第6章-其他税收法律制度-课后作业讲课稿
初级会计职称考试初级经济法第六章其他税收法律制度度讲义
第六章其他税收法律制度【基本要求】（一）掌握本章相关税种的纳税人（二）掌握本章相关税种的征税对象（征收范围）和税率（税目）（三）掌握本章相关税种的计税依据（四）掌握本章相关税种应纳税额的计算（五）熟悉本章相关税种的税收优惠（六）了解本章相关税种的征收管理历年分值及今年分值预测2012年：单选5分，多选6分，判断2分，不定项2分，合计15分2013年：单选3分，多选6分，合计：9分2014年：单选4分，多选6分，判断2分，不定项2分，合计14分今年分值预测：15分左右第一节关税法律制度重点：纳税人应纳税额的计算关税税收优惠难点：计税依据知识点一：纳税人（常考考点）1、贸易性商品的纳税人：经营进出口货物的收、发货人。
2、物品的纳税人包括：知识点一：纳税人（常考考点）【例题】根据规定，下列各项中，那些属于关税纳税人( )。
A、进口货物收货人B、出口货物发货人C、携带物品进境的入境人员D、进口货物的代理人【答案】ABC知识点二：课税对象和税目（轮换考点）关税的课税对象是进出境的货物、物品。
关税的税目由《海关进出口税则》规定，包括三个主要部分：归类总规则、进口税率表、出口税率表知识点三：税率（轮换考点）关税的税率分为进口税率和出口税率两种。
其中进口税率又分为：1．普通税率——无优惠条约国家货物——原产地不明的货物2．最惠国税率——最惠国待遇条约国家货物3．协定税率——有区域性协定国家货物4．特惠税率——有特殊关税优惠条约5．关税配额税率——关税配额限度内的税率6．暂定税率——临时情况下关税税率知识点知识点四：计税依据（常考考点）（重点）对进出口货物征收关税，主要采取从价计征的办法，以商品价格为标准征收关税。
关税主要以进出口货物的完税价格为计税依据。
1. 进口货物的完税价格。
（1）一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
（一般货物——海关审定的成交价格的到岸价格）知识点四：计税依据（常考考点）（重点）（2）特殊贸易下进口货物的完税价格。
2020年初级会计师考试《经济法基础》知识点精讲讲义第六章 其他税收法律制度
第二部分税法部分——第六章其他税收法律制度【前言】1.考情分析：年均分值15分左右，题型主要为选择和判断题。
2.教材结构：本章共8节，介绍了14个税种的基本知识。
3.学习方法：本章税种较多，每个税种的内容不多，但聚集起来让考生学习的难度还是比较大的，考生在学习中要注意总结提炼，并进行适当的习题演练。
【知识点】房产税房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种税。
一、征税范围城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
【提示1】包括郊区但不包括农村；【提示2】房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。
【考题·单选题】（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.农村村民的住宅B.县城工业企业的办公楼C.建制镇工业企业的厂房D.市区商场的地下停车场『正确答案』A『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。
二、纳税人【考题·判断题】（2018年）产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。
（）『正确答案』×『答案解析』产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。
三、税率、计税依据和税额计算（一）税率1.从价计征的，税率为1.2%。
2.从租计征的，税率为12%。
（二）应纳税额的计算1.从价计征余值作为计税依据教材公式：应纳税额＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2%【老杨的公式】应纳税额＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2%÷12×应税月份【考题·单选题】（2019年）2018年甲公司的房产原值为1 000万元，已提折旧400万元。
已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。
2021初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义--第6章 其他税收法律制度
2021年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义第六章其他税收法律制度考点一与房地产相关税种（一）纳税人在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人。
【提示 1 】耕地，是指用于种植农作物的土地。
【提示 2】①经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人；②农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人，其中用地申请人为各级人民政府的，由同级土地储备中心、自然资源主管部门或政府委托的其他部门、单位履行耕地占用税申报纳税义务；③未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。
（二）征税范围1. 占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，应当依法缴纳耕地占用税。
【提示1】园地，包括果园、茶园、橡胶园、其他园地（包括种植桑树、可可、咖啡、油棕、胡椒、药材等其他多年生作物的园地）。
【提示2】林地，包括乔木林地、竹林地、红树林地、森林沼泽、灌木林地、灌丛沼泽、其他林地（包括疏林地、未成林地、迹地、苗圃等林地），不包括城镇村庄范围内的绿化林木用地，铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地。
【提示3】草地，包括天然牧草地、沼泽草地、人工牧草地，以及用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权证的草地。
【提示4】农田水利用地，包括农田排灌沟渠及相应附履设施用地。
【提示 5】养殖水面，包括人工开挖或者天然形成的用于水产养殖的河流水面、湖泊水面、水库水面、坑塘水面及相应附属设施用地。
【提示 6】渔业水域滩涂，包括专门用于种植或者养殖水生动植物的海水潮浸地带和滩地，以及用于种植芦苇并定期进行人工养护管理的苇田。
