高级会计师案例分析题：企业预算管理(3)【应试精华会计网校】
企业全面预算管理案例与解析
企业全面预算管理案例与解析企业全面预算管理是指企业对各项经济活动进行规划、协调和控制的一种管理方法。
它通过制定各项预算，在企业的战略目标和财务资源之间进行平衡，并通过对比实际执行情况，及时调整预算，提高企业的经营效率和竞争力。
下面以企业的全面预算管理为例进行解析。
企业是一家生产制造企业，主要生产销售电子产品。
为了实现企业的发展目标和提高企业的利润能力，该企业采用全面预算管理方法。
首先，该企业制定了销售预算。
根据市场调研和销售历史数据，确定了每个季度的销售目标和销售额，并根据产品的品种和价格，计算出各个产品的销售数量和销售额。
销售预算的编制过程中，该企业充分考虑了产品的市场需求、竞争对手的情况以及市场行情，确保了销售预算的合理性和可行性。
其次，该企业制定了生产预算。
根据销售预算和生产能力，确定了每个季度的生产目标和生产计划，并将生产计划分解到各个生产部门和车间。
生产预算的编制过程中，该企业充分考虑了生产设备的利用率、人员配备和原材料供应等因素，确保了生产预算的可行性和效率。
然后，该企业制定了采购预算。
根据生产预算和库存情况，确定了每个季度的采购计划和采购额，并制定了采购时间表和采购合同。
采购预算的编制过程中，该企业充分考虑了原材料的价格、供应商的信誉度和送货周期等因素，确保了采购预算的合理性和稳定性。
同时，该企业制定了成本预算。
根据生产预算和采购预算，确定了每个季度的成本目标和成本预期，并将成本分解到各个部门和项目。
成本预算的编制过程中，该企业充分考虑了人工成本、材料成本、制造成本和管理费用等因素，确保了成本预算的合理性和节约性。
通过全面预算管理，该企业实现了销售目标的高效率实施、生产计划的精细化管理、采购成本的有效控制和财务规划的精确预测。
企业全面预算管理的案例表明，通过制定、执行和监控各项预算，可以实现企业的目标和财务资源之间的平衡，提高企业的管理水平和市场竞争力。
总之，企业全面预算管理是企业管理的重要组成部分，在企业决策和运营中起到了至关重要的作用。
预算管理案例分析
预算管理案例分析在现代社会中，预算管理是企业经营中不可或缺的一部分。
通过预算管理，企业可以有效地控制成本、提高效率、优化资源配置，从而实现盈利最大化。
本文将通过一个实际案例，分析预算管理在企业中的重要性以及实际应用。
案例背景：某制造业企业在过去几年中面临了市场竞争加剧、原材料价格上涨、劳动力成本增加等问题，导致企业利润下滑的困境。
为了应对这些挑战，企业决定进行预算管理的全面改革，并制定了一系列的预算目标和措施。
预算目标：1. 控制成本：通过严格的成本控制，降低生产成本，提高利润率。
2. 提高效率：优化生产流程，提高生产效率，缩短生产周期。
3. 资源配置：合理配置资源，提高资源利用率，降低浪费。
4. 盈利最大化：通过以上措施，实现企业盈利最大化。
预算管理措施：1. 制定年度预算：根据市场需求和企业实际情况，制定年度预算，包括销售预算、生产预算、成本预算等。
2. 预算执行监控：设立专门的预算执行监控部门，负责监督各部门预算执行情况，及时发现问题并采取措施。
3. 成本控制：对各项成本进行严格控制，包括原材料成本、人工成本、间接成本等，确保成本在合理范围内。
4. 效率提升：通过技术改进、设备更新、流程优化等措施，提高生产效率，降低生产成本。
5. 资源配置优化：合理配置人力、物力、财力等资源，提高资源利用率，降低浪费。
预算管理效果：经过一年的预算管理改革，企业取得了显著的成效。
首先，在成本控制方面，企业成功降低了生产成本，提高了利润率。
其次，在效率方面，生产效率明显提升，生产周期缩短，产品交付周期得到了明显改善。
再者，在资源配置方面，企业成功提高了资源利用率，降低了浪费，使得整体运营更加高效。
最终，企业实现了盈利最大化的目标，利润大幅增加，企业竞争力得到了明显提升。
