免抵退的操作
生产企业出口货物免抵退税管理操作规程
生产企业出口货物免抵退税管理操作规程国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行）的通知国税发[ ]11号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为保证生产企业“免、抵、退”税管理办法的正确执行，国家税务总局根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[ ]7号）的规定，在广泛征求各地意见的基础上，制定了《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行），现印发给你们，请遵照执行。
各地在实际执行中如遇到问题，请及时将情况反馈总局（进出口税收管理司）。
国家税务总局二○○二年二月六日生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）为切实加强生产企业出口货物“免、抵、退”税管理，进一步明确税务机关内部工作职责及税企双方责任，准确、及时办理“免、抵、退”税，防范和打击骗取出口退税，根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》（财税[ ]7号）规定，制定本操作规程。
一、生产企业出口退税登记（一）有进出口经营权的生产企业应按照《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发[1994]031号）的规定，自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记。
没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。
生产企业在办理出口退税登记时，应填报《出口企业退税登记表》（表样见出口退税计算机管理系统二期网络版）并提供以下资料：1、法人营业执照或工商营业执照（副本）；2、税务登记证（副本）；3、中华人民共和国进出口企业资格证书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；4、海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；5、增值税一般纳税人申请认定审批表或年审审批表；6、税务机关要求的其它资料，如代理出口协议等。
免抵退系统操作流程
免抵退系统操作流程从2004年1月开始，全区统一规定使用《出口退税计算机网络管理系统》之生产企业出口退税申报系统4.0版（以下简称二期网络版）进行免抵退税申报，因为二期网络版申报系统的个别功能不适应顺德的实际情况，为了方便企业端的操作，以原顺德版免抵退税系统的基础上我局开发出了部分辅助功能，配合现在二期网络版税务端的审核及企业端的操作。
结合新、旧申报系统，现将有关事项明确如下：一、申报有关要求1、企业必须严格按照下列顺序办理免抵退税和增值税纳税申报免抵退税预申报—模拟生成免税证明（全是一般贸易的不用）—生成免抵退税申报附表—增值税纳税申报—免抵退税正式申报。
2、出口日期在2004年1月1日后的出口退税业务必须在二期网络版中录入处理。
3、因为二期网络版中出口报关单、出口发票、外汇核销单三者只对应一个出口金额，当三者纸质凭证出现金额差异，应按实际离岸价录入系统计算免抵退税。
4、录入报关单时必须录入报关单号码。
5、因贸易性质码在二期网络版中参与预审对碰，故企业在电子口岸发送关单信息时应注意贸易性质码的审核，不符的不能发送，需向海关申请改正后再行发送。
6、企业在网上申报时注意网上申报时间只能是在上班时间申报，并且审核结果不能即时反馈。
7、企业应在免抵退税申报盘中建立“YSBMX”、“YSBFK”、“ZSSBMX”、“ZSSBFK”、“HZSJ”等5个文件夹，分别用来保存“预申报明细数据”、“预审反馈信息”、“正式申报明细数据”、“正式申报反馈信息”、“汇总申报数据”等对应的申报数据。
二、企业端流程图如下：三、操作流程（一）基本数据录入1、设置企业基本信息录入所属期2004年1月数据前，必须安装二期网络版申报系统，并设置企业基本信息及商品代码信息。
在设置企业基本信息时，注意以下几点：a)企业代码即企业的海关代码（如4422912345），共10位；b)纳税人识别号即企业的税务登记证号，共15位；c)技术监督局码即企业法人代码；d)退税登记证号码即企业12位纳税编码；e)退税登记日期即退税登记证发证日期；f)纳税人类别：若出口企业为一般纳税人企业则统一填“1”；g)计税计算方法：若企业首笔出口业务发生日期至今已超一年，则填“1”，表示用“免抵退”方法计税；否则填“4”，表示用“免抵”方法计税；如2003年10月发生首笔出口业务，则企业在所属期2003年10月至2004年9月计税计算方法填“4”，2004年10月起修改为“1”；h)进料计算方法：顺德地区的免抵退企业的进料计算方法统一为实耗法，所以此项必须设置成“1”；i)分类管理代码统一按系统默认值填“Ｃ”；j)税务机关代码填写“144068100”；k)税务机关名称填写“佛山市顺德区进出口税收管理分局”；l)其余栏目按系统提示输入。
免抵退税财务管理制度
第一章总则第一条为规范公司免抵退税业务的财务管理工作，确保国家税收政策的正确执行，提高公司经济效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及免抵退税业务的财务活动。
第三条本制度遵循国家有关税收法律法规，结合公司实际情况，确保免抵退税政策的准确理解和有效执行。
第二章免抵退税政策及操作流程第四条免抵退税政策是指国家为鼓励出口，对符合条件的出口企业给予的税收优惠政策。
第五条免抵退税操作流程：1. 出口业务发生，按照出口货物退税率计算应退增值税税额。
2. 根据出口货物耗用的原材料、燃料、动力等进项税额计算免抵退税额。
3. 比较应退增值税税额和免抵退税额，确定实际退税额。
4. 按照国家规定的退税程序，办理退税手续。
第三章财务核算与报告第六条出口货物销售收入的确认：1. 出口货物销售收入的确认应遵循权责发生制原则。
2. 出口货物销售收入的确认时间以货物离岸时间为准。
第七条免抵退税额的计算：1. 免抵退税额的计算应依据出口货物退税率、出口货物耗用的原材料、燃料、动力等进项税额等因素进行。
2. 财务部门应定期对免抵退税额进行核算，确保计算的准确性。
第八条退税手续的办理：1. 财务部门应按照国家规定的退税程序，及时办理退税手续。
2. 办理退税手续时，应提供齐全的退税资料。
第四章内部控制与监督第九条财务部门应建立健全内部控制制度，确保免抵退税业务的合规性。
1. 加强对出口业务的审核，确保出口货物符合退税条件。
2. 严格执行增值税发票管理制度，确保增值税发票的真实性和合法性。
第十条定期对免抵退税业务进行内部审计，及时发现和纠正问题。
第五章附则第十一条本制度由公司财务部门负责解释。
第十二条本制度自发布之日起施行。
本制度旨在规范公司免抵退税业务的财务管理工作，确保国家税收政策的正确执行，提高公司经济效益。
财务部门应严格按照本制度执行，并定期对免抵退税业务进行自查和整改，确保免抵退税政策的顺利实施。
出口退(免)税业务操作流程