设直接为农业生产服务的生产设施 的，不缴纳耕地占用税。
3. 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。
4. 因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地的，应当依照规定缴纳耕地占用税。
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【知识点】关税 【考情分析】熟悉 【重要考点】
概念 关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税
1.贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。 2.物品的纳税人包括：（1）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人； 纳税人 （2）各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；（3）馈赠 物品以及其他方式入境个人物品的所有人；（4）个人邮递物品的收件人
协定税率
原产于与我国签订含有“关税优惠条款”的国家
特惠税率
原产于与我国签订含有“特殊关税优惠条款”的国家
关税配额税率
配额与税率结合，配额内税率较低，配额外税率较高（限制 进口）
暂定税率
在最惠国税率的基础上，对特殊货物可执行暂定税率
1.应计入完税价格的项目
（1）进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付
A因.社故会退团还体的境外B进.合口伙货企物业，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予 C退.事还业。单位 D.民办非企业单位 『正确3.答海案关』可B以酌情减免税：（1）在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏 『答案或解者析损』失企的业；所（得2）税起的卸纳后税海人关包放括行各前类，企因业不、可事抗业力单遭位受、损社坏会或团者体损、失民的办；非 企业单（位3）和海从关事查经验营时活已动经的破其漏他、组损织坏。或个者人腐独烂资，企经业证、明合不伙是企保业管不不属慎于造企成业的所得 税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【考题•多选题】（2015年）根据关税的规定，下列各项中，应计入进口货物关 税完税价格的有（ ）。
A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费 B.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费、保险费 C.支付给卖方的佣金 D.向境外采购代理人支付的买方佣金 『正确答案』AC 『答案解析』在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应 计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成 交价格中应予以扣除；货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保 险费，计入进口货物关税完税价格；进口货物运抵境内输入地点起卸之“后”的 运输及其相关费用、保险费，不应计入进口货物关税完税价格。因此选项BD错
第六章其他税收法律制度
4.进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款,海关有权在1年内予以补征。ﻫ 5．如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在3年内可以追缴。
（8)暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。ﻫ
四、计税依据ﻫ 1.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。ﻫ (1)在货物成交过程中,进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金,应计入成交价格,而向境外采购ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。
第二节 房产税法律制度
ﻫ一、房产税的纳税人与征税范围ﻫ (一）房产税的纳税人:是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村）内拥有房屋产权的单位和个人。ﻫ 1.产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人;产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人;ﻫ 2.产权出典的,承典人为纳税人；ﻫ 提示：房产出租的，由房产产权所有人（出租人）为纳税人。
（二）税率的确定ﻫ 1.进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税;ﻫ 2.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税；ﻫ 3.进出口货物的补税和退税,适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率,但下列情况除外：ﻫ （1）按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物,后因情况改变经海关批准转让或出售需予补税的,应按其原进口之日实施的税率征税。ﻫ （2)加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销,应按向海关申报转为内销当日实施的税率征税;如未经批准擅自转为内销的,则按海关查获日期所施行的税率征税。
会计初级经济法第六章：其他税收法律制度
其他税收法律制度的构成
税收法律制度的 概念和特点
其他税收法律制 度的种类和范围
其他税收法律制 度与税收基本法 律制度的关系
其他税收法律制 度的立法原则和 立法程序
01
其他税收法律制度的种类
房产税
定义：对房产所 有人征收的一种 税
目的：增加国家 财政收入，调节 收入分配
征收方式：按房 屋评估价值的一 定比例征收
XX
其他税收法律制度
单击此处添加副标题
汇报人：XX
目录
其他税收法律制度概述
01
其他税收法律制度的种类
02
其他税收法律制度的特点和作用
03
其他税收法律制度的征收管理
04
