市区稽核员测试题

稽核业务知识测试题（总分100分）出题单位：蚌埠市市区信用联社出题人：宋红代华春李毓一、填空题：（30分，每空0.5分）1、稽核工作是农村信用社系统的重要组成部分，是农村信用社、、、、的重要手段。

2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为和活动。

3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行，各级对稽核工作实行考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。

4、稽核工作实行报告制度。

稽核工作报告分为、、、。

5、实行会计电算化的信用社，和应当定期打印。

6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过核算。

7、农村信用社稽核按内容分类，可分为稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落实，贯彻“、”原则，一律核算，确保相符。

9、票据的及汇票、本标、支票的、，不得更改，否则，票据无效。

10、利息收付除对个人存贷款利息可以对单位存贷款利息一律，不得。

各种利息的收付必须对外以备查考。

11、任何单位和个人不得将转为存款。

12、票据贴现的贴现期限最长不得超过，贴现期限为从起，到止。

13、拆借资金的期限最长不得超过，拆出资金的余额与各项存款余额之比不得超过。

14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理或相关登记手续，需要背书的，还应当办理手续。

15、会计帐务稽核的重点是、、、四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。

16、磁介质档案应一次，实行，并做好，防火，，防尘工作。

17、帐款核对，应核对余额与与。

18、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变和。

19、农村信用社要健全信贷内控制度。

县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行、、和制度。

二、判断题：（10分，每小题1分）1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。

（）2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，也可处理具体业务。

（）3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。

（）4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值（）5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

( )6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。

（）7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。

( )8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。

（）9、企业法人的职能部门可以作为保证人。

（）10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。

（）三、单项选择题：（5分，每小题0.5分）1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后。

如序时稽核档案、常规稽核档案等。

A、5年B、8年C、10年D、15年2、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每个网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。

A、3个B、4个C、5个D、6个3、以下应列入营业成本的项目是。

A、固定资产购建支出B、罚没款支出C、出纳短款支出D、以上都不是4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是。

A、实地盘点B、总分核对C、帐表核对D、帐薄核对5、无效的借款合同应从无效。

A、确认时B、签订时C、起诉时D、执行时6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到。

A、印章分管B、印证分管C、印、押、证三人分管分用D、印押分管，印证分管7、存款人可以通过办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。

A、基本帐户B、一般帐户C、专用帐户D、临时帐户8、短期贷款展期期限累计不得超过。

A、半年B、一年C、原贷款期限的一半D、原贷款期限9、信用社对固定资产折旧提取方法。

A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、双倍余额递减法10、《担保法》规定可为保证人。

A、学校B、医院C、国家机关D、具有代为清偿债务能力的法人四、多选题（10分，每小题1分）1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有特点。

A、全面性B、连续性C、延伸性D、灵活性2、属于永久保管的会计档案。

A、存贷款开销户登记薄B、挂失申请书C、股金分户帐D、会计凭证3、会计检查的内容包括。

A、业务检查B、财务检查C、帐务检查D、安全检查4、农村信用社稽核具有特点。

A、权威性B、独立性C、全面性D、延伸性5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。

A、自然灾害B、死亡绝户C、外出打工D、依法宣告破产6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列规定。

A、双人临柜，钱帐分管B、分线控制，互相核对C、当日帐，当日清D、凭证、公章统一保管7、信用社社内往来帐务核对的要求是。

A、指定专人核对B、逐笔勾对发生额C、换人复核D、互发对帐单8、下列情形中不能办理贴现业务的有。

A、银行承兑汇票要素不全B、未经查询的汇票C、注有“不得转让”字样的汇票D、背书不连续9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列属于大额支付交易。

A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付B、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转D、金额20万元以上的单笔现金收付10、取得抵债资产的标志A、所有权B、租赁权C、处臵权D、使用权五、简述题：（20分，每小题5分）1、工作底稿主要内容包括哪些？2、违规工作人员的处理种类有哪些？3、稽核报告编写的原则？4、如何审查借款合同的合规性和合法性？六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，第1题7分，第2题8分）1、2006年5月8日，稽核发现，某信用社库存现金当日帐面余额为125080元，库存中有红阳电器门市部现金支票一张、金额30000元抵库，经查红阳电器门市部在信用社开立的存款帐户此前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该30000元库款由信用社与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月，查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。

2、2006年3月，在对某联社营业部进行常规稽核时发现，某石化公司欠该营业部贷款本息300万元，2005年12月20日，通过法院判决，石化公司以作价350万元的加油站抵偿贷款。

