第十六章 所得税(单元测试)下载版
《所得税测试题》word版
新企业所得税法试题（一）单位：吴家税务所姓名：得分：一．判断题（共10题，每题1分）1. 在中华人民共和国税收管辖权内（含香港、澳门等），企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
（）2．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不可以扣除。
（）3. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现。
（）4．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
（）5．自行营造或繁殖的生产性生物资产不可以当期费用化。
（）6．符合享受减免税优惠的环境保护项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，不得继续享受减免税优惠。
（）7．企业从事环境保护项目所得，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（）8. 由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于企业所得税法规定税率水平50%的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。
（）9. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当合并计算并缴纳企业所得税。
（）10. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的，依照本法的规定办理。
（）二．单项选择题（共20题，每题1分）1．新企业所得税适用的基本税率是（）A． 15% B. 20% C. 25% D. 30%2．美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A . 20% B. 25% C. 30% D. 33%3.某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（）A. 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B. 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C. 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D. 以上意见都不正确4. A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少万元（）A. 100B. 200C. 300D. 4005. 甲企业该公司2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为（）万元。
16第十六章 所得税(单元测试)
第十六章所得税单元测试一、单项选择题1.长江公司于2010年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。
则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。
A.3920B.3658.67C.280D.02.A公司适用的所得税税率为25%。
2012年12月31日，A公司为B公司银行借款提供担保期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，A公司因此事项确认了预计负债1500万元。
税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则A公司2012年年末因该事项确认的递延所得税资产为（）万元。
A.495B.375C.1500D.03.甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末资产账面价值为300万元，计税基础为260万元，负债账面价值为150万元，计税基础为120万元，适用的所得税税率为25%。
无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期递延所得税收益为（）万元。
A.7.5B.5C.2.5D.-2.54.甲公司期初递延所得税负债余额为8万元，期初递延所得税资产余额为4万元，本期期末应纳税暂时性差异为100万元，可抵扣暂时性差异为120万元，其中可供出售金融资产形成的可抵扣暂时性差异为30万元，甲公司适用的所得税税率为25%。
无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期所得税费用为（）万元。
A.1.5B.-1.5C.7.5D.-95.甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2014年3月31日。
2014年3月31日，该写字楼的账面余额25000万元，已累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。
个人所得税测验
个人所得税测验
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有( ) 【多选题】
A.转让境内房产取得的所得
B.许可专利权在境内使用取得的所得
C.因任职在境内提供劳务取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
正确答案: ABCD
2、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按纳税年度合并计算个人所得税的有（）【多选题】
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
正确答案: ABCD
3、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人（）【单选题】
A.是
B.否
正确答案: A
4、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税（）【单选题】
A.是
B.否
正确答案: B
5、姓名【填空题】
________________________（请填写中文）
6、手机【填空题】
________________________。
税务会计章节练习题