其他税收法律制度的改革和完善
05
01
其他税收法律制度概述
其他税收的概念和特点
添加标题
其他税收的概念：指除增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税以外的税收，包括 资源税、城市维护建设税、土地增值税等。
促进经济发展：通过合理的税收制度，促进经济活动和投资，推动经济发展。
增加财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，合理的税收制度能够为国家提供稳定的财政 收入。
调节社会分配：通过税收对高收入者征收更高的税额，对低收入者给予税收优惠，调节社会财 富分配，促进社会公平。
01
其他税收法律制度的征收管理
其他税收的征收管理体制
征收标准：按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的3%征收。
01
其他税收法律制度的特点和作用
其他税收法律制度的特点
多样性：其他税收法律制度涵盖了各种类型的税收，包括流转税、所得税等，满足了不 同经济活动的税收需求。
灵活性：其他税收法律制度可以根据不同地区、不同行业的实际情况进行灵活调整，有 利于税收的公平性和合理性。
2020年助会《经济法基础》第六章其他税收法律制度
从租计征的房产税应纳税额的计算
从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%（或4%）
【提示1】房产原值：会计制度账簿“固定资产”科目中记载 的房屋原值（或原价），纳税人对原有房屋进行改建、扩建的， 要相应增加房屋的原值。
【提示2】对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计 账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
2020
全国初级会计专业技术考试
《经济法基础》
最新制作，融入最新考题
【目 录】
第一章 总论 第二章 会计法律制度 第三章 支付结算法律制度 第四章 增值税、消费税法律制度 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 第六章 其他税收法律制度 第七章 税收征收管理法律制度 第八章 劳动合同与社会保险法律制度
第六章 其他税收法律制度
第一节 房产税法律制度
目 第二节 契税法律制度
第三节 土地增值税法律制度 第四节 城镇土地使用税法律制度 第五节 车船税法律制度
录 第六节 印花税法律制度
第七节 资源税法律制度 第八节 其他相关税收法律制度
单选题 多选题 判断题 不定项
合计
最近3年题型题量分析
2017年 7.5分 6分 3分 2分 18.5分
【举例】张三需要一笔钱，将房屋出典给李四，李 四享有支配房屋的权利。到期张三还钱后，可赎回 出典房屋的支配权。房屋出典期间，张三（产权所 有人）无权支配房屋，所以规定李四（承典人）为 纳税人。
【提示】受益人纳税
情形
纳税人
1.产权属于国家所有的
经营管理的单位
产权属于集体和个人的
集体单位和个人
2.产权出典的
经济法基础第六章其他税收法律制度重点总结讲解学习
（2）起卸后放行前，遭受损坏或者损失的；
（3）海关查验非保管不慎的破漏、损坏。
【其他】：
回扣可扣，处罚不可扣（发生在之后）
海关放行前一次性缴纳
船舶吨税
定额税率（复式）
境外港口进入中国境内港口的船舶，以应税船舶负责人为纳税人
（非所有人）
【免税】：
（1）税额50元以下；
（2）境外购买、受赠、继承初次到港的空船；
纳税义务发生的当月起
按年申报，分月计算，一次性缴纳
税上税费
城建税
地区差别比例税率
指实际缴纳增值税、消费税的单位和个人
进口不征，出口不退
委托加工的按受托方所在地适用税率
无固定纳税地点按经营地适用税率
对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城建税，但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
3.房地产企业在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
【免税】：
（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；
（2）事业单位本身业务范围内使用的房产。
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；
（4）医疗机构、疾控机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产。
（1）军事设施占用耕地；
（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。
【减税】：
农村居民在户口所在建设自用住宅，减按50%。
【减按2元】：
（1）铁路线路；（2）公路线路；
（3）飞机场跑道、停机坪；（4）港口；（5）航道。
30日内缴纳
资源税
从价定率
从量定额（粘土、砂石非金属）
对原油、金属矿物、非金属矿物等
其他税收法律制度--初级会计职称辅导《经济法基础》第六章讲义1
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初级会计职称考试辅导《经济法基础》第六章讲义1
其他税收法律制度
考情分析
◆本章考情分析
本章涉及13个税种的内容，分别是：
分析以往考题，本章应试特点是：（1）题型均为单项选择题、多项选择题、判断题。
（2）考点较多，但难度不大，分值一般在10分左右。
◆本章最近三年考试题型、分值、考点分布
◆本章内容结构和重点内容：
本章涉及13个税的法律制度。
新增:第一节关税；第九节城建税和教育费附加（2012年教材中不在本章）;第十节其他税（包括4小税）。
大纲要求：
1.掌握：各税种的纳税人、征税范围（税目）、计税依据、应纳税额的计算；
2.熟悉：各税种的税率、税收优惠；
3.了解：各税种的概念、纳税义务发生时间、地点、期限。
◆本章课程讲解
第一节关税法律制度
关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
一、纳税人
贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。
物品的纳税人是个人。
二、课税对象和税目
关税的课税对象是进出境的货物、物品。
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。
三、税率
（一）税率的种类
进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。
