柜面业务进行定期审计。
(3)加强员工培训,提高员工对操作规程的理解和遵守能力。
2.加强客户身份识别和核实(1)建立客户身份识别和核实制度,确保客户信息真实可靠。
(2)加强对高风险客户的审核和管理,确保交易安全性。
3.完善风险防范措施(1)采用多种手段进行风险防范,如密码锁定、双重认证等。
(2)建立异常交易监测机制,及时发现、处理异常交易行为。
(3)加强技术设备维护和更新,确保系统安全稳定。
4.及时处理异常情况(1)建立应急处置机制,在发生异常情况时能够及时响应并采取有效措施。
(2)对于发生损失的情况,要及时追踪和处理,并且及时向客户进行赔偿。
四、柜面业务操作风险防范与管理的意义1.提高银行的声誉和信誉度,增强客户的信任感。
2.减少银行因为柜面业务操作风险而导致的损失。
3.保障客户资金安全和权益,增强客户满意度。
4.加强银行内部管理,提高员工工作效率和素质。
银行柜面操作风险及防控策略
银行柜面操作风险及防控策略一、银行柜面操作风险近年来,随着金融科技的不断发展和银行业务的日益复杂化,银行柜面操作风险日益凸显。
银行柜面操作风险主要包括以下几个方面:1. 实施风险:柜员在操作过程中,可能由于疏忽大意、技术不熟练等原因,导致操作失误,造成错误的交易发生,从而给银行和客户带来损失。
2. 内部欺诈风险:柜员可能利用自己的职务之便,进行内部欺诈活动,如冒领客户存款、篡改账户信息等,给银行造成损失。
3. 信息安全风险:柜员在操作过程中可能存在泄露客户隐私信息、被黑客攻击、系统漏洞等安全隐患,导致客户资金被盗取或泄露。
4. 遵从风险:柜员在操作过程中可能不遵守银行内部规章制度,违反相关法律法规,导致银行面临违规处罚。
针对银行柜面操作风险,银行可以采取以下一些措施进行有效的防范和控制:1. 加强培训:银行应加强对柜员的技术培训,提高柜员的业务水平和操作技能,增强柜员的风险意识和遵从意识。
2. 强化内部控制:银行应建立健全的内部控制机制,对柜面操作进行严格监督和检查,确保柜面操作符合规定和程序。
3. 强化信息安全防护:银行应加强对柜面操作的信息安全管理,加强系统的安全防护,防范黑客攻击和内部泄密行为。
4. 强化风险意识:银行应加强对柜员的风险意识教育,使柜员能够充分认识到柜面操作风险的重要性,提高警惕,防患于未然。
5. 加强监测和反馈:银行应建立全面的柜面操作监测机制,对柜面操作进行实时监测和日常检查,及时发现问题并及时处理。
6. 推行多重授权制度:银行可以在柜面操作上推行多重授权制度,比如资金划转需要二次审核,大额操作需要经理级别以上人员授权等,增加操作的安全性。
银行柜面操作风险是银行安全运营的重要组成部分,银行应采取多种有效的措施进行风险的预防和控制。
只有全面加强对柜员的培训和管理,加强内部控制和信息安全防护,强化风险意识和监测反馈机制,才能更好地保障银行业务的安全稳健运行,保障客户和银行自身的利益。
浅谈商业银行柜面业务风险的防范
浅谈商业银行柜面业务风险的防范商业银行柜面业务风险是指商业银行网点为客户办理账户开销、现金存取、支付结算等业务过程中,由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险,是银行操作风险的极其重要的一个方面。
笔者作为一名从事基层综合业务管理多年的管理者,根据当前的实际工作情况,对商业银行柜面业务风险管理进行分析与总结,并通过问题因素分析,探索有效的解决措施。
一、柜面业务操作风险的表现形式(一)人员配备不足、岗位设置空缺风险该风险主要是指一线网点柜面业务办理人员配备不足,引发的各种非系统性管理风险。
其主要表现和危害:在日常业务操作过程中,业务岗位的设置和管理缺乏应有的现场检查和制约,柜面人员配备没有按制度要求进行配置,导致无法按照事权划分原则组织会计核算,无法对会计核算进行有效管理,必然出现混岗、交叉顶岗、甚至业务处理一手清等现象存在,业务分前、中、后台监控制度无法落实。
