内控流程图 - 360文档中心

内部控制流程图

.

内部控制流程图

.

第一部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第一部分内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头

部门，负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策

纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责

任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键

岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培

训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部

门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制

内控制度流程图

内控制度流程图是指一个企业或组织内部用来规范和管理业务流程的图形化工具。它通常包括了企业内部的控制流程、控制要点、控制子目标和控制措施等内容。下面是一个简单的内控制度流程图示例。

内控制度流程图示例：

1. 控制目标阐述：

- 确保企业资源的合理利用和保护

- 提高企业的经营效率和管理水平

- 防止欺诈、错误和不当行为的发生

- 提供对企业经济活动的可靠监控

- 合规遵循法律法规和企业规章制度

2. 流程步骤：

- 制定和修订内控制度：包括内控策略、内控目标和具体控制措施的确定。

- 内部控制评价：对内控制度的有效性和适用性进行评估，发现并纠正存在的问题。

- 内部控制培训：对员工进行有关内部控制的相关知识和技能培训，提高员工的内控意识和素质。

- 内部控制执行：实施内控制度要求，执行各项控制措施。 - 内部控制监督和监测：对内部控制的执行情况进行监督和检查，发现并纠正内控失效的问题。

- 内部控制持续改进：根据实际情况和改进需求，对内部控制制度进行修订和改进。

3. 控制要点：

- 管理层的承诺和参与

- 内部控制策略和目标的明确和有效实施

- 内部控制制度的适应性和可操作性

- 内部控制执行的严格性和规范性

- 内部控制监督和检查的及时性和全面性

- 内部控制结果的反馈和分析

4. 控制措施：

- 企业内部控制制度的建立和修订

- 内部控制自评和独立评估

- 内部控制培训和意识提升

- 内部控制执行的规范和标准化

- 内部控制监督和检查的安排和执行

- 内部控制结果的评价和反馈

以上是一个简单的内控制度流程图示例，流程图的设计和内容可以根据企业的实际情况和需要进行调整和完善。一个良好的内控制度流程图可以帮助企业规范内部流程，提高管理水平，保障企业可持续发展。

内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”

建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
相关文档和相关制度：相关文档是控制活动的记录、即控制活动的载体。相关制度即规定控制活动并以书面方式予以呈现的文件。
控制活动属性信息：包括控制活动属性（预防性/检查性）、控制方式（手工/系统）、执行频率（每天/每周/每月/…）
控制目的和控制活动是一对多，多对一的关系
02
PART TWO
流程图
流程图绘制工具注解
项目使用图形模板介绍—通用图形总模板
项目使用图形模板介绍
纵列列示了本流程所有涉及的部门。
控制活动编号与自评工作底稿中的控制活动编号对应一致，且无遗漏。
绘制流程图
绘制流程图详解
通常每个流程图均以以上2种图形表示流程唯一的“开始”和“结束”，“开始”位于流程图左上角，“结束”位于流程图右下角，图形流向基本从遵循左至右，自上而下的原则。
<开始框> <结束框>
<子流程框>
绘制流程图详解

内部控制流程图

第一部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分:经济活动控制

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第五节建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第六节合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容:议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) (三）开展经济活动内部控制

行政事业单位内部控制业务流程图

内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程

二、主要经济活动的管理结构

三、主要经济活动内部控制流程图

（一）预算管理内部控制流程图

1、工作步骤示意图

（1）预算执行

（2）预算绩效管理

2、工作流程图

3、风险点及主要措施一览表

（1）预算编制及批复

流程关键环节风险点主要防控措施责任主体

预算执行预算支出管理

没有按照批复的预算安排支

出、超预算指标安排预算支出

1、业务部门申请支出事项必须有预算指

标，再履行预算支出审批手续；

2、无预算指标或超预算指标的事项应先履

行预算追加调整程序；

3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委

员会,财会部门，预算执行

机构

预算收入管理

没有按照规定足额收取收入

并相应上缴财政

建立收入监控机制，按照进度组织收入并

及时上缴

收入执收部门，财会部门

预算执行

效果管理

没有进行预算执行分析，没有

建立有效沟通机制，可能导致

预算执行进度偏快或偏慢

1、建立预算执行监控机制，运用信息系统

对业务部门的预算执行情况进行监控；

2、建立预算分析机制，召开预算执行分析

会议，定期通报预算执行情况，研究存在

的问题，提出改进措施。

单位负责人，预算管理委

员会,财会部门，预算执行

机构

预算支出管理

没有按照批复的预算安排支

出、超预算指标安排预算支出

1、业务部门申请支出事项必须有预算指

标，再履行预算支出审批手续；

2、无预算指标或超预算指标的事项应先履

行预算追加调整程序;