进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。
（二）税率的确定
一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
2020初会经济法第六章其他税收法律制度讲义
第六章其他税收法律制度考点一：房屋、土地有关税种（五项）一、房产税（一）房产税纳税义务人★★1.特定坐落位置的房产我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）。
2.纳税义务人以上地区内拥有房屋“产权”的单位和个人。
具体包括：（1）产权所有人；（2）承典人；（3）房产代管人或者使用人。
具体规定：（1）产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。
（2）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。
（3）产权出典的，“承典人”为纳税人。
（4）产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。
（5）产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。
（6）纳税单位和个人“无租使用”房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
（7）房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
（二）房产税征税范围★★城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
【提示1】注意“坐落地点”，不包括农村的房屋。
【提示2】注意是“房屋”，因此独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。
【张稳老师图示说明】房屋和土地涉及的税种较多，因此要准确区分不同税种征税范围的“边界”。
第一，所说“城市、县城、工矿区和建制镇”的土地，我们不用区分土地所有制形式；第二，只要纳税人占用的这些纳税区域内的土地，均属于“城镇土地使用税”的征税范围，而在这些土地之上建设的“房屋”，才属于“房产税的征税范围”；第三，在这些纳税区域内的“非房屋”，如烟囱、水塔等建筑物或构筑物，不属于“房产税征税范围”，但其占用的土地，依然应征收“城镇土地使用税”。
（三）房产税应纳税额计算★★★房产税的计税依据、税率计税方法计税依据税率税额计算公式从价计征房产余值1.2%全年应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%【提示】各地扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定从租计征房产租金12% 全年应纳税额＝租金收入（不含税）×12%（或4%）税率优惠①个人出租住房，不区分用途，按“4%”的税率征收。
通关班内部讲义-第六章其他税收法律制度2
初级会计职称经济法基础主讲教师：刘老师框架结构第六章1关税2房产税3契税4土地增值税6车船税7印花税8资源税9城市维护建设税与教育费附加10船舶吨税11车辆购置税12耕地占用税13烟叶税5城镇土地使用税城镇土地使用税法律制度（2012年多选题、2013年多选题）1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳。
2.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳。
3.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳。
4.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳。
5.城镇土地使用税对外商投资企业、外国企业同样征收。
城镇土地使用税的纳税人【2013】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
例题1•多选题出租土地使用权的单位A.承租土地使用权的单位B.拥有土地使用权的个人C.土地使用权共有方D.【答案】ACD【解析】（1）选项ABC：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；（2）选项D：土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。
【2012】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（ ）。
例题2•多选题A. 拥有土地使用权的单位或个人为纳税人B. 拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人D. 土地使用权共有的，以共有各方为纳税人【答案】ABCD（2013年单选题）1.凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。
2.建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。
3.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业则不需缴纳城镇土地使用税。
4.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土城镇土地使用税的征税范围【2014】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。
第六章-税收法律制度ppt课件
3、征税对象（纳税客体） 是各个税种之间相互区别的根本标志。
4、税目----体现征税的广度 是指征税对象的具体化，反映具体的征税范围。
5、税率----税收负担的深度
1.比例税率--对同一征税对象无论数额大小按同一比例。 如：增值税、营业税、城市维护建设税等。
第三章 税收法律制度
第一节 税收概述
第二节 主要税种（增（营改增）、 消、个人所得、企业所得）
第三节 税收征管
第一节 税收概述
1.税收的概念 税收是国家为实现国家职能，满足社会公共
的需要。凭借政治权利，按照法律规定的标准， 强制性、无偿地取得财政收入的一种特定的分配 方式。
2.税收的作用 (1)国家组织财政收入的主要形式。 (2)国家调控经济运行的重要手段。 (3)维护国家政权的作用。
生产型增值 对国家最有利 税
收入型增值 计算出的增值额最
税
标准
（三）增值税征税范围：
