非财务人员轻松读懂财务报表分析

合集下载

非财务人员财务报表分析

非财务人员财务报表分析引言在企业管理中，财务报表是非常重要的一项工具，它能够反映企业的财务状况和经营状况。

然而，对于非财务人员来说，财务报表看起来可能比较复杂，难以理解。

本文将针对非财务人员，介绍如何进行财务报表分析。

通过学习和掌握这些方法，非财务人员也能够准确地理解和分析财务报表，并对企业的财务状况做出准确的判断。

资产负债表分析资产负债表是展示企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益的报表。

非财务人员在分析资产负债表时，可以重点关注以下几个方面：1.总资产和总负债的结构比较通过比较总资产和总负债的结构，可以了解企业的资产结构和负债结构是否合理。

如果资产结构过于单一或负债结构过于倾斜，可能会存在较大的风险。

2.资产负债表的偿债能力分析偿债能力是评估企业在面临债务偿还压力时的能力。

非财务人员可以通过计算企业的流动比率、速动比率、现金比率等指标来评估企业的偿债能力。

3.利润分配情况分析通过分析资产负债表中的利润分配情况，可以了解企业的盈利能力和发展策略。

非财务人员可以关注企业的未分配利润、留存收益等指标，了解企业的盈利能力和发展潜力。

利润表分析利润表是展示企业在一个特定时间范围内的营业收入、营业成本、税前利润等关键指标的报表。

非财务人员在分析利润表时，可以关注以下几个方面：1.毛利率和净利率分析毛利率是衡量企业产品销售利润的指标，净利率是衡量企业综合盈利能力的指标。

非财务人员可以比较企业的毛利率和净利率与行业平均水平的差异，了解企业的盈利能力。

2.经营费用和财务费用分析经营费用和财务费用是企业运营过程中的主要开支。

通过分析利润表中的经营费用和财务费用，非财务人员可以了解企业的成本控制情况和财务管理水平。

3.营业利润和税前利润分析营业利润和税前利润是衡量企业经营业绩的关键指标。

非财务人员可以关注企业的营业利润和税前利润的变动趋势，了解企业的盈利增长情况和利润贡献度。

现金流量表分析现金流量表是展示企业在一个特定时间范围内的现金流入、现金流出和现金净增加额的报表。

教会非财务人员看懂财务报表

现金的期末余额
减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额
三、财务报表分析的方法
• 财务报表分析的基本方法是比较分析法。 • 按比较内容分类：（1）总量比较；（2）结构比较；（3）财务比率比较。 • 按比较对象分类：（1）趋势比较：同历史比；（2）横向比较：同类企业相比；（3）差异比较：与计划预算比。
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额
（三）现金流量表补充资料
项目 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：本年金额上年金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况：
公司 Gateway 苹果电脑康柏戴尔应收账款周转天数 30 53 43 44 存货周转天数 14 23 23 7 经营周期 44 76 66 51 应付账款周转天数 34 44 58 62 现金周期 10 32 8 -11
案例1：现金周期的竞争
• Gateway的存货问题相对而言也许不是很明显，因为它的存货周转天数只有14天，但仍然是戴尔的两倍，戴尔的存货周转率比康柏和苹果电脑快两倍。而且，尽管Gateway经营周期是最短的，但是它还是不能和戴尔-11天的现金周期相提并论。苹果电脑现金周期是32天，在这个领域是最差。戴尔的营运效率当然刺激了它的竞争者。自从1998年以来，苹果电脑已经品尝了重新崛起的喜悦，而康柏也削减了很多的经销商，努力成为更接近订单生产的销售者。2001会计年度末，4个公司情况如下：
三、筹资活动产生的现金流量：

