【老会计经验】单位领导参加培训的费用能否税前列支

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行政单位培训费列支范围

行政单位培训费列支范围行政单位培训费是指行政单位为提升员工综合素质和工作能力，提供培训和学习机会而发生的费用。

培训费的列支范围与行政单位的具体情况和需求有关，但总体上可以包括以下几个方面：一、培训课程费用行政单位可以根据员工的工作需要和发展方向，安排各类培训课程，如管理培训、技术培训、职业发展培训等。

培训课程的费用包括培训教材、讲师费、场地费、设备费等。

这些费用是行政单位为员工提供培训机会所必需的支出。

二、差旅费有些培训课程可能需要员工到其他城市或地区参加，在这种情况下，行政单位需要支付员工的差旅费，包括交通费、食宿费等。

差旅费的列支范围应该根据行政单位的规定和员工的实际情况来确定。

三、培训期间的工资和津贴如果员工在培训期间需要请假或调休，行政单位应该支付其相应的工资和津贴。

这是为了保障员工在培训期间的正常生活和工作秩序，也是对员工参加培训的一种激励措施。

四、培训设施和设备费用一些培训课程可能需要特殊的设施和设备支持，如实验室、讲座厅、电脑等。

行政单位需要为这些设施和设备支付相应的费用，以保证培训的顺利进行。

五、培训评估和监督费用行政单位需要对培训效果进行评估和监督，以确保培训的质量和效果。

这包括培训评估的费用、监督员工的工作进展和学习情况的费用等。

六、其他费用除了上述列举的费用之外，行政单位还可能需要支付其他与培训相关的费用，如培训证书的费用、培训活动的宣传费用等。

需要注意的是，行政单位在列支培训费时应遵循财务预算和审批程序，确保费用的合理性和合规性。

同时，行政单位还应根据实际情况和需求，合理安排培训计划，确保培训的针对性和实效性，避免资源浪费。

行政单位培训费的列支范围包括培训课程费用、差旅费、培训期间的工资和津贴、培训设施和设备费用、培训评估和监督费用等，旨在提升员工的综合素质和工作能力，提高行政单位的整体竞争力和发展水平。

行政单位在列支培训费时应合理安排，确保费用的合规性和实效性。

培训费用的税前扣除标准

培训费用的税前扣除标准一、培训内容与工作相关税前扣除的培训费用必须与公司的业务和员工的工作相关。

这包括专业技能提升、业务知识学习、领导力培训等，以增强员工的工作能力，提升公司整体业绩。

二、培训费用符合公司政策公司应制定明确的培训费用政策，规定哪些类型的培训费用可以税前扣除，并明确扣除的标准。

同时，公司应确保其政策符合国家税务法规的规定。

三、员工参加培训需经过批准员工参加的培训需经过公司的批准，以确保培训内容与工作相关，并符合公司的战略目标。

未经批准的培训费用不得在税前扣除。

四、培训后员工能力应有所提升经过培训后，员工应具备更高水平的专业技能或业务能力，这可以通过员工的绩效评估、反馈或其他相关指标来衡量。

如果培训没有提升员工的能力，则该费用可能无法在税前扣除。

五、培训费用合理且必要培训费用应合理且必要，符合行业标准和惯例。

公司应避免提供过度或不必要的培训，以免产生不必要的税务风险。

六、培训后的工作表现需得到改善通过培训，员工的工作表现应有所改善，这可以通过提高工作效率、减少错误率或提高客户满意度等指标来衡量。

如果员工的培训没有带来明显的绩效改善，那么该费用可能不符合税前扣除的标准。

七、培训费用可获得税务部门的认可公司应确保其培训费用符合国家税务法规的规定，并能够获得税务部门的认可。

在提交税务申报表时，公司应提供相关证明文件，如培训合同、发票、评估报告等。

八、培训费用的支付方式需合规培训费用的支付方式应合规，通常是通过银行转账或其他合法支付方式进行。

公司应避免使用不合法或不正规的支付方式，以免产生税务问题。

九、培训费用的发票应合规合规的发票是税前扣除的重要依据。

公司应确保收到正规的发票，发票内容应与实际发生的培训费用相符，并符合税务法规的规定。

十、培训合同需符合法律法规公司与培训机构签订的培训合同应符合国家的法律法规规定，明确双方的权利和义务。

合同内容应包括培训的具体内容、时间、地点、费用支付方式等详细信息。

培训费税前扣除标准2023

培训费税前扣除标准2023一、允许扣除的范围2023年培训费税前扣除范围包括企业为提升员工专业技能、管理能力及综合素质而发生的各项培训费用，以及为宣传企业形象、增强员工认同感而发生的培训费用。