3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委

员会，财会部门，预算执

行机构

预算收入管理

没有按照规定足额收取收入

并相应上缴财政

内部控制流程图

第一部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)

（三）开展经济活动内部控制

内部控制流程图

第一部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制

某集团内控及业务流程图详解

1. 引言

本文将对某集团的内控机制和业务流程进行详细解析。首先，我们将介绍内控概念和作用，然后深入研究某集团的内控结构和各项业务流程的具体操作。

2. 内控概念和作用

内控是指企业为达成经营目标而制定、实施和监督的一系列措施和方法。其目的在于保护企业的财产安全，提高企业的运作效率，并确保合规性。内控的作用主要体现在以下几个方面：

•风险管理：通过内部控制，企业能够有效识别、评估和管理风险，降低风险带来的损失。

•资产保护：内控措施能够保护企业的资产免受盗窃、损坏和滥用。

•业务运营：内控使得企业的各项业务流程能够高效运作，提高生产效率和质量。

•合规性：内控确保企业的经营活动符合相关法律法规和内部规章制度。

3. 某集团内控结构

某集团的内控结构包括以下几个方面的控制措施：

3.1 内部审计

内部审计是某集团内控结构中非常重要的一环。内部审计部门负责监督、评估和改进组织的内部控制系统和风险管理过程。他们通过对各个业务流程的审查，发现并纠正潜在的问题和风险。

3.2 会计和财务控制

某集团建立了完善的会计和财务控制体系。他们通过制定各项财务政策和程序，在财务报表编制和内部控制方面严格要求。此外，集团还建立了财务信息系统，用于有效管理和监控财务数据。

3.3 风险管理

某集团注重风险管理，建立了一套完善的风险识别、评估和控制机制。他们通过制定风险管理政策和流程，对各项业务活动进行风险评估，并采取相应的措施进行控制和应对。

3.4 内部控制制度

某集团建立了一套完整的内部控制制度，包括授权、审批、核实、监督等各个环节的规范和流程。他们通过明确职责和权力，确保业务活动的合规性和有效性。

学校内控管理制度流程图及流程节点说明

一、引言

学校内控管理制度是学校为了规范内部管理，提高工作效率，保证教育资源的合理利用，防范风险，维护学校利益而制定的一系列规章制度。为了更好地理解和实施学校内控管理制度，本文将介绍学校内控管理制度流程图及流程节点说明。

二、学校内控管理制度流程图

学校内控管理制度流程图主要包括以下几个环节：

1. 制定内控管理制度：学校根据国家法律法规和学校实际情况，制定内部控制管理制度。

2. 组织实施：学校成立内控管理组织机构，负责组织实施内控管理制度。

3. 内部控制：学校各部门按照内控管理制度的要求，开展内部控制工作。

4. 监督检查：学校内控管理组织机构对各部门的内部控制工作进行监督检查。

5. 风险评估：学校定期进行风险评估，识别学校运营中的潜在风险。

6. 整改落实：学校根据风险评估结果，制定整改措施，并落实整改。

7. 信息披露：学校定期向上级主管部门和公众披露内控管理信息。

8. 培训宣传：学校定期对教职员工进行内控管理制度培训和宣传。

三、流程节点说明

1. 制定内控管理制度

学校根据国家法律法规和学校实际情况，制定内部控制管理制度。内控管理制度应包括财务内控、资产管

理、采购管理、合同管理、项目管理和人力资源管理等。学校内控管理制度应明确各部门的职责和权限，规定内控管理工作的程序和要求。

2. 组织实施

学校成立内控管理组织机构，负责组织实施内控管

理制度。内控管理组织机构应由学校领导、财务部门、审计部门和相关部门负责人组成。内控管理组织机构负责制定内控管理制度的具体实施细则，指导各部门开展内控管理工作，监督检查内控管理制度的执行情况，协调解决内控管理工作中遇到的问题。

内部控制制度流程图(ppt55张)