税务会计章节练习题（一）选择题1. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是：A. 企业所得税是一种间接税B. 企业所得税是一种直接税C. 企业所得税是由个人所得税和消费税构成的D. 企业所得税是由增值税和关税构成的2. 关于增值税的计税方法，以下哪种说法是正确的：A. 分类计税方法是适用于一般纳税人B. 征收率计税方法没有税率区间的概念C. 差额计税方法适用于小规模纳税人D. 征收率计税方法适用于小规模纳税人3. 以下关于企业所得税税务筹划的说法中，正确的是：A. 企业可以通过虚假执行资本公积金的方法逃避缴纳企业所得税B. 企业可以通过集团公司制度规避纳税义务C. 企业可以通过过度资本化规避纳税义务D. 企业可以通过合理调整成本费用来降低纳税额4. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪个税务行为是非法的：A. 个人在购买房产时，隐瞒真实交易价格以逃避个人所得税B. 个人在申报个人所得税时，故意提高费用以减少应缴纳的税款C. 个人居民通过境外资产搬迁来逃避个人所得税D. 个人在申报个人所得税时，忘记将某些收入列入纳税范围5. 关于财务会计报表和税务会计报表的说法，下列哪个是正确的：A. 财务会计报表主要是为内部决策提供信息，税务会计报表主要是为税务部门提供信息B. 财务会计报表和税务会计报表内容一样，只是使用的目标不同C. 财务会计报表主要是为内部决策提供信息，税务会计报表主要是用于宏观经济分析D. 财务会计报表中的关键数据与税务会计报表存在差异，主要是因为不同目标导向的需要（二）判断题1. 企业所得税是一种直接税，因为它直接征收于企业利润。
A. 正确B. 错误2. 增值税是一种间接税，因为它最终由消费者承担。
A. 正确B. 错误3. 分类计税方法适用于小规模纳税人，而征收率计税方法适用于一般纳税人。
A. 正确B. 错误4. 企业可以通过合理调整成本费用来降低纳税额，这是企业所得税的一种合法的税务筹划手段。
所得税练习题
所得税练习题一、选择题1. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 以下哪项支出在计算企业所得税时不能扣除？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 利息支出3. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 企业成立之日起至年末C. 企业成立之日起至次年年末D. 企业自行决定的年度4. 以下哪项不是企业所得税的纳税义务人？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业5. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去不征税收入和免税收入后的余额C. 企业的净利润D. 企业的毛利润二、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的类型或规模而改变。
（对/错）2. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。
（对/错）3. 企业所得税的纳税年度与会计年度一致。
（对/错）4. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
（对/错）5. 企业所得税的纳税申报可以延期。
（对/错）三、填空题1. 企业所得税的纳税义务人是指在中国境内设立的企业和取得收入的_______。
2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去_______后的余额。
3. 企业所得税的税率为_______，但符合条件的小型微利企业可以享受更低的税率。
4. 企业所得税的纳税年度为_______，企业应当在年度终了之日起5个月内进行汇算清缴。
四、计算题1. 某企业在2023年度的收入总额为1000万元，其中不征税收入为100万元，免税收入为50万元，成本和费用为600万元，计算该企业应纳税所得额。
2. 假设上述企业为符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为20%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。
五、简答题1. 简述企业所得税的征税范围和征税对象。
2. 描述企业所得税的纳税义务人有哪些，以及他们应如何履行纳税义务。
财务与会计(2022)第十六章会计调整(单元测试)下载版
财务与会计(2022)第十六章会计调整(单元测试)下载版第十六章会计调整单元测试一、单项选择题1.下列关于会计政策及其变更表述中不正确的是（）。
A.企业应当在会计准则允许的范围内选择适合本企业情况的会计政策，但一经确定，不得随意变更B.如果会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息，可以变更会计政策C.企业的会计政策，可以根据管理层的要求进行选择D.如果法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更，应当按规定变更会计政策2.下列选项中，应采用追溯调整法处理会计政策及其变更的情况是（）。
A.企业账簿因不可抗力而损坏导致累积影响数无法确定B.企业会计政策变更累积影响数能够合理确定，但是法律或行政法规要求对会计政策的变更采用未来适用法C.企业会计政策变更累积影响数能够合理确定，国家没有发布相关的会计处理方法D.企业在当期期初确定会计政策变更，并且对以前各期累积影响数不切实可行的3.某上市公司发生下列交易或事项，其中不属于会计估计变更的是（）。
A.因技术发展，无形资产的摊销期限由10年缩短为6年B.坏账准备由余额百分比法按照1%比例计提变更为账龄分析法计提C.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法D.对固定资产计提折旧的方法由年数总和法变更为年限平均法4.关于前期差错，下列表述不正确的是（）。
A.企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外B.企业应当采用追溯重述法更正所有的前期差错C.发现以前会计期间的会计估计存在错误的，应按前期差错更正的规定进行会计处理D.追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法5.下列事项均发生在资产负债表日至财务报告批准报出日之间，其中不属于资产负债表日后非调整事项的是（）。
A.发生巨额亏损B.发现财务舞弊或差错C.持有的可供出售金融资产公允价值大幅度上升D.企业分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润6.甲公司发出存货采用先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。
知识题库税制(章节测试题及答案)
知识题库-中国税制(章节测试题及答案)1.8章节测验1、【单选题】在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。
A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点我的答案：B2、【单选题】下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()A、计税依据B、纳税人C、征税对象D、税目3、【单选题】以下关于税收与税法的表述正确的是()。
A、税收的本质是一种消费关系B、国家征税依据的是财产权力C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点我的答案：C4、【单选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B、权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的我的答案：D5、【单选题】下列说法不正确的是()。