二、扣除的条件和标准1.培训费用必须符合国家有关财务、税务规定，并取得合法票据；2.培训内容应当与企业的业务、发展目标相关；3.员工参加培训应当与本职工作相关，并经过企业内部的审批程序；4.培训费用税前扣除标准为企业工资总额的1.5%，但最高不得超过职工教育经费的2.5%。

三、扣除的方式和时间1.企业应当在年度汇算清缴前，将符合规定的培训费用从应付职工薪酬中一次性扣除；2.对于一次性扣除有困难的，可以在不超过5年的期限内分摊扣除；3.企业应当在年度汇算清缴后，将合法票据留存备查。

四、特殊情况的处理1.对于员工参加的外部机构提供的培训，如因特殊原因未能取得合法票据的，应当向税务机关作出说明，经审核后可按实际发生额的50%予以扣除；2.对于企业与高等院校、科研机构合作开展研究、项目开发等而发生的培训费用，可以全额税前扣除；3.对于企业为引进高层次人才而发生的培训费用，可以全额税前扣除。

五、扣除的审核和监督1.企业应当建立健全培训费用税前扣除的管理制度，确保符合规定的培训费用能够得到及时、准确的扣除；2.税务机关应当加强对企业培训费用税前扣除的监督检查，对于不符合规定的扣除行为，应当依法进行处理；3.对于违反规定的扣除行为，税务机关可以要求企业进行整改、补缴税款，并处以相应的罚款。

六、违反规定的法律责任1.企业未按照规定进行培训费用税前扣除的，税务机关有权要求其整改、补缴税款，并处以相应的罚款；2.企业提供虚假发票、虚构培训费用等手段进行虚假扣除的，税务机关除追缴其少缴税款外，还将处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款；3.企业未按照规定留存备查票据的，税务机关可以处以2000元以下的罚款。

七、其他相关规定1.对于本通知未尽事宜，按照国家有关税收法律法规执行；2.本通知自发布之日起施行，此前规定与本通知不符的，以本通知为准。

报销给员工的培训费是否缴纳个税【会计实务操作教程】

学们都能够大量的储备知识和拥有更企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
根据上述规定，公司承担的 EMBA学费不属于企业职工教育培训经费列支范围。EMBA属于企业职工参加的学历教育，不能企业所得税前列支。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2008修订）第八条第一款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人报销的 EMBA学费属于个人因任职或受雇取得的与任职或者受雇有关的其他所得，应缴纳个人所得税。个人取得的学费与当月的工资合并计算缴纳个人所得税。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
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报销给员工的培训费是否缴纳个税【会计实务操作教程】【问题】公司委派读 EMBA，学费几十万，公司承担，此费用是否能税前列支，是否需要缴纳个人所得税，如何操作？【解答】《关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》（财建[2006]317号）规定：三、切实保证企业职工教育培训经费足额提取及合理使用（五）企业职工教育培训经费列支范围包括： 1.上岗和转岗培训； 2.各类岗位适应性培训； 3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4.专业技术人员继续教育； 5.特种作业人员培训； 6.企业组织的职工外送培训的经费支出； 7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； 8.购置教学设备与设施； 9.职工岗位自学成才奖励费用； 10.职工教育培训管理费用；