这些问题的存在,造成银行前台柜面业务操作成为“良心活”,为内部人员不法人员作案提供了可乘之机,形成潜在柜面操作风险。
(二)人民币账户管理风险账户管理风险是指由于主客观因素影响,放松对客户开户条件的审查和监督,对客户、账户资料的真实、合法、有效性未严格把关,以及日常的年检资料未及时更新审核等从而导致的风险。
这里所指的账户管理既包括对公账户管理,也包括个人账户管理。
该风险的主要表现:一是不按《人民币银行账户管理办法》等有关规定开立和使用账户,开户手续不全或资金性质与账户类别不符;二是对开立账户信息未及时在人行账管系统进行报备审核,特别是已办理销户的账户更是未予以重视。
三是不按规定与开户单位特别是民营企业定期办理对账,使存在的问题长期无法发现;四是对长期不动户不及时清理。
(三)单位预留印鉴卡管理风险印鉴卡管理风险主要是银行对印鉴卡片管理不善、职责不明而被心怀不轨的人所利用,进而盗*取银行或他人资金的风险。
其风险表现:一是银行对单位预留印鉴卡片的管理不严,未建立印鉴卡正副本,或者几个柜员共用一本印鉴卡,二是业务办理过程中,由于人员不足导致核对不及时或流于形式,相互制约滞后;三是银行工作人员对单位更换印鉴手续的审查未严格按照规定要求执行,容易出现“掉包”印鉴实施诈骗;四是由于开户单位账务人员不慎,致使印鉴为不法分子获取并拓制,利用银企对账和重要空白凭证等管理漏洞窃取单位资金。
浅谈商业银行柜面操作风险
浅谈商业银行柜面操作风险商业银行柜面操作风险是指在商业银行柜面操作过程中,由于各种因素导致的客户资金、银行资产和信用等方面的损失,这类风险可能会对银行业务产生不良影响,损害银行声誉,甚至可能导致巨大的经济损失。
1.人为错误导致的风险人为因素是银行柜面操作风险的主要来源,人员的缺乏和失误可能导致柜面操作风险的发生。
如柜员未正确核实客户身份证件造成资金被转账到错误账户,柜员处理不当导致客户账户被盗刷等。
2.系统风险系统风险主要指银行内部的电子系统漏洞和技术故障可能会对柜面操作造成影响。
这样的风险通常无法通过人为控制来避免。
3.欺诈风险欺诈风险主要指客户故意利用银行柜员、柜面或银行账户获取不法利益的行为。
商业银行柜面操作风险可能给银行带来的影响非常严重,如客户的资金在柜面处理过程中出现错误,导致资金转入错误账户或被盗刷等,银行就会遭受巨大的经济损失,影响银行的信誉和声誉,甚至会对社会带来一定的不良影响。
所以,商业银行在柜面操作业务中必须采取一定的风险管理措施才能有效地控制风险,并提高柜员、客户及银行的安全保障。
下面是一些防范措施:1.制定一系列操作规程,将所有柜面操作规定得越详细、准确,执行起来也就会越有层次。
同时,员工需要接受正规的培训和考核,确保其技术能力和操作流程能够与规章制度保持一致。
2.加强对柜员的监督和管理,以确保操作的严格合规,特别是对正在经受押款的柜员应进行更加密切的监控,防止资金被挪用。
3.建立完善的风险评估和监控机制,及时发现和解决问题,使柜员操作风险得到及时遏制。
4.增加小额交易的限制,设置交易管控,确保窗口交易金额较小,从而降低风险。
5.加强信息安全保障,加强柜员工作站的安全管理,不定期开展安全漏洞审核和技术测试,确保柜员操作的完全安全。
6.制定应急预案,加快应对银行柜面操作风险,增强危机应对能力,减轻风险损失。
通过这些措施,银行可以有效地控制风险,提高客户服务质量,同时也能保证银行资产和信用的安全。
浅谈商业银行柜面操作风险
浅谈商业银行柜面操作风险商业银行作为金融行业中的重要组成部分,其柜面操作作为客户与银行之间直接接触的桥梁,具有非常重要的作用。
与之相对应的,柜面操作风险也成为了商业银行面临的一项严峻挑战。