结论：以上案例充分展示了预算管理在企业中的重要性和实际应用。
通过预算管理，企业可以有效地控制成本、提高效率、优化资源配置，从而实现盈利最大化。
高会第三章 企业全面预算管理
高级会计师课后作业第三章企业全部预算管理1.F公司是一家生产经营多种日用商品的大型企业，按照产品事业部的形式构建了甲、乙、丙三个分部。
F公司开展全面预算管理工作的部分情况如下：（1）公司设立了一个由总经理与各事业部负责人组成的预算管理委员会，负责公司预算管理的所有工作。
（2）甲事业部根据预算制定了详细的资金支出控制制度。
但在预算执行过程中，外部环境出现了重大变化，不久即发现大量例外事项，部门负责人不得不将主要精力放在审批日常事务方面。
（3）乙事业部根据预算制定了详细的资金收支控制制度，但负责人认为像甲事业部那样严格执行全面预算控制可能得不偿失，因此没有督促其所在事业部实施。
（4）丙事业部负责人在编制本部门预算时认为，弹性预算运用灵活，因此，在前一年度固定预算的基础上规定一个0.8~2.0的系数，以实际执行数是否落在上下限之间来判断预算执行是否正常。
要求：根据资料（1）~（4），指出F公司及其事业部在预算管理中存在的问题并简要说明理由。
2.甲公司是一家大型中央企业，在国内拥有多个子公司，业务范围遍及全国。
为强化企业预算管理，2017年起甲公司推行全面预算管理，制定了全面预算管理制度，有关规定如下：（1）全面预算工作组织：企业财务部负责企业预算的编制、审核、控制、调整、分析、考评等日常工作，并对预算执行结果承担责任。
（2）全面预算编制范围：涵盖财务预算、业务预算，资本预算、筹资预算上述预算共同构成公司的全面预算。
（3）全面预算调整流程：预算一经正式批复下达，一般不予调整。
如果在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算数据。
公司接到各子公司的预算调整报告后，应进行审核分析，根据分析结果编制预算调整方案，提交公司总经理办公会审议批准后下达子公司执行。
（4）全面预算的基本任务：确定公司的经营方针和目标并组织实施；明确公司内部各个层次的管理责任和权限；对公司经营活动进行控制、监督和分析；保证公司预算的全面完成。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析【摘要】本文将分析企业实施全面预算管理的案例。
文章首先介绍了背景和目的意义，然后详细探讨了公司规模扩大导致预算管理需求增加的问题。
接着介绍了实施全面预算管理的步骤，并结合案例分析企业A 和企业B的实施情况。
成功的关键因素也被归纳总结。
结论部分探讨了全面预算管理对企业的重要性，并展望了未来发展趋势。
最后总结全文内容。
通过对这些案例的分析，可以帮助更多企业认识到预算管理的重要性，并提供实施全面预算管理的指导和启示。
【关键词】企业，全面预算管理，案例分析，规模扩大，步骤，成功因素，重要性，发展趋势1. 引言1.1 背景介绍企业实施全面预算管理是一个重要的管理举措，可以帮助企业更好地管理资源、提高效率、降低成本、增强市场竞争力。
随着经济的发展和企业规模的扩大，企业面临的挑战和压力也越来越大，预算管理就显得尤为重要。
背景介绍：随着企业规模不断扩大，原有的预算管理方式已经无法满足企业的需求。
传统的预算管理方式往往局限于财务部门，缺乏全面性和整体性，导致资源分配不合理、成本控制不到位、效益不明显。
企业迫切需要建立全面的预算管理体系，以更好地应对市场竞争和风险挑战。
在这样的背景下，许多企业开始进行全面预算管理的实践，通过制定全面的预算计划、建立预算执行监控机制、完善预算调整和评估流程，全面提升企业的管理水平和绩效表现。
通过全面预算管理，企业可以更好地把握市场动向、优化资源配置、提升产品质量、提高员工绩效，进而实现企业可持续发展的目标。
随着经济环境的变化和竞争压力的增大，企业实施全面预算管理已经成为一种迫在眉睫的管理趋势。
