第十章 外汇管理法律制度

第十章外汇管理法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为3分，题型全部为客观题。

本章大部分内容比较晦涩，复习难度较大，“战略性放弃”未尝不是一种选择。

但值得注意的是，本章考点相对集中，如果抓住重点，真正需要考生实际的考点并不多。

在复习中把握以下两点：（1）熟悉掌握最近几年的试题，本章的重要考点在最近几年的试题中反复出现；（2）关注2003年教材的变化，新增考点必须掌握。

2003年教材根据最新法律规定，进行了较大调整，主要变化体现在：（1）根据最新规定增加了“经常项目外汇账户”（将原来的经常项目外汇结算账户和外汇专用账户合并为经常项目外汇账户），考生重点关注经常项目外汇账户限额的单选题；（2）根据最新规定，对“个人因私出境用汇”部分进行了调整；（3）根据最新规定，对“外债管理”部分进行了调整，主要对“外国政府贷款”、“国际金融组织贷款”、“国际商业贷款”的X围进行了重新界定；（4）增加了“举借外债和对外担保管理”等内容，考生重点关注“对境内机构的外债管理”。

最近3年题型题量分析一、经常项目外汇收入（P287）1、经常项目外汇收入的处理原则境内机构经常项目的外汇收入必须汇回国内，并按规定卖给外汇指定银行或者经批准在外汇指定银行开立外汇账户。

考生需要准确区分的是，哪些外汇收入必须进行结汇，哪些外汇收入经批准可以在外汇指定银行开立账户。

【例题1】某公司共取得外汇收入210万美元。

其中，通过转让非专利技术取得50万美元，通过出租房屋设备取得60万美元，承包境外工程收到的业务往来外汇收入100万美元。

根据《中华人民XX国外汇管理条例》及其有关规定，该公司可以向国家外汇管理局及其分支局申请，在经营外汇业务的银行开立外汇账户，并按规定办理结汇的为（）万美元。

（1999年）A．110B．100C．60D．50【答案】B【解析】（1）转让非专利技术和出租房屋设备取得的外汇收入，必须结汇；（2）承包境外工程收到的业务往来外汇收入经审批可以开立外汇账户。

【例题2】下列外汇收入中，可以向国家外汇管理局申请，在经营外汇业务的银行开立外汇账户的有（）。

（1998年）A．海关收取的外汇保证金B．出租房产收入C．境外投资企业汇回的外汇利润D．铁路部门办理境外保价运输业务收取的外汇收入【答案】AD【解析】选项BC属于应当结汇的情形，不得在经营外汇业务的银行开立外汇账户。

2、经常项目外汇账户最高限额（2003年最新规定）（P289）（1）境内机构经常项目外汇账户限额原则上为该机构上年度经常项目外汇收入的20％；（2）上年度没有经常项目外汇收入的境内机构新开立经常项目外汇账户的，初始限额原则上不超过10万美元。

【例题】某企业2002年经常项目外汇收入为100万美元。

根据有关规定，该企业2003年经常项目外汇账户最高限额为（）万美元。

A．10B．15C．20D．25【答案】C【解析】境内机构经常项目外汇账户限额原则上为该机构上年度经常项目外汇收入的20％。

二、经常项目外汇支出（P290）境内机构的经营性对外支付用汇分为直接支付、先支付后审核、先审核后支付三种情况，先支付后审核的仅限于某些特殊行业（交通、运输、邮电），因此需要考生界定的是哪些外汇支付需要先审核后支付，哪些可以直接支付。

境内机构下列对外支付外汇，由国家外汇管理局审核其真实性后，才能从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行兑付：（1）进口项下超过合同总金额15％或者超过等值10万美元的预付货款；（2）出口项下超过合同总金额2％的暗扣和5％的明扣或者超过等值1万美元的佣金；（3）转口贸易项下先支后收的对外支付；（4）偿还外债利息；（5）超过1万美元的现钞提取。

【例题1】某国有企业需偿还到期的外债利息，应（）。

（1998年）A．持有效凭证直接从其外汇账户中支付B．持有效凭证先从其外汇账户中支付，事后由国家外汇管理部门核查C．先由国家外汇管理部门审核，后从其外汇账户中支付D．先由其上级主管部门审核，后从其外汇账户中支付【答案】C【解析】当事人偿还外债利息，应首先由国家外汇管理局审核其真实性，然后从其外汇账户中支付。

三、资本项目的外汇收入（P295）1、资本项目外汇收入的处理原则（1）境内机构的经常项目外汇收入，应当卖给外汇指定银行，在外汇指定银行开立外汇账户的，必须经外汇管理机关的批准；（2）境内机构的资本项目外汇收入，应当在外汇指定银行开立外汇账户，卖给外汇指定银行的，必须经外汇管理机关的批准。

经常项目、资本项目外汇收入处理原则的比较【例题】根据国家《结汇、售汇及付汇管理规定》的规定，境内机构下列X围内的外汇，未经外汇管理局批准，不得结汇的是（）。

A．境外法人或者自然人作为投资汇入的外汇B．境外借款C．发行外币债券、股票取得的外汇D．中资企业借入的国际商业贷款【答案】ABCD【解析】境内机构下列X围内的外汇，未经外汇管理局批准，不得结汇：（1）境外法人或者自然人作为投资汇入的外汇；（2）境外借款；（3）发行外币债券、股票取得的外汇；（4）除出口押汇外的国内外汇贷款；（5）中资企业借入的国际商业贷款。

四、资本项目的外汇支出（P295）1、资本项目外汇支出的界定【例题1】根据《中华人民XX国外汇管理条例》的规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有（）。

