某年度企业所得税相关问答题

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如果企业以职工旅游的名义，列支职工家属
或者其他非本单位雇员所发生的旅游费，则属于
与生产经营无关的支出，不得纳入职工福利费管
24.06.2理020 ，也不得税前扣除。李健（强课与件 南京执行的完全不同 5 ）
延伸:企业拨缴工会经费还需要
❖ 凭《工会经费拨缴款专用收据》才可以税前 扣除吗？
❖ 答：①不需要了，因为新税法已经不再…
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什么是“特殊工种”？
❖ 根据国家税务总局编印的《企业所得税 法实施条例释义》中提到：国家其他法律法 规强制规定企业应当为其职工投保的人身安 全保险，如果不是国家法律法规所强制性规 定的，企业自愿为其职工投保的所谓人身安 全保险而发生的保险费支出不准予税前扣除 的，其中列举了建筑施工企业必须为从事危 险作业的职工办理意外伤害保险而支付保险 费和煤矿企业必须为煤矿井下作业职工办理
❖ ②仍然需要…
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财政部、中华全国总工会《关于统一
全国工会经费拔缴款专用收据的通知
》
❖ 财综字[1999]186号
❖ 单位应一向、工按会照组《织工拨会是交法按工》会的照经有提费关，规取下定(级，拨工建缴会立组了织工按会照组有织关的 经到费工分会成经比费例时向，上应级按)数工照会本的组通1织知0上规0解定%工开开会具经由具费财。政工部会、组全织国收总 工会统一制发的《工还会是经费只拨对缴款上专缴用收上据》。
❖ 并套印二财、政《部工票会据经监费级制拨工章缴，款会由专的全用国收部总据分工》会由开统财一政发部放统到一各印级制 工各会级组工织会。组统织一原印使制用发的放票的据新，具票同?据时自停止20使00用年。1月1日启用，
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三、各级工会组织应建立《工会经费拨缴款专用收据
》购领、使用、保管、发放登记制度，认真做好工会经费
24.06意.2020外伤害保险而支付李健的强课保件 险费可以税前扣除 13 。
中华人民共和国建筑法
❖ 第四十八条 建筑施工企业必须为从事 危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保 险费。
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《煤炭法》第44条规定：
❖ 煤炭企业必须为煤矿井下作业 职工办理意外伤害保险，支付保险 费。
24.06的.202，0 依照国家有关烈士李褒健强扬课件的规定享受抚恤优待。17
北京税务部门认为，一般而言
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以电焊工为例，按照该规则
5.选用规定 根据须防范可能接触的危险，将作业类别与护
品使用限制作出配伍，见表3
作业类
必须使用、可考虑使用的护品
编号 名称
编号
名称
A15 噪声作业 C25/26
塞栓式耳塞/耳罩
A16 强光作业 A17 激光作业
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C27 C李2健8强课件
防强光、紫外线、红外 线护目镜或面罩
防激光护目镜 11
问：为员工购买的商业保险费
❖ 哪些可以扣除，哪些不可以？
❖ 条例第三十六条：
❖ 除企业依照国家有关规定为特殊工种职 工支付的人身安全保险费和国务院财政、税 务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费 外，企业为投资者或者职工支付的商业保险 费，不得扣除。
❖ 未成立工会的——
❖ ②可以按照国税函[2009]3号“三、关于 职工福利费扣除问题（二）为职工卫生保健 、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和 非货币性福利”处理。
❖ ③不得…
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答：④
❖ 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职 工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号）规定，职工福利费包括为职工卫生保健、生 活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性 福利。从组织职工旅游的性质来看，其具有缓节 工作压力，进一步提高生活质量的积极意义，因 此，企业组织职工旅游发生的费用支出暂纳入职 工福利费管理范畴，并按照税收规定扣除。
收缴、使用等方面的管理和监督检查工作。
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四、以前的有关规定凡与本通知相抵触的，以本通知
24.0为6.20准20 。
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1999年11月18日
问：如何确定劳动保护费的支出 范围？
❖ 《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的合 理的劳动保护支出，准予扣除。
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困惑：
❖ 什么是劳动保护支出？目前新税法及相关配套 文件尚无进一步的规定。《企业所得税税前扣除办 法》（已失效）对劳动保护支出的定义：劳动保护 支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、 手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支 出。
某年度企业所得税相关问答题
目录
❖ 1.组织职工运动会的费用如何扣除？ ❖ 2.哪些商业保险费可以税前扣除？ ❖ 3.劳动保护费如何扣除 ❖ 4. 离退休人员费用如何扣除
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问：职工运动会活动的费用
❖ 可否作福利费进行税前扣除？
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答复：
❖ ①应在工会经费中列支；基层工会经费 使用管理办法.rtf
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❖ 第十二海章商海上法保险合同
❖ 第二百一十八条 下列各项可以作为保险 标的：
❖ …… ❖ （五）船员工资和其他报酬； ❖ （六）对第三人的责任； ❖ （七）由于发生保险事故可能受到的损失
的其他财产和产生的责任、费用……
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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中华人民共和国国务院令
❖ 现在是否能够继续遵循这个规定？
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劳动防护用品选用规则
❖ 国家（技G术B监1督16局51-89 UDC 675-682）
【 发布日期 】 1989-10-12 【 实施日期 】 1990-4-1
主要精神——
❖ 1.哪些岗位需要配备劳动防护用品？
❖ 2.各种岗位应对应配发什么防护用品？ 3.劳动防护用品使用期限怎样？更换频率
❖ 第564号
❖ 《保安服务管理条例》已经2009年9月28日国 务院第82次常务会议通过，现予公布，自2010年1 月1日起施行。
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总理 温家宝
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二○○九年十月十三日
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第二十条 保安从业单位应当根据保安服务岗
位的风险程度为保安员投保意外伤害保险。
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保安员因工伤亡的，依照国家有关工伤保险的
规定享受工伤保险待遇；保安员牺牲被批准为烈士