这不仅是企业应对市场挑战和提高管理效率的需要，也是企业发展壮大的必由之路。
1.2 目的意义企业实施全面预算管理的目的意义在于提高企业的管理效率和效益。
通过全面预算管理，企业能够更好地掌握财务状况，实现预算与实际的紧密对接，有效控制成本和风险，提升利润水平。
全面预算管理还能够帮助企业优化资源配置，提高资金利用效率，推动企业整体发展和增强竞争力。
高级会计师案例分析题和答案
高级会计师案例分析题和答案关于想要拿高分，多做练习是少不了的，下面是为大家收集的案例分析题练习，希望对大家有所帮助。
DV集团是一家大型生产性企业，对于预算工作非常重视，于xx 年12月份召开了预算工作会议，主要讨论的是预算分析、预算控制和预算考核问题。
会议记录显示：张某认为，预算分析就是将企业的预算执行情况与预算目标或标准进展比照，找出差异，分析差异形成的原因，并根据差异的大小和性质，提出相应的改良性措施的过程。
预算分析是预算控制的重要前提或根底。
预算分析的详细作用包括：预防作用、控制作用、评价作用、预测作用。
李某说到，预算分析的方法主要包括八种，即差异分析、比照分析、对标分析、构造分析、趋势分析、因素分析、排名分析、多维分析。
企业在进展预算执行情况的分析时，要注意以下几点：(1)统一分析数据;(2)与战略分析、行业分析和相关宏观经济分析相结合;(3)改良预算分析方法;(4)完善预算评价指标;(5)提出改良性建议。
王某说到，按事件发生的时间来看，预算控制分为事前控制、事中控制和事后控制。
预算编制就是事前控制。
预算事中控制指对费用、采购和资本性支出等涉及现金支出的预算，由预算执行审批相关人员按照企业内部控制流程而进展的逐级审批控制的过程。
例如，企业在购置固定资产时，可以对多家供给商的品牌、质量、报价、性价比进展比拟分析后，再确定供给商。
对验收入库的固定资产做好维护保养，提高使用的效率与效果等措施那么属于预算的事后控制内容。
另外，补充说到，预算的事前、事中和事后控制是绝对的。
孙某说到，预算控制应该遵循以下原那么：(1)加强过程控制;(2)突出管理重点;(3)刚性控制与柔性控制相结合;(4)业务控制与财务控制相结合。
赵某说到，预算考核是整个企业预算管理中的重要一环，具有承上启下的作用。
详细来说，预算考核具有以下作用：(1)明确战略导向;(2)强化鼓励机制;(3)改善业绩评价;(4)提升管理水平。
吴某说到，在进展预算考核时，应该遵循目标性原那么、可控性原那么、动态性原那么、例外性原那么、公平公开原那么、总体优化原那么。
高级会计案例分析复习题：预算管理
高级会计案例分析复习题：预算管理导语：预算管理是指利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
下面是其案例分析题，一起来练习下吧：案例分析题1、甲集团公司是北京的一家木质地板产品的生产企业。
随着企业的快速发展，其全面预算管理制度的缺陷愈加明显。
在2016年年底，公司董事会商议了关于全面预算管理的相关事项，讨论了企业预算的相关问题。
会议纪要显示，各董事发言要点如下：王董事认为企业只需设立预算管理委员会办公室并确定全面预算管理执行单位即可。
李董事认为全面预算管理是非常必要的，全面预算管理是管理会计的重要内容之一，其可以使企业的长短期目标、战略和企业的年度行动计划很好地协调，可以整合企业集团及其各个分部的目标，通过预算的编制、实施和修正，可以促使企业战略更好地“落地”，为企业目标的实现提供合理保证。
吴董事认为，企业的战略目标、战略规划、经营目标与全面预算工作之间，既有区别又有联系。
张董事认为，全面预算通常由业务预算(即经营预算)、专项预算(即投融资预算)和财务预算三部分组成。
赵董事认为，企业的全面预算管理主要是预算的编制，其他环节无关紧要。
孙董事认为，全面预算管理是为数不多的几个能将组织的所有关键问题融于一个体系之中的管理控制方法之一。