出口退〔免〕税业务操作流程一、出口企业退税登记办理程序〔一〕出口企业持下述证件资料向主管税务机关申请办理退税登记手续：1、企业法人营业执照或工商营业执照〔副本复印件〕；2、税务登记证〔副本复印件〕；3、中华人民共和国进出口企业书或中华人民共和国外商投资企业批准证书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕；4、海关自理报关单位注册登记证明书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕；5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请认定审批表；6、主管税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。
〔二〕出口企业在规定期限内持上述证件资料，向主管退税机关申请办理退税登记，并领取?出口企业退税登记表?。
登记表内容必须填写齐全、表达准确、加盖印章，连同附送资料一并报送主管退税机关。
主管退税机关按现行退税政策规定进展审核，确定出口企业退税方法及申报方式，核发?出口企业退税登记证?〔正、副本〕。
〔三〕出口企业发生改变单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及某某等事项的，应自工商行政管理机关批准变更登记或者有关变更批准之日起30日内，持变更登记的有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理退税变更登记。
〔四〕出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理出口退税注销登记手续。
〔五〕出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或换证期提供证件资料进展审验或换证。
二、生产企业“免抵退〞税申报程序及根本财务核算〔一〕“免抵退〞税申报程序1、生产企业将货物报关出口并按现行会计制度的有关规定在财务上作销售后，逐月按出口销售帐、?增值税纳税申报表?有关数据填报?生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表?、?生产企业出口货物免、抵、退税申报表?〔各一式4份〕，在增值税纳税申报期限内〔每月10日前〕持?增值税纳税申报表?〔一式5份〕等资料向主管国税机关征收部门办理纳税申报和“免、抵、退〞税的预免预抵申报手续；有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审核签章的?生产企业进料加工进口料件申报明细表?、?生产企业进料加工贸易免税证明?〔各一式4份〕。
免抵退操作流程
免抵退操作流程第一步：免抵退预审流程：1. 首先要把国税上月的免抵退正式反馈资料导入系统中；（并且还要复制一份到工作资料中存档）操作SA：登录申报的月份，从“向导”中----第十一步---税务机关反馈信息读入；再进行数据一致性检查看是否OK；2. 进行预审前，从系统的第一步开始录入----免抵退明细数据采集-----出口货物明细申报录入----依据本月出口货物报关、核销单、出口发票等资料录入，以及要参照ACC 里面的“成本出口报关单”的数据。
录入此表时要注意：2.1. 要按出口货物日期顺序录入；2.2. 要按报关单上的出口货物序号顺序录入，不能跳号；2.3. 热敏电阻的征税率17％，退税率13％；镀锡铜线的征税率17％，退税率5％2.4 序号：应依据本月出口货物的单数从001--1002.5. 出口报关单号：即报关单上后数9位+序号0012.6. 外汇核销单：报关单上也有（即：批准文号）2.7. 出口日期：即报关单号的日期（不要依据出口发票的日期）2.8. 原币汇率：一般要根据外管局中间价来计算。
3. 以上报表录入完整后，操作第三步：免抵退税预申报---生成明细申报数据，复制到U盘，到国税进行预审（也可发邮件给曾先生）第二步：预审反馈1. 免抵退预审经国税反馈回来后，就可进行免抵退正式申报了，将税务机关的反馈资料读入-----第四步预审反馈调整----税务机关反馈信息读入------选定反馈的U盘资料---处理。
2. 通过税务机关反馈信息处理查看更新哪些资料，如果OK，就可以做正式申报。
第三步：免抵退正式申报1. 第八步（税申报表数据采集）---增值税申报表项目录入----依据本月增值税申报主表及表二录入即可。
2. 再操作第九步（免抵退汇总数据采集）----免抵退申报汇总表录入----此表会系统自动生成的，但检查数据是否与其它报表数据一致2.1 出口销售额：即本月有报关单的销售额（不含其他收入-如：样品）2.2 当期单证不齐：即本月出口中货物金额（因为当月出口，不可能当月就能进行收齐单证，因此此金额会显示在此栏）2.3 当期单证齐全：即本月要收齐的单证（要核对当月收齐的报关单金额是否相等）2.4 当期应退税额：应根据本月有单证收齐的金额来计算（如果当月没有单证收齐就没有当期应退税额的）3. 免抵退汇总表录入：此表在本年的前三个月如有单证收齐时才需做此表，4月以后就不用做此表的4. 以上完成就可以打印报表进行申报，第十步免抵退正式申报----打印申报报表----1.口货物免、抵、退汇总表; 2. 出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细），如本月有单证收齐就会有下一页的；5. 然后再第十步生成汇总申报数据，就OK了。
免、抵、退”的含义及计算步骤
免、抵、退”的含义及计算步骤一、“免、抵、退”的含义及计算步骤“免、抵、退”法中的“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税：“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额：“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。
“免、抵、退”的计算分两种情况：（1）出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步；（2）出口企业有进料加工业务，“免、抵、退”办法计算步骤为七步。
本文仅探讨第一种情况，其各步骤的公式如下：第一步：剔税，实际上相当于进项税转出。
即计算不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税率－出口退税率）第二步：抵税，即计算当期应纳增值税额当期应纳税额=当期内销的销项税额－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣的税额）－上期末留抵税额第三步：算尺度，即计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口退税率第四步：确定应退税额若第二步中的当期应纳税额为正值，则本期没有应退税额，即退税额为0；若当期应纳税额为负值，则比较当期应纳税额的绝对值与免抵退税额的大小，选择较小者作为应退税额。
第五步：确定免抵税额免抵税额=免抵退税额－应退税额二、“免、抵、退”的计算及账务处理【例1】甲生产企业是增值税一般纳税人，出口货物税率为17％，退税率为13％。
2010年2月相关经营业务如下：本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，准予抵扣的进项税额51万元已通过认证，上月末留抵税额为5万元。
本月内销货物不含税销售额100万元，取得117万元存入银行，内销货物成本为60万元，本月出口货物的销售额折合人民币400Zi-元，出口货物成本为240万元。
请对以上业务进行会计处理。
生产企业出口免抵退操作实务
生产企业出口免抵退操作实务一、背景介绍生产企业出口免抵退操作实务是指生产企业通过出口货物后，可以免去缴纳进项税，同时退还已抵扣的进项税款的一种政策。
