税务筹划期末考试卷2 -

税务筹划试题2

一、单选择（每小题1分，共10分）

1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（）

A. 随意性

B. 可行性

C. 固定性

D.非固定性

2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（）

A. 避税

B.偷税

C. 税收筹划

D.骗税

3、工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税

A.八级

B.九级

C. 七级

D. 五级

4、税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。

A.当时 B之后 C之前 D 任何时间都合理

5、期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。

A过低 B过高 C适中 D 都一样

6、企业税收筹划的主体是（）

A.征管机关

B.纳税人

C.中介机构

D.代理人

7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（）

A.10%

B.14%

C.30％

D.20%

8、在民族地区举办的企业，最低可按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.20%

C.15％

D.25%

9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（）无效。

A.从价计征

B. 从量计征

C. 从价、从量复合计征

10、不属于税务筹划的原则是（）

A.守法原则

B.综合原则

C.灵活原则

D.收益最大原则

二、判断题（每小题1分，共10分）

1. 就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。（）

2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（）

3.避税是违法的，政府是反对的。（）

4．高新技术产业的企业所得税率为15%。（）

5．国境与关境是同一个概念。（）

6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。（）

7、契税由房屋产权的卖方承担。（）

8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。（）

9.企业露天设施不征房产税. （）

10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消. ( )

三、问答题（共40分，共5小题，每题8分）

1. 简述增值税小规模纳税人的划分标准.

答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。

2.工资、薪金是个人所得税的主要征税项目，其纳税筹划的方法有哪些？

答：（1）工资薪金福利化。企业提供住所；

企业提供假期旅游津贴；

企业提供员工福利设施

（2）工资转换为劳务报酬；

（3）利用削山头法进行筹划；

（4）将工资转换为公积金。

3.在实务中，企业增值税进项抵扣凭证方面存在哪些问题？

（1）不按规定取得增值税进项抵扣凭证，导致进项税无法抵扣；

（2）负责进货的企业业务人员向对方取得增值税进项抵扣凭证后，未及时转交财务人员没有及时抵扣；

（3）取得增值税进项抵扣凭证填开不规范；

（4）未及时认证防伪税控系统开具的专用发票，超过90天，导致不能抵扣。

4.何谓消费税纳税人？消费税纳税筹划的主要方法哪些？

消费税纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位与个人。

（1）提高专业化水平，提高外购货物和委托加工程度；

（2）分设销售机构，转移降低出厂的价格；

（3）收取包装物押金；

（4）分开核算适用税率不同的产品；

（5）应税消费品购入渠道的选择。

5、简述房产税筹划的主要方法。

（1）利用税收优惠政策； 2分

（2）合理确定房产原值； 2分

（3）充分利用税法的规定房产修理更新改造控制在原值20%以内，维修时间控制在半年以内，不必计入原值； 2分

（4）投资与联营的比较、与选

(5)对租金分为房屋、场地、机器设备的租金。

四.计算题（共30分，每题15分）

1、公民李某在某纳税年度10月取得如下收入：

（1）工资收入2 600元，奖金800元；（该级适用税率10%，速算扣除数25元）

（2）利用业余时间进行装修活动取得收入1 000元；

（3）利用业余时间进行创作，出版一部文学作品，获得稿酬30 000元

（4）参加商场的有奖销售活动，中奖所得4 000元；

（5）取得国库券利息收入1 000元。

要求：

（1）计算工资、奖金应纳个人所得税。

（2）计算装修收入应纳个人所得税（不考虑营业税等税费）。

（3）计算稿酬所得应纳个人所得税。

（4）计算有奖销售中奖所得应纳个人所得税。

（5）计算李某该月全部应纳个人所得税额。

2、某企业为增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务：

（1）外购原材料100吨，支付价款（不含税）28000元，另支付运输费用500元。外购辅助材料50吨，支付价款（不含税）20 000元。当月用于企业基建工程20吨。

（2）进口一台先进设备，完税价格60 000元，已纳关税12 000元。

（3）销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入10 000元。

（4）销售产品500件，每件售价为价税合计300元。

（5）用上述产品200件发放企业职工福利，每件收费50元。

假设：上述各项购销货物税率均为17％，支付的运输费用的扣除率为7％。外购货物均取得增值税专用发票。

要求：根据以上条件，计算该企业4月份应纳增值税税额。

五、综合分析题

某公司是一个年含税销售额在100万左右的生产企业，公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的价格大致为65万（含税）左右。如果是小规模纳税人，则为3%。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。请判别企业适宜作何种纳税人？