基础会计分录总结

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会计基础会计分录汇总大全Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#《会计基础》会计分录汇总一、现金核算(一)现金收入1、提现借:库存现金贷:银行存款2、销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、退回暂借多余现金借:库存现金管理费用贷:其他应收款4、盘盈现金批准前借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:营业外收入(无主款项)其他应付款(有主款项)(二)现金支出1、现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2、出差等暂借借:其他应收款贷:库存现金3、发工资等借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:库存现金5、盘亏批准前借:待处理财产损溢贷:库存现金批准后借:其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)贷:待处理财产损溢二、银行存款核算(一)收入1、现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2、销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出1、提现借:库存现金贷:银行存款2、用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、用存款购买固定资产借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款4、用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款5、归还银行借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其他货币资金核算1、存入借:其他货币资金——××贷:银行存款2、使用借:原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:其他货币资金——××3、剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金——××四、应收账款(应收票据)核算1、销售货物货款未收借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用(现金折扣)贷:应收账款5、计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备6、冲销多提坏账准备借:坏账准备贷:资产减值损失7、发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8、原坏账又收回借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9、商业汇票贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据五、预付账款核算1、预付时借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)2、发货时借:原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款(全额)3、补付时借:预付账款(全额-预付额)贷:银行存款(全额-预付额)六、其他应收款核算(一)定额备用金1、借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2、报销时借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金(二)非定额备用金1、借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2、报销时退回多余款借:管理费用/销售费用/制造费用(借大于用)库存现金贷:其他应收款——备用金补足差额借:管理费用/销售费用/制造费用(借小于用)贷:其他应收款——备用金库存现金(三)包装物押金等1、支付时借:其他应收款——包装物押金(租入包装物)贷:银行存款2、收回时借:银行存款(退回包装物)贷:其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1、发票已到货已入库(或在途)借:原材料(在途物资)(买价+采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借:原材料贷:应付账款下月初红冲借:原材料贷:应付账款4、接受投入原材料借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本5、盘盈材料批准前借:原材料贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出1、领用原材料借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)批准后借:原材料(残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(正常损耗)营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本2、外购商品借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等3、销售商品借:主营业务成本贷:库存商品八、固定资产核算(一)增加1、投入借:固定资产贷:实收资本2、购入不需要安装借:固定资产(买价+运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款需要安装支付货款和税费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付安装费借:在建工程贷:银行存款完工交付使用借:固定资产贷:在建工程3、自建购入工程物资借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其他费用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借:固定资产贷:在建工程4、盘盈借:固定资产贷:以前年度损益调整(二)减少1、对外投资借:长期股权投资(净值=原值-已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)2、盘亏批准前借:待处理财产损溢(净值=原值-已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)批准后借:营业外支出(净值)贷:待处理财产损溢(三)计提折旧借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧)管理费用(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)贷:累计折旧(四)处置1、固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产2、发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借:银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税4、结转清理净损益借:营业外支出贷:固定资产清理或借:固定资产清理贷:营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:其他货币资金——存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借:应收股利/应收利息贷:投资收益收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借:交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额)贷:公允价值变动损益公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借:银行存款(处置收入)贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额)同时借:公允价值变动损益(尚未实现的损益)贷:投资收益(已实现的损益)公允价值小于账面余额借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷:交易性金融资产——成本同时借:投资收益贷:公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借:银行存款贷:短期借款2、按月计提借:财务费用贷:应付利息3、季末支付借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期还本借:短期借款贷:银行存款十一、长期借款核算1、取得借:银行存款贷:长期借款——本金2、计提利息借:财务费用(费用化)在建工程(资本化)管理费用(筹建期)贷:应付利息(分期付息)长期借款——应计利息(一次付息)3、归还本息借:长期借款——本金——应计利息(一次付息)应付利息(分期付息)贷:银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借:库存现金贷:银行存款2、发放工资借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金3、代扣款项借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借:其他应付款应交税费——个人所得税贷:银行存款5、分配工资借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷:应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利实际发放借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)同时借:主营业务成本贷:库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧(自有固定资产)银行存款(租赁固定资产)十三、应付款项核算(一)应付账款1、发生时借:原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还时借:应付账款贷:银行存款3、无法支付时借:应付账款贷:营业外收入(二)预收账款1、预收时借:银行存款贷:预收账款2、发货时借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3、补收时借:银行存款贷:预收账款(三)其他应付款(如押金)1、发生时借:银行存款贷:其他应付款2、退回时借:其他应付款贷:银行存款十四、应交税费核算(增值税)1、销项(一般销售)借:银行存款/应收票据/应收账款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)2、进项一般借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借:库存商品(买价-进项)应交税费——应交增值税(进项税额)(买价×税率)贷:银行存款(买价)运费借:借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、进项转出借:待处理财产损溢等贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4、月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)②不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款当月交上月借:应交税费——未交增值税贷:银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借:管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费)制造费用(车间一般耗用)贷:银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借:生产成本贷:原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借:生产成本贷:制造费用4、结转完工产品借:库存商品贷:生产成本5、结转已销产品成本借:主营业务成本贷:库存商品6、支付各种罚款借:营业外支出贷:银行存款7、计提所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税8、上交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借:银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷:实收资本/股本资本公积2、资本溢价借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏借:盈余公积贷:利润分配——盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借:盈余公积贷:实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放借:盈余公积贷:应付股利支付股利借:应付股利贷:银行存款利润分配8、结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如发生亏损,作相反分录9、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积10、宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利11、结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润成本费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如发生亏损,作相反分录3、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积4、宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利5、结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。

常用会计分录大全含基础会计分录公式汇总(完整详细版)

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借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人)其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款3.其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用贷:应收账款②重新收回时借:应收账款贷:管理费用借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款5.应收票据(见后)第二章存货1材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金-增(进)贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税金-增(进)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借:委托加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资3.包装物(1)生产领用,构成产品组成部分借:生产成本贷:包装物(2)随产品出售且借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其他应付款③收取租金借:银行存款贷:应交税金-增(销)其他业务收入④退还包装物(不管是否报废),借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款其他业务支出(消费税)贷:应交税金-增(销)应交税金-应交消费税其他业务收入(押金部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)⑤摊销(略)——一次、五五、分次4.低值易耗品(处理同包装物)5.存货清查⑴盘盈①确认借:原材料贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢②报批转销借:待处理财产损溢贷:管理费用⑵盘亏或毁损①确认借:待处理财产损溢贷:原材料应交税金-增(转出)②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借:管理费用贷:待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[管理费用]贷:待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[营业外支出-非常损失]贷:待处理财产损溢注:待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。

