2015年下半年吉林省税务师考《税法一》：情报交换考试试题

2015年下半年吉林省税务师考《税法一》：情报交换考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是__。

A．委托方财务人员调整B．税务代理机构重组C．注册税务师发生变化D．委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的2、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。

该企业12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。

则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。

A．借：主营业务成本2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000C．借：其他应收款130000 贷：应交税费——多交增值税130000D．借：其他应收款2850000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 28500003、该外国公司在我国境内获得的股息、利息所得应缴纳的所得税为__万元。

A．30B．20C．10D．184、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。

该加工业务甲企业应缴纳印花税__元。

A．120B．200C．320D．40005、甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。

公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。

假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是__。

A．借：应付职工薪酬210600 贷：主营业务收入180000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600 借：主营业务成本150000 贷：库存商品150000B．借：应付职工薪酬150000 贷：库存商品150000C．借：应付职工薪酬180600 贷：库存商品150000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600D．借：生产成本120000 管理费用30000 贷：库存商品1500006、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。

2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。

该外籍个人9月份应纳个人所得税额为__元。

A．16620.83B．8108.16C．6374.59D．6108.167、相对于借款购置设备而言，融资租赁设备的主要缺点是__。

A．筹资速度较慢B．融资成本较高C．到期还本负担重D．设备淘汰风险大8、2009年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元（均分别核算）。

该公司当月应纳营业税__万元。

A．5.45B．9.20C．15.80D．21.809、A公司应纳营业税税额为__万元。

A．180B．186C．171D．16510、中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费300元。

陈某12月份应缴纳个人所得税__元。

A．10B．35C．55D．6511、该公司为雇员甲代付的个人所得税额是__元。

A．415B．375C．347D．40012、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。

估计的坏账损失为7000元。

则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。

A．借：管理费用1000 贷：坏账准备1000B．借：管理费用6000 贷：坏账准备6000C．借：坏账准备6000 贷：管理费用6000D．借：管理费用8000 贷：坏账准备800013、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入14、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应__。

A．按正常运输费用依7%计算进项税额B．按正常运输费用依10%计算进项税额C．不允许计算进项税额抵扣D．购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额15、对烟厂的应税事项表述正确的有__。

A．应纳消费税56850元B．应纳增值税22630.86元C．应纳消费税58850元D．应纳教育费附加1，162.89元16、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到__。

A．五年B．七年C．十年D．无限期17、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。

A．实际收到的款项B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D．股票面值乘以股份总数18、某企业出售房屋一幢，账面原价500000元，已提折旧140000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为420000元，适用营业税税率为5%。

企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为__。

A．借：固定资产清理38400 贷：营业外收入38400 B．借：固定资产清理34400 贷：营业外收入34400 C．借：固定资产清理258600 贷：营业外收入258600D．借：营业外支出38400 贷：固定资产清理3840019、按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是__。

A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税20、如果本年度利润目标是增长10%，在其他条件不变的情况下，销售量应增加__件，才能实现目标利润。

A．100B．200C．333D．52521、业务(7)固定资产的入账价值为__元。

A．500000B．100000C．475000D．52500022、下列资产中，不属于流动资产的是__。

A．交易性金融资产B．一年内到期的非流动资产C．预付款项D．可供出售金融资产23、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是__。

A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额24、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。

A．30B．40C．50D．6025、某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009年10月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1234元，包装费117元，施工费3000元。

则该笔业务应缴纳的增值税为__元。

A．4630.53B．50300C．4368.93D．4495.66二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有__。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C．某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的E．将房产捐赠给子公司2、关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是__。

A．税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则B．由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域C．全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效D．我国的税法，坚持不溯及既往的原则E．我国的税法采用了属人和属地相结合的原则3、下列有关职工薪酬的表述中，正确的有__。

A．职工薪酬准则所称职工，既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，还包括在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其任命，但为其提供职工类似服务的人员B．职工薪酬准则所称职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出C．企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，同时计入当期损益D．企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益E．对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量，每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬4、注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有__A．不履行代理职责给纳税人、扣缴义务人造成的经济损失B．超越代理权限使纳税、扣缴义务人违反税收法律法规C．纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规D．未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为5、下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有__。

A．行政解释B．立法解释C．执法解释D．检查解释6、根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，正确的有__。

A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B．大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销C．生产性生物资产按照直线法计提的折旧，准予扣除D．作为投资或者受让的无形资产，其摊销年限不得低于10年E．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值乘以成新度为计税基础7、我国行政法的渊源包括__。