非财务人员轻松读懂财务报表

是债权人非常关心的指标。
负债在法律上要先于所在者权益偿还。
4、所在者权益及其特点
什么是所在者权益？
是公司股东在公司拥有的财产权利。包括
投入的资本经营过程中的留存收益（实现的净利润的累积）
所有都权益在我们常用的会计科目：
实收资本资本公积盈余公积未分配利润
××× ××× ××× ×××
资产的特点：
包括有形的也包括无形的可能存放于其他单位公司范围内的不一定都是你的资产（经营租赁的资产）
3、负债及其特点
什么是企业的负债？
① 公司承担的义务 ② 导致经济利益流出公司 ③ 通过减少资产或提供劳务偿还
简单的说，就是负债是把钱从你口袋里取走的东西，就是欠别人的需要偿还的钱。
1、资产负债表的结构
会计学的葵花宝典——会计恒等式（第一恒等式，基本恒等式）资产=负债+所有者权益
左资产
右负债所有者权益
债权人权益
企业的投资者
资产负债表是时点指标，反映企业一个时点静态的财务状况
资产负债表(账户式)
资产流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产
资产总计
行次
金额
管理费用合计
职工薪酬
办公费
差旅费
通讯费
机物料消耗
管
低值易耗品摊销
理
折旧费
费
租赁费
用
劳动保护费
修理费
财产保险费
交通费
会员费及会务费
水费
电费
35.95 21.33 0.42 0.72 0.20 0.00 0.09 1.04 1.89 0.00 2.07 0.00 2.23 0.00 0.48 1.80

会计经验：非财务人员应掌握的财务报表分析知识

非财务人员应掌握的财务报表分析知识财务报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，是把财务信息传递给使用者的所有手段的总称。

一、编制财务报表的意义财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表，以及附注、附表和财务情况说明书等。

商业企业需要编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表四张主表，其中，资产负债表、利润表是需要按月编制的，现金流量表是按年编制的。

除主表外，还需要编制一般企业报表附注。

对于财务报表的理解与分析，通常的理解是指对于财务报表的阅读与分析，而往往忽视了表外财务信息的重要作用。

而在现实操作中，表外财务信息与财务报表一样也是十分重要的。

财务报告包括财务报表，又不仅仅局限于财务报表，同时，财务报表是财务报告的核心内容。

财务报表是综合反映企业一定时期的经营成果及一定时点的财务状况的书面文件。

财务报表是会计核算过程中最后提出的结果，也是会计核算工作的总结。

财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表及有关附表。

财务报表是以表格为主要形式反映企业的财务状况和经营成果等信息的总结性书面文件，是财务会计工作的结果。

二、编制财务报表的要求会计人员在编制财务报表时应达到以下要求。

(一)遵循会计准则的要求会计准则是企业进行会计核算应遵循的基本准则，是编制财务报表的基础。

在具体编报时，所采用的会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变动，如有变动，应将变动的详细情况在财务报表中加以说明。

(二)内容要完整、准确为了保证会计信息的可比性和可靠性，要求我们在进行会计核算时，必须贯彻真实性、相关性、重要性、全面性等会计核算的一般要求。

要求会计主体所提供的各种信息必须确实可靠、全面、准确地反映会计主体的经营情况和财务状况，在此基础上编制的财务报告，才能满足国家宏观调控经济的需要，满足各方了解企业财务状况和经营成果的需要，以及满足企业加强内部管理的需要。

非财务人员如何看懂财务报表--笔记

非财务人员如何看懂财务报表《关于加强国有企业资产负债的》健全系统性金融风险防范体系—地方债务的归还主体，地方债务自己还“做生意是要有本钱的，价钱是要还的，投资是要承担风险的，做坏事是要付出代价的。

”第一章如何阅读资产负债表资产负债表：第一功能：照相机主产品：全景照片只记住了摁快门的点，实际上在阅读的时候资产状况已经改变，一般在月末的时候编制，永远要署名某年某月某日。

在做决策时，应该使用近期的资产负债表，如果实在没有，从拍照片那天到做决策的那天企业发生了什么事情，不然正确的报表可能造成错误的判断。

设计的基本原理：资产=负债+股东权益投资：资金占用= 筹资：资金来源有多少资产就得有多少来源，比如一百块是我的，这是资产，是借的，是负债，体现了所有权。

资产的分类：（1）流动资产：变现能先比较强的资产；指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。

比如：原材料；收不回来的应收账款不在报表上体现，帐上可以记，即坏账准备。

特殊行业可以超过一年，但是不能超过一个营业周期。

货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款（区别于长期应收款）、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货、一年内到期的非流动资产互联网经济，信息流通非常快，减少了商家、厂家的信息通讯时间，可以直接转换成厂家供货，减少了厂家的存货、供货和库存压力。