这项政策的实施，旨在促进企业的出口贸易，降低企业的生产成本，提升企业的竞争力。
本文将就生产企业出口免抵退操作实务进行详细介绍。
二、生产企业出口免抵退的条件生产企业出口免抵退需要满足一定的条件，具体如下：1.货物必须属于出口免税的范围。
根据国家相关政策规定，某些类别的货物可以享受出口免税政策，因此生产企业需要明确自己生产的货物是否符合免税条件。
2.持有出口货物的有效出口合同、出口发票并办理相关报关手续。
生产企业需要提供有效的出口合同、出口发票等文件，并按照相关规定办理报关手续。
3.征收出口退税的税收机关认定的其他条件。
具体要求需要根据当地税收机关的相关规定来执行。
三、生产企业出口免抵退的操作流程生产企业出口免抵退的操作流程主要包括以下几个步骤：1.验证货物是否符合免税条件。
生产企业需要核实自己生产的货物是否符合免税条件，如果符合条件，则可以继续进行后续操作。
2.办理出口手续。
生产企业需要准备好相关出口合同、出口发票等文件，并按照当地的规定办理出口手续，包括报关手续等。
3.缴纳出口商品退税保证金。
根据国家相关政策规定，生产企业需要在办理出口手续时缴纳一定比例的出口商品退税保证金，该保证金将在办理退税手续时扣除。
4.报送退税申请。
生产企业需要按照规定的时间节点，将退税申请报送到当地税务机关，包括相关的申请表、出口合同、出口发票等文件。
5.审核和审批。
当地税务机关会对生产企业提交的退税申请进行审核和审批，包括核对相关文件的真实性和合法性，并对符合要求的申请予以审批。
6.退税操作。
经过审核和审批后，税务机关将按照退税申请的要求，将退还已抵扣的进项税款及支付出口商品退税金额。
7.监管和追溯。
税务机关会对退税后的生产企业进行监管和追溯，确保退税款项的合法合规使用。
免抵退情况说明书
1.免抵退是怎么操作的免抵退的操作流程；如果企业当期既有出口又有内销，则首先以出口应退税额抵顶内销货物应纳税额。
但是抵顶过程可能存在两种情况：一、不需抵扣，当计算的内销部分应纳税额小于零，这时实际上不需要抵顶，所以当期应退还全部出口应退税额，企业当期期末留抵税额为正；二、计算出的内销部分应纳税额为大于等于零，这时就先以出口应纳税额抵顶，抵顶的结果也存在两种情况，一种是抵顶之后当期不需要再纳税，即抵顶有余，但是还有未抵顶完的应退税额，这时就将未抵顶完的应退税额退还企业，这部分应退税款在金额上等于计算的企业当期应纳税额，这种情况下抵顶金额等于名义应退税额（即免抵退税额）与实际退税额之间的差额，这种情况下期末无留抵税额；另一种情况是抵顶之后，还应该缴纳一定数额的增值税，即不足抵顶，这意味着当期应退税额已经全部抵顶应纳税额，而且还有未抵顶完的税额。
就一、二所述情况，也就使就是确定"当期名义期末留抵税额与名义退税额孰低"。
这里的当期名义期末留抵税额在数值上等于当期应纳税额的绝对值，而"当期实际退税额"是当期名义退税额和当期应纳税额绝对值或者当期名义期末留抵税额的较低者。
2.请问最新出口免抵退的操作流程归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：一、计算不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇牌价*（增值税率-出口退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*（出口货物征收率-出口货物退税率）二、计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期末留抵税额若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。
三、计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价*外汇牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额=免税购进原料价格*出口货物退税率免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。
免抵退原理和实例操作
免抵退原理和实例操作《免抵退那些事儿》嘿，朋友们！今天咱来聊聊免抵退这玩意儿。
咱先来说说这免抵退到底是啥。
简单来讲啊，这就好比是国家给企业的一个大福利。
比如说，企业生产了东西出口了，国家为了鼓励出口，就会给一些优惠政策，这其中就包括免抵退啦。
就拿一个实际例子来说吧。
有个服装厂，生产的衣服那是质量又好又漂亮，还大量出口到国外呢。
这时候，按照免抵退政策，他们出口的这部分货物就可能不用交增值税啦，这可省了好大一笔钱呢。
而且呀，如果这个厂之前还有购进原材料等产生的进项税额，在一定条件下还能抵扣或者退税呢，这多划算呀！你想想，要是没有这个政策，企业得交多少冤枉钱呀。
有了免抵退，企业就可以把更多的资金投入到生产、研发、扩大规模上面去，这样企业就能发展得更好，也能给咱老百姓提供更多更好的产品和服务。
再比如说，有个电子厂，他们的高科技产品在国际上那可是很有竞争力的。
因为有了免抵退政策的支持，他们就更有动力去开拓国际市场了，把咱们中国的好产品卖到世界各地去。
这不仅让企业赚了钱，还提升了咱们国家的国际形象呢。
而且呀，免抵退政策还能带动就业呢。
企业发展好了，自然就需要更多的工人，这样大家就都有工作啦，生活也更有保障啦。
我还听说过一个故事呢。
有个小老板，一开始对免抵退政策不太了解，就没怎么在意。
后来有一次偶然的机会，他听别人说起这个政策，就去详细了解了一下，这才发现原来自己错过了这么多优惠。
从那以后，他就特别重视这个政策，按照政策来规划自己的生产和经营，结果企业发展得越来越好，他自己也赚得盆满钵满。
所以啊，朋友们，可别小看了这个免抵退政策。
它就像是企业发展的助推器，能让企业跑得更快更远。
咱们国家有这么好的政策，咱们可得好好利用起来呀。
总之呢，免抵退政策对企业和国家都有着重要的意义。
它能促进企业发展，带动经济增长，增加就业机会，提升国家的竞争力。
咱们要多多了解它，让它为我们的生活和工作带来更多的好处。
大家一起加油吧！。
生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程
生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行）的通知国税发[2002]11号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为保证生产企业“免、抵、退”税管理办法的正确执行，国家税务总局根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）的规定，在广泛征求各地意见的基础上，制定了《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行），现印发给你们，请遵照执行。
各地在实际执行中如遇到问题，请及时将情况反馈总局（进出口税收管理司）。
国家税务总局二○○二年二月六日生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）为切实加强生产企业出口货物“免、抵、退”税管理，进一步明确税务机关内部工作职责及税企双方责任，准确、及时办理“免、抵、退”税，防范和打击骗取出口退税，根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》（财税[2002]7号）规定，制定本操作规程。
