银行的资本流动性比率比较合理的数值范围是多少？【会计实务操作教程】

不良贷款率上升 0.58个百分点，贷款增加拉动不良贷款率下降 0.52个
百分点，两者合计使不良贷款率上升 0.06个百分点。 资本充足率 资本充足率，Capital adequacy ratio (CAR), 也被称为资本风险(加
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权)资产率，Capital to Risk (Weighted) Assets Ratio (CRAR)，是一个 银行的资产对其风险的比率。国家调控者跟踪一个银行的 CAR来保证银 行可以化解吸收一定量的风险。 资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。资本充足率反 映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资 本承担损失的程度。规定该项指标的目的在于抑制风险资产的过度膨 胀，保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和 发展。各国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的管制，目的 是监测银行抵御风险的能力。 资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负 债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。作为国际 银行监督管理基础的《巴塞尔协议》规定，资本充足率以资本对风险加 权资产的比率来衡量，其目标标准比率为 8%。 商业很行的资本充足率 商业银行的资本，包括核心资本和附属资本。 核心资本包括实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润，附 属资本是指贷款准备金。在计算资本总额时，应以商业银行的核心资本 加附属资本再扣除以下部分： (1)购买外汇资本金支出;
借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿 还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定 义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大 损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序 之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对各项贷款进行分类 后，其后三类贷款合计为不良贷款。 各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要 包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资 产、透支、各项垫款等。 我国自实行贷款五级分类以来，监管部门对商 业银行、商业银行上级行对下级行的资产质量考核为不良贷款额和不良 贷款率的双下降即所谓的“双降” ，特别是四大国有商业银行上市的三个 主要条件之一是不良贷款率必须低于 10.6%。面对处置不良贷款诸多不利 金融生态环境，有些商业银行“想方设法”扩大贷款规模，“稀释”大 量不良贷款，从而实现快速降低不良贷款率目的。特别是 2003年我国商 业银行通过扩大贷款规模，“稀释”不良贷款效应十分明显，以至于二 次突破央行宣布金融机构信贷规模，全年新增贷款 2.99万亿元，比年初 央行确定的规模高出 1.1万亿元，不良贷款率比年初大幅度下降。商业 银行大量放贷的结果是助推我国经济过热，也可能导致商业银行产生大 量不良贷款，倒逼中央政府采取宏观调控。据初步测算，2003年我国商
风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)文件)及相关法规要求执行。
正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息 不能按时足额偿还。关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款 本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款定义为
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银行的资本流动性比率比较合理的数值范围是多少？【会计实务操作教 程】 资本流动性比率指标是在侧重资产管理方针下，商业银行衡量流动性风 险程度的重要指标之一。该比例越高，表明商业银行的流动性风险越 小，但同时也意味着其盈利能力的降低。其计算公式为： 1、人民币指 标、本外币合并指标： 流动性资产期末余额/流动性负债期末余额≥25% 2、外币指标： 外汇各项流动性资产期末余额/外汇各项流动性负债期末 余额≥60% 流动性资产是指 1 个月内(含 1 个月)可变现的资产，包括：库 存现金、在人民银行存款、存放同业款、国库券、1 个月内到期的同业净 拆出款、1 个月内到期的贷款、1 个月内到期的银行承兑汇票、其它经中 国人民银行核准的证券。 流动性负债是指 1 个月内(含 1 个月)到期的存 款和同业净拆入款。 2.不良贷款率指金融机构不良贷款占总贷款余额的 比重。不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正
业银行因盲目放贷将新增 1000亿元不良贷款。为了合理考核商业银行资
产质量，避免商业银行为降低不良贷款率而盲目扩大贷款规模，有必要 正确测算不良贷款率下降中分子与分母的真实贡献，即不良贷款和贷款 变化对不良贷款率的影响。
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商业银行不良贷款率下降的因素 注：商业银行包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、 农村商业银行和外资银行。 经因素分解，2005年上半年，我国商业银行不良贷款率下降主要来源 于分子因素即不良贷款减少的影响，分母因素即贷款稀释效应较少。其 中，不良贷款减少拉动不良贷款率下降 3.79个百分点，贡献率为 91.5%; 贷款增加拉动不良贷款率下降 0.35个百分点，贡献率为 8.5%。从银行机 构来看，城市商业银行贷款增加导致不良贷款率下降 1.06个百分点，不 良贷款减少导致不良货款率下降 0.2个百分点，其中贷款扩张对不良贷 款率下降的贡献率为 84.1%。股份制商业银行不良贷款减少拉动不良贷款 率下降 0.22个百分点，贷款增加拉动不良贷款率下降 0.08个百分点， 其中，不良贷款的减少对不良贷款率下降的贡献率为 73.3%。若不考虑中 国工商银行因股份制改革，6195亿元不良贷款的政策性剥离和财务重 组，四大国有商业银行不良贷款率下降主要来源于分子因素即不良贷款 下降，其中，不良贷款减少拉动不良贷款率下降 5.61个百分点，而贷款 减少导致不良贷款率上升 0.16个百分点。[2]若剔除工行剥离和财务重 组因素的影响，商业银行不良贷款增加拉动不良贷款率上升 0.44个百分 点，贷款增加稀释不良贷款，拉动不良贷款率下降 0.62个百分点，两者 合计使不良贷款率下降 0.18个百分点。国有商业银行不良贷款增加拉动
Leabharlann Baidu常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。
金融机构不良贷款率是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之 一。不良贷款率高，说明金融机构收回贷款的风险大;不良贷款率低，说 明金融机构收回贷款的风险小。 计算公式不良贷款率=(次级类贷款+可疑 类贷款+损失类贷款)/各项贷款×100% 指标释义贷款五级分类标准按照 《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)及《关于推进和完善贷款