培训费税前扣除标准

培训费税前扣除标准在我国，企业为员工提供培训是一种常见的人力资源管理方式。

对于企业来说，培训有助于提高员工的工作能力和素质，从而提升企业的竞争力；对于员工来说，培训可以提升个人能力，增加就业机会。

在进行培训时，员工需要支付一定的培训费用，而这些费用是否可以在纳税时享受税前扣除成了许多人关注的问题。

根据我国《个人所得税法》和相关规定，培训费用可以按照一定标准在纳税前扣除。

具体来说，培训费用可以在以下几个方面进行扣除：首先，培训费用必须是个人所得税法规定的范围内支出的，且必须是为了提高自身的技能和素质而支出的。

这就要求培训费用必须是在规定的范围内，且必须是为了个人的职业发展和提高而支出的，不能是其他无关的费用。

其次，培训费用必须有明细的发票和相关的培训证明。

这就要求员工在进行培训时要及时索取培训机构提供的发票和培训证明，以便在纳税时能够提供相关的证明材料。

再次，培训费用的扣除标准是有一定限制的。

目前，我国规定的培训费用税前扣除标准是每年不超过800元。

这就意味着，员工在纳税时最多可以扣除800元的培训费用，超出部分则需要按照一般的个人所得税规定进行纳税。

另外，需要注意的是，培训费用的扣除是需要经过税务机关的审核和确认的。

员工在纳税时需要将相关的培训费用证明提交给税务机关进行审核，经过确认后才能享受相应的税前扣除。

总的来说，培训费用税前扣除标准是一种有利于员工个人职业发展的政策。

在进行培训时，员工应当注意保存好相关的发票和培训证明，以便在纳税时能够顺利享受税前扣除的政策。

同时，企业也应当在进行培训时提供相应的支持和帮助，让员工能够更好地提升自身的能力和素质。

通过合理的培训费用税前扣除，可以更好地激发员工的学习积极性，提高员工的工作能力和素质，从而促进企业的发展和壮大。

在实际操作中，员工和企业都应当遵守相关的法律法规，合理合法地享受培训费用税前扣除的政策，共同促进员工的个人发展和企业的发展。

希望通过合理的政策和规定，能够更好地激发员工的学习热情，提高员工的工作能力和素质，为我国的经济发展和社会进步做出更大的贡献。

行政单位培训费列支范围

行政单位培训费列支范围行政单位培训费是指行政单位为提高员工素质和能力所支付的培训费用。

培训费的列支范围主要包括以下几个方面。

行政单位培训费可以用于职业技能培训。

随着社会的发展，职业技能的要求也在不断提高。

行政单位需要不断培养和提升员工的职业技能，以适应新时代的发展需求。

这其中包括各类技术培训、专业知识培训等。

行政单位可以将培训费用用于聘请专业的培训机构或教育机构进行培训，以提高员工的专业能力和水平。

行政单位培训费可以用于管理培训。

管理是行政单位的核心能力之一，良好的管理能力可以提高单位的运行效率和竞争力。

因此，行政单位需要对管理人员进行培训，提升其管理能力和水平。

管理培训可以涵盖领导力培训、团队建设培训、决策力培训等方面，以帮助管理人员更好地履行职责，有效地管理和运营单位。

第三，行政单位培训费可以用于岗位能力培训。

每个岗位都有其特定的工作要求和技能要求，行政单位需要为员工提供相应的岗位能力培训，以提高其在岗位上的表现和工作效率。

岗位能力培训可以包括岗位技能培训、岗位知识培训、岗位背景培训等内容。

通过培训，员工可以更好地适应岗位要求，提高工作能力和绩效。

第四，行政单位培训费可以用于安全培训。

安全是行政单位的重要工作之一，保障员工的安全是单位的责任。

行政单位需要定期进行安全培训，提高员工的安全意识和应急处理能力。

安全培训可以包括消防安全培训、劳动安全培训、环境保护培训等方面。

通过培训，员工可以了解和掌握安全知识和技能，提高应对突发事件的能力，确保单位的安全稳定。

行政单位培训费还可以用于继续教育培训。

继续教育是员工个人职业发展的重要途径，也是行政单位培养人才的重要环节。

行政单位可以为员工提供继续教育的机会和费用支持，帮助员工不断学习和提升自己。

继续教育培训可以包括学历教育、职业资格培训、外语培训等方面。

通过继续教育培训，员工可以不断提高自己的学历和能力，为单位的发展提供更好的支持。

行政单位培训费的列支范围涵盖了职业技能培训、管理培训、岗位能力培训、安全培训以及继续教育培训等多个方面。

常用税前列支标准

税前列支标准是指企业在计算企业所得税时，可以在税前扣除的费用标准和比例。

不同地区、不同行业和不同企业可能存在不同的税前列支标准。

以下是一些常见的税前列支标准，供您参考：
1. 职工薪酬：企业支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴等，可以在企业所得税前扣除。