1.一般规定 （1）销售货物； （2）进口货物； （3）提供加工、修理修配劳务； （4）提供应税服务，包括交通运输业、邮政业和部分现 代服务业（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创
意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服 务、广播影视服务）。
（2）起征点------达到数额，全额征税
标准： 未达到：不征 达 到：全额征
（3）免征额------余额纳税（个人所得税）
标准： 未达到：不征 达到：超过部分
【注意】区分起征点和免征额，不达起 征点和免征额时都不交税：
①但是一旦达到起征点是全额征税， 例如：新政策，明确自2014年10月1日至2015年 12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小 规模纳税人和营业税纳税人，免征增值税或营业税， 就是起征点。
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第六章其他税收法律制度课后作业一、单项选择题1、某企业2014年9月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。
进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税为（）。
A、80×10%=8万元B、（80+2）×10%=8.2万元C、（80+1）×10%=8.1万元D、（80+2+1）×10%=8.3万元2、周某原有两套住房，2014年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。
下列周某计算应缴纳契税的方法中，正确的是（）。
A、100×3%＝3万元B、（100＋60）×3%＝4.8万元C、（100＋70）×3%＝5.1万元D、（100＋70＋60）×3%＝6.9万元3、下列各项中，免征土地增值税的是（）。
A、纳税人建造普通标准住宅出售B、国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地C、某合伙企业转让旧房作为廉租住房D、居民转让自有的营业房产4、下列情形中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是（）。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、直接转让土地使用权的D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的5、根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A、拥有土地使用权的国有企业B、拥有农村宅基地的农民C、使用土地的外商投资企业D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构6、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。
该火电厂2014年应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A、37×1.5=55.5万元B、40×1.5=60万元C、（80－3）×1.5=115.5万元D、80×1.5=120万元7、甲企业2014年初实际占地面积为3000平方米，2014年5月底甲企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2000平方米。
该企业所处地段适用城镇土地使用税税率为3元/平方米。
该企业2014年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是（）。
A、（3000+2000）×3=15000元B、3000×3+2000×3×7÷12=12500元C、3000×3+2000×3×8÷12=13000元D、3000×3=9000元8、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是（）。
A、排气量B、整备质量C、净吨位D、购置价格9、某汽车公司进口一批材料，与进出口公司签订了价值500万元的材料合同。
为购买这批材料向商业银行借款500万元，签订借款合同。
该公司一共应缴纳的印花税为（）元。
（已知：购销合同的印花税税率是0.3‰；借款合同的印花税税率是0.05‰）A、3000B、1750C、4000D、165010、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。
A、工商营业执照B、房屋产权证C、土地使用证D、税务登记证11、按照资源税法律制度的有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
A、矿产品原产地的税额标准B、本单位应税产品的税额标准C、矿产品购买地的税额标准D、税务机关核定的税额标准12、下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（）。
A、城市维护建设税实行差别比例税率B、县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税C、纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税D、由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行13、关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A、纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B、纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税C、纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D、纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税14、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税为（）元。
A、0B、200C、2500D、500015、下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。
A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税B、烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天二、多项选择题1、下列各项中，属于关税纳税人的有（）。