A、征税对象是区分不同税种的重要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体6、【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指是自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人我的答案：D7、【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是0。
A、房产税B、个人所得税C、契税D、关税我的答案：D8、【单选题】税收行政法规由()制定。
A、全国人民代表大会及常务委员会B、地方人民代表大会及常务委员会C、财政部和国家税务总局D、国务院我的答案：D9、【单选题】《税收征收管理法》在税法不同类型中()。
A、既是实体法,又是普通法B、既是实体法,又是程序法C、既是实体法,又是基本法D、既是程序法,又是普通法我的答案：A10、【单选题】全国性地方税种的开征、停征权属于()A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部和国家税务总局D、地方人大及其常委会我的答案：A11、【多选题】下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()A、关税B、船舶吨税C、委托代征的进口环节增值税D、国内销售环节的消费税我的答案：ABC12、【多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。
企业所得税、个人所得税法律制度(单元测试)
企业所得税、个人所得税法律制度（单元测试）一、单项选择题1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。
A.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税2.下列关于企业所得税所得来源地确定原则的说法中，不正确的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的是（）。
A.汇兑收益B.违约金收入C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金4.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除5.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中，不正确的是（）。
A.电子设备计算折旧的最低年限为5年B.火车计算折旧的最低年限为10年C.房屋计算折旧的最低年限为20年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年6.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。
所得税练习题-幻灯片
• 估计负债允许税前扣除30万元，调整所得 额60万元，形成可抵扣暂时性差异。
• 应纳税所得额=300+10+25+2035+20+200+60=600万元
• 应交所得税=600*25%=150万元
• 借：所得税费用
150万元
• 贷：应交税费——应交所得税 150万元
• 甲公司在2009年度利润表中的利润总额为2400万元， 该公司的山所得税税率为25%，递延所得税资产和递延 所得税负债不存在期初余额，其他相关资料如下：
• 借：所得税费用 810
•
递延所得税资产 15
•
贷：递延所得税负债 30
•
应交税费——应交所得税 795
• 要求： • （1）计算2009年度的应纳税所得额和应交
Байду номын сангаас所得税；
• （2）计算2009年度的应纳税暂时性差异和 可抵扣暂时性差异；
• （3）计算2009年度的递延所得税； • （4）计算2009年度的所得税费用； • （5）做出所得税处理的会计分录。
• 2009年应纳税所得额=2400+120+400+200+60=3180万 元
• 广告费=5000*15%=750万元，实际600万元，允 许全部扣除。
• 公益性捐赠=300*12%=36万元，实际捐赠56万元， 允许扣除36万元，调增所得额20万元。
• 研究开发费加扣70*50%=35万元
• 减值准备不允许税前扣除，调整所得额20万元， 形成可抵扣暂时性差异。
• 交易性金融资产允许税前扣除1200万元， 调增所得额200万元，形成可抵扣暂时性差 异。
• 要求：
所得税练习题
所得税练习题一、选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 资本利得D. 劳务报酬所得2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%A. 职工工资B. 捐赠支出C. 违法罚款D. 资本性支出4. 个人所得税的免征额是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元二、判断题1. 所得税仅对居民个人征收，不对企业征收。
（）2. 企业所得税的计税依据是企业的利润总额。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的不同而变化。
（）4. 企业发生的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（）三、计算题1. 某企业2019年度的利润总额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，非广告性赞助支出30万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
2. 张先生2019年度的工资收入为120000元，奖金为30000元，专项扣除为20000元，子女教育专项附加扣除为10000元。
请计算张先生应缴纳的个人所得税。
3. 某个体工商户2019年度的收入总额为500000元，成本费用为300000元，业主工资为100000元。
请计算该个体工商户应缴纳的个人所得税。
四、案例分析题（1）购买国债，获得利息收入10万元；（2）为灾区捐款20万元；（3）支付税收滞纳金5万元。
2. 李女士2019年度的收入情况如下：（1）工资收入60000元；（2）稿酬收入20000元；（3）特许权使用费收入10000元；（4）专项扣除15000元；（5）子女教育专项附加扣除10000元。
请计算李女士2019年度应缴纳的个人所得税。
五、简答题1. 简述个人所得税的征收范围及其税率结构。
2. 企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？3. 简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。