2. 职工福利费：企业为职工缴纳的医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险等费用，可以在企业所得税前扣除，但扣除比例因地区而异。

3. 工会经费：企业按照国家规定提取的工会经费，可以用于工会组织的各项活动和福利，并在企业所得税前扣除。

4. 职工教育经费：企业按照国家规定提取的职工教育经费，可以用于职工培训、学习等方面的费用，并在企业所得税前扣除。

5. 广告费和业务宣传费：企业在生产经营活动中发生的广告费和业务宣传费用，可以在企业所得税前按照规定扣除。

但需要注意广告费和业务宣传费用的比例限制。

6. 差旅费：企业发生的合理的差旅费用，可以在企业所得税前扣除。

但需要符合相关规定，如出差审批单、交通费、住宿费等凭证。

7. 折旧费：企业按照规定提取的固定资产折旧费用，可以在企业所得税前扣除。

8. 税金及附加：企业在生产经营活动中发生的税金及附加，如城市维护建设税、教育费附加等，可以在企业所得税前扣除。

9. 利息费用：企业为生产经营活动而发生的合理的利息费用，可以在企业所得税前扣除，但需要注意利息费用的范围和比例限制。

需要注意的是，不同的税前列支标准可能因地区、行业和企业而异。

因此，企业在实际操作中需要按照当地税务部门的规定和要求进行税前列支。

同时，企业还需要注意税收政策和法规的变化，及时调整和完善企业的财务制度和核算方法。

会议费和培训费的税务处理

会议费和培训费的税务处理第一篇：会议费和培训费的税务处理会议费和培训费的税务处理（一）会议费的税务处理对纳税人年度内发生的会议费，同时具备以下条件的，在计征企业所得税时准予扣除。

1、会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册；2、会议材料(会议议程、讨论专件、领导讲话)；3、会议召开地酒店(饭店、招待处)出具的服务业专用发票。

企业不能提供上述资料的，其发生的会议费一律不得扣除。

会议费的税务处理《中央国家机关会议费管理办法》（国管财[2006]426号）规定，会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。

会议主办单位不得组织会议代表游览及与会议无关的参观，也不得宴请与会人员、发放纪念品及与会议无关的物品。

参考《辽宁省大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税函[2009]37号）第五条规定，企业发生的与取得收入有关的合理的会议费支出，应按主管税务机关要求，能够提供证明其真实性的合法凭证及相关材料，否则，不得在税前扣除。

会议费证明材料应包括：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

根据上述规定，会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。

不得组织会议代表游览及与会议无关的参观，也不得宴请与会人员，发放纪念品及与会议无关的物品。

对能够提供证明真实发生的相关会议支出可以作为会议费扣除，但要注意证明材料的完整性及合法性。

因此，与会人员的旅游支出及旅游期间餐费不属于会议费的列支范围。

对会议费的入账问题，如果是离开公司到异地开会必须要把会议邀请函作为重要的法律凭证附在记账凭证后面；如果是在公司所在地的酒店或宾馆或者在公司的会议室开会，则需要提供会议文件，会议材料、签到记录作为重要的法律凭证。

培训费发票必须是有教育资质的培训机构开出的培训费发票，否则只能开会议费的发票。

培训费如何抵扣进项税？干货

培训费如何抵扣进项税？干货
培训费可以抵扣进项税吗？可以认证抵扣的，但发票必须得是增值税专用发票才能认证抵扣的，取得的培训费专用发票进项税金不属于不可以抵扣的范围内容，因此可以进行正常抵扣。

《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

公司培训费可以税前抵扣吗？有什么标准还是全额抵扣？
企业培训费属于“职工教育经费“核算的内容，根据会计准则规定记入当期损益，期末结转至本年利润。

按照税法的规定，企业的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以当期抵扣，但超过部分则在以后期间抵扣，需要做纳税调整确认递延。