具体来说，全面预算管理具有以下功能：(1)规划与计划功能;(2)沟通与协调功能;(3)控制与监督功能;(4)考核与评价功能。
要求：1.会议纪要中的各位董事的观点是否正确，如有不正确的，请简要说明理由。
2.简要说明预算管理委员会的主要职责。
正确答案:1.王董事的观点是不正确的。
全面预算管理组织体系通常由全面预算管理的决策机构、工作机构、执行机构三个层面构成。
赵董事的观点是不正确的。
全面预算管理是一个持续改进的过程，全面预算管理的流程可分为预算编制、预算执行和预算考评三个阶段。
其余各位董事的观点是正确的。
财务管理中的预算管理案例解析
财务管理中的预算管理案例解析在企业的财务管理中，预算管理是一项至关重要的工作。
预算管理通过制定预算计划、执行预算计划、控制预算执行和评估预算执行情况等环节，实现对企业财务资源的有效管理。
本文将通过一个实际案例，探讨预算管理在财务管理中的应用，并分析其带来的效益和挑战。
案例背景：某汽车制造企业在过去几年中业绩表现不佳，主要原因是高昂的生产成本导致产品价格过高，市场竞争力下降。
为此，企业决定引入预算管理的理念和方法，以期提高财务资源的利用效率，降低生产成本，增强企业的竞争力。
预算编制阶段：企业首先召开相关部门的会议，明确制定了年度预算编制的三个阶段：初步预算、调整预算和最终预算。
财务部负责协调各部门的预算编制工作，并提供必要的培训和指导。
通过这个过程，企业明确了各个部门在预算编制中的责任和权力，并形成了一套相对科学和合理的预算体系。
预算执行阶段：在年度预算执行过程中，企业设立了专门的预算执行监控小组，负责定期收集和分析各个部门的预算执行情况，并将其与预算计划进行比较。
同时，企业建立了预算执行报告系统，对每个部门的预算执行情况进行监控和评估，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。
通过这些监控和评估活动，企业可以及时调整预算计划，保持财务资源的有效利用，同时加强对各个部门的管理和激励。
预算控制阶段：企业在预算控制阶段主要关注预算执行与实际情况的偏差，并采取相应的控制措施以实现预算目标。
预算控制措施包括审计、内部控制、成本控制等。
通过制定相应的控制指标和措施，企业可以实现对财务资源的有效配置，降低生产成本，并增强企业的盈利能力。
案例分析：通过引入预算管理，该汽车制造企业在财务管理方面取得了显著的成效。
首先，预算管理使企业的财务资源得到了有效利用，生产成本得到了控制，产品价格得以降低，从而提高了企业的市场竞争力。
其次，预算管理强化了各个部门之间的协作与沟通，明确了各个部门的责任和权力，提升了整个企业的管理效率和执行力。
实例分析有关企业财务预算管理
实例分析有关企业财务预算管理【摘要】企业财务预算管理是企业经营管理中的重要部分，通过对企业财务预算的有效管理，可以帮助企业实现财务目标和规划，提高经营效率和盈利能力。
本文将从引言、正文和结论三个部分展开讨论。
在正文部分中，将分析企业财务预算管理的流程、作用和具体方法，并通过成功和失败的案例进行实例分析，从而使读者更加深入了解企业财务预算管理的实际运用。
最后结论部分将对企业财务预算管理进行总结，并探讨未来的发展趋势，为企业提供参考和借鉴。
通过本文的阐述，读者将能够更好地了解企业财务预算管理的重要性和实践方法，为企业的财务管理提供一定的指导和启示。
【关键词】企业财务预算管理，流程，作用，具体方法，成功案例，失败案例，总结，未来发展趋势1. 引言1.1 企业财务预算管理的重要性企业财务预算管理是企业管理中的重要组成部分，有着关乎企业生存与发展的重要性。
企业财务预算管理可以帮助企业建立明确的财务目标和计划，通过对财务数据的分析和预测，有效地指导企业的经营活动，提高经营效率和效益。
通过财务预算管理，企业可以及时发现经营中的问题和风险，采取相应的措施加以应对，从而避免财务风险和损失。
企业财务预算管理可以提高企业的财务决策能力。