（2）非流动资产：除流动资产以外的资产。

如：长期投资，固定资产、无形资产。

固定资产：达到一定使用时间，单位价值达到一定标准（标准企业自己定），两个条件应同时满足。

据说我们国家的桌子都是按照级别来划分是否术语规定资产。

无形资产：能够给企业带来巨大收益可供出售金融资产、持有至到期投资（交易型债券只有到期的才能交易的）、长期应收款（区别于应收账款）、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、递延负债特定事件+财务环境=真实的财务感受比如：国有企业资产一千万，负债九百万，领导任期还有三个月，领导不着急，所有压力转移到下一任。

非财务人员如何快速读懂财务报表

难。采取有效措施，去解决企业所面临的问题。预测经营决策将会给企
业带来何种财务上的影响。
主要内容
1、什么是财务报表 2、资产负债表的阅读与分析 3、利润表的阅读与分析 4、现金流量表的阅读与分析 5、简单分析财务报表 6、跳出财务报表分析财务情况
什么是财务报表？
财务报表犹如名贵香水，只能细细品味，不能生吞活剥。
引起资产负债表发生变动的原因类型
（一）负债变动型 • 其他权益项目不变时，由于负债变动引起资产发生变动。其典型形式如下：资产期初期末负债及股东权益期初期末
流动资产固定资产 ┇ ┇
总计 1000 1200
负债股本盈余公积未分配利润
总计
500 300 100 100
1000
这些反映公司健康状况的指标都可以在
资产负债表中找到答案。如果公司的财务状
况不健康，只有那些拥有一张强健资产负债表的公司，其发展的前景才充满希望。
三、如何阅读资产负债表
——明白“家底”有多厚？
• • • 总额观察法具体项目浏览借助财务比率透视财务状况
总额观察：看大项，即企业资产总额的增减变化。资产是企业资源变化的一个结果，引起这种结果变化的根本原因主要有两方面：一是负债的变化；二是所有者权益的变化。如后表中所示，期末的资产总额比期初减少了；期末负债总额与年初相比也减少了；而所有者权益总额的年末数比年初数大，说明所有者权益在增加。从总额观察中可以找到一个方向性的问题：从年初到年末，该企业资产总量在减少，而负债在急速下降，所有者权益在增加。根据报表中关于资产的增减变化，就可以进一步探究这种变化的原因。资产总量减少只是个结果，而引起这种结果的原因就是负债的变化和股东所有权的变化。

非财务管理人员如何阅读财务报表

现代经济的发展对企业管理人员提出了更高的要求。

他要求我们能够通过具体的财务数据,对财务报表进行分析,评价企业的经营水平和财务状况,以改善管理水平,提高经营效率,把握企业整体运作。

然而,面对枯燥的财务数字,我们没有财务专业知识的管理者会觉得它晦涩难懂。

这里我想就财务报表的阅读方法和技巧告诉大家如何根据财务报表数字所提供的信息,分析企业的财务状况,找到企业具备的优势和面临的问题,为我们的财务决策提供依据。

一、解读资产负债表资产负债表是是反映企业某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。

通俗点说就是指在某一天企业有多少资产,这些资产中有多少是投资人所拥有的,有多少是企业通过对外借款等融资渠道取得的。

资产负债表分为左右相等的两部分,左部分是资产,右部分是负债和所有者权益,一个企业的资产永远等于负债与所有者权益之和。

资产是指某一特定日期企业能够拥有和控制的能够为企业带来未来经济利益的能以货币计量的经济资源。

负债是指企业过去的交易、事项形成的现实义务,履行义务预期会导致经济利益流出企业。

所有者权益是指投资者或股东对企业净资产的所有权。

如果把我们自己的家比做一个企业,资产就是某一天陈列在我们家的除去外借物品之外的所有物品,加上房屋本身、以及放在外面的汽车、存在银行的现金、放在股市的股票以及外借给别人的用的款物。