基础会计分录

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基础会计分录一、短期借款:1、借入短期借款:借:银行存款贷:短期借款2、按月计提利息:借:财务费用贷:应付利息3、季末支付银行存款利息:借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期偿还短期借款本金:借:短期借款贷:银行存款二、应付票据:1、开出应付票据:借:材料采购/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付票据2、应付票据到期支付票款:借:应付票据贷:银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款:借:应付票据贷:短期借款4、银行承兑汇票手续费:借:财务费用贷:银行存款三、应付账款:1、发生应付账款:借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还应付账款:借:应付账款贷:银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用:借:应付账款财务费用贷:银行存款4、转销确实无法支付的应付账款:借:应付账款贷:营业外收入——其他四、预收账款:1、收到预收账款:借:银行存款贷:预收账款2、收到剩余货款:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:预收账款3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项:借:银行存款贷:应收账款4、收到剩余货款:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:应收账款五、应付职工薪酬:1、确认职工薪酬:(1)货币性职工薪酬:借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资)制造费用(车间管理人员工资)劳务成本(生产部门人员工资)管理费用(管理人员工资)销售费用(销售人员工资)在建工程(在建工程人员工资)研发支出(研发人员工资)利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖)贷:应付职工薪酬——工资/职工福利(2)非货币性职工薪酬:自产产品作为非货币性福利发放给职工借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利(3)将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧(4)租赁住房等资产供职工无偿使用:借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬:(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴:向银行提取现金:借:库存现金贷:银行存款发放时:借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金代扣代缴:借:应付职工薪酬——工资贷:其他应收款(2)支付职工福利费:借:应付职工薪酬——职工福利贷:库存现金/银行存款(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。

基础会计学--会计分录总结(简明清晰打印版) (1)

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一.筹资过程1.接受**投资(货币资金;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷:实收资本注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.2.资本公积核算①资本公积转增资本金借:资本公积贷:实收资本②接受捐赠计入资本公积借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等贷:资本公积3.借款核算①取得借款借:银行存款贷:短期借款/长期借款②偿还借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款二.供应过程1.采购原材料①借:在途物资—A材料(价款+各种税费-除了增值税)—B材料应交税费—应交增值税(进项税额) (价款*17%)贷:银行存款/应付账款②材料入库借:原材料—A材料—B材料贷:在途物资—A材料—B材料2.购入固定资产借:固定资产(价款)应交税费—应交增值税(进项税)贷:银行存款3.采购员差旅费①预借: 借:其他应收款—某人贷:库存现金②报销:(1)收到退回多余款借:管理费用库存现金贷:其他应收款—某人(2)支付不足款项借:管理费用贷:其他应收款—某人库存现金三.生产过程(料、工、费)1.领用原材料借:生产成本—××产品(产品生产耗用数)制造费用(车间一般耗用数)管理费用(管理部门耗用数)销售费用(销售部门领用)贷:原材料—××材料(发出材料总数)2.工资核算(1)分配工资时:借:生产成本—××产名(生产工人工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(行管人员工资)销售费用(销售部门人员工资)贷:应付职工薪酬(工资总额)(2)提取现金:借:库存现金贷:银行存款(3)发放工资:借:应付职工薪酬贷:库存现金3.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)①折旧费:借:制造费用(车间的)管理费用(管理部门的)贷:累计折旧②修理费:借:制造费用(车间的)管理费用(管理部门的)贷:银行存款/现金等③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时:借:制造费用(车间的)管理费用(管理部门的)销售费用(销售部门的)贷:银行存款、库存现金等④制造费用归集与分配(1)一种产品借:生产成本—甲产品贷:制造费用(2)两种以上产品(按工人工资或工时等分配)分配率=总制造费用/总工资借:生产成本—甲产品—乙产品贷:制造费用4.完工产品成本的计算:借:库存商品——××商品贷:生产成本——××商品5.其他核算(押金或预付)①其他应付款核算其他公司借用工具,收取押金3000借:银行存款3000贷:其他应付款3000归还押金时借:其他应付款3000贷:银行存款3000②发生预付费用(按照新会计准则)预付管理部门一年期的保险费(直接计入费用)借:管理费用贷:银行存款四、销售过程的核算:基础会计—分录总结1(一)产品销售的核算:1.销售产品,取得收入时:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2.支付广告费、展销费、送货运费时:借:销售费用贷:银行存款/现金等3.营业税费及附加核算借:营业税费及附加贷:应交税费——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税——应交教育费附加(二)其他业务收支的核算:1.出售材料业务:(1)取得收入时:借:银行存款等贷:其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(2)结转材料成本时:借:其他业务成本贷:原材料——××材料五、利润的形成与分配1.营业外收支的核算(1)取得营业外收入借:银行存款(等)贷:营业外收入(2)发生营业外支出借:营业外支出贷:银行存款(等)2.将损益类账户的余额转入本年利润①将收入类账户转入本年利润借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润②将费用类账户转入本年利润借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加其他业务成本营业外支出管理费用销售费用财务费用3、所得税的核算①计算所得税借:所得税费用(利润总额*25%)贷:应交税费--应交所得税②结转所得税借:本年利润贷:所得税费用注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润) ③上交所得税借:应交税费--应交所得税贷:银行存款4、年终转帐:(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” :借:本年利润贷:利润分配——未分配利润5、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)借:利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付股利/应付利润贷:盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利/应付利润(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取盈余公积——应付股利/应付利润六、财产清查核算1.固定资产盘亏①批准前借:待处理财产损溢累计折旧贷:固定资产②批准后借:营业外支出(报废)其他应收款(赔偿等)贷:待处理财产损溢2.原材料清查(1)盘盈①批准前借:原材料贷:待处理财产损溢②批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(2)盘亏①批准前: 借:待处理财产损溢贷:原材料②批准后借:原材料—残值其他应收款(保险或责任人赔款)管理费用(合理损耗及收发计量错误)营业外支出贷:待处理财产损溢基础会计—分录总结2。