通过财务预算管理，企业可以对资金运作、资产配置、财务风险等方面进行科学分析和预测，为企业财务决策提供参考依据，降低决策的盲目性和风险。
企业财务预算管理还可以促进企业内部各部门之间的协作和沟通。
通过财务预算管理，企业各部门可以共同制定和执行预算计划，加强协作，提高效率，实现企业整体目标的统一。
企业财务预算管理的重要性不仅体现在经济效益上，更体现在企业组织管理和经营发展的全方位协调与优化。
1.2 企业财务预算管理的定义企业财务预算管理是指企业制定、执行和控制财务预算的过程。
它是一种管理工具，通过规划和控制企业的财务活动，实现企业的财务目标。
在企业财务预算管理中，企业会预先确定一定的财务目标和计划，然后根据这些目标和计划进行资源分配、执行和控制，最终评估和调整预算，确保企业达到财务目标。
企业预算管理-(案例分析)
弹性预算
弹性预算
我认为我不能 回答如何使用原 始预算的问题。 有利差异有多少是 由低水平的业务造成的， 又有多少是因良好的 成本控制得到的？
弹性预算
01
我认为我不能
02
回答如何使用原
03
始预算的问题。
04
要回答这个问题, 我们必须使预算
05
适合活动的实际水平。
06
有利差异有多少是
07
由低水平的业务造成的，
7
盈亏平衡点(数量与销售额)
A
B
弹性预算
开始为公司准备 弹性预算。
弹性预算
变动成本被表述为每小时 一个常量。 在原始预算中，间接人工费用是40,000 元( 10,000 工时，每小时4.00 元。)
弹性预算
弹性预算
总的变动成本 = 7.50元／件 × 预计生产数量
弹性预算
固定成本被表述为一 个总量，它在相关范围内不变。
01
每单位产品生产需要3分钟 (0.05 小时) 直接人工. A公司雇用了30个人工, 每人每周工作40 小时, 每小时工资为10元. 超额工时可以通过雇用临时工人获得, 每小时工资也是10元.
02
直接人工的现金支付
直接人工的现金支付生产预算 材料、人工 完 成生产预算 制造费用
盈亏平衡 (数量)点
盈亏平衡 (销售额) 点
SBE = FC + (VCBE)
或 SBE = FC / [1 - (VC / S) ]
如何找到销售额盈亏平衡点:
SBE = FC + (QBE )(V)
盈亏平衡点范例
一个公司想确定盈亏平衡 数量点和销售额点,条件如下: 固定成本为100,000元 销售单价每件43.75 元 变动成本每件18.75 元
高级会计实务案例-企业全面预算管理
第三章企业全面预算管理【案例分析题一】主要考核年度经营目标制定、预算编制方法、业绩考核评价甲公司为国有大型集团公司，下属有多个事业部及责任中心，为了进一步加强全面预算管理工作，该集团正在稳步推进以“计划-预算-考核”一体化管理为核心的管理提升活动，旨在“以计划落实战略，以预算保障计划，以考核促进预算”，实现业务与财务的高度融合。
集团公司召开安排部署2017年度经营目标制定、预算安排及相关业绩考核工作会议。
有关的发言如下：总经理：明年经济形势将更加复杂多变，将深化改革放在首位，强化预算管理，在企业战略规划和预测、决策的基础上，安排好年度经营目标的制定，要求明年销售收入要在1000亿元的基础上增长10%，根据公司财务测算的销售利润率为8%，规划明年的目标利润。
总会计师：要实现年度的目标利润，各个事业部要将成本费用的控制放在突出的位置，要求各责任中心及相关事业部，在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要及可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。
财务部经理：公司要对各个事业部及责任中心对预算执行过程中和完成结果都要适时考核与评价，以便更好地实现企业战略和预算目标，为实施和激励提供依据。
要按照“平衡计分卡”的思路设计好考核指标体系。
投资部经理：加强对各投资中心的绩效评价，对A投资中心采用关键指标法进行评价，既有结果类指标又有动因类指标。