一、生产企业出口退税登记（一）有进出口经营权的生产企业应按照《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发[1994]031号）的规定，自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记。
没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。
生产企业在办理出口退税登记时，应填报《出口企业退税登记表》（表样见出口退税计算机管理系统二期网络版）并提供以下资料：1、法人营业执照或工商营业执照（副本）；2、税务登记证（副本）；3、中华人民共和国进出口企业资格证书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；4、海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；5、增值税一般纳税人申请认定审批表或年审审批表；6、税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。
生产企业业“免、抵、退”税操作流程
生产企业业“免、抵、退”税操作流程一、生产企业免抵退税业务流程1、向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格；2、到主管商务部门办理备案登记；3、向主管退税部门办理出口货物退（免）税认定手续；4、向海关报关出口货物；5、向税务机关办理出口货物预申报；6、从海关取得出口报关单；7、收汇核销；8、从外汇管理局取得收汇核销单；9、凭有关单证向主管税务机关申报免抵退税；10、主管出口退税的税务机关向国家金库开具收入退还书；11、出口企业从银行取得出口退税款。
二、生产企业免抵退税申报业务流程生产企业采用由国家税务总局与大连龙图信息技术有限公司联合开发的生产企业出口退税申报系统进行退税申报，该系统可从中国出口退税咨询网（）免费下载并安装到企业的计算机上。
下载该软件最好保存在除C盘之外的其他硬盘上，以免计算机出现故障时数据丢失（虽然有备份数据）。
（一）初始环境设置生产企业初次使用申报系统时，应对系统做初始配置。
1、系统配置与修改通过“系统维护”菜单里的“系统配置”项下的“系统配置与修改”进行系统配置，点击“修改”按钮后根据企业情况修改系统配置内容。
修改企业的海关代码、纳税人识别号、企业名称、纳税人类型、计税计算方法、进料计算方法等信息。
2、系统参数设置与修改（二）免抵退税预申报生产企业将当期及收齐的前期出口单证录入退税申报系统生成明细申报数据后，须在“免、抵、退”税申报期限内到主管退税部门通过出口退税审核系统与海关出口报关单信息及代理出口证明信息进行预审。
根据预审反馈的疑点对申报数据进行修改，对经预审无疑点或有疑点但已核查无误的出口单证方可进行免、抵、退税申报；对无法通过预审的当期出口单证，视同单证不齐并做相应的单证不齐标志。
具体操作如下：1、原始资料的收集、整理、核实货物出口后，企业应及时将有关的原始单证资料收集齐全，在原始资料真实无误的前提下，将本企业当期出口货物退（免）税纸质凭证的基础明细数据采集到“出口退税申报系统”。
“免抵退”税操作实务5
“免抵退”税操作实务5生产企业出口物资退（免）税专门政策一、出口视同自产产品退（免）税《国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行"免、抵、退"税方法的通知》（国税发[2002]152号）规定，自2002年1月1日起，生产企业出口的视同自产产品，按照《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口物资实行免、抵、退税方法的通知》（财税〔2002〕７号）和《国家税务总局关于印发〈生产企业出口物资免、抵、退税治理操作规程〉（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）有关规定实行免、抵、退税治理方法。
生产企业自营出口或托付代理出口非自产的物资所取得的销售收入，应按照增值税暂行条例的规定征税。
依照国家税务总局《关于出口产品视同自产产品退税有关咨询题的通知》（国税函[2002]1170号）的规定，生产企业外购符合以下条件的产品方可认定为自产产品办理免抵退税：1、生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产物资办理退税。
（1）与本企业生产的产品名称、性能相同；（2）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；（3）出口给进口本企业自产产品的外商。
2、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。
（1）用于修理本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；（2）不通过本企业加工或组装，出口后能直截了当与本企业自产产品组合成成套产品的。
3、凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。
（1）经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；（2）集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；（3）集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。
4、生产企业托付加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品办理退税。
免抵退培训课件
免抵退培训课件2023-11-11CATALOGUE目录•免抵退概述•出口退税政策•免抵退操作流程•免抵退实际案例分析•免抵退常见问题与解决方案•未来免抵退政策趋势与展望01免抵退概述适用范围免抵退政策适用于出口货物、劳务及跨境应税行为，包括来料加工、进料加工、来件装配等多种贸易方式。
定义免抵退是一种税收优惠政策，主要针对出口企业，允许其免除部分或全部进口环节的增值税，并退还其在国内环节缴纳的增值税。
概念解析免抵退是对出口企业免除和退还税款的一种税收优惠政策，旨在鼓励出口企业扩大出口，提高国际竞争力。
定义与概念计算公式：免抵退税额=出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额计算步骤1. 根据出口发票上的离岸价和外汇人民币牌价计算出应退税额。
2. 根据出口货物退税率计算出免抵退税额。
3. 根据免抵退税额和实际缴纳的增值税计算出免抵退税额抵减额。
4. 根据应退税额和免抵退税额抵减额计算出实际应退税额。
免抵退的计算方法意义免抵退政策的意义在于鼓励出口企业扩大出口，提高国际竞争力，同时减轻企业的税收负担，促进经济发展。
免抵退政策的作用主要体现在以下几个方面通过免抵退政策，企业可以免除部分或全部进口环节的增值税，从而降低采购成本。
通过免抵退政策，企业可以获得更多的退税支持，提高产品在国际市场的竞争力。
免抵退政策可以鼓励企业扩大出口，促进外贸发展，推动经济增长。
免抵退的意义与作用作用 2. 提高国际竞争力 3. 促进外贸发展1. 降低企业成本02出口退税政策出口退税的定义与分类出口退税定义出口退税是指对出口商品或服务免征关税，同时退还商品或服务在生产和流通过程中所缴纳的增值税和消费税。
出口退税分类出口退税分为两种类型，即全额出口退税和零税率出口退税。
全额出口退税是指退还商品或服务在生产和流通过程中所缴纳的全部税款，而零税率出口退税则是指对出口商品或服务免征关税和增值税，同时退还商品或服务在生产和流通过程中所缴纳的消费税。