资产按其能变成现金速度资的快慢(会计上称之为变现能力)分为两种———流动资产和固定资产。

资产负债表上的资产是按流动性的强若从上到下排列的,流动性最强的现金和银行存款排在最前面,然后是应收帐款、存货等这些变现能力稍微差一些的,再后面是流动性更差的长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。

还拿我们的家做比方,如果我们购置房屋或汽车时向有朋友借了钱,那么这部分借入的款项就是负债。

前面的资产减去负债,剩余的就是所有者权益,也叫净资产,即这个家的资产中归属于我们自己的份额。

不过企业的负债包含的内容更非财务管理人员如何阅读财务报表郑州郑荣集团有限公司/孙云红2.税法中的应用在税务处理上,企业销售货物,一般在发出货物并取得货款或取得收款凭证(权利)时,确定为收入实现。

非财务人员读懂财务报表的方式

非财务人员读懂财务报表的方式引言财务报表是企业在一定时间范围内的财务状况和经营情况的重要展示方式。

然而，对于非财务背景的人来说，财务报表常常充满了复杂的术语和数字，很难理解和分析。

然而，理解财务报表对于企业的战略决策和业务发展至关重要。

本文将介绍一些非财务人员能够应用的方法和技巧，帮助他们更好地读懂财务报表。

了解财务报表的基本结构在开始学习如何读懂财务报表之前，了解财务报表的基本结构是非常重要的。

财务报表通常由以下三个部分组成：1.资产负债表：展示了企业在特定日期内的资产、负债和所有者权益的状况。

2.损益表：展示了企业在特定时间段内的收入、成本和利润。

3.现金流量表：展示了企业在特定时间段内的现金流入和流出情况。

理解这些基本财务报表的结构和内容，是读懂财务报表的第一步。

关注重要的财务指标财务报表中存在许多重要的财务指标，这些指标可以帮助非财务人员评估企业的财务状况和经营绩效。

以下是一些常见的财务指标：1.资产负债比率：衡量企业的负债水平和偿债能力。

2.流动比率：衡量企业的流动性和短期偿债能力。

3.速动比率：衡量企业的流动性，不包括存货的影响。

4.净利润率：衡量企业的盈利能力。

5.资产收益率：衡量企业利用资产进行盈利的能力。

了解和关注这些重要的财务指标，可以帮助非财务人员更好地理解企业的财务状况和经营绩效。

分析财务报表的标题和附注财务报表的标题和附注通常包含了对财务数据和业务情况进一步解释和补充的信息。

非财务人员可以通过仔细阅读财务报表的标题和附注，了解一些背景和解释性的信息，帮助他们更好地理解财务报表。

此外，非财务人员还可以与财务人员进行沟通，以进一步了解特定财务数据的含义和背后的业务情况。

使用可视化工具和图表财务报表通常包含大量的数字和数据，对于非财务人员来说，很难通过阅读数字来建立直观的认识。

使用可视化工具和图表可以帮助非财务人员更好地理解和分析财务报表。

比如，使用折线图、柱状图或饼图来展示财务指标的变化和比例，可以让非财务人员更加直观地了解企业的财务情况。

非财务人员如何阅读财务报表

非财务人员如何阅读财会报表

损益变化与预算、预估、去年同期、上月变化情况比较分析
以内单当月举例说明，见下表：
会计科目当月实际销量(㎡) 销货收入净额销货成本 *销货毛利* 销售费用其中:运输费用部门费用管理费用 *费用小计* *营业利润* 营业外收入营业外支出财务费用 *利润总额* 所得税 *净利润* 公司海外费用秉信公司国内费用秉信公司海外费用 **公司利润**
非财务人员如何阅读财会报表
会计科目金额比例
*净利润*
公司海外费用秉信公司国内费用秉信公司海外费用 **公司利润** 事业群国内费用事业群海外费用
3,004,080
22,377 77,486 26,247 2,877,970 0 0
18.47
0.14 0.48 0.16 17.69 0.00 0.00
本月实际与预估数差异集团内 574,148 1,997,985 1,572,266 425,719 66,457 66,457 0 -18,908 47,550 378,169 140,858 0 -70,007 589,034 51,696 537,338 -327 -14,507 -962 553,133 成长率% 12.53 16.91 17.47 15.12 16.73 16.73 0.00 -9.36 7.93 17.07 50.52 0.00 -70.47 24.59 23.98 24.65 -1.69 -18.06 -4.13 26.89
会计科目当月实际销量(㎡) 销货收入净额销货成本 *销货毛利* 销售费用其中:运输费用部门费用管理费用 *费用小计* *营业利润* 营业外收入营业外支出财务费用 *利润总额* 所得税 *净利润* 公司海外费用秉信公司国内费用秉信公司海外费用 **公司利润**