内部控制制度
流程图–终稿
1
目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 ....................................................................................................... 15 4. 采购和应付款 ............................................................................................... 21 5. 生产 ............................................................................................................... 34 6. 存货 ............................................................................................................... 49 7. 销售和应收款 ............................................................................................... 56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 ....................................................................................................... 76 10. 货币资金 ....................................................................................................... 93 11. 固定资产 ....................................................................................................... 99 12. 投资控制 ..................................................................................................... 112 13. 工程项目的控制 ......................................................................................... 117 14. 融资控制 ..................................................................................................... 125 15. 并购的控制 ................................................................................................. 129 16. 内审的控制 ................................................................................................. 134 17. 利润分配 ..................................................................................................... 139 18. 信息处理的控制 ......................................................................................... 142

内部控制流程图

第一部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制

内部控制流程图

内部控制是指组织为达成业务目标所建立的一系列控制措施和

程序。内部控制流程图是对内部控制的一种可视化呈现，通过图表

形式展示出组织内部控制的各个环节和流程，有助于管理者和员工

更直观地了解和理解内部控制的实施情况，从而更好地进行监督和

改进。下面将对内部控制流程图的制作和应用进行详细介绍。

首先，内部控制流程图的制作需要明确内部控制的目标和内容。内部控制的目标主要包括资产保护、财务报告的可靠性、合规性和

运营效率等方面。在制作流程图时，需要根据这些目标确定具体的

控制内容，包括控制活动、信息和沟通、监督等方面的内容。只有

明确了内部控制的目标和内容，才能更好地制作流程图。

其次，内部控制流程图的制作需要根据实际情况进行分析和设计。在制作流程图时，需要对组织的具体业务流程和内部控制措施

进行全面的了解和分析，包括各个环节的控制点、控制措施和责任

人等方面。只有在深入了解和分析的基础上，才能设计出符合实际

情况的内部控制流程图。

然后，内部控制流程图的制作需要遵循一定的原则和规范。在

制作流程图时，需要遵循简洁明了、逻辑清晰、层次分明、符号规

范等原则，以便于人们快速理解和使用。同时，也需要遵循相关的

规范和标准，确保流程图的准确性和可靠性。

最后，内部控制流程图的应用需要与内部控制的实施和监督相

结合。制作好了内部控制流程图之后，需要将其与实际的内部控制

工作相结合，通过流程图对内部控制的实施情况进行监督和评估，

及时发现和解决问题。只有将内部控制流程图与实际工作相结合，

才能更好地发挥其作用。

综上所述，内部控制流程图是内部控制的重要工具，通过制作

内部控制流程图

随着企业的不断发展，内部控制成为了一个非常重要的概念。

企业的内部控制是指在企业内部，为了达成目标和保护企业财产、遵守法律法规等方面所采取的各种方法和措施。其中，内部控制

流程图是比较重要的一部分，它可以有效地帮助企业建立更加完

善的内部控制体系，确保企业的可持续发展。下面我们来深入探

讨一下内部控制流程图的相关内容。

一、内部控制流程图的基本概念

内部控制流程图是指通过图形方式来表示企业内部控制的预防、监督和改进过程以及各功能部门之间的关系和相互作用，在更加

直观、清晰、简洁的方式下展现企业内部控制的构成、实施和运

行等关键过程。

二、内部控制流程图的作用

1、明确控制环节

内部控制流程图可以通过图形表示出企业内部各个环节的控制情况，帮助企业了解到每个环节的具体控制措施和执行情况，使得企业能够及时发现和处理问题，从而保证企业的顺利运行。

2、优化流程

通过内部控制流程图，企业可以对内部流程进行系统化、有序化的管理，发掘并优化流程中的问题环节，降低流程的风险和成本，提高企业的效率和效益。

3、保证稳健经营

内部控制流程图能够全面、客观的展现企业的内部控制情况，引导企业更加规范化、合规化的经营，减少内部控制的漏洞，降低风险，保证企业的健康稳健发展。

三、内部控制流程图的绘制方法

制作内部控制流程图的方法主要有三种：手绘方法、软件绘图方法、组合绘图方法。手绘方法可以使用画图纸、标线笔、胶带

等简单工具完成，但制作速度慢，难以修改；软件绘图方法则借助计算机绘图软件，可以制作非常精美的流程图，但需要具备一定的计算机操作知识才能掌握；组合绘图方法就是将手绘方法和软件绘图方法相结合，将手绘的流程图通过扫描仪或照相机转换成电子版，再使用计算机绘图软件对其进行修改和补充。