收费培训，住宿费进项税可以抵扣吗？
外出参加培训的住宿费、培训费都可以做进项抵扣，记得索要增值税专用发票。

公司组织的内部培训也类似，场租设备租赁费也都可以抵扣，但是发生餐费不能抵扣。

【会计实操经验】支付给员工的讲课费税前如何列支？

【会计实操经验】支付给员工的讲课费税前如何列支？
问：单位员工为本单位员工讲课，单位给员工的讲课费是属于劳务报酬还是工资薪金?单位企业所得税税前扣除合法凭证应是什么?必须是发票吗?答：《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。

但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。

《发票管理办法》第三条规定，本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

因此，单位员工为本单位讲课，单位给员工的讲课费属于企业支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬，即工资薪金，企业所得税税前扣除合法凭证为企业的劳动报酬发放表。

发票是在经营活动中使用的，以上业务不属于员工的经营行为，不应开具发票。

同时企业也无需取得发票作为税前扣除凭证。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运
用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

职工教育经费支出列支范围

职工教育经费支出列支范围
职工教育经费支出列支范围包括以下方面：
1. 职工教育培训费用：用于支付职工参加各类培训课程、研讨会、学习班等的费用，包括学费、教材费、培训机构费用等。

2. 职工技能提升费用：用于支持职工获取新技能、提高职业素质的费用，如职业资格认证、技能培训、专业考试等相关费用。

3. 内部培训费用：用于企业内部组织的培训活动，如内部讲师授课、内部培训课程开发、培训设备购置等相关费用。

4. 职工在线学习费用：用于支付职工参加在线学习平台、电子学习资源等的费用。

5. 学历教育费用：在一定条件下，企业可以资助职工攻读与工作相关的学历教育，如本科、硕士、博士等学位的学费。

6. 培训差旅费：用于支付职工参加培训课程所需的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐饮费等。