《非财务人员如何看懂财务报表》时代光华

企业在成长与发展的过程中，规范而有序的财务管理是企业正常运转不可或缺的，特别是在全球化席卷全球的今天，显得尤为重要。

财务管理属于企业管理的一个部分，但其技术性的知识相对较多，非财务经理往往只能从自己的一些常识去判断一个企业的经营状况，很难有一个科学的、整体的把握。

特别是对于公司高层管理者而言，企业错综复杂的财务信息需要有专业的知识去对各种状况做清晰而准确的把握，通过财务信息把握企业的运作是在竞争日趋激烈的环境下取得成功的前提条件。

时代光华名师大讲堂应广大企业家及管理者的要求，举办《非财务经理如何看懂财务报表》精品课程。

从非财务经理角度出发，培养财务管理的实战能力，掌握财务分析的专业方法，对企业预算、成本、资本运作等各方面建立全方位的了解，把握企业经营状况和财务风险，帮助企业作出科学的决策。

1、挖掘财务报告数据中隐藏的经营信息的方法;2、掌握三大财务报表，读懂财务报告;3、系统了解企业财务运作体系、分析方法及控制重点;4、增强成本控制意识和分析能力; 举办单位：北京时代光华教育集团广东时代光华课程费用：1200元/人，两人同行一人免费（午餐学员自理）课程日期：每月开班一次授课地点：中国广州（外地学员可以代订住宿，标准自选）培训形式：幽默演绎、充分互动、案例分享、现场操作指导！培训对象：董事长、总经理、副总经理、总监、部门经理等非财务经理的中高层管理者温馨提示：本课程可根据企业需求做内训，欢迎来电咨询！5、强化现金流管理，提高资产周转效率与财务安全;6、掌握预算编制与跟踪控制方法;7、运用财务思维解读企业运作，增进与财务部门的共识和有效沟通.一、现代财务管理基本原理、概念财务管理概念及基本方法财务铁三角定律：利润、现金流、营业收入之间的取舍。

二、透视财务报告背后的秘密企业财报是企业经营晴雨表，是企业一切经营活动结果的真实反映。

在本节内容中主要分享如何透过财报信息来诊断企业体质，并借助其找到企业改善重点。

【精品】非财务人员如何阅读三大报表

1，阅读资产负债表(一）2，总额观察法——-—找方向3，具体项目浏览-———找原因透视财务状况—---借助相关比率,检验财务结构是否稳定，相关项目是否正常通过相关比率的判定1,资产负债率=负债总额/资产总额*100%公式表示：每100元资产中有多少元的负债。

目的:检查财务结构是否稳定理想的资产负债率是40%左右不同的资、负表阅读者，其对资产负债率的要求是不同的。

经营者：举债始终，风险驾驭债权人：希望资产负债率低，以降低借款的风险投资人:通过计算相关指标，来判定当投资收益率>借款利率时希望资产负债率高当投资收益率<借款利率时希望资产负债率低不同的文化环境中的各国对资产负债率的接受程度也不相同：中国资产负债率约为40%左右，欧美的约为60％，东南亚的约为80%，东南亚各国追求高负债的资产结构，对“东南亚金融危机”有着推波助澜的作用。