（1999年）A．对外担保履约用汇B．偿还外债本金C．外商投资企业外方所得利润在境内再投资D．进口计算机软件和专利权用汇【答案】ABC【解析】选项D属于经常项目外汇支出。

【例题2】根据外汇管理的有关法律规定，下列选项中，属于经常项目外汇收支的有（）。

（2000年）A．咨询公司对外提供服务所取得的外汇B．进口计算机软件所需的外汇C．中国居民到外国旅行观光所需外汇D．对外担保履约用汇【答案】ABC【解析】选项D属于资本项目的外汇支出。

【例题3】下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有（）。

（2001年）A．偿还外债利息B．对外担保履约用汇C．外商投资企业依法清算后的资金汇出D．外商投资企业外方所得利润在境内再投资【答案】BCD【解析】（1）偿还外债利息属于经常项目外汇支出（应当先批准后支出）；（2）偿还外债本金属于资本项目外汇支出。

【例题4】根据有关法律制度的规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有（）。

（2002年）A．外商投资企业依法清算后的资金汇出B．外商投资企业外方所得利润在境内再投资C．外商投资企业经营期间的利润汇出D．外商投资企业外籍员工的工资汇出【答案】AB【解析】选项CD属于经常项目的外汇支出。

五、境外投资的外汇管理（P296）1、境外投资项目用汇金额在100万美元以下的，由外汇管理局省级分局审批；100万美元以上或者累计超过100万美元的，由国家外汇管理局审批。

2、汇回利润保证金（重点）（1）境内投资者以“外汇资金”向境外投资的，应当向所在地的外汇管理局缴存所投资金的5％，作为汇回利润保证金；（2）境内投资者以“设备”作为投资的，应当按资本设备投资额的 2.5％，以美元现汇或者等值的人民币缴存作为汇回利润保证金。

【例题】某境内投资者以外汇资金向境外投资1000万美元。

根据外汇管理的有关规定，该投资者应向所在地外汇管理机构缴存的汇回利润保证金为（）万美元。

（2001年）A．10B．25C．30D．50【答案】D【解析】以外汇资金向境外投资的，汇回利润保证金＝1000×5％＝50万美元。

六、对外担保管理（重点）（P298）1、金融机构对外担保余额、境内外汇担保余额及外汇外债余额之和不得超过其自有资金的20倍。

【例题】甲金融机构2000年末的自有资金为2000万美元，2000年末外汇外债余额为8000万元美元，境内外汇担保余额为2亿美元，对外担保余额为1亿美元。

2001年1月1日，该金融机构拟对乙公司的境外借款提供担保，根据《境内机构对外担保管理办法》的规定，甲金融机构为乙公司提供的对外担保不得超过（）美元。

A．100万B．1000万C．2000万D．4000万【答案】C【解析】甲金融机构为乙公司提供的对外担保不得超过：2000×20－8000－20000－10000＝2000万美元。

2、企业对外担保余额不得超过其净资产的50％，并不得超过其上年的外汇收入。

【例题1】甲企业的注册资本为6000万元，2000年1月1日为乙企业1000万元的境外借款提供担保，2000年末甲企业的净资产为8000万元，2000年甲企业的外汇收入4500万元。

2001年1月1日，甲企业拟为丙企业的境外借款提供担保，根据《境内机构对外担保管理办法》的规定，甲企业为丙企业的对外担保不得超过（）万元。

A．1000B．2200C．3000D．2500【答案】C【解析】企业对外担保余额不得超过其净资产的50％，并不得超过其上年的外汇收入。

本题的计算过程为：8000×50％－1000＝3000（万元）。

【例题2】某公司2001年账面净资产额为人民币1亿元，该公司2000年外汇收入折合人民币4800万元。

根据外汇管理法律制度的规定，该公司2001年对外担保余额最多为人民币（）万元。

（2002年）A．2500B．3000C．4800D．5000【答案】C【解析】根据《境内机构对外担保管理办法》的规定，企业对外担保余额不得超过其净资产的50％，并不得超过其上年的外汇收入。

如果净资产的50％为A，上年外汇收入为B，则企业的对外担保余额不得超过A、B中的较小值七、对境内机构的外债管理（2003年新增）（P298）未经国务院批准，任何单位不得举借外债或者提供对外担保。

1、境内机构不得为非经营性质的境外机构提供担保。

2、境内机构对外签订借款合同或者担保合同后，应当到外汇管理局办理登记手续。

国际商业贷款借款合同或者担保合同须经登记后方能生效。

3、境内中资企业举借中长期国际商业贷款，须经国家发展计划委员会（现已更名）批准；国家对境内中资机构举借短期国际商业贷款实行余额管理，余额由国家外汇管理局核定。

4、外商投资企业举借的中长期外债累计发生额和短期外债余额之和应当控制在审批部门批准的项目总投资额和注册资本之间的差额以内。

在差额X围内，外商投资企业可自行举借外债。

超出差额的，须经原审批部门重新核定项目总投资额（重点）。

八、违反外汇管理的法律责任（P304-305）重点掌握逃汇、套汇、扰乱金融行为的区别。

【例题1】根据有关规定，下列选项中，属于扰乱金融行为的有（）。

（1999年）A．违反规定，将外币有价证券携带出境B．以人民币支付应当用外汇支付的货款C．私自买卖外汇D．以外币在境内计价结算【答案】CD【解析】选项A属于逃汇行为，选项B属于套汇行为。

【例题2】根据《外汇管理条例》的规定，下列行为中，属于逃汇行为的是（）。