本文将就商业银行柜面操作风险展开探讨,分析其特点和影响,并提出相应的防范措施。
1. 大量现金流动性作为金融机构,商业银行在日常经营中涉及大量的现金流动,而柜面操作是现金流动的主要环节之一。
柜员在存取款、兑换货币等操作中接触大量现金,这增加了操作风险的不确定性。
2. 信息不对称柜面操作涉及用户的个人账户信息,而柜员对这些信息有一定的掌握权。
如果柜员利用这一信息不对称性,进行违规操作将给银行和客户带来严重的损失。
3. 内部人员自身风险柜员作为内部人员,其行为对银行的声誉和资金安全都具有重要影响。
如果柜员存在贪腐、违规操作等问题,将给银行造成较大损失。
二、商业银行柜面操作风险的影响1. 金融安全风险柜员在操作过程中若控制不当,会导致现金遗失、假币存入等问题,给银行带来实际的经济损失。
而且这些操作的失误往往难以挽回,给银行的风险管理带来更大挑战。
2. 客户信誉风险客户对银行的服务是否安全可靠是他们选择银行的重要依据,若客户在柜面操作中受到损失且银行无法妥善处理将使客户对银行信誉产生负面影响,从而影响银行的业务发展。
3. 行业监管风险柜面操作风险若发生较大事件,可能会引起行业监管机构的关注,对银行的监管和管理提出更高的要求。
若银行不能妥善解决风险问题,将可能面临处罚和严格的监管。
1. 加强内部管理商业银行需要建立健全的内部管理制度,对柜员的操作行为进行严格的监控和管理,确保柜员不得利用其职权进行违规操作。
2. 完善监控系统商业银行在柜面操作中应当安装监控摄像头和监控软件,对行为进行实时监控和录像存档,以便后期进行核查。
3. 加强培训商业银行应该对柜面操作人员进行专业的操作技能培训和道德风险教育,提高其操作风险意识,从源头上杜绝风险发生。
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6.资金用途风险。由于借款主体与用 款主体背离,城建投公司承担多个建设 项目的融资任务,资金来源多样化,资金 使用情况透明度较低,信贷资金投放后, 监控困难,存在建设资金被挪用的风险。
风险控制措施:要充分利用资金托 管业务作为贷款风险管理工具,实行贷 款资金的封闭管理,防止信贷资金被违 规移用,确保项目资金专款专用。
银行分析
浅谈商业银行柜面业务操作风险及防范
王桦
摘 要:近几年,金融案件屡屡发生,绝大部分是由于柜面业务操作风险所致,涉案金额也越来越大,给社会、银行、企业带来了负 面影响,使资金遭受巨大损失。针对商业银行柜面业务风险进行分析和研究,不仅可以识别产生风险的原因和漏洞,还可 以通过对问题的分析,制订有效的防范措施,以达到减少损失、维护信誉、保证商业银行的健康稳定发展。
柜面业务操作风险具有存在的客观性,也有由于内控机制 不健全,不严格执行规章制度所导致风险的主观性。概括起来,
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政预算支出。具备条件时,要求政府从财 政资金、土地出让收益和其他经营开发 性收入中拿出一定比例,设立城建项目 偿债基金,作为城建项目贷款还款保障。
会计人员的道德修养、业务技能、责任心的高低决定着银行的 核算质量的好坏及是否能健康稳定发展。因此,首先要加强员 工 的 思 想 道 德 、职 业 操 守 的 教 育 ,增 加 法 制 意 识 、提 倡 反 腐 倡 廉,抵制各种不正之风的侵蚀。其次,在日常工作中,要养成自 觉防范和控制柜面业务操作风险的意识。第三,要定期、不定期 组织对员工的业务培训,使每名员工及时掌握领会新政策、新 业务,开展业务竞赛和业务研讨,提高会计人员业务技能。
算服务。银行仅作为代理机构履行相关义务,银行和客户之间 构成了明确的委托代理关系。由于委托代理双方作为独立的关 系主体存在,导致利益主体不一致,产生业务操作风险也就成 为必然。