国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》(试行)的通知32371
国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行）的通知国税发[2002]11号颁布时间：2002-2-6发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为保证生产企业“免、抵、退”税管理办法的正确执行，国家税务总局根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》）（财税［2002］7号）的规定，在广泛征求各地意见的基础上，制定了《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行），现印发给你们，请遵照执行。
各地在实际执行中如遇到问题，请及时将情况反馈总局（进出口税收管理司）。
附件：生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）为切实加强生产企业出口货物“免、抵、退”税管理，进一步明确税务机关内部工作职责及税企双方责任，准确、及时办理“免、抵、退”税，防范和打击骗取出口退税，根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》（财税［2002］7号）规定，制定本操作规程。
一、生产企业出口退税登记（一）有进出口经营权的生产企业应按照《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发［1994］031号）的规定，自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记。
没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。
生产企业在办理出口退税登记时，应填报《出口企业退税登记表》（表样见出口退税计算机管理系统二期网络版）并提供以下资料：1.法人营业执照或工商营业执照（副本）；2.税务登记证（副本）；3.中华人民共和国进出口企业资格证书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；4.海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；5.增值税一般纳税人申请认定审批表或年审审批表；6.税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。
生产企业免抵退税申报操作流程
生产企业免抵退税申报操作流程一、了解政策和资格要求生产企业在申报免抵退税之前，首先需要了解相关政策和资格要求。
这包括政府发布的免抵退税政策文件，要求企业具备的生产条件、销售情况、税收纳税情况等。
二、准备相关材料企业需要准备相关的申报材料，包括企业基本情况、生产条件、销售情况、纳税情况等证明文件。
这些文件需要经过企业内部核准和签字，并按照规定的格式和要求进行整理。
三、填写申报表格企业需要根据相关政策和要求，填写免抵退税申报表格。
申报表格一般包括企业基本信息、生产情况、销售情况、税收情况等内容。
在填写表格时，企业需要准确、全面地提供相关信息，并保证信息的真实性和合法性。
四、提交申报材料企业填写完申报表格后，需要将申报材料按要求提交给相关部门。
一般情况下，提交的方式可以是邮寄、传真、电子邮件等。
在提交申报材料时，企业需要注意相关时间要求，并保留好相关证明材料的复印件和传递记录。
五、等待审核相关部门在收到申报材料后，将对企业的申报材料进行审核。
审核内容包括企业的生产条件、销售情况、纳税情况等。
审核过程中，相关部门会对企业的资质、数据真实性等进行调查和核实。
六、领取免抵退税七、保留相关记录企业在申报免抵退税后，需要保留好相关的申报记录和材料。
这些记录和材料可以作为以后税务检查的依据，也可以作为企业自身的管理和参考。
总结起来，生产企业免抵退税申报操作流程包括了解政策和资格要求、准备相关材料、填写申报表格、提交申报材料、等待审核、领取免抵退税以及保留相关记录等步骤。
企业在进行免抵退税申报时，应当遵循相关政策和要求，准确、全面地提供相关信息，确保申报顺利进行。
同时，企业也应保留好相关的申报记录和材料，以备日后需要。
生产企业出口免抵退操作实务
生产企业出口免抵退操作实务2010-11-06 17:17:08| 分类：出口退税 | 标签： |字号大中小订阅伴随着成功加入WTO，我国已成为世界贸易大家庭的成员，国与国之间企业的交流将日趋频繁。
出口退税作为国际惯例，面临着广阔的发展前景，探索更为科学的出口退税管理形式，成为摆在我们面前的一项重要而艰巨的任务。
与出口企业面临的巨大发展机遇形成鲜明对照，退税指标不足成为制约出口企业发展的主要因素。
因此，国家税务总局在认真分析形势的基础上，决定自2002年1月1日起，对生产企业自营出口和委托外贸企业代理出口的自产货物全面实行“免、抵、退”税办法。
“免、抵、退”税办法的实施，对推进外贸体制改革，进一步扩大生产企业自营出口和委托外贸企业代理出口，增强出口产品的国际竞争力，具有积极的作用。
无论税务机关还是出口企业，都应当认真学习和研究“免、抵、退”税政策规定，并通过一定的流程把政策优势转化为促进出口企业发展的强大动力。
为帮助全省广大出口企业和税务干部全面系统地学习掌握“免、抵、退”税政策规定，准确、及时地办理免、抵税和退税手续，我们组织人员编写了这本培训教材。
教材力求“免、抵、退”税体系的完整，又不失对疑难问题的重点辨析；即采用必要的图表等表述手段，又辅以适当的事例说明。
省局顾海裕巡视员和郭吉毅副局长对教材的编写提出了指导性意见。
具体参加本教材编写的有赵莲珍、宋永信、尹道举、贺照耀、周小鹏、王希凤、韩昕、周杰、巩超、许兰革、靳炫、张伟、商永亮、王键等。
在教材的编写过程中，烟台市国税局、潍坊市国税局、济宁市国税局、滨州市国税局给予了大力支持。
由于受时间和编辑水平所限，加之“免、抵、退”税办法本身处于不断完善之中，错误和不妥之处难免，敬请批评指正。
山东省国家税务局进出口税收管理处2004年4月28日目录第一章出口货物“免、抵、退”税管理办法概述第二章出口货物“免、抵、退”税管理办法政策规定第三章出口货物“免、抵、退”税操作规程第四章出口货物“免、抵、退”税会计处理附录山东省国家税务局关于印发《山东省出口货物“免、抵、退”税操作规程》（试行）的通知（鲁国税发[2003]号）国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行）的通知（国税发[2002]11号）财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知（财税字[2002]7号）国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行免抵退税办法的通知（国税发[2002]152号）国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知（国税函[2002]1170号）国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业免抵退税出口额的通知（国税函[2003]95号）国家税务总局关于做好2002年度出口货物退（免）税清算工作的通知（国税函[2002]1138号）关于进一步做好免