会计基础会计分录大全

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(一)实收资本1.收到投资者投入的货币资金借:现金(或银行存款)贷:实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值借:固定资产贷:实收资本3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值借:无形资产等贷:实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借:资本公积(或盈余公积)贷:实收资本(二)资本公积1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入帐借:现金(或银行存款)贷:资本公积(2)接受捐赠的固定资产借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)贷:资本公积(固定资产净值)累计折旧(3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的,还应结转进销差价)借:库存商品贷:资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额:借:银行存款固定资产贷:实收资本借或贷:资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本资本公积4.法定财产重估增值借:材料物资固定资产贷:资本公积二、借入款项(一)短期借款1.借入各种短期借款借:银行存款贷:短期借款2.发生的短期借款利息借:财务费用贷:预提费用(或银行存款)3.归还短期借款借:短期借款贷:银行存款(二)长期借款1.借入各种长期借款借:银行存款(或在建工程、固定资产等)贷:长期借款2.发生的长期借款利息支出,在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本借:在建工程(或固定资产)贷:长期借款3.长期借款的利息支出,在固定资产已办理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财务费用贷:长期借款4.归还长期借款借:长期借款贷:银行存款(三)应付债券1.按面值发行的债券,按实际收到的债券款借:银行存款等贷:应付债券(债券面值)2.溢价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)贷:应付债券(债券面值)应付债券(债券溢价)3.折价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)应付债券(债券折价)贷:应付债券(债券面值)4.企业按期提取应付债券利息借:财务费用(或在建工程)贷:应付债券(应计利息)5.溢价发行的债券,按期摊销和计算应计利息时借:应付债券(债券溢价)财务费用(或在建工程)(应计利息与溢价摊销额的差额)贷:应付债券(应计利息)6.折价发行的债券,按期摊销和计算应计利息时借:财务费用(或在建工程)(应计利息与折价摊销额的合计数)贷:应付债券(债券折价)(应摊销的折价金额)应付债券(应计利息)7.债券到期,支付债券本息借:应付债券(债券面值、应计利息)贷:银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租(一)商品购进1.采用进价核算的商品购进(1)购进商品验收入库,同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借:商品采购(商品进价)经营费用(进货费用)贷:银行存款(全部价款)同时,借:库存商品贷:商品采购②采用商业汇票结算方式借:商品采购(商品进价)经营费用(进货费用)贷:银行存款(进货费用)应付票据(商品进价)同时,借:库存商品贷:商品采购(2)购进商品,先承付货款或开出、承兑商业汇票,后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时借:商品采购(商品进价)经营费用(进货费用)贷:银行存款(全部价款)商品验收入库时,借:库存商品(商品进价)贷:商品采购(商品进价)②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借:商品采购(商品进价)经营费用(进货费用)贷:银行存款(进货费用)应付票据(商品进价)商品验收入库时,借:库存商品(商品进价)贷:商品采购(商品进价)(3)购进商品,先验收入库,后支付货款或开出、承兑商业汇票,月终时记帐借:库存商品(暂估进价)贷:应付帐款(暂估进价)月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品,下月初对上述分录用红字冲回借:库存商品(红字)贷:应付帐款(红字)付款时,分录同(1)2.进口商品(1)对外支付货款,按商品进价借:商品采购贷:银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇,应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。

基础会计会计分录总结

基础会计会计分录总结

基础会计会计分录总结
1、现金流量分录:会计分录旨在对组织的现金收付方式进行统计和记录,以判断企业财务资金的流向和量化状况。

2、账户分录:会计分录记录组织与客户的账目的出入,以管理和分析正在进行的财务业务,并明确和捕获每笔交易的金额、时间和描述。

3、成本管理分录:会计分录是管理企业成本的重要工具。

它可以记录企业投入的原材料、劳动力、设备等成本,并对它们进行分析和分类,从而控制企业成本水平。

4、应收帐款分录:应收帐款会计分录旨在记录组织从合同责任方或客户那里收到的款项,以及向合同责任方或客户支付的款项。

5、应付帐款分录:会计分录记录组织应付的供应商帐款,以及组织从供应商那里收到的帐款。

会计分录是企业财务管理和评估的重要工具。

它可以提供企业财务经营数据,涵盖现金流量、账户管理、成本管理、应收帐款与应付帐款等方面。

会计分录有助于企业更好地识别有关财务状况的变化,以及采取有效的管理措施代替市场竞争对手。

它有助于企业财务管理者更好地把握其经营状态,并采取改善和应对不良情况的措施。

此外,会计分录也有助于企业内部监管,防止企业的虚假记账与避免财务风险的发生。

《会计基础》会计分录大全

《会计基础》会计分录大全

《会计基础》会计分录大全1.企业购买固定资产借:固定资产账户贷:银行存款账户/应付账款账户2.企业销售产品借:银行存款账户/应收账款账户贷:销售收入账户/主营业务收入账户3.企业购买原材料借:原材料库存账户贷:银行存款账户/应付账款账户4.企业支付工资借:工资支出账户贷:银行存款账户/应付账款账户5.企业收到客户预付款借:银行存款账户/应收账款账户贷:预收账款账户6.企业收到租金收入借:银行存款账户/应收账款账户贷:租金收入账户7.企业收到利息收入借:银行存款账户/应收账款账户贷:利息收入账户8.企业支付电费借:电费支出账户贷:银行存款账户/应付账款账户9.企业收到借款借:银行存款账户/应收账款账户贷:长期借款账户/短期借款账户10.企业偿还借款本金借:长期借款账户/短期借款账户贷:银行存款账户/应付账款账户11.企业计提折旧借:折旧费用账户贷:累计折旧账户12.企业收到股东投资借:银行存款账户/应收账款账户贷:股东投资账户13.企业分配利润借:利润分配账户贷:银行存款账户/应付账款账户14.企业收到政府补贴借:银行存款账户/应收账款账户贷:政府补贴收入账户15.企业支付税款借:税费支出账户贷:银行存款账户/应付账款账户以上是《会计基础》中常见的会计分录例子,不同企业可能有不同的具体分录。