7. 培训设施和设备费用：用于购买或租赁培训所需的设备、器材、工具等相关费用。

8. 教育合作项目费用：与高等院校、培训机构等合作开展的教育项目所需的费用，如合作研发、实习合作等。

需要注意的是，职工教育经费支出应符合相关法律法规和财务制度的规定，并与企业的经营战略和人力资源发展计划相结合。

同时，企业应确保支出的合理性、必要性和效益性，并进行有效的管理和监督。

具体的列支范围可能因国家和地区的法律法规以及企业自身的规定而有所差异，建议在实际操作中参考相关政策和制度。

培训费列支范围

培训费列支范围一、培训费列支的定义培训费列支是指企业或组织为提高员工职业素质和技能而支付的费用。

培训费列支范围涵盖了培训课程的费用、培训师的费用、培训材料的费用等。

二、培训费列支的重要性培训费列支对于企业或组织来说具有重要意义。

它可以提高员工的工作能力和素质，增强员工的职业发展动力，提高企业的竞争力和创新能力。

因此，合理安排培训费列支是企业或组织管理的重要一环。

三、培训费列支范围的详细解析3.1 培训课程费用培训课程费用是指企业或组织为员工参加培训课程所支付的费用。

这包括培训机构的培训费、教材费、实验费等。

企业或组织可以根据员工的实际需求和岗位要求，选择合适的培训课程，并支付相应的费用。

3.2 培训师费用培训师费用是指企业或组织邀请专业培训师为员工提供培训服务所支付的费用。

培训师的费用通常包括讲课费、交通费、食宿费等。

企业或组织可以根据培训师的经验和专业水平，合理支付培训师的费用。

3.3 培训材料费用培训材料费用是指企业或组织为员工提供培训所需的材料所支付的费用。

培训材料包括教材、手册、PPT等。

企业或组织需要根据培训内容和培训方式，提前准备好相应的培训材料，并支付相应的费用。

3.4 培训设施费用培训设施费用是指企业或组织为员工提供培训所需的设施所支付的费用。

培训设施包括培训场地、会议室、电子设备等。

企业或组织需要根据培训规模和培训需求，提供相应的培训设施，并支付相应的费用。

四、培训费列支的管理原则4.1 合理性原则培训费列支应符合合理性原则，即培训费用应与培训内容和效果相匹配。

企业或组织需要根据培训的实际需求和预期效果，合理安排培训费用，并确保培训费用的合理性。

4.2 公平性原则培训费列支应符合公平性原则，即对于同一岗位或同一级别的员工，应当享有相同的培训机会和待遇。

企业或组织需要公平地安排培训资源，确保每个员工都能够获得公平的培训机会。

4.3 有效性原则培训费列支应符合有效性原则，即培训费用应能够产生预期的培训效果。

老板EMBA研修班培训费是否可以报销，作为职工教育经费扣除成本费用？

老板EMBA研修班培训费是否可以报销，作为职工教育经费扣
除成本费用？
第679问
老板EMBA研修班培训费是否可以报销，作为职工教育经费扣除成本费用？
答：如果EMBA研修班不属于学历教育或者不属于个人为取得学位而参加的在职教育，其目的是为提高经营管理能力的相关培训，其发生的费用可以作为职工教育经费报销并在计算企业所得税时扣除。

备注：
自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

以下内容参考阅读
•《财建【2006】316号关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见的通知》
•《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
•《财税【2018】51号关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》
声明
问题来源于实务咨询，您可能对问题描述、文件解析、政策依据等方面有不同解读，欢迎留言批评指正、问题探讨。

【老会计经验】教育部门收费应税非税不能一概而论

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】教育部门收费应税非税不能一概而论近日，笔者接到某中学财务人员电话咨询，他们收到地税局稽查局的查前告知，要求在规定的时间内进行自查自纠。

接到告知后，他们组织人员对凭证、账册进行了核实，发现有的项目收费超过标准，并对跨区学生收了择校费、赞助费。

因对税收政策把握不准，要求给予解答。

经调查，目前教育收费项目较多，除正常收取的书本费、学费、住宿费、伙食费、考试报名费外，还有诸如桌椅费、营养费、补课费、跨区择校费、赞助费等。

但就某项收费是应税收入，还是非税收入，不能一概而论，要看收费性质、收费标准和用途等。

具体情况以下文件给予了明确答复。

首先，《财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）对教育劳务税收征免情况作了明确：（一）对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入、对学生勤工俭学提供劳务取得的收入、对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税。

（二）对政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税和企业所得税。

对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所并由
学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征营业税和企业所得税。

（三）对特殊教育学校举办的企业可以比照福利。

国家税务总局关于印发《全国税务系统培训费管理办法》的通知

国家税务总局关于印发《全国税务系统培训费管理办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2014.03.03•【文号】税总发[2014]37号•【施行日期】2014.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局关于印发《全国税务系统培训费管理办法》的通知（税总发[2014]37号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：现将《全国税务系统培训费管理办法》印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局2014年3月3日全国税务系统培训费管理办法第一章总则第一条为规范全国税务系统培训工作，提高培训效率和质量，加强培训费管理，节约培训费开支，根据《中央和国家机关培训费管理办法》（财行〔2013〕523号）精神，制定本办法。

第二条本办法所称培训，是指各级税务机关根据《中华人民共和国公务员法》《干部教育培训工作条例（试行）》《公务员培训规定（试行）》，使用财政资金在境内举办的3个月以内的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训等。

第三条培训应当坚持厉行节约、反对浪费的原则，加强内部统一管理，增强针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益。

第二章计划和备案管理第四条建立培训计划编报和审批制度。

各级教育培训管理部门制订的本单位年度培训计划（包括培训名称、对象、内容、时间、地点、参训人数、所需经费及列支渠道等）经单位财务部门审核后，报单位领导办公会议或党组（党委）会议批准后施行。