A、外贸进出口公司B、工贸结合的进出口公司C、入境旅客随身携带的行李、物品的持有人D、个人邮递物品的收件人2、关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）。
A、无商业价值的广告样品进口征收关税B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税C、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税3、下列各项中，符合房产税法律制度规定的有（）。
A、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税B、损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税C、在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，施工期间一律免征房产税D、因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税4、下列各项中，免征房产税的有（）。
A、个人所有非营业用的房产B、宗教寺庙、名胜古迹自用的房产C、公园内的照相馆所使用的房产D、军队自用的房产5、某房地产公司员工张某因工作表现优秀，公司奖励其住宅一套，市场价格150万元。
张某随后以120万元的价格将奖励的住宅转让给王某。
当地契税适用税率为3%，则下列说法正确的有（）。
A、张某不用缴纳契税B、张某应缴纳的契税为4.5万元C、王某不用缴纳契税D、王某应缴纳的契税为3.6万元6、下列关于契税计税依据的说法中，表述正确的有（）。
A、房屋买卖，以成交价格作为计税依据B、土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C、房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据D、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据7、下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。
A、土地的征用及拆迁补偿费B、建筑安装工程费C、公共配套设施费D、开发间接费用8、土地增值税的计算中，房地产开发企业加计扣除20%费用的计算基数包括（）。
A、房地产开发成本B、房地产开发费用C、地价款D、购买土地过程中按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费9、房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以核定征收土地增值税的有（）。
A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C、符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的10、下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有（）。
A、客车B、乘用车C、摩托车D、货车11、根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税纳税人的表述中，正确的有（）。
A、会计账簿以立账簿人为纳税人B、产权转移书据以立据人为纳税人C、建筑工程合同以合同当事人为纳税人D、房屋产权证以领受人为纳税人12、烟叶税的征税范围包括（）。
A、采摘烟叶B、晾晒烟叶C、烤烟叶D、烟丝13、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天B、纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到货款日期的当天C、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天D、纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天14、下列关于资源税减免税优惠政策的说法正确的有（）。
A、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税B、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税C、三次采油资源税减征30%D、对地面抽采煤层气暂不征收资源税三、判断题1、原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物适用的税率是最惠国税率。
（）2、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。
（）3、某市居民张某将自有的一套房产出典给在本市工作的某外籍个人，张某需缴纳房产税。
（）4、某工业企业利用一块闲置土地的使用权换取某房地产公司的新建商品房，作为本单位职工的居住用房，由于没有取得收入，所以，该企业不需要缴纳土地增值税。
（）5、对于纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。
不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用增值额未超过扣除项目金额20%的免税规定。
（）6、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额30％的，免征土地增值税。
（）7、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税。
（）8、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免征印花税。
（）9、资源税纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。
（）10、由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
（）11、纳税人购买自用的应税车辆的车辆购置税的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。
（）12、城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。
纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。