其次,在办理业务过程中,票据的审核都是依靠业务人员 根据相关政策规定和掌握的专业知识进行分析判断,由于每个 人所掌握的政策、业务知识不尽相同,因此主观判断差错很难 避免,也由此会导致操作风险的产生。
风险控制措施:首先,要审查借款人 的主体资格,支持治理结构完善、经营规 范、信用等级高、资金实力强的优质客 户。其次,对于以财政承诺为担保方式的 贷款,只有依据人大决议,将融资项目对 应的资金列入相应年度的财政预算支 出,这样财政部门出具的还款承诺才具 有实质的保障。除此以外,要进一步探索 使用项目土地资产抵押、第三方担保、财 政专项收费受益权和财政专项补贴资金 承诺等多种担保方式。注意国有土地抵 押要办妥相关手续,第三方担保要选择 财务状况好,资金实力强的企业担保,防 止政府性公司相互互保,财政专项收费 受益权要实行专户管理等。
风险控制措施:客户经理严格按照 信贷业务操作流程规范作业,一是加强 贷前调查评估,按照国家有关产业政策 和信贷政策给予贷款支持,应重点支持 报批手续完备、规划合理、自筹资金到 位、效益良好、还款来源确有保障的项 目,对不符合国家政策的项目坚决不予 支持;二是严格按照审批条件发放贷款, 要求项目资本金必须同比例到位;三是 加强贷后跟踪管理,定期贷后回访,对贷 款使用实行全程跟踪和严密监控,贷款 跟着项目走,防范授信风险。
风险控制措施:执行力是指政府部 门执行法律法规、规划计划、决策政令的 能力,如果没有执行力,各项政策的贯彻 实施都将产生偏差。要与地方政府就提 供多方面金融服务商谈,签订全面合作 协议书,深化双方的合作关系。在业务开
展过程中,积极向政府提出合理化投融 资建议,供地方政府参考。
5.法律风险。城市基础设施贷款一方 面面临着借款人主体资格合法性风险, 另一方面面临着担保行为合法、合规、有 效性的风险。由于国家机关不能作为保 证人,寻找第三方保证和资产抵押也较 困难,贷款大都采用信用的担保方式,由 财政出具还本付息承诺。
一、银行柜面业务操作风险及特征 巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是:由于内
部程序、人员和系统的不完备或失效,或由于外部事件造成损 失的风险。商业银行柜面业务操作风险,是指柜台人员由于业 务技能不强,责任心差,风险意识不高,而导致在业务结算过程 中出现差错,从而给银行和客户资金造成损失,并由此造成银 行信誉降低的风险。柜面业务涉及种类广、业务量大,因此其风 险也无处不在、无时不有。账户的开销、现金的存取、支付结算 业务的清算,任何的管理环节出现问题都会导致风险的发生。
3.政府诚信风险。地方政府作为最终 偿债主体,一旦失信,贷款将面临违约风 险。由于贷款的期限比较长,新一届政府 的管理政策变动,就会影响到上一届政 府政策的稳定性和连续性,地方政府不 按时履约现象值得关注。
风险控制措施:银行要与地方政府、 财政保持密切沟通,强化政府贷款偿还 意识,使其珍惜每一笔信贷资金,提高资 金使用效率,认识到一旦违约造成再融 资更加困难,负债成本更高等。从树立科 学发展观、提高执政能力的高度,从事关 全局和长远发展的角度,培养政府信用 意识,促进诚信社会,诚信政府建设。
2.管理风险。以财政还款为背景的城 市基础设施贷款近几年才开始大规模开 展,客户经理对该领域接触较少,缺少管 理经验,影响业务的营销和开展。
风险控制措施:客户经理的业务素 质和服务水平是影响城市基础设施贷款 营销管理的重要因素,要打造一支高素 质的客户经理队伍。通过对客户经理的 培训指导,使客户经理尽快熟悉这一领 域,收集城市基础设施领域相关信息,加 强沟通,减少营销盲目性,提高市场竞争 力和作业效率。
关键词:商业银行 柜面业务 操作风险 防范