在实际操作中,根据不同的经济交易情况和企业的会计政策,会计人员需要根据具体情况进行会计分录的录入。

同时,会计人员还需遵守会计准则和相关法律法规,确保会计处理的准确性和合法性。

基础的会计分录大全

基础的会计分录大全

材料收到,并验收入库 借:原材料 贷:在途物资 (5)采用预付方式购入材料: 预付货款时: 借:预付账款 贷:银行存款 材料入库时: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款 补付货款时: 借:预付账款 贷:银行存款 货款已经支付,发票账单已收到,同时材料验收入库: 企业购入材料,未入库,款已付(款未付) 借:材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 货款已经支付,发票账单已收到,同时材料验收入库: 企业购入材料,未入库,款已付(款未付) 借:材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 借:生产成本/制造费用/管理费用等 贷:原材料 借:生产成本/制造费用/管理费用等 材料成本差异(节约) 贷:原材料 材料成本差异(超支)
借:银行存款 贷:应收账款 或: 借:银行存款 贷:坏账准备
七、利润形成与分配
计算应交所得税 所得税的账务处理 实际上交所得税费用
借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 借:本年利润
利润形成的账务处理
固定资产折旧
收回残料变价收入时 固定资产处置 清理支付清理费用时 结转处置固定资产发生的净损失 结转处置固定资产发生的净收益
三、材料采购业务
(1)货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (2)如果货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 购买材料 实际成本法 (3)如果货款尚未支付,发票账单未到,材料已验收入库: 暂估入账: 借:原材料 贷:应付账款——暂估应付账款 下月初用红字编制会计分录冲回: 借:应付账款——暂估应付账款 贷: 原材料 (4)货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库: 借:在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

最基础的会计分录大全,很实用

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借:长期借款——本金
财务费用
应付利息/长期借款——应计利息
贷:银行存款
二、固定资产业务
购入固定资产
借:固定资产(不需安装)/在建工程(需要安装)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
固定资产折旧
借:制造费用/销售费用/管理费用等
贷:累计折旧
固定资产处置
转入清理时
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:管理费用
贷:应付利息
银行存款等
企业行政管理部门人员的职工薪酬
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出
借:管理费用
贷:累计折旧
企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费
借:管理费用
所得税的账务处理
计算应交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
实际上交所得税费用
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
利润形成的账务处理
借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
存货清查
结果的账
务处理
盘盈
审批前
借:原材料/库存商品
贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
审批后
借:原材料/库存商品
贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢

基础会计分录汇总大全

基础会计分录汇总大全

基础会计分录汇总大全1.现金账户收到现金:
借:现金账户
贷:收入账户
2.现金账户支付现金:
借:费用账户
贷:现金账户
3.购买存货:
借:存货账户
贷:应付账款
4.销售商品:
借:应收账款
贷:收入账户
5.支付员工工资:
借:工资费用账户
贷:现金账户
6.支付账款:
借:应付账款
贷:现金账户
7.款项收回:
借:现金账户
贷:应收账款
8.偿还借款:
借:应付账款
贷:现金账户
这些只是基本的会计分录示例,实际上会计分录的种类非常多,每个公司的业务活动都会有不同的分录。

在编制分录时,需要根据具体业务情况和会计准则进行准确的记录。

此外,还有一些常见的复杂分录:
1.预付账款:
借:预付账款
贷:现金账户
2.应付账款发生利息费用:
借:利息费用账户
贷:应付账款
3.资产折旧:
借:折旧费用账户
贷:累计折旧账户
4.应收账款坏账损失:
借:坏账损失账户
贷:应收账款
5.股票发行:
借:现金账户
贷:资本股票账户
以上只是复杂分录的一部分,根据公司业务和财务情况的不同,还有许多其他复杂的分录。

在编制和记录会计分录时,需要严格遵循会计准则,保证会计账务的准确性和合规性。

正确的会计分录对于公司的财务报表和财务分析至关重要,是财务运营的基础。

基础会计分录大全

基础会计分录大全

基础会计分录大全基础会计:会计分录下面是根据不同的经济业务编制的会计分录:1.购入一批材料,货款为18,000元,增值税率为17%,另有外地运费为700元,均已通过银行付清,但材料还未验收入库。

借:物资采购18,700元借:应交税金-应交增值税3,060元贷:银行存款21,760元2.用转账支票购买一批办公用品,共计600元。

借:管理费用600元贷:银行存款600元3.生产车间为制造A产品领用甲材料6,000元,为制造B产品领用乙材料8,000元,管理部门一般耗用乙材料2,000元。

借:生产成本-A产品6,000元借:生产成本-B产品8,000元借:管理费用2,000元贷:原材料-甲材料6,000元贷:原材料-乙材料10,000元4.车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金支付。

借:制造费用300元借:管理费用500元贷:现金800元5.职工XXX出差借款3,000元,以现金支付。

借:其他应收款-XXX3,000元贷:现金3,000元6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50,000元。

借:营业外支出50,000元贷:银行存款50,000元7.员工XXX报销差旅费1,500元,余款以现金退回。

借:管理费用1,500元借:现金1,500元贷:其他应收款-XXX3,000元8.结算本月应付职工工资100,000元,其中生产A产品的工人工资为40,000元,生产B产品的工人工资为30,000元,车间管理人员工资为10,000元,企业管理部门人员工资为20,000元。

借:生产成本-A产品40,000元借:生产成本-B产品30,000元借:制造费用10,000元借:管理费用20,000元贷:应付工资100,000元9.按工资总额14%计提职工福利费。

借:生产成本-A产品5,600元借:生产成本-B产品4,200元借:制造费用1,400元借:管理费用2,800元贷:应付福利费14,000元10.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费为3,300元,管理部门办公设备折旧费为1,200元。