一般认为：经济景气时，资产负债率适当高些；萧条时低些。

2，流动比率流动比率=流动资产总额/流动负债总额反映企业的短期偿债能力（但没有考虑存货及难以收回的坏账）理想的流动比为23，速动比率速动比率=速动资产总额/流动负债总额速动资产=流动资产—存货在企业，存货一般占流动资产的50%左右,因而，理想的速动比率是1阅读资产负债表（二）1,二加二法则2，评估资产的成本与市价3,考虑资产负债表之外的资源1,二加二法则小故事：一个企业招一名财务部经理，来应聘三人都是优秀的学生,条件都符合:1，本科毕业生；2，在大企业工作10年以上;3，无任何政治问题，无经济犯罪等问题。

最后总经理来面试,面试题目是：二加二等于几？A说，等于四B说大多数情况等于四,有时等于三,有时等于五C说，领导你说是几就是几最后B被录取了原因：A同学2+2=4是从数学角度或者从记账角度来观察的，适合做会计，不适合做财务部经理；B同学回答:多数情况下是4，即在记账及报表中是按数学规则，会计规则来计量;但从财务分析角度来看，有时等3，有时等5是个比喻,即是说在读报表时,要看到表上没有的东西。

非财务人员轻松读懂财务报表(PPT 57张)

2、收入

按企业经营业务的主次不同：
主营业务收入——为完成其经营目标所从事的经常性活动所获得的收入。其他业务的收入 ——为完成其经营目标所从事的经常性活动相关的活动所实现的收入。
企业从事日常活动的性质不同（销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入）
营业收入
销售商品
主营业务收入——各种各样的商品（99.5%以上）
③优点：有便于对企业生产经营情况进行分析。
利润表提供给我们的信息

⑴营业收入是多少？
⑵营业利润是多少？ ⑶期间费用对营业利润影响有多大？ ⑷利润总额有多少？ ⑸交纳所得税有多少？

⑹净利润有多少？
⑺有哪些主要因素影响净利润？
新企业会计准则下的完整利润表
续表
企业利润的计算公式
务分析，旧情难忘是长期待摊费用，情人是营业外支出，错爱是高估利润。

离婚是破产清算，反思是内部盘点，再婚是资产重组，解释是
更正分录；
提纲
财务报表的组成
一、资产负债表二、利润表三、现金流量表
如何读懂财务报表
四、预测算表
财务报表的地位和作用

资产负债表——企业的 “底子 ” 静态报表利润表——企业的“面子” 一定时期报表现金流量表——企业的“日子” 现金流量报表
付债券、长期应付款等
特点

负债确认为流动与非流动（长期），主要是将流动负
债与流动资产进行比较，反映企业的短期偿债能力。是债权人非常关心的指标。

负债在法律上要先于所在者权益偿还。
4、所在者权益及其特点

什么是所在者权益？

搞懂财务报表-非财务人员财务培训

课程安排
企业、非财人与财务解析财务报表 - 资产负债表/损益表企业经营绩效分析企业现金流分析企业健康状况诊断企业健康增长模式分析
财务报表的结构
损益表资产负债表 2004年12月31日
资产负债表 2005年12月31日
现金流量表
透视企业财务状况
资产负债表
练习一分析
权益
股东权益: 股本 150,000
1-2月损益表
收入: 8元X3000 成本: 5元X3000 费用: 利润: 24000 (15000) (6000) ------------3000
二月底资产负债表
资产
长期资产: 家具装修费流动资产: 现金应收款存货房租押金 99,000 8,000 10,000 6,000 153,000 153,000 20,000 10,000
钱花在哪里？投入的钱
家具装修费房租押金现金
20,000 10,000 6,000 114,000
资本金
150,000
150,000
150,000
资产负债表基本结构
资产权益
占用
来源
资金用在何处
资金来自何处
Hale Waihona Puke 练习一答案资产长期资产: 家具装修费流动资产: 现金 114,000 20,000 10,000
68.17
6.14 43.48
44.86
6.07 27.62
权益
股东权益: 股本利润 150,000 3,000
三月底资产负债表
资产
长期资产: 家具装修费特许经营权流动资产: 现金 19,000 其它应收款 6,000 存货 10,000 应收款 8,000 153,000 153,000 20,000 10,000 80,000

