继续教育考试判断题

比较会计与税法关于收入确认条件，会计确认收入时要考虑“经济利益很可能流入企业”这个条件，而在税法上无此条件。

（）错误正确企业发出库存商品而没有收到货款时，在会计和税法上均应确认收入。

（）错误正确会计法规与税收法律法规的立法目的和调整对象不同，两者确认商品销售收入的条件也不同。

（）错误正确对于将自产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出租、同一法人实体内部的各营业机构之间的转移等行为，因其所有权没有转移，不确认损益。

（）正确错误企业销售商品时，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额。

（）正确错误对于采用递延方式分期付款、具有融资性质的销售商品满足收入确认条件的，借记“长期应收款”科目，按应收合同或协议价款的公允价值（折现值），贷记“主营业务收入”科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。

（）正确错误企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

（）正确错误税法对利息收入分为企业存款利息、企业贷款利息和国债利息三种，对前两种均征收所得税，对国债利息免征所得税。

（）正确错误《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，利息收入，在本期期末确认收入的实现。

（）正确错误前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。

（）正确错误根据《企业所得税法实施条例释义》的解释，企业资产溢余收入包含：固定资产盘盈收入和物资及现金的溢余收入。

（）正确错误《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

（）正确错误不征税收入与免税收入的区别可简要归纳为：不征税收入本身构成应税收入，而免税收入本身已不构成应税收入。

（）正确错误企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按80%计入收入总额。

（）正确错误下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。

（）正确错误减计收入是指按照税法规定准予对经营活动取得的应税收入，按一定比例减少计算，进而减少应纳税所得额的一种税收优惠措施。

（）正确错误企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

（）正确错误从新《企业所得税法》规定的不征税收入内容来看，财政拨款是指政府在履行社会公共管理职能时，按年度预算安排的资金拨款，比如对农业、教育、医疗、环保、科技等领域的资金投入，具体可表现为财政补助、专项财政补贴等。

（）正确错误企业确认的投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的公允价值。

（）正确错误《小企业会计制度》规定，长期股权投资权益法核算时，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。

（）正确错误长期股权投资权益法核算适用于投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。

（）正确错误对满足免税条件的要确认为免税收入作调减处理。

（）正确错误投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。

投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

（）正确长期股权投资权益法，是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。

（）正确错误长期股权投资权益法下，每个会计期末按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润的份额会计上确认的收益税法不予确认，作调减处理。

（）正确错误在非货币性资产交换中，转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。

（）正确错误在计算应纳税所得额调整的金额时，当期计入生产成本、制造费用等项目的工资总额，视同成本费用全部计入当期损益。

（）正确错误在非货币性资产交换中，转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。

（）正确错误根据企业所得税法及其实施条例的规定，即使企业实际发生的合理的工资薪金，也不准予扣除。

（）正确错误税法规定按规定比例缴纳的各项社会保险费（其中包括补充养老保险和补充医疗保险）不可以在税前列支。

（）正确错误会计准则和税法中，对工资的定义的界定是相同的。

（）正确错误以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

（）正确错误养老保险费即基本养老保险。

（）错误正确企业支付的补充养老保险，按会计准则及企业年金基金的规定运作的，支付给委托人的凭证，可以作为税前扣除的依据。

（）正确错误根据我国会计准则规定，职工福利费以工资总额为提取依据，提取比例应为14%。

（）正确错误企业发生的职工教育经费支出，如果有以前年度结转累计尚未扣除的，可用本年度不足工资薪金总额2.5%的余额补扣以前年度的结转部分。

（）错误正确企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费属于企业额外自愿给予员工的，税法规定不得扣除。

（）错误正确企业计提并拨缴的工会经费企业会计上按2%计提但未全部拨缴工会，年终有结余的，其结余部分应并入当年所得额纳税。

（）正确错误税法规定，外商投资企业可不计提应付福利费，如果外商投资企业计提应付福利费，在实际发生福利性支出时应计入成本费用。

（）正确错误企业发生的工会经费和职工教育经费超过税法规定的标准，则应调增纳税；反之，则可据实扣除。

（）正确错误补缴住房公积金的当年，如果企业按会计准则规定全部计入了成本费用，则在计算所得税时，应将其总额的2/3调增应纳税所得额，以后2年每年按补缴总额的1/3调整应纳税所得额。

（）正确错误《企业所得税法》及其实施条例规定，以现金结算的股份支付，不得在计算应纳税所得额时确认费用扣除。

（）正确错误会计上支出的业务招待费超过税法规定扣除限额的，作调增处理。

（）正确错误企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

（）正确错误根据《企业会计准则第6号——无形资产》第八条：企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时进行资本化处理。

（）错误正确企业发生业务招待费据实列入“管理费用”科目。

（）错误正确烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

（）错误正确会计上支出的业务招待费未超过税法规定扣除限额的，按实际支出的60%扣除。

（）错误正确根据《企业会计准则第6号——无形资产》第八条：企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时进行资本化处理。

（）错误正确企业内部研究开发项目开发阶段的支出，确认为无形资产。

（）错误正确会计上列支的广告费和业务宣传费超过税法允许扣除限额的部分，作纳税调整增加的处理。

但是按税法规定本年不可以补扣以前年度结转未扣的部分，作纳税调整减少处理。

（）错误正确企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（）错误正确非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出不可以扣除。

（）正确错误对企业会计上采用了税法规定不允许使用的计价方法，造成多转存货成本而减少当期会计利润的，应在年终所得税申报时调增当期应纳税所得额；相反，则应调减当期应纳税所得额。

（）错误正确企业会计可以采用税法规定不允许使用的计价方法，造成多转存货成本而减少当期会计利润的无需在年终所得税申报时调增当期应纳税所得额。

（）错误正确对存货跌价准备项按年初年末余额变化情况进行调整，即年末比年初增加的金额做调增处理，年末比年初减少的金额做调减处理。

（）错误正确企业对结转存货成本计算方法所影响的应纳税税所得额进行了调整的，应记录调整后的该存货的计税基础，在以后使用该存货时按此计税基础计算。

（）错误正确对用于抵债等方面的存货做内部交易处理，无需调整应纳税所得额。

（）错误正确企业所得税法规定：企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、后进先出法、个别计价法中选用一种。

计价方法一经选用，不得随意变更。

（）错误企业所得税法规定：企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、后进先出法、个别计价法中选用一种。

计价方法可以随意变更。

（）错误正确对企业会计上采用了税法规定不允许使用的计价方法，造成多转存货成本而减少当期会计利润的，应在年终所得税申报时调增当期应纳税所得额；相反，则应调减当期应纳税所得额。

（）错误正确企业会计准则规定：企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。

（）错误正确企业会计上计提的存货跌价准备，在计算企业所得税时应进行纳税调整，但对发生相反变化（转销）的存货跌价准备，应允许企业做相反调整。

（）错误正确对用于抵债等方面的存货做内部交易处理，无需调整应纳税所得额。

（）错误正确对用于抵债等方面的存货结转的存货跌价准备已做调减处理，对其对应的资本公积部分另做调增处理。

（）错误正确企业外购的固定资产的计税基础除了包括购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出，还包括支付的增值税。

（）正确错误购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内计入管理费用。

（）正确错误企业发生的与取得收入有关的,但超出合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）正确错误《企业所得税法》规定：企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

（）正确错误企业在会计核算中扣除了的财产损失，如果不符合国务院财政、税务主管部门的规定，应当在年终所得税申报时调整当期应纳税所得额。

（）正确错误企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。