第五条年度培训计划一经批准，原则上不得调整。

因工作需要确需临时增加培训及调整预算的，报单位主要负责同志审批。

第六条省级税务机关应当于每年12月15日前将下一年度培训计划报送税务总局（教育中心）备案。

第三章开支范围和标准第七条培训费是指开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。

会议费税前扣除标准

会议费税前扣除标准会议费税前扣除标准是指在企业开展会议活动时，可以在计算企业所得税时将会议费用在税前扣除的标准。

会议费税前扣除标准的确定对企业的财务成本和税务成本有着重要的影响，也是企业在开展会议活动时需要重点关注的问题之一。

本文将对会议费税前扣除标准进行详细的介绍和分析，以帮助企业更好地了解相关政策，合理规划会议活动的费用支出。

首先，根据我国《企业所得税法》及其相关法规规定，企业在计算应纳税所得额时可以将合理、真实、符合规定的会议费用在税前扣除。

所谓合理、真实、符合规定的会议费用是指企业开展会议活动所产生的必要费用，包括但不限于会议场地租赁费、会议设备租赁费、会议服务费、餐饮费、住宿费等。

这些费用必须是企业为开展会议活动而发生的，且符合相关税务法规的规定，才能够被纳入税前扣除的范围之内。

其次，会议费税前扣除标准的确定需要根据企业实际情况和相关法规进行合理的规划和安排。

一般来说，企业可以根据会议的规模、地点、时长等因素来确定会议费用的支出标准。

在确定会议费用支出标准时，企业需要充分考虑会议活动的实际需求，避免因为费用过高或过低而导致税前扣除的问题。

此外，企业还需要了解相关税务法规的具体规定，确保会议费用的支出符合税前扣除的要求，避免因为违规而导致税务风险。

再次，企业在开展会议活动时需要做好相关费用的核算和记录工作。

会议费用的核算和记录工作是企业进行税前扣除的前提和基础，也是企业合规经营和税务管理的重要环节。

企业需要建立健全的会议费用核算和记录制度，确保会议费用的支出和使用符合相关法规的规定，并能够提供相关的票据和凭证。

只有在会议费用的核算和记录工作做得到位的情况下，企业才能够顺利地进行税前扣除，避免因为管理不善而导致税务风险。

最后，企业在进行会议费税前扣除时需要注意相关的申报和报送工作。

根据《企业所得税法》的规定，企业需要在年度纳税申报时将会议费用的税前扣除情况进行申报和报送。

在申报和报送会议费用的税前扣除情况时，企业需要按照相关的规定和流程进行操作，确保申报的准确性和及时性。

培训费税前扣除标准2023

培训费税前扣除标准2023根据最新的相关政策，培训费在税前扣除标准方面，将会在2023年进行一些调整和修改。

在下面的文章中，我将为您详细介绍这些调整和修改的具体内容。

首先，我将简要解释一下什么是培训费税前扣除。

培训费税前扣除是指个人在纳税前可以将其支付的培训费用从应纳税所得中先行扣除，减少个人纳税负担的政策。

培训费税前扣除旨在鼓励个人不断提高自己的知识和技能，增强其竞争力。

根据新的政策规定，从2023年开始，培训费税前扣除标准将会进行调整。

据了解，目前的培训费税前扣除标准是每个纳税人每年最高可扣除4000元。

而在2023年之后，这个标准将有所提高。

具体的提高幅度还未公布，但可以预计，这个标准将会根据人民生活水平的提高和经济发展的需要进行适度调整。

此外，新的政策还对培训费的具体范围进行了进一步的细化和明确。

根据最新的规定，培训费包括但不限于以下几个方面：继续教育培训费用、职业资格认证培训费用、自学考试报名费、网络教育费用等。

纳税人在享受扣除的同时，需要提供相关证明材料，如培训费收据、发票、证书等。

这些调整和修改的目的是为了更好地激发个人的学习热情和动力，提高人们的职业技能和素质。

通过培训费税前扣除政策，个人可以减少一部分培训费用的负担，更加愿意参与各种培训活动，提高自身的竞争力和就业机会。

此外，培训费税前扣除政策的调整和修改也有助于推动教育和培训机构的发展。

随着培训费税前扣除标准的提高，越来越多的人愿意选择接受培训，培训市场将会得到进一步的开拓和扩大。

这对于培训机构来说是一个机遇和挑战，他们需要提供更加优质和多样化的培训服务，以满足市场的需求。

在结束之前，我想强调一点，即培训费税前扣除标准的提高并不能代表个人可以将所有的培训费用都进行扣除。

根据相关规定，纳税人在享受扣除的时候需要注意合理合法合规的原则，不能滥用扣除权益。

同时，税务部门也将加强对培训费扣除的审核和监督，对于虚假的扣除行为将依法进行查处。