抵退税工作的通知（鲁国税发[2002]79号）关于印发《山东省生产企业出口单证传递回收管理办法》的通知（鲁国税发[2002]115号）山东省国家税务局关于进一步做好当前出口退税工作的通知（鲁国税函[2002]290号）国务院关于生产企业自营出口或委托代理出口实行“免、抵、退”税办法的通知（1997年2月25日国发[1997]8号）财政部、国家税务总局关于有进出口经营权的生产企业自营（委托）出口货物实行免、抵、退税收管理办法的通知（1997年5月20日财税字[1997]50号）国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知（1994年2月18日国税发[1994]031号）国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知（1995年2月6日国税发[1995]012号）国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知（1995年5月25日国发明电[1995]3号）国务院办公厅关于贯彻《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》的补充通知（1995年7月12日国办发明电[1995]19号）财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知（财会字[1995]21号）财政部、国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题规定》的通知（1995年9月8日财税字[1995]92号）国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知（1996年7月8日国税发[1996]123号）财政部、国家税务总局关于出口货物税收若干问题的补充的通知（1997年3月21日财税字[1997]14号）国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的通知（1998年6月8日国税发[1998]95号）财政部、国家税务总局、中国人民银行关于实行“免、抵、退”税办法的有关预算管理问题的通知（1998年7月9日财税字[1998]242号）国家税务总局关于外商投资企业执行“免、抵、退”税政策有关问题的通知（1998年7月15日国税函[1998]432号）财政部、国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知（1998年8月10日财税字[1998]116号）国家税务总局关于外商投资企业出口货物未取得法定的退（免）税凭证税务处理问题的批复（1997年9月26日国税函[1997]538号）国家税务总局关于出口货物“免、抵”税调库税收会计统计处理事项的通知（1998年9月3日国税函[1998]519号）国家税务总局关于国有生产企业出口货物未取得法定的退（免）税凭证税务处理问题的批复（1998年9月26日国税函[1998]36号）国家税务总局关于加强生产企业出口货物“免、抵、退”税调库工作的通知（1998年11月20日国税明电[1998]56号）国家税务总局关于明确出口退税几个政策问题的通知（1998年12月3日国税函[1998]720号）财政部关于做好“免、抵”税调库情况日常检查工作的通知（1998年12月7日财监字[1998]334号）国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税清算管理办法》的通知（1999年1月7日国税发[1999]6号）国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题的具体规定》的通知（1999年6月21日国税发[1999]101号）国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知（1999年10月8日国税发[1999]189号）国家税务总局关于出口退税若干问题的通知（2000年12月22日国税发[2000]165号）第一章出口货物“免、抵、退”税管理办法概述对出口货物实行“免、抵、退”税办法，是国际上大多数国家所普遍采取的做法，目前国际上实行增值税的51个主要国家中，有31个国家对出口货物退税实行“免、抵、退”税办法。
生产企业免抵退操作实务
生产企业免抵退操作实务1. 引言生产企业免抵退政策是指一种税收政策，允许生产企业在购买原材料、零部件等生产用途的物品时，可以申请免除抵扣原材料进项税额的政策，从而减少企业的负担，提高其竞争力。
本文将介绍生产企业免抵退操作的实务问题。
2. 免抵退政策的适用范围生产企业免抵退政策适用于以下情况：•原材料消耗品：适用于生产中不可避免的材料损耗和消耗的物品，如炼钢用耐火材料、模具等；•生产耗材：适用于生产过程中的辅助材料，如油漆、胶水、清洁剂等；•包装材料：适用于产品包装过程中的材料，如纸板、塑料薄膜等。
需要注意的是，免抵退政策不适用于非生产用途的物品，如办公用品、企业设备等。
3. 免抵退操作的要求生产企业在申请免抵退政策时，需要满足以下要求：•购买凭证：企业需要提供购买原材料、耗材的凭证，包括发票、合同等；•原材料使用登记：企业需要对购买的原材料进行登记，包括数量、用途等；•开具免抵退发票：企业需要向供应商提出开具免抵退发票，明确注明免抵退政策的适用范围和金额。
4. 免抵退操作的流程生产企业在进行免抵退操作时，可以按照以下流程进行：1.购买原材料、耗材：企业在进行生产时需要购买原材料、耗材等生产用途的物品；2.登记原材料使用情况：企业需要对购买的原材料进行登记，包括数量、用途等信息；3.申请免抵退政策：企业根据购买情况，向相关部门提出申请免抵退政策；4.审核审批：相关部门对企业的申请进行审核审批，确认申请的合法性和准确性；5.开具免抵退发票：审核通过后，供应商按照申请要求开具免抵退发票。
5. 免抵退操作的注意事项在进行免抵退操作时，生产企业需要注意以下事项：•合规性：企业需要确保所购买的物品符合免抵退政策的适用要求，否则可能导致申请被驳回；•准确性：企业在登记原材料使用情况、申请免抵退政策时需准确填写信息，避免错误和疏漏；•合作商：企业需要选择有信誉和合规性的供应商，以确保免抵退发票的合法性和有效性。
财务管理资料“免抵退”税操作实务
2、出口退税申报相关系统中增值税申报表的录入通过"基础数据采集"菜单下"增值税申报本次项目录入"点击"增加"按钮，根据当期增值税纳税申报表录入有关数据。
主要本次项目录入合适的内容如下：（1）免抵退销售额：指当期免抵退出口销售额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。
要与《增值税纳税申报表》第7栏"免抵退税出口货物销售额"一致；（2）免抵销售累计：指免抵退出口货物销售额本年累计数（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。
要与《增值税纳税申报表》第7栏"免抵退税出口货物销售额"本年累计数一致；（3）不得抵扣税额：指免抵退税不得免征和抵扣税额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。
要与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏"免抵退税出口货物不得抵扣进项税额"一致；（4）不得抵扣累计：指免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。