非财务人员认识解读财务报表PPT课件

27.09.2020
11
三、解读资产负债表
➢ 资产负债表的列报特征：
分类别列报：资产负债表按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报。
资产和负债按流动性列报： ✓ 资产和负债按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。 ✓ 流动性，通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还时间长短来确定。 ✓ 先列报流动性强的资产或负债，再列报流动性弱的资产或负债。
《解读财务报表》
27.09.2020
1
提纲
➢ 何为财务报表
概念、构成、分类
➢ 读懂财务报表必备基础 ➢ 解读“资产负债表”
资产负债表重要项目解读
➢ 解读“利润表”
利润表重要项目解读
➢ 解读“现金流量表”
现金流量表重要项目解读
➢ 解读“所有者权益变动表” ➢ 透视“财务报表附注” ➢ 财务报表分析
第三，可以看出所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。
此外，资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，如将流动资产与流动负债进行比较，计算出流动比率；将速动资产与流动负债进行比较，计算出速动比率等，可以表明企业的变现能力、偿债能力和资金周转能力，从而有助于报表使用者做出经济决策。
27.09.2020
2
一、财务报表概述
➢ 概念：财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
➢ 构成：“四表一注”
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
附注
➢ 注意：所有者权益变动表为主表，《企业会计制度》（以下简称“老制度”）下利润分配表、资产减值准备明细表、分部报告，在新准则体系下，仅为报表附注的组成内容。

《非财务人员的企业财务管理》解读财务财务三大报表

《非财务人员的企业财务管理》课后总结一、财务的三张报表1.资产负债表1.1资产负债表解释1.2资产负债表反映什么情况1.2.1反映资产和分布的状况，尤其是关注流动资产在总资产当中的占比，如果流动资产占比较低，则企业的资金流可能会断掉；1.2.2.表明企业所承担的债务和偿还时间，关注应收账款的账龄，是否存在还账，关注应付账款的数量和账期，和流动资金做对比；1.2.3.反映净资产及其形成原因；1.2.4.反映企业财务发展状况趋势。

1.3资产负债表反映什么问题1.3.1企业偿债能力如何，看企业的应付账款，流动资金，固定资产总额等；1.3.2企业的经营能力如何1.3.3企业的发展能力如何，看净资产增长率，净资产增长率=（分析期望净资产额-基期净资产额）/基期净资产额*100%；总资产增长率=（分析期总资产-基期总资产）/基期总资产*100%；1.4关注的三个指标1.4.1流动比率流动比率=流动资产/流动负债流动的界定是一年，一般来说流动比率要等于2比较合理，但是流动比率的局限性是没有考虑流动资产的质量和结构；1.4.2存货周转率存货周转率=营业成本/存货平均余额营业成本是卖掉的产品的成本，也是利润表上的营业成本，存货的平均余额的意思是期初和期末的余额的平均值；反映仓库里面的货平均多少天可以卖出去；存货的周转速度越快，存货的变现能力就越强；1.4.3.总资产周转率总资产周转率=主营业务收入/资产平均余额考核总经理，每一块钱可以产生多少销售额2.利润表2.1利润表解释本年累计数2.2利润表的作用反映企业的一段时间内的经营结果，讲白了就是这个企业是赚钱的还是亏钱的。

3.现金流量表3.1现金流量表明细4.其他知识点：4.1折旧的平摊年限可以影响成本，很大程度上可以影响利润；4.2应收账款坏账要计提，不然会虚增利润；4.3在库品金额涨价了不体现，在库品金额价格下跌了要在表内体现，财务是一个偏保守的部门；4.4资产的分布比重量更重要，一般来讲流动性的资产越大越好；4.5商誉一般是收购其他公司多余的部分，要警惕；4.6在中国内地,如果公司赚了100万，要收企业所得税20%，个人所得税20%，实际到手60万，股东借公司的钱一年不归还的，按分红的方式收税；4.7现金流量表最大的特点就是真实，一般来讲企业的现金会去往三个方向，应收款，预付款和存回，对于应收款，要关注每一个项目每一个客户的回款账期，对于预付款，最低限是现结，最好可以谈月结，真正要控制的是存货，存货的变现能力比较差，而且变卖的时候会折价。