基础会计分录大全

基础会计分录大全

基础会计分录大全1、购入固定资产借:固定资产(增值税计入固定资产)贷:银行存款(开出支票支付)贷:应付账款(款暂欠)2、材料采购(1)购入材料以后入库①购入时:借:材料采购 A应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率)贷:银行存款(款支付)贷:应付账款(款暂欠)贷:应付票据(开出商业汇票)贷:预付账款(款项已预付)②支付购入的运杂费借:材料采购 B贷:库存现金、银行存款③材料验收入库(结转采购成本)借:原材料 A+B(注金额)贷:材料采购(2)购入材料并入库借:原材料应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率)贷:银行存款(款支付)贷:应付账款(款暂欠)贷:应付票据(开出商业汇票)贷:预付账款(款项已预付)(3)预付款时:借:预付账款贷:银行存款3、生产等领用材料借:生产成本----**产品(产品领用材料)制造费用(车间一般耗用)管理费用(管理部门用)贷:原材料4、工资的核算①提取现金(开出支票)借:库存现金贷:银行存款*将现金存入银行借:银行存款贷:库存现金②发放工资借:应付工资贷:库存现金③分配工资等借:生产成本(生产工人的工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(企业管理人员工资)在建工程(工程人员工资)贷:应付职工薪酬④支付职工困难补助等借:应付职工薪酬贷:库存现金5、差旅费①预借时借:其他应收款贷:库存现金②报销时借:管理费用(管理人员)制造费用(车间管理人员)借或贷:库存现金(差额补收付)贷:其他应收款(原借的金额)③直接报销(没预借)借:管理费用(管理人员)制造费用(车间管理人员)贷:库存现金、银行存款6、期间费用等业务①支付广告费、销售运杂费借:销售费用贷:银行存款②支付退休金、交际应酬费借:管理费用贷:库存现金③支付银行借款的手续费借:财务费用贷:银行存款④支付办公用品、水电费借:管理费用(管理部门用)制造费用(车间用)贷:银行存款⑤支付机器设备维修费借:制造费用贷:银行存款7、折旧费借:管理费用(管理部门)制造费用(车间的)贷:累计折旧8、待摊费用的处理(本期支付下期摊销)①借:待摊费用贷:银行存款②借:制造费用管理费用贷:待摊费用9、制造费用的分配(注:分配方法的使用)借:生产成本---**产品----**产品贷:制造费用10、产品完工,验收入库借:库存商品贷:生产成本11、销售业务①产品销售收入实现借:银行存款应收账款应收票据预收账款贷:主营业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)②结转销售成本借:主营业务成本(销售数量*单位成本)贷:库存商品③计算销售税金借:营业税金及附加贷:应交税费---应交营业税---教育费附加④预收款时借:银行存款贷:预收账款12、接受投资借:银行存款固定资产无形资产贷:实收资本13、盈余公积转增资本借:盈余公积贷:实收资本14、借款业务①向银行借款借:银行存款贷:短期借款(<=1年)长期借款(>1年)②计提利息借:财务费用贷:应付利息③取得银行存款利息借:银行存款贷:财务费用④归还借款借:短期借款贷:银行存款15、其他业务收支的核算①材料销售或租金收入借:银行存款贷:其他业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)②结转材料销售成本借:其他业务成本贷:原材料16、罚款收支①取得罚款收入借:库存现金贷:营业外收入②支付罚款借:营业外支出贷:库存现金17、①收到前欠货款借:银行存款贷:应收账款②支付前欠货款借:应付账款贷;银行存款18、所得税的核算(注:所得税计算)①计算所得税借:所得税费用贷:应交税费----应交所得税②交纳所得税借:应交税费----应交所得税贷:银行存款③所得税转入本年利润(可单独结转)借:本年利润贷:所得税费用19、结转损益类各账户规律:损益类账户转入“本年利润”后,损益类账户无余额①收入、收益转入本年利润(损益类有贷方发生额的帐户)借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润②成本、费用转入本年利润(损益类有借方发生额的账户)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务成本贷:营业税金及附加贷:销售费用贷:管理费用贷:财务费用贷:营业外支出贷:所得税③规律:年末,本年利润转入“利润分配—末分配利润”后,本年利润无余额。

《会计基础》常用会计分录

《会计基础》常用会计分录

2012上半年会计从业资格考试辅导培训《会计基础》重点知识归纳《会计基础》常用会计分录1.材料采购(1)购入材料,以后入库。

①购入时:借:材料采购 A (按照计划成本核算)按照实际成本核算,则为借:在途物资应交税费----应交增值税(进项税额) (买价*税率)贷:银行存款(款支付)应付账款(款暂欠)应付票据(开出商业汇票)预付账款(款项已预付)②支付购入的运杂费借:材料采购B贷:库存现金、银行存款③材料验收入库(结转采购成本)借:原材料A+B (注金额)贷:材料采购(2)购入材料,并入库。

借:原材料应交税费----应交增值税(进项税额) (买价*税率)贷:银行存款(款支付)应付账款(款暂欠)应付票据(开出商业汇票)预付账款(款项已预付)(3)预付款时:借:预付账款贷:银行存款2.生产等领用材料借:生产成本----**产品(产品领用材料)制造费用(车间一般耗用)管理费用(管理部门领用)贷:原材料3.工资的核算①提取现金(开出支票)借:库存现金贷:银行存款*将现金存入银行借:银行存款贷:库存现金②发放工资借:应付职工薪酬—工资贷:库存现金③分配工资等借:生产成本(生产工人的工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(企业管理人员工资)在建工程(工程人员工资)贷:应付职工薪酬-工资④支付职工困难补助等借:应付职工薪酬贷:库存现金4.差旅费①预借时借:其他应收款---张三贷:库存现金②报销时借:管理费用(管理人员)实际报销的金额作为管理费用制造费用(车间管理人员)借或贷:库存现金(差额补收付)贷:其他应收款(原借的金额)③直接报销(没预借)借:管理费用(管理人员)制造费用(车间管理人员)贷:库存现金、银行存款5.期间费用等业务①支付广告费、销售运杂费借:销售费用贷:银行存款②支付退休金、交际应酬费借:管理费用贷:库存现金③支付银行借款的手续费借:财务费用贷:银行存款④支付办公用品、水电费借:管理费用(管理部门用)制造费用(车间用)贷:银行存款⑤支付机器设备维修费借:制造费用贷:银行存款6.折旧费借:管理费用(管理部门机器、办公设备)制造费用(车间的机器)贷:累计折旧7.待摊费用的处理(本期支付,下期摊销)①借:待摊费用贷:银行存款②借:制造费用管理费用贷:待摊费用8.制造费用的分配借:生产成本---**产品----**产品贷:制造费用9.产品完工,验收入库借:库存商品10.销售业务①产品销售收入实现借:银行存款应收账款应收票据预收账款贷:主营业务收入应交税费—应交增值(销项税额)②结转销售成本借:主营业务成本(销售数量*单位成本)贷:库存商品③计算销售税金借:营业税金及附加贷:应交税费---应交营业税教育费附加④预收款时借:银行存款贷:预收账款11.接受投资借:银行存款固定资产无形资产贷:实收资本12.盈余公积,转增资本借:盈余公积贷:实收资本13.借款业务①向银行借款借:银行存款贷:短期借款(<=1年)长期借款(>1年)②计提利息借:财务费用贷:应付利息③取得银行存款利息借:银行存款贷:财务费用④归还借款借:短期借款贷:银行存款14.其他业务收支的核算①材料销售或租金收入借:银行存款贷:其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)②结转材料销售成本借:其他业务成本贷:原材料15.罚款收支①取得罚款收入借:库存现金贷:营业外收入②支付罚款借:营业外支出贷:库存现金16. 应付款项的核算①收到前欠货款借:银行存款贷:应收账款②支付前欠货款借:应付账款贷:银行存款17.所得税的核算(注:所得税计算)①计算所得税(计提所得税)借:所得税费用贷:应交税费----应交所得税②交纳所得税借:应交税费----应交所得税贷:银行存款③所得税转入本年利润(可单独结转)借:本年利润贷:所得税费用18.结转损益类各账户规律:损益类账户转入“本年利润”后,损益类账户无余额结转损益类各账户规律:损益类账户转入“本年利润”后,损益类账户无余额①收入、收益转入本年利润(损益类有贷方发生额的帐户)借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益(贷方)净收益,如果有借方作相反处理公允价值变动损益(贷方)净收益,如果有借方作相反处理贷:本年利润②成本、费用转入本年利润(损益类有借方发生额的账户)借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用资产减值损失(借方)③规律:年末,本年利润转入“利润分配—末分配利润”后,本年利润无余额。