A投资中心平均有息债务800万元、平均所有者（股东）权益1200万元，息税前利润280万元（营业利润），利息支出80万元，企业所得税税率为20%，假设无其他调整事项。
假定不考虑其他因素。
要求：1.根据总经理的要求，计算甲公司2017年的年度销售收入目标，采用比例预算法确定目标利润额，简要回答确定预算目标的确定原则。
2.根据总会计师的发言，指出公司采用的预算编制方法，并说明其主要优缺点。
3.根据财务部经理发言，简述平衡计分卡指标设计的主要包括哪几类指标。
全面预算管理案例分析
全面预算管理案例分析
在当今竞争激烈的市场环境下，企业需要精确的预算管理来保持竞争优势。
本文将通过一个实际案例来分析全面预算管理的重要性和实施方法。
这个案例是关于一家制造业企业的预算管理实践。
该企业在市场竞争中陷入困境，利润下滑，管理层决定引入全面预算管理来提高企业绩效。
首先，企业建立了全面的预算管理体系，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等各个方面。
通过全面的预算管理，企业可以更好地掌控各项成本，提高资源利用效率，优化生产和销售计划，从而提高企业整体绩效。
其次，企业加强了预算执行和控制。
管理层与各部门建立了有效的沟通机制，及时了解预算执行情况，并对偏差进行及时调整。
通过预算执行和控制，企业可以更好地监控成本，避免资源的浪费，提高生产效率，实现成本的有效控制。
再者，企业注重了预算的灵活性和动态性。
在市场环境变化较快的情况下，企业需要根据实际情况对预算进行动态调整。
通过灵活的预算管理，企业可以更好地适应市场变化，及时调整生产和销售计划，降低经营风险，提高企业的竞争力。
最后，企业加强了预算管理的激励机制。
通过与员工的沟通和激励，激发员工的工作积极性和创造力，提高员工的工作效率和质量，从而实现企业整体绩效的提升。
通过以上案例分析，我们可以看到全面预算管理对企业的重要性和实施方法。
全面预算管理可以帮助企业更好地掌控成本，提高资源利用效率，优化生产和销售计划，提高企业整体绩效。
因此，企业需要重视全面预算管理，建立完善的预算管理体系，加强预算执行和控制，注重预算的灵活性和动态性，加强预算管理的激励机制，从而实现企业的可持续发展。
高级会计师考试考前案例分析题答案
高级会计师考试考前案例分析题答案2015高级会计师考试考前精选案例分析题答案案例分析题一【正确答案】：(1)第十四条中，出纳负责获取银行对账单，并编制银行存款余额调节表不当。
理由：出纳是负责货币资金日常管理业务的人员，同时负责获取银行对账单和编制银行存款余额调节表的工作，属于不相容职务混岗现象。
(2)第十四条中，每季度获得一次对账单，并编制银行存款余额调节表不当。
理由：应当至少每个月核对一次银行存款账户，每季度进行一次，周期过长。
(3)第二十一条中，采购与付款业务的全过程均由采购部门负责不当。
理由：不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。
(4)第二十一条中，采购部门进行会计核算，并在每月15日统一交给财务部门不当。
理由：采购部门不应当负责采购业务的会计核算，同时在固定日期提交原始凭证的方式容易造成业务入账的滞后。
(5)第二十三条中，对生产用关键备件和精密仪器的管理，按照一般存货管理方法不当。
理由：根据存货的不同性质，建立分类管理制度，针对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采取额外控制措施。
(6)第二十六条中，固定资产投保的原则为将风险控制在最小，损失赔付后还有收益的规定不当。
理由：应根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策，投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。