（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。
要与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏"免抵退税出口货物不得抵扣进项税额"本年累计数一致；（5）销项税额：按《增值税纳税申报表》第11栏"销项税额"录入；（6）进项税额：按《增值税纳税申报表》第12栏"进项税额"录入；（7）上期留抵税额：按《增值税纳税申报表》第13栏"上期留抵税额"录入；（8）进项税额转出：按《增值税纳税申报表》第14栏"进项税额转出"录入；（9）免抵退应退税额：指税务机关审核确认的上期免抵退应退税额（上期税务机关审核确认的出口货物免抵退汇总申报表中的应退税额自动生成到本期的增值税申报表中，不用再人工录入。
（10）应抵扣税额：相关系统自动生成。
与《增值税纳税申报表》第17栏"应抵扣税额"一致；（11）实际抵扣税额：相关系统自动生成。
免抵退操作指引
免抵退操作指引一、进料加工手册登记录入。
（向导第一步）所属期当月有新的通关手册时才录入。
输入单据：通关手册录入方法：1、通关手册中的“进料登记册号”“进口总值”、“出口总值”、“出口币别”、“合同有效期限”在手册登记的相应项目中准确录入。
2、“复出商品码”和“复出商品名称”选择该手册出口成品中总价最大的商品代码录入。
3、“征税税率”和“退税率”根据输入复出商品码自动生成。
4、“进料登记册号”以“C”字母开头共12位数。
二、进口料件明细申报录入。
（向导第一步）企业在每月纳税申报前、将上月收到的进口报关单在“进口料件明细申报录入”窗口中全部录入。
输入单据：1、对“贸易方式”为“进料对口”、“进料深加工”等进口报关单，以正数录入。
2、对“贸易方式”为“进料余料结转”、“进料料件内销”和“进料边角料内销”“进料料件退换”、“进料料件复出”等出口报关单以负数录入。
3、对“贸易方式”为“一般贸易”的进口报关单，不能录入。
录入方法“1、“所属期”：输入当前申报的年月。
2、“序号”：可以由小到大输入4位数的流水号，也可以先任意录入。
每月都以0001开始。
3、“进料登记册号”：根据进口报关单上的备案号，一般是以“C”字母开头共12位数。
4、“报关单号”：根据进口报关单右上角的“海关编号”+“0”+“项号”录入。
如：有一张报关单的海关编号是123456789，该报关单共两行商品、第一行商品的项号为“01”，第二行的项号为“02”，则录放该进口报关单第一行商品时，其进口报关单号应录为“123456789001”5、“代理证明号”：不是代理就为空无须录入。
6、“进口商品代码”：根据进口报关单对应行的商品编码录入，如果企业之前设置好“自用代码”的，可以点击该的下拉式菜单，再选择该商品代码即可完成商品代码录入工作，否则必须人手录入。
7、“进口商品名称”和“计量单位”：录入“进口商品代码”后，这两栏电脑会自动提供，不管出现的商品名称和计量单位是否与真实情况一致，企业都不必理会。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
免抵退课程笔记整理者：KIKI第一部份：免抵退公式一．当期应纳税额=内销货物销项税—（进项税—当期免抵退税不得免征和抵扣税额）进项税=A+B-C-DA.指当月进项税包括: 取得的原材料；水电费；及运输费进项税专用发票B.指上期留抵C.指当月进项税转出包括: 非生产用电进项税转出；转厂出品耗用进项税转出；固定资产进项税；D.指免抵退货物已退税额案例1：如果当期应纳税额为：—80万；免抵退额为：50万即：当期应退税额为50万；期末留抵30万转厂出品耗用进项税转出=（转厂出口收入/转厂出口收入+直接出口收入+出销收入+纳税检查调整收入+一般贸易出口收入）×（当月进项税—非生产用电进项税转出—固定资产进项税—海关进口增值税）1.做转厂出口的，不能在国内购买材料；否则会做转厂出品耗用进项税转出2.如企业又做内销又做转厂的，材料又全用进口的，易被查3.内销一定是要在国内购买材料二．当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率—出口货物退税率）—当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额—上期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额1.出口货物离岸价指：直接出口和一般贸易出口；不包括转厂出口2.外汇人民币牌价：当期的免抵退汇率国税网站可公布也可在国税也有公布3.当上期免抵退税不得免征和抵扣税额出现负数时，这个月才会有减去上期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；此时减正数4.当当期免抵退税不得免征和抵扣税额出现负数时；此时的数据不用放到“当期应纳税额”公式里5. 当出口>进口时,当期免抵退税不得免征和抵扣税额>0当出口<进口时,当期免抵退税不得免征和抵扣税额<06.如果免抵退税不得免征和抵扣税额长年累月出现负数时,表明出口产品单价标太低, 或工厂有拿进口材料走内销7.当当期免抵退税不得免征和抵扣税额>0时,要填到电子申报系-增值税纳税申报表附表二的第18栏中,并做笔分录借主营业务成本,贷应交税费-应交增值税-进项税转出;当它<0时,不用填.也不用做分录.8.免抵退税系统中:B代表黄单, H代表核销单(核销单电子信息)9.黄单必须在90天内收到，核销单必须在210天之内收到，否则视同内错征税。
10.转厂出口材料需用进口材料；内销收入需在国内购买材料。
11.外资企业每年都有个出品退税认定表三．免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×外汇人民币牌价×（征税率—退税率）1.免税购进原材料价格指：直接进口和转厂进口；不包括一般贸易进口2.此时的征税率和退税率指：此张报关单上的备案号中，当初在海关新签合同时按量最大的产品编号录入核定的征税率和退税率。
（此时的进口原材料征税率和退税率为报关单的备案号（通关手册）时规定的税率计算；免抵退税系统---数据采集---进料加工手册录入中的产品编码以最大量的产品编来录）4.我们出口企业要交的税为当期免抵退税不得免征和抵扣税额5.当征税率=退税率时，企业零交税6. 出品产品需不需要交税？出品产品仍然需要交纳增值税，只有当你的征税率=退税率时，出品产品才真正不需交税7.我们出口退税实际上是退哪一部份税? 指国内购买原材料的进项税减出口需要交的增项税.8.如果当月收到80万进项税,会不会全部退回来? 当然不会, 80万减当月出品所需要交纳的增值税等于我们收回的应退税9.如做一般贸易出口的,当月的进项税能不能全部退还给我们? 看几种情况:一般贸易出口的材料不能免税进口，一般贸易出口没有通关手册，材料要么从国内购买，要么进口的材料不能免税10.一般贸易出口企业不存在“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”此公式四．免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率—免抵退税额抵减额—上期免抵退税额抵减额1.出口货物离岸价指：当月单证齐全的出口货物销售额，包含当期单证齐全和前期单证不齐全当期收齐单证部份2.单证齐全指：纸制黄单；黄单电子信息；出口发票税务存根联3.出口货物离岸价中：六大类企业和非六大类企业退税条件各不一样4.六大类企业退税需要哪些单据；A.收到的纸制黄单B.黄单电子信息--指在电子口岸的交单信息C.出口发票税务机关存根联 D.外汇核销电子信息5.