2024《会计基础》会计分录汇总

2024《会计基础》会计分录汇总

2024《会计基础》会计分录汇总会计分录是会计工作中的核心步骤之一,是将交易和业务活动以一种标准化的方式记录在会计账户中的过程。

2024年,在《会计基础》这门课程中,涉及到各种不同类型的会计分录,下面将分析和总结这些会计分录。

收入类会计分录示例:1.销售现金收入:借现金,贷销售收入账户;2.销售应收账款:借应收账款,贷销售收入账户;3.存货销售:借应收账款,贷存货账户;4.其他收入:借其他收入账户,贷相应的收入项目账户。

支出类会计分录示例:1.采购存货:借存货账户,贷应付账款;2.采购现金支付:借应付账款,贷现金账户;3.办公用品支出:借办公用品费用账户,贷现金或应付账款;4.折旧费用:借折旧费用账户,贷累计折旧账户。

除了收入类和支出类的会计分录,还有一些特殊的会计分录需要特别注意,如:1.赊销(信用销售):借应收账款,贷销售收入账户;2.预付款收入:借预付账款,贷相应的收入项目账户;3.预付款支出:借相应的支出项目账户,贷预付账款。

此外,在会计记录过程中,还会遇到以下几种特殊情况的会计分录:1.分录的复制:在一些情况下,会计人员可以通过复制相同的会计分录来减少录入错误的可能性;2.分录的调整:在月末或年末,会计人员需要进行一些调整分录,如录入折旧分录或计算递延收益等。

需要注意的是,以上只是一些常见的会计分录示例,实际的会计分录根据不同行业和企业的特点而有所不同。

在实际应用中,会计人员应根据具体情况进行相应的会计分录。

此外,正确和准确地记录会计分录对于保证账务处理的准确性和可靠性至关重要。

总之,会计分录是会计工作中重要的一环,通过科学合理地记录分录,可以准确反映公司的经济业务,提供决策支持和财务报告的依据。

在《会计基础》课程中,2024年的会计分录主要包括收入类和支出类的会计分录,以及一些特殊情况的会计分录。

正确理解和应用这些会计分录,对于学习和掌握会计基础知识非常重要。

会计基础分录大全

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会计基础分录大全1. 什么是会计分录?会计分录是会计师在进行账务记录和制作财务报表时所采用的一种方法。

它是将每一笔业务交易按照一定的规则和格式分解成借方和贷方,并记录在会计账簿中的过程。

2. 会计分录的基本规则会计分录遵循以下基本规则:•资产增加记借方(借)•资产减少记贷方(贷)•负债和所有者权益减少记借方(借)•负债和所有者权益增加记贷方(贷)3. 会计分录示例3.1 资产类账户分录3.1.1 购买固定资产购买固定资产时,资金来源于银行贷款:固定资产借银行贷款贷3.1.2 领取现金从银行账户中取出一部分现金:现金借银行存款贷3.2 负债类账户分录3.2.1 购买应付账款购买商品时,产生应付账款:应付账款借货币资金贷3.2.2 偿还银行贷款偿还银行贷款是减少负债的过程:银行贷款借货币资金贷3.3 所有者权益类账户分录3.3.1 投入资本创立公司时,投入的资金计入资本账户:资本借货币资金贷3.3.2 利润分配将公司的利润分配给股东:利润分配借股东权益贷3.4 收入类账户分录3.4.1 销售商品销售商品产生的收入计入相应的收入账户:现金借销售收入贷3.4.2 收到客户付款客户向公司支付货款:银行存款借应收账款贷3.5 费用类账户分录3.5.1 支付租金支付办公室租金:租金费用借现金贷3.5.2 缴纳工资支付员工工资:工资费用借现金贷4. 小结上述是一些常见的会计分录示例,会计分录的编写需要严格遵循会计准则和规定。

在实际操作中,需要根据不同的业务交易进行相应的会计分录,确保账务的准确和合法。

掌握和理解会计分录的基本原则和示例,对于提高财务数据处理的准确性和效率具有重要的意义。

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在会计的学习中,有一个难点叫分录,为了让大家对这个知识点有更深刻的了解,小编特意整理了会计基础分录大全,要收藏学习哦~
一、资金筹集业务
接受现金投资
借:银行存款
贷:实收资本/股本
资本公积——资本溢价/股本溢价
接受非现金投资
借:固定资产/无形资产
贷:实收资本/股本
资本公积——资本溢价
实收资本增加
借:银行存款
贷:实收资本
借:资本公积/盈余公积
贷:实收资本(或股本)
短期借款账务处理
借入
借:银行存款
贷:短期借款
月末计提应计利息
借:财务费用
贷:应付利息
支付利息
借:财务费用
应付利息
贷:银行存款。

会计基础会计分录汇总大全

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1.购买固定资产
2.支付应付账款
借:应付账款5000
贷:银行存款5000
分析:公司通过银行转账的方式支付给供应商已到期的应付账款5000元,因此需要减少应付账款,同时减少银行存款。

3.收到客户预付款项
借:银行存款3000
贷:预收款项3000
分析:客户提前支付3000元作为购买产品的预付款,因此需要将这笔预付款计入到预收款项当中,并增加银行存款。

4.采购原材料
借:原材料8000
贷:应付账款8000
分析:公司从供应商处购买原材料,使用的是赊购方式,因此需要增加原材料的数量和价值,并在应付账款中增加8000元。

5.销售产品收入
6.支付日常经营费用
借:日常经营费用2000
贷:银行存款2000
分析:公司对日常经营费用进行支付,直接从银行存款中扣除2000元,因此需要减少银行存款,并增加日常经营费用的支出。

7.返还借款本金
8.计提应收账款坏账准备
借:坏账准备500
贷:应收账款500
分析:公司对已确认无法收回的应收账款进行坏账准备计提,因此需要增加坏账准备500元,并减少应收账款。