投保的目的是在发生损失时能够减少损失，并不是为了在发生损失时获取收益。
(7)第二十八条中，发生销售退回时，由财务部经理审批不当。
理由：销售业务的发生和退回均应该由销售部负责，所以发生退回业务，在确认时审批人应该是销售部经理。
(8)第二十八条中，销售退回时，仅仅由仓储部门清点就入库的规定不当。
理由：对销售退回的货物，应当由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。
质检部门应当对客户退回的货物进行检验并出具检验证明;仓储部门应当在清点货物、注明退回货物的`品种和数量后填制退货接收报告;财务部门应当对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。
预算管理案例分析
预算管理案例分析在企业管理中，预算管理是一项至关重要的工作。
它不仅可以帮助企业合理分配资源，提高效率，还可以帮助企业实现长期发展目标。
下面，我们通过一个实际案例来分析预算管理的重要性和作用。
某公司是一家制造业企业，主要生产家电产品。
在过去的几年中，该公司一直面临着市场竞争激烈、成本上升、利润下滑的问题。
为了解决这些问题，公司决定实施预算管理，以提高成本控制和资源利用效率。
首先，公司制定了年度预算计划，包括销售预算、生产成本预算、人力资源预算等。
通过对过去几年的数据分析和市场趋势预测，公司合理设定了各项预算指标。
销售预算的制定考虑了市场需求和竞争情况，生产成本预算则充分考虑了原材料价格、人工成本、能源消耗等因素。
人力资源预算则根据公司发展规划和员工需求进行了合理安排。
其次，公司对预算执行进行了严格监控。
通过实施预算编制、预算执行、预算控制和预算调整等环节，公司及时了解了各项预算指标的执行情况。
一旦发现预算偏差，公司立即进行分析，找出原因并采取相应措施加以调整。
比如，如果销售额低于预算，公司将加大市场推广力度；如果生产成本超支，公司将对生产流程进行优化，降低成本。
最后，公司进行了预算绩效评价。
通过对实际执行情况与预算指标进行对比分析，公司评估了各项预算的执行效果。
通过绩效评价，公司发现了一些问题，并及时进行了改进。
同时，公司也对预算编制过程和执行过程进行了总结，为下一年度的预算制定提供了宝贵的经验。
通过预算管理的实施，该公司取得了明显的成效。
首先，公司的成本控制得到了有效改善，生产效率得到提高，产品质量得到了保障。
其次，公司的销售额和利润也得到了提升，市场竞争力得到了增强。
最后，公司的管理水平和决策能力也得到了提升，为公司未来的发展奠定了坚实的基础。
综上所述，预算管理对企业的重要性不言而喻。
通过制定合理的预算计划、严格监控预算执行、进行绩效评价，企业可以实现成本控制、资源优化、利润提升，从而实现可持续发展。
企业预算管理(案例分析)
变动性销售和管理费用每销售一单位产品0.50元.
01
固定性销售管理费用每月 70,000 元.
02
固定性销售管理费用包括10,000元的折
03
旧, 这不会形成现金流出.
04
销售和管理费用预算的现金支付
销售和管理费用预算的现金支付
销售和管理费用预算的现金支付
现金收入预算
我们已经看到了许多现金的 支出, 却没看到现金的收入. 现在看看现金的收入!
复杂的现金预算
02
在其开户银行拥有100,000元的透支额度, 且在4月1日的余额为0 . 1来自保持最低30,000元的现金余额.
2
月初借款，当月末偿还。
3
本金偿还时按16%的利率支付利息。
4
四月份支付51,000 的现金股利。
5
五月份支付143,700 元的设备购买款，六月份支付48,800 元。
在实际情况与初 始预算不同时， 进行绩效评价是 困难的 。
弹性预算
下面我们来 看看下面这 个食品公司 的简例. . .
在不同 活动水平下比较成 本就像比较苹果 和桔子一样。
弹性预算
U ：不利差异 公司不能达到预算目标.