4. 企业所得税的税收优惠政策主要有哪些？六、多项选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、红利所得D. 偶然所得E. 财产租赁所得A. 罚金B. 捐赠支出C. 资本性支出D. 资产减值损失E. 罚款A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金A. 小型微利企业B. 高新技术企业C. 农业企业D. 民营企业E. 外商投资企业七、填空题1. 个人所得税的征税对象包括______、______、______、______等。
税务师《财务与会计》章节基础练习(第十六章 所得税)
税务师《财务与会计》章节基础练习第十六章所得税所得税会计概述单项选择题正确答案：D答案解析：所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税负债本期发生额－递延所得税资产本期发生额，此公式中涉及的递延所得税不包括直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。
多项选择题正确答案：ABDE答案解析：选项C，非货币性资产交换不具有商业实质且公允价值不能够可靠计量时，会计上不确认收入，但税收上需确认收入。
资产的计税基础单项选择题A公司20×2年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，可收回金额为6万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，无残值。
会计上按计提减值准备后的账面价值计提折旧，税法上按账面价值继续计提折旧。
则20×4年12月31日该固定资产的计税基础为（）万元。
正确答案：C答案解析：20×4年12月31日该固定资产的计税基础＝10－10÷5×2＝6（万元）。
正确答案：D答案解析：无形资产20×3年年末的计税基础＝220×175%＝385（万元）负债的计税基础单项选择题某企业20×3年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。
假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，产品质量保证在实际发生时允许扣除。
那么20×3年年末企业的预计负正确答案：A答案解析：因债务担保而确认的预计负债，不管损失是否实际发生，都不允许税前扣除，所以计税基础＝账面价值800－可从未来经济利益中扣除的金额0＝800（万元）。
税法规定与产品质量保证有关的费用实际发生时允许扣除，所以计税基础＝账面价值200－可从未来经济利益中扣除的金额200＝0（万元）。
因此，20×3年年末企业的预计负债的计税基础为800万元。
多项选择题正确答案：ACD答案解析：选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定不允许税前扣除，所以预计负债的计税基础＝账面价值－0，即计税基础＝账面价值；选项E，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法上不允许扣除，计税基础等于账面价值，所以不形成暂时性差异。
16第十六章所得税
第十六章所得税1、本章考试情况分析本章的重点是对相关资产、负债计税基础的判断和计算，以及对递延所得税资产和递延所得税负债的计算。
在主观题中，所得税可以与长期股权投资、会计政策变更和合并财务报表等知识点结合出题。
近三年考试分值在10分左右。
2、本章知识体系及学习重视程度：3、2015年教材变化将“资本公积”改为“其他综合收益”。
16-1、所得税会计的简介（1）1.所得税会计是由于税法和会计准则对于经济业务、资产和负债的认定不同而产生的，其目的是协调“借：所得税费用（按会计准则核算），贷：应交税费——应交所得税（按税法缴纳）”这个会计分录借贷方适用标准不一致的矛盾。
2.《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税，即从资产负债表出发，对资产负债表上列示的资产和负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础进行比较（可以简单理解为比较会计上和税法上的账面价值）。
对于两者之间的差异，应确定为暂时性差异，其中符合条件的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债，符合条件的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。
3.利润表中的所得税费用的计算①利润表中的所得税费用=当期所得税+当期递延所得税费用②当期所得税费用（当期应交所得税）=应纳税所得额×当期所得税税率=（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×当期所得税税率③当期递延所得税费用=当期递延所得税负债-当期递延所得税资产=（期末递延所得税负债余额-期初递延所得税负债余额）-（期末递延所得税资产余额-期初递延所得税资产余额）先来看当期所得税费用的计算：当期所得税（当期应交所得税）=应纳税所得额×当期所得税税率=（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×当期所得税税率（1）纳税调整增加额①按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。
税收会计测试题及参考答案
税收会计测试题及参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开釆的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。
该油田原油、天然气的税率均为6%。
该油田本月应纳资源稅（）万元。
A、1838.75B、2206.93C、1926.25D、2000正确答案：B2.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）0A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业受托加工制造船舶持续时间超过12个月的，收到预收款时确认收入的实现C、釆取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定D、釆取支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入的实现正确答案：B3.某百货公司为增值税一般纳税人，2019年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款 120000元。
该公司10月份应缴纳消费税（）元。
（金银首饰消费税税率为5%）A、96000. 00B、12082. 36C、78640. 25D、84955. 75正确答案：D4.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A、合作建房的双方之间建房转让B、企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%C、企业之间互换办公用房D、非营利单位转让办公用房正确答案：B5.某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工企业设有农场种植小麦.玉米等粮食作物。