90分钟看懂财务报表——非财务人员

‧ 三套賬的作業要點各不同
‧ 管理會計要即時記賬
第8页，共11页。
八、標準成本會計制度的應用
‧ 明確顯示對企業的貢獻 ‧ 充分掌握獲利狀況
‧ 產生完整的管理效果
第9页，共11页。
九、有關投資的財務分析方法 ‧ 財務分析使投資計劃更具體
‧ 損益兩平點營業額＝總固定成本/毛利率償債能力＝(流動資產－存貨資產)/流動負債
‧ 會計科目是管理資訊的統計分類 ‧ 會計科目間的恆等關係
收益-費用=損益資產=負債+股本+損益 ‧ 企業管理人員可以要求一些特別的科目
將金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類：將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理：
費用與企業組織配合，以便預算管理:
會計科目按使用目的之不同而分開：
‧ 用子科目產出明細表
經營能力＝存貨／流動負債
收款能力＝應收賬款／平均營業額客戶品質＝應收票據／平均營業額
安定力＝固定資產/(長期負債+資本)
獲利能力＝損益／營業額
第10页，共11页。
十、掌握財務報告的閱讀要領
企業每月的財務報表通常有三份主表：即損益表、資產負債表、現金流量表
‧ 留意收益的增減與性質 ‧ 注意變化研判公司前途 ‧ 重視利潤到哪裡去了
90分鐘看懂財務資料
第1页，共11页。
一、會計、財務與管理的基本認識
‧ 財務與會計大不同，卻與管理相似
‧ 會計工作是管理資訊的可靠統計
‧ 財務工作是會計資訊之分析與應用
損益預算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個年度編製次年十二個月的預算，編製的原則是本年度的實際數字，加上營業政策所發生的影響數，所以是一個預期可以達成的營業目標。
企業成品、材料等存貨資產與流動負債間的平衡

2022年非财务人员看懂财务报表措施

非财务人员看懂财务报表措施摘要：上市公司的财务报表分为资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表，本文探讨的是如何看懂正常生产经营的公司的三张主表，即资产负债表、利润表、现金流量表。

关键词：财务报表上市公司非财务人员资产负债表显示月末、季末、半年末、年末的资产、负债和全部者权益。

资产负债表的公式是：资产=负债+全部者权益。

这个公式表达三种意思：（1）资产负债表中，资产在左边，负债和全部者权益在右边（2）资产负债表左右是平衡的：左边的资产必需等于右边的负债加全部者权益（3）属于公司的资产要么是由股东方供应资金购买或取得，要么由公司用借款或其他负债形式购买或取得，公司用资产负债表上左边的资产生产出产品，销售后收回的现金偿还负债后，剩下的就是属于全部者的利润。

一、如何看懂资产负债表要想看懂资产负债表，首先要了解资金是如何在公司增减变动的。

公司的每项活动要么是现金流入，要么是现金流出。

绝大多数现金流入来源于销售，在经营过程中也需要从金融机构取得贷款；在公司经营之初，往往需要投入资金购买生产设备、厂房、办公楼、土地，这些资金流出在后续经营过程中以折旧或摊销的形式进入产品；开头经营后多数现金流出是为了成本、费用，如公司购买原材料，付人工工资，购买包装物、购买水、电、汽等动力、付贷款利息，这样公司就发生成本、费用等支出。

1.公司用资金购买的有形或无形的财产，例如办公类电子设备、会议室的桌椅、写字间桌椅、生产的产品、生产设备、厂房、办公楼、大门、存在银行的钱、拥有的土地、公司的创造、购买的软件等，都是公司的资产，在资产负债表的左边以流淌资产、长期资产列示。

公司根据制度对于赊销的客户，以应收账款在资产负债表的左方以流淌资产表示。

2.负债是公司欠别的公司或个人的款项，必需在某个指定日期前偿还。

金额较大的负债是从金融机构取得的短期或长期贷款，在资产负债表的右边以短期借款或者长期借款列示；其他大多数是欠供货商的应付款项，如供货商同意公司可以在将来某个时间付款，则在资产负债表上以应付账款列示；需在次月上缴纳国家的税款，在资产负债表上以应交税金列示；也有少部分与个人发生的往来在其他应付款列示。