弹性预算
F ：有利差异: 实际成本 低于预算成本。
弹性预算
既然成本差异是有益的, 有没有一种好的方法来控制成本呢？
盈亏平衡点的二种表达形式:
1
QBE = FC / (P - V)
2
QBE = 100,000 / (43.75 - 18.75)
3
QBE = 4,000 （件：用销售数量表示）
4
SBE = (QBE )(V) + FC
20XX年高级会计师《高会实务》案例分析及答案(27)第4页-高级会计师考试.doc
第
1
页：案例1第
2
页：案例1答案第
3
页：案例2第
4
页：案例2答案
【正确答案】
(1)不当之处：甲公司设立由总经理牵头、财务部门负责人为
主任的预算管理委员会。
理由：预算管理委员会的权威不够，会直接影响预算管理的有效实施。
预算管理委员会是预算管理的决策机构，其成员包括企业的总经理及其他高管，由董事会任命。
(2)不当之处：预算管理委员会负责公司预算管理的所有工作。
理由：预算管理委员会是预算管理的决策机构。
预算管理办公室是预算管理委员会的日常工作机构，在预算管理委员会的领导下工作，并向预算管理委员会报告工作。
预算管理办公室具体负责：预算的编制、报告、执行和日常监控、调整、考核等。
(3)不当之处：预算管理委员会直接以各职能部门编制和上报的年度综合计划为基础，编制形成公司的年度预算，并及时分发给各部门执行。
理由：企业编制预算时，一般采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的“混合式”方式进行，具体包括确定目标、编制上报、审查平衡、审议批准等步骤。
(4)不当之处：年末一次性考核。
理由：考核周期过长，不利于及时发现问题，采取措施。
企业应当采用定期考核与不定期考核相结合的方式。
(5)不当之处：由预算管理委员会直接根据各职能部门预算执行结果进行考核和奖惩。
理由：直接根据各职能部门预算执行结果进行考核和奖惩，而不分析客观因素变化对于预算执行的影响，容易导致考核结果不公正、不客观，伤害预算执行单位的积极性。
【答案解析】
【该题针对“预算管理概述”知识点进行考核】。
高级会计实务案例分析-第三章企业全面预算管理
高级会计实务案例分析-第三章企业全面预算管理第三章企业全面预算管理本章内容简要回顾【案例分析】甲公司是一家大型服装制造企业，自2010年开始实施全面预算管理。
2017年末召开了预算管理工作会议，主要对2017年的预算执行等方面进行总结，并制定2018年的预算目标。
会议要点如下：（1）预算管理组织架构方面。
预算管理委员会是全面预算管理的决策机构，负责制定公司的年度财务预算方案、决策方案。
（2）预算目标方面。
预算目标确定的不能太高，容易导致预算目标难以实现，预算执行机构没有积极性完成预算。
因此，在确定预算目标时，一方面以市场预测为基础，考虑国内外经济变化、行业市场环境变化和竞争对手情况；另一方面，也要考虑企业自身的资源状况和生产能力等。
企业拟采用上加法确定2018年目标利润。
2018年预计新增留存收益为300万元，按照20%的固定股利支付率分配股利。
公司的所得税税率是25%。
（3）预算编制方面。
2017年在编制预算时，通过分析业务量与预算项目之间的数量依存关系，确定了不同业务量及其相应预算项目所耗资源的预算编制方法。
（4）预算控制方面。
对于现金等关键性指标的实现情况，按月、周、甚至实时跟踪，并对发展趋势做出科学合理的预测，提高事前控制能力；为了确保年度预算目标实现，严格执行销售预算、生产预算和费用预算，并将年度预算细分为月度预算和季度预算。
假定不考虑其他因素。
要求：1.根据资料（1），判断甲公司全面预算管理组织方面是否存在不当之处，并说明理由。
2.根据资料（2），指出甲公司预算目标确定遵循的原则，并计算甲公司2018年的目标利润。
3.根据资料（3），判断甲公司2017年全面预算编制的方法，并说明其优缺点及适用情况。
4.根据资料（4），判断甲公司遵循的预算控制原则。
『参考答案』1.存在不当之处。
理由：董事会是全面预算管理的法定决策机构，负责制定公司的年度财务预算方案、决策方案。
预算管理委员会是全面预算管理的专门机构，主要对公司董事会负责，在全面预算管理中居于主导地位。