2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元; 销售自产玉米取得收入8000元。
当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元,取得增值税专用发票。
当月生产面包.玉米耗用自来水,共计支付价款12000元.进项税额360元,耗用电力支付价款7000元(取得了增值税专用发票),生产面包与生产玉米耗用的水电情况无法准确划分。
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D.该经营亏损的基础基础为0
11.海尔公司适用的所得税税率为25%。海尔公司2011年10月1日以银行存款28万元从证券市场购入某公司股票，作为交易性金融资产核算，另发生交易费用0.2万元。2011年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为26万元，2012年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为32万元。则海尔公司2012年年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为（ ）万元。
A.28.6
B.28
C.30.6
D.30
3.诚信公司2012年6月30日将自用房产转作经营性出租且以公允价值模式计量的投资性房地产。该房产原值2000万元，预计使用年限为10年，转换前采用年限平均法计提折旧，无残值；截止2012年6月30日该房产已经使用5年，使用期间未计提减值准备；转换日，该房产的公允价值为2200万元。2012年12月31日，其公允价值为2600万元。则2012年12月31日该项投资性房地产的计税基础为（ ）万元。
A.495
B.375
C.1500
D.0
14.甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司自行研究开发的B专利技术于2012年7月5日达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2012年12月31日应确认递延所得税资产为（ ）万元。
A.3920
B.3658.67
C.280
D.0
2.2012年5月1日于洋公司购入一项可供出售金融资产，取得时成本为30万元，另发生交易费用0.6万元。2012年12月31日该项金融资产的公允价值为28万元。税法规定，可供出售金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2012年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为（ ）万元。
A.200
B.0
C.66.67
D.-200
10.甲公司于2012年因政策性原因发生经营亏损22000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列表述中正确的是（ ）。
A.该经营亏损不产生暂时性差异
B.该经营亏损产生应纳税暂时性差异
A.7.5
B.20
C.12.5
D.-7.5
13.A公司适用的所得税税率为25%，A公司为B公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，2012年12月31日，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，A公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则A公司2012年年末因该事项确认的递延所得税资产为（ ）万元。
Aห้องสมุดไป่ตู้-0.5
B.0.5
C.1.5
D.1.0
12.B公司适用所得税税率为25%。B公司于2010年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2012年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
A.4100、4100
B.4050、4500
C.4100、4500
D.4050、4050
5.甲公司2012年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2012年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2012年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。
A.5600
B.4000
C.1600
D.0
6.大海公司2012年12月31日收到客户预付的款项100万元，作为预收账款核算。按照税法规定该款项应计入取得当期应纳税所得额计算缴纳所得税。则大海公司2012年12月31日该项预收账款的计税基础为（ ）万元。
A.100
B.0
C.20
D.80
7.长虹公司于2012年1月1日用银行存款2000万元购入国债作为持有至到期投资，该国债面值为2000万元，票面年利率为4%，3年期，到期一次还本付息。假定国债利息免交所得税，长虹公司按票面利率确认利息收入。2012年12月31日，该国债的计税基础为（ ）万元。
A.产生应纳税暂时性差异80万元
B.产生可抵扣暂时性差异80万元
C.产生可抵扣暂时性差异40万元
D.不产生暂时性差异
9.2012年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2012年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2014年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。B公司2012年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2012年12月31日，该应付职工薪酬产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。
A.900
B.1000
C.2200
D.2600
4.东方公司2012年12月31日应收账款余额为 4500万元，该公司期末对应收账款计提了300万元的坏账准备。东方公司坏账准备的期初余额为150万元，本期核销坏账50万元。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。则东方公司2012年12月31日应收账款账面价值和计税基础分别为（ ）万元。
第十六章 所得税
单元测试
一、单项选择题
1.长江公司于2010年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元。
A.2080
B.2000
C.0
D.2240
8.西方公司于2011年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。下列关于该固定资产2012年12月31日产生的暂时性差异的表述中正确的是（ ）。