9.收到其他公司分红
10.发放员工工资。

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资金筹集业务核算1、企业收到投资人投资借:银行存款 /现金/ 固定资产/ 无形资产……【实际收到金额】贷:实收资本/股本【所占资本份额】资本公积——资本(股本)溢价【差额】2、企业依法减资借:实收资本贷:银行存款 /库存现金3、盈余公积、资本公积转赠资本借:盈余公积/资本公积贷:实收资本4、企业将款项存入银行借:银行存款贷:库存现金/应收账款/ 应收票据/短期借款/长期借款……5、企业从银行提取现金借:库存现金贷:银行存款6、向银行借款(1)短期借款1、取得短期借款借:银行存款贷:短期借款2、利息核算(按季支付或一次还本付息)①月末计提利息借:财务费用贷:应付利息②季末或到期支付利息时借:应付利息【已预提的利息】财务费用【支付当月的利息】贷:银行存款(4)到期归还借款时借:短期借款贷:银行存款(2)长期借款1、借入时借:银行存款(实际收到款项)贷:长期借款—本金2、计息核算(1)计提借:在建工程(固定资产未达到预定可使用状态前)财务费用属于生产经营期间固定资产达到预定可使用状态后管理费用(筹建期间)贷:应付利息(2)支付借:应付利息贷:银行存款3、到期(1)归还借:长期借款——本金应付利息(最后一期利息)贷:银行存款(2)无须偿还借:长期借款贷:营业外收入—其他采购业务核算一、材料采购的核算(一)一般情况1、票货同时到达借:原材料应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据......(二)特殊情况1、票到货未到①根据发票入账借:在途物资【买价+93%运费】应交税费——应交增值税(进项税额)【增值税+7%运费】贷:银行存款/应付票据/应付账款②入库借:原材料贷:在途物资2、货到票未到①本月等待,暂不入账②月末估账 (目的:为了账实相符)借:原材料贷:应付账款——暂估应付账款③下月初红字冲销借:应付账款——暂估应付账款贷:原材料④票到入账借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付票据/应付账款3、预付货款采购材料时⑴预付货款时借:预付账款贷:银行存款⑵采购材料时借:在途物资/材料采购应交税金-应交增值税(进项税额)贷:预付账款⑶补付货款时借:预付账款贷:银行存款⑷退回货款时借:银行存款贷:预付账款4、材料验收入库时借:原材料贷:在途物资/材料采购注:运杂费、运费问题只涉及一种材料直接计入成本(1)运杂费→计入成本××材料涉及两种以上材料××材料公式:分配率=运杂费总额各受益材料分配标准之和某材料应分摊的运杂费=分配率×分配标准某材料应分摊的运杂费=运杂费总额-某材料应分摊的运杂费(分配率除不尽时为求准确)例:用银行存款支付A材料运杂费900元借:在途物资/材料采购-A材料900贷:银行存款900例:用银行存款支付A、B材料运杂费900元,A材料30公斤,B 材料60公斤分配率=900元=10元/公斤(30+60)公斤A材料应负担的运杂费=10×30=300元B材料应负担的运杂费=10×60=600元借:在途物资/材料采购-A 300-B 600贷:银行存款 900(2)运费运费的7%计入进项税运费××材料运费的93%计入成本××材料例:用银行存款支付A材料运费800元运费的7%计入进项税 800×7%=56分析:运费运费的93%计入成本 800×93%或800-56=744借:在途物资/材料采购-A材料744应交税金-应交增值税(进项税额)56贷:银行存款 800例:用银行存款支付A、B材料运费800元,A材料40千克,B材料60千克运费的7%计入进项税 800×7%=56分析:运费运费的93%计入成本 800×93%=744 A材料B材料分配率=800-800×7%=7.44元/千克40+60A材料应负担的运费=7.44×40=297.6元B材料应负担的运费=7.44×60=446.4元借: 在途物资/材料采购-A 297.6-B 446.4应交税金-应交增值税(进项税额)56贷:银行存款 800二、固定资产购入的核算(一)不需安装的固定资产的购入借:固定资产应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款(二)需安装的固定资产1、支付款项借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款2、领用安装材料、支付工资等费用借:在建工程贷:原材料/应付职工薪酬3、完工交付使用借:固定资产贷:在建工程生产过程业务的核算1、领用原材料借:生产成本(生产产品)制造费用(车间生产部门)管理费用(行政管理部门)销售费用(专设销售机构)贷:原材料2、工资(1)确认(2)发放借:应付职工薪酬贷:库存现金3、计提折旧费借:制造费用(基本生产车间)销售费用(销售部门)管理费用(管理部门、未使用、不需用)其他业务成本(经营租出)在建工程(自建固定资产过程中使用的固定资产)贷:累计折旧注:车间、管理部门预提大修理费用借:制造费用\管理费用贷:预提费用4、差旅费(1)出差借差旅费以现金付讫借:其他应收款—××贷:库存现金(2)正好用完借:制造费用/管理费用贷:其他应收款—××(3)余款交回借:管理费用库存现金贷:其他应收款—××(4)借款不够借:管理费用贷:其他应收款—××库存现金5、办公费、水电费的核算生产产品用水电费“生产成本”车间一般耗用办公费、水电费“制造费用”行政管理部门耗用办公费、水电费“管理费用”专设销售机构耗用办公费、水电费“销售费用”借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用贷:银行存款/库存现金6、“制造费用”“完工产品成本”的结转(1)“制造费用”的结转借:生产成本贷:制造费用(2)“完工产品成本”的结转借:库存商品贷:生产成本7、固定资产的处置(1)转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产(2)发生的清理费用借:固定资产清理贷:银行存款(3)计算确定交纳的营业税借:固定资产清理(售价×营业税率)贷:应交税费——应交营业税(4)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等借:银行存款/原材料贷:固定资产清理(5)保险公司或过失人赔偿的损失借:其他应收款贷:固定资产清理(6)净损益“固定资产清理”借方合计-贷方合计 = +数——“营业外支出”-数——“营业外收入”①净损失借:营业外支出贷:固定资产清理②净收益借:固定资产清理贷:营业外收入销售过程业务的核算一、主营业务1、销售商品借:银行存款 / 应收账款∕应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、销售商品的运输费用/广告费借:销售费用贷:库存现金 / 银行存款3、预收账款销货(1)预收时借:银行存款贷:预收账款(2)销货借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(3)补收余款借:银行存款贷:预收账款(4)结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品4、城市建设税、教育费附加(1)计算交纳交借:营业税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加(2)交纳时借:应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加贷:银行存款二、其他业务1、销售材料(1)销售时借:应收账款 /银行存款贷:其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)(2)结转成本借:其他业务成本贷:原材料三、坏账准备1、企业计提坏账准备时借:资产减值损失-计提的坏账准备贷:坏账准备2、冲减多计提的坏账准备时借:坏账准备贷:资产减值损失-计提的坏账准备3、企业发生坏账损失时借:坏账准备贷:应收账款/其他应收款4、已确认并转销的应收款项以后又收回时借:应收账款/其他应收款贷:坏账准备同时,借:银行存款 