非六大类企业六大类企业退税需要哪些单据;A.收到的纸制黄单B.黄单电子信息; C.出口发票税务机关存根联6.六大类的企业预审和正审必须在同一天完成（C类；D类）7.非六大类企业预审和正审不需在同一天，需一周内完成（A类；B类）8.每个星期一的早上不可以预审五．免抵退税额抵减额=免费购进原材料价格×退税率1.免费购进原材料价格指:当月的直接进口和转厂进口材料,和以前月份没有关系2. 是不是当月的进口<当月的出口时,免抵退税额>0 ? 只有当月进口<当月收集了单证信息后的出口数据时,免抵退税额>03.假如当月的进口<当月收齐信息数据的离岸价，那这个月没有税退？且当期免抵退>0时,才有税退.4. 假如当月的进口>当月收齐信息数据的离岸价，没税退了！5.要进行免抵退的筹划,要需懂得手工计算退税.我们的税要到这个月最后一天筹划好,因为这个月最后一天要认证下月的发票和交多少黄单.退税和进项税有关系,免抵退下月才能做,在认证进项发票之前就要筹划出下月要退或交多少税6.当期应纳税额≤0; -10万; 免抵退税额≤0; -20万; 那期末留底为10万, 免抵退税额20万为结转下期免抵退额抵减额7.当期应纳税额≤0; -60万; 免抵退税额≥0; 200万, 那么当期应退税额为60万, 另140万退不了,140万为吃掉的出口退税.,这种情况为没有配比好,所以税收筹划尤为重要.8.免抵税额25栏=免抵退税额20栏-当期应退税额24栏;9.当期应纳税额与认证进项发票有关,认证的越多,当期应纳税额越大;免抵退税额与黄单电子信息和外汇核销单电子信息有关;10. 非六大类企业,如果在电子口岸系统中交了很多黄单,又办了很多外汇核销,那么这个月要多认证进项发票;如是当期手上的进项发票只有一部份,那么少交黄单? 原理,是先认证发票,下月才交单吧,所以存不存在这种情况? 11.应退税额的计算:当期应纳税额>0时,不必考虑免抵退税额，总之要要税当期应纳税额<0时,且当期的免抵税额>0时,以当期应纳税额的绝对值与免抵退税额相比较,两者之中哪个小退哪个.12.电子申报系统把当期应纳税额算出来，免抵退系统把当期的免抵退税额算出来六免抵退税负率=（应纳增值税+免抵税额）/销售收入1.应纳增值税=增值税纳种申报表第19栏（应纳税额）2.免抵税额=免抵税税申报汇总表第25栏（当期免抵退税额）3.销售收入=增值税纳种申报表第2栏（内销和边角废料不含税的销售收入）+免抵税税申报汇总表第10栏（全部出口销售额RMB）4一般企业免抵退税负率在2%-3%左右5.税局算税负率是以一年的平均数来算，所以我们每年年底11至12月算下本年度的税负率，如果税负率偏低，会怀疑有偷税漏税现象第二部份：电子申报系统和兔抵退税系统实操电子申报系统和兔抵退税系统相关联电子申报系统基础资料----系统配置----常用海关设置一．进项发票认证步骤：步骤1.进项发票管理----防伪税控进项专用发票管-----新增注：1.如是发票上的金额与系统中录入金额有一分的差额，此时需用手工修该过来。
2.如果审核后还有错，点复查再修改后再审核，3.09年1月1日以前小规模增值税率为6%，现为3%4.固定资产进项发票输入到---进项发票管理----防伪税控进项专用发票管理5.进项发票认证为每个月最后一天完成本月需认证的进项发票6.进项发票抵扣期限为180天，过期过废形式: 分为网上认证和门前认证如本台电脑是上网认证的,插入U盘即可再选步骤2.导出：进项发票管理-----待认证进项专用发票导出----如果是网上认证的点网上认证文件----如果是门前认证的，点XML网上如何认证老师后面讲，在网上认证完后，税局会反馈认证如果出来操作如下：步骤3.导入：进项发票管理-----专用进项发票读入----电子数据认证结果读入----读入（rz00101）（M）----点保存二．海关进口增值税专用缴款书认证操作步骤：1.进入进项发票管理-----海关进口增值税专用缴款书认证-----新增----选择代码（口岸代码和名称）----填入金额即可备注：1.已向海关交了税的是进项税，可以抵扣，抵扣期限为180天2.什么情况下产生海关进口增值税专用缴款书呢? A.加工手册核销;B.一般贸易进口材料3.一定要按实际日期输入海关进口增值税专用缴款书4.海关进口专用缴款书需先比对再抵扣5.海关进项发票可以网上比对也可以门前比对,一般网上比对2.海关进口专用缴款书需比对步骤:进项发票管理----海关专用缴款书管理----对比结果导出----选择录入日期----点写XML比对.网上比对后,税局会反馈比对结果, 网上如果比对,老师后期讲3.查询比对结果步骤: 进项发票管理----海关专用缴款书管理----对比结果导入----选择EXCLE文档----读取后----点保存三.运输专用发票的录入操作步骤: 进项发票管理----运输费用结算单据----新增---填金额即可备注：1.有内销的企业收到的运输发票里有7%的进项税可以抵扣,2.运输发票抵扣期限为180天,需先认证再抵扣3.运输发票只能门前认证,不能网上认证四.如何将防伪税控开票系统数据导入电子申报系统中销项发票需先将防伪税控开票系统的数据，想办法读入到企业电子申报系统中来步骤：1防伪税控开票系统和企业电子申报系统需在同一台电脑上并同时打开---打开防伪税控开票系统---发票管理---发票查询同时2.打开电子申报系统---销项发票管理---从界面读开票数据---读发票查询界面销项发票将自动导入电子申报系统中备注:哪无法导入就需补录五.边角废料销售处理产生的边角收入做其他业务收入,也需填入电子申报系统中操作步骤:销项发票管理---其他应税项目管理---新增---税目明细栏填（税目标编号，再输入金额）----保存----审核备注：卖出的边角废料不需开票，填张表即可产废率=当期原材料抵扣额/当期原材料耗用额原材料退税部份/当期原材料耗用部份废料销信收入（此时是含税）=产废率×当期原材料耗用量×废料单价备注：但表面上是不含税的，废料销信收入再/1.17 =实际报表上的废料销信收入六.转厂出口的处理转厂出口的收入输到普通销售发票操作步骤：销项发票管理---普通发票管理---普通销售发票---新增---手工补录（在一般应税额改成一般免税额）如是外币需转成人民币备注：转厂出口收入除输在普通发票管理也可输到其它应税项目管理免抵退系统免抵退系统8.0是最新版本用户名：Sa基础资料：进料加工手册的输入，为通关手册一件签一次一．新签进料加工手册录入基础数据采集---进料加工手册---增加---序号0001 （具体操作看教材）备注：通关手册由报关员提供二．进口报关单的录入基础数据采集---进口料件明细申报录入----增加---序号0001---进口报关单号为海关编号的后9位数加序号001 （具体操作看教材）（包括直接进口和转厂进口，不包括一般贸易进口）进口报关单分为：直接进口（进料对口）输到--进口料件明细申报录入栏里转厂进口（进料深加工）输到--进口料件明细申报录入栏里一般贸易进口（一般贸易进口）不需要输入免抵退系统里三．出口报关单的录入基础数据采集---出口货物明细申报录入----增加---序号0001--出口报关单号为海关编号的后9位数加序号001 （具体操作看教材）出口报关单分为：直接进口输到--出口货物明细申报录入栏里一般贸易进口输到--出口货物明细申报录入栏里转厂进口不需要输入间接出口货物明细录入栏里备注：1.直接出口和一般贸易出口差别？A直接出口需要加工手册（加工手册由报关员给到会计，会计拿税局备案）B一般贸易出口不需要加工手册；两者都有免税C一般贸易出口的报关单上的备案号为空;2.蓝单报关单和黄单报关单如何作业?A.黄单报关单用于出口退税专用假如：共30张报关单，已收到25张黄单，另5张是蓝单，应如何处理？蓝单报关单一般当天可拿到，黄单一般需一个星期或更长时间。