当日营业部支付了50的差价款，纳入待“处理抵债资产”科目核算。

经办人为会计主管仇某某，批准人为该营业部主任张某某。

2006年1月，该营业部主任张某某擅自与个体工商户刘某签订协议，将已取得的抵债资产（加油站）以160万元价格出让，造成营业部实际损失190万元。

2006年2月，该营业部主任张某某又同意刘某将该项资产重新评估，到营业部办理抵押贷款450万元。

七、论述题。

请谈谈你认为应如何构筑严密的信用社内控制度管理体系？（10分）参考答案一、填空题1、内部控制自我监督主动防范查错除弊规避风险提高经营管理水平2、业务财务3、问责制定期4、定期报告专题报告随时报告稽核信息报告5、总帐明细帐6、表内表外7、业务财务经济效益财经纪律经济责任8、专人负责证印分管证押分管表外帐实9、金额日期收款人名称10、收付现金转帐收付现金签发利息收付通知单11、公款储蓄12、6个月自贴现之日到期日13、4个月8%14、止付手续质押背书15、设帐记帐结帐对帐16、每年翻录双备份防磁防潮17、总帐现金现金登记薄库存现金18、凭证基本要素内容19、审贷分离分级审批大额贷款报备咨询信贷业务责任人二、判断题1、错2、错3、对4、错5、对6、对7、错8、对9、错10、对三、单项选择题：1、C2、C3、D4、A5、B6、C7、B8、D 9、B 10、D四、多项选择题：1、ABD2、ABC3、ABC4、ABD5、ABD6、ABC7、BCD 8、ABD 9、ABCD 10、ACD五、简述题1、答：（1）被稽核单位的名称；（2）稽核项目名称以及实施时间；（3）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据。

（4）稽核人员姓名及编制日期；（5）复核者的姓名及复核日期；（6）索引号及页号。

2、答：（1）经济处罚：包括罚款等；（2）纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除；（3）组织处理：包括降低薪酬系数、解聘职务（称）、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同；（4）其他处理：包括书面检查、限期改正、通报批评。

3、答：（1）实事求是，客观公正；（2）数字准确，证据确凿；（3）抓住关键，突出重点；（4）意见具体，切合实际；（5）文字精炼，措辞得当；（6）要素完整，结构合理。

4、答：（1）合同条款和内容所涉及的方面是否存在违法、违纪问题；（2）内容填写是否完整准确，是否需要补充，是否使用法人公章，法定代表人和经办人员是否签字；（3）抵押贷款是否办理了抵押登记，抵押合同、保证合同是否与抵押人、保证人亲自签订，抵押物是否可以抵押，是否真实有效等。

五、案例分析题1、答：分析：一是违反了《农村信用社会计基本制度》第十三条“现金付出先记帐后付款”的规定；二是违反了《农村信用合作社出纳制度》第二十三条“信用社内勤主任每月至少查款2次”的规定；三是违反了《刑法》第一百八十五条“金融机构的工作人员利用职务之便挪用本单位或者客户资金”。

处理建议：一是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第四十九条规定，建议给予该出纳员解除劳动合同处理，追回款项并依法追究其刑事责任；二是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第四十五条、第五十条规定，建议给予有关责任人相应处罚。

2、答：一是违反了《农村信用社财务管理实施办法》第五十三条“信用社取得抵债资产不能及时变现，应根据其价值的大小，冲减贷款本息，多余部分暂作为信用社的负债，待抵债资产变现后再按照借贷双方签订合同或者协议的有关约定，作为信用社当期损益或退还该借款人”的规定；二是违反了《抵债资产管理办法》第十九条，“银行处臵抵债资产应采取公开透明原则，采取集公开拍卖方式处臵”的规定。

处理建议：根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第三十五条第五款、第六款规定，建议联社一是给予该营业部主任张某某开除处分，对出让造成的资产损失要依法追究其刑事责任；二是落实450万元抵押贷款责任人，签订责任书，确保期贷款到期收回；三是对会计仇某某等有关责任人员给予行政和经济处罚。

六、综合题（略）答题要点：加强农村信用社内控制度建设是保障资金安全、实现稳健经营的基础和关键。

围绕农村信用社内控制度的主要内容：（一）加强机构控制；（二）加强岗位控制；（三）加强授权控制；（四）加强程序控制；（五）加强目标控制；（六）加强行为控制；（七）加强稽核控制。

明确信用社内部控制的管理责任，并加强对内控制度执行情况的监督检查力度，严肃查处各类案件。