贷:应收账款/其他应收款或 借:银行存款 贷:坏账准备当期实际计提的坏账=坏账准备期末余额-贷方+借方= -数:冲销 坏账准备借方+数:计提 坏账准备贷方其他业务核算一、支付结算(一)支票1、签发现金支票借:库存现金贷:银行存款2、签发转账支票借:贷:银行存款3、收到转账支票借:银行存款贷:(二)银行本票、银行汇票1、付款方(1)向银行申请借:其他货币资金----银行本票(银行汇票)贷:银行存款/库存现金(2)办理结算借:材料采购\原材料\库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金----银行本票(银行汇票)(3)银行本票、银行汇票逾期未用,退回多余款项借:银行存款贷:其他货币资金-----银行本票(银行汇票)2、收款方(1)企业收到银行本票、银行汇票借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)(三)商业汇票1、商业承兑汇票(1)采购方(买方):应付票据①采购材料,开出并承兑汇票借:在途物资/材料采购应交税费-----应交增值税(进项税额)贷:应付票据②票据到期支付款项借:应付票据贷:银行存款无力付款借:应付票据贷:应付账款(2)销售方(卖方):应收票据①销售产品,收到对方开来并承兑汇票借:应收票据贷:主营业务收入应交税费----应交增值税(销项税额)银行存款(代垫运杂费)②票据到期对方付款借:银行存款贷:应收账款对方无力付款借:应收账款贷:应收票据2、银行承兑汇票(1)购货企业(买方)①交纳手续费借:财务费用贷:银行存款②开出承兑汇票交时借:材料采购应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付票据—××③收到款项借:应付票据—××贷:银行存款(2)销货企业(卖方)①收到汇票借:应收票据—××贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)②到期承兑借:银行存款贷:应付票据—××③到期无力支付借:应付票据贷:短期借款(四)汇兑1、一般:(1)汇款人(清偿前欠债务)借:应付账款 /其他应付款贷:银行存款(2)收款人(收到欠款)借:银行存款贷:应收账款 /其他应收款2、特殊情况下:汇款人将款汇往外地,建立采购专用账户(1)汇款借:其他货币资金----外埠存款贷:银行存款(2)采购材料借:材料采购应交税费---应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金----外埠存款3、购货完毕收回剩余款项时借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款(五)委托收款1、购货企业(付款单位)收到付款通知借:材料采购应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款2、销货企业(收款单位)(1)销货借:应收账款—××贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)(2)收到银行收款通知借:银行存款贷:应收账款—××(六)信用卡存款1、企业将支票送存发卡银行借:其他货币资金-信用卡贷:银行存款2、企业用信用卡购物或支付有关费用借:管理费用等贷: 其他货币资金-信用卡3、使用过程中向银行续存资金借:其他货币资金-信用卡贷:银行存款4、销卡时借:银行存款贷:其他货币资金-信用卡(七)信用证保证金存款1、将信用证保证金交存银行时借:其他货币资金-信用证保证金贷:银行存款2、企业购货时借:材料采购\原材料\库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金—信用证保证金3、将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行借:银行存款贷:其他货币资金-信用证保证金(八)存出投资款1、企业向证券公司划出资金借:其他货币资金-存出投资款(实际划出金额)贷:银行存款2、购买股票、债券等时借:交易性金融资产——成本【公允价值,但不包括已宣告但尚未发放的股利(利息)】投资收益(发生的交易费用:手续费和佣金及其他必要支出)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)/应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:其他货币资金——存出投资款/银行存款(九)外埠存款1、企业将款项汇往外地开立采购专户时借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款2、购料借:材料采购\原材料\库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金—外埠存款3、采购完毕收回剩余款项时借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款二、交易性金融资产1、取得时借:交易性金融资产——成本【公允价值,但不包括已宣告但尚未发放的股利(利息)】投资收益(发生的交易费用:手续费和佣金及其他必要支出)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)/应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:其他货币资金——存出投资款/银行存款2、持有期间(1)在资产负债表日(6.30或12.31)确认股利或利息借:应收股利/应收利息贷:投资收益(2)收到股利或利息借:其他货币资金——存出投资款/银行存款贷:应收股利/应收利息(3)资产负债表日公允价值变动公允价值-账面价值= +数——“交易性金融资产——公允价值变动”借方-数——“交易性金融资产——公允价值变动”贷方①公允价值上升(公允价值>账面价值)借:交易性金融资产——公允价值变动贷:公允价值变动损益②公允价值下降(公允价值<账面价值)借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动注:①第一次公允价值变动时的账面价值为购入时成本价,之后的账面价值为前期的公允价值②交易性金融资产是债券的期末既要确认公允价值变动损益,又要确认利息(股利)收入3、出售借:其他货币资金——存出投资款/银行存款(售价-相关的税费)贷:交易性金融资产—成本(成本价)—公允价值变动借/贷:投资收益(差额)“交易性金融资产-公允价值变动”借-贷= +数——“交易性金融资产——公允价值变动”贷方-数——“交易性金融资产——公允价值变动”借方同时:借:公允价值变动损益贷:投资收益注:出售时“公允价值变动损益”的金额与出售时“交易性金融资产-公允价值变动”的金额相同,但记账方向相反财务成果业务的核算1、把全部收入、收益、结转到“本年利润”贷方借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润2、把全部成本费用、税金(不含所得税费用)结转至“本年利润”借方借:本年利润贷:主营业务成本营业务税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出3、把税后净利润结转至“利润分配—未分配利润”账户借:本年利润贷:利润分配—未分配利润4、进行利润分配(提取法定公积金、法定公益金及向投资者分配利润)借:利润分配——提取盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积(10%)——法定公益金(5%)应付股利5、结平利润分配各明细账并计算出期末未分配利润借:利润分配—未分配利润贷:利润分配—提取盈余公积—提取法定公益金—应付股利。

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