商业银行柜面业务工作是银行的一项基础性工作,承担着 大量的银行核算业务。核算质量的好坏直接影响到银行的稳定 经营。从目前发生的金融案件情况看,绝大部分为柜面业务操 作风险所致。除此以外,大量的核算差错事故导致的法律纠纷 不仅给银行带来极大压力,也给银行造成了巨大的财物损失。 因此,研究柜面业务风险产生的原因,制定有效的防范措施,已 成为了商业银行实现稳健经营的基础和保障。
(二)内部风险 1.操贷准入 政策把握不严,项目不具备法律或规章 明确的条件,不符合有关行业政策等;二 是贷款审批条件不落实,配套资金不到 位就一次性将全部贷款投放;三是贷后 管理不到位,不按照要求现场检查和非 现场检查,项目工期延续,无法按时完 工,会给贷款的正常归还造成不利影响。
农村经济建设力度,只有这样,农村信用 社才能真正推进新农村经济建设。
一、农村信用社发展中面临的困难 (一)自身问题
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有以下几点: (一)产生业务操作风险的客观原因 首先,银行作为金融中介,核心职能是为客户提供各种结
(作者单位:中国建设银行河北省分行)
86 时代金融
银行分析
农村信用社发展中存在的问题及建议
王旗
农村信用社是我国农村金融的主力 军,是建设新农村的重要支撑力量。然而 目前农村信用社利率定价、管理体制、产 权模式等方面存在严重不足。要充分发
挥农村信用社支持新农村经济建设作 用,农村信用社发展中应该注意制定科 学的利率定价机制,明确农村信用社管 理主体,采取多种产权模式,加大支持新
(二)产生业务操作风险的主观原因 1.员工受道德修养、价值取向的影响。置法律法规、职业道 德与不顾,为满足自己的贪欲,通过内外勾结串通诈骗,挪用巨 额客户资金,给银行、企业带来巨大损失,严重降低了银行的信 誉。这种行为是柜面操作风险中最为恶劣的表现,造成的损失 也是巨大的。近几年发生的金融大案多由此造成。 2.规章制度执行不到位。业务规章和管理制度是防范操作 风险的重要保障,也是控制风险的主要依据。第一,在业务操作 过程中不能严格按照规章制度办理,而是以习惯、信任代替制 度。例如,随着同业竞争的加剧,存贷款任务压力的加大,大客 户成为了各家银行相互争抢的对象。为了争取存款,柜台人员 在开户资料不全的情况下违规开户,及允许客户经理代客户办 理代买支票、保管支票、补盖票据上的印章,填制票据,支取现 金等各项业务。第二,在办理业务过程中,盲目听从领导指示, 不加以判断是否合规,不坚持原则而进行违规操作。第三,由 于人员配置不到位,不相容岗位职责不能相互分离,出现一人 多 岗 ,会 计 主 管 兼 岗 现 象 的 发 生 。 同 时 ,因 人 员 紧 缺 ,岗 位 轮 换、员工强行休假制度也得不到很好的落实,从而为业务操作 带来风险。 3.内控机制不健全,对基层检查不到位。重要交易和业务控 制不严。表现在交易业务做不到的事中授权,自制凭证或调整 有关账户信息不经有权人审批,资金调拨业务不经有权人审查 授权等情况的发生。在对柜面操作风险防范上,往往只注重事 中监督,而对事前、事后监督重视不够,在发现业务差错后,只 能采取亡羊补牢的办法,缺乏完备的风险控制体系。监督部门 在平常的业务检查中,往往流于一般性业务检查,而对重点账 户、重点岗位检查不到位,使风险隐患不能及时被发现。柜台人 员对被查出的差错整改不及时,不到位,或思想上重视不足,以 致同样的差错屡屡发生,留下风险隐患。 二、柜面操作风险防范的具体措施 通过以上分析可以看出,商业银行柜面操作风险的防范 形式非常严峻。因此,应研究制定相应的防范措施,具体有以 下几点 (一)加强员工思想道德教育,提高业务技能水平 会计人员是风险防范的基础,是核算业务的具体操作者。