2014年一级建造师工程经济(学习资料)

2014年一级建造师工程经济(学习资料)工程经济一、 工程经济1、利息计算： I=F-P=还本付息总额-本金 注:I-----利息； F-----目前债务，还本付息总额； P----原借贷金额，本金2、利率计算： i=PLa ×100% 注;i---利率；La---单位时间内所得的利息额3、单利计算： It=P ×i 单注：It----表示第t 周期的利息额 i 单----计算周期单利利率4、现金流量图的绘制：首先注意现金流量的三要素即现金流量大小、方向和作用点；⑴以轴线为时间轴，向右为时间的延续，轴上刻度表示一个时间单位，时间轴上的点称为时点；⑵相对时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况；⑶箭线的长短与现金的流量数值本应成比例，但因现金流量差额悬殊，故在绘制时箭线长短只要适当体现时点现金流量数值差异就行；⑷箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点；5、影响现金等值的三因素：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率的大小（或折现率），利率是关键因素。

6、名义利率的计算： r=i ×m注：r---名义利率 i----计息周期利率 m---一年内计息周期数7、计息周期有效利率计算：i=m r 8、年有效利率计算： ieff=PI =（1+m r ）-1 9、采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的抉择依据。

10、经济效果评价的基本内容：技术方案的盈利能力，计算方案的偿债能力，技术方案的财务生存能力，对于经营性方案，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，对于非经营性方案，主要分析拟定技术方案的生存能力。

11、经济效果评价方案包括：⑴独立型方案，这种技术方案自身的经济性的检验叫做“绝对经济效果检验”，⑵互斥方案，互斥方案经济评价包含两部分内容，一是考察各个技术方案的经济效果，即进行“绝对经济效果检验”，二是哪个技术方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”。

经济效果评价指标体系12、投资回收期分析：技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金），一般以年为时间单位，静态投资回收期宜从技术方案建设开始算起。

13、财务净现值（PNPV ）是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。

PNPV=∑=nt 0(CI-CO)t(1+ic)t -注：PNPV---财务净现值 (CI-CO)t---技术方案第t 年的现金流量（注意“+”“—”） ic---确定性不确定盈利能偿债能盈亏平敏感性静态动态静态投财务内财务净资本利息备偿债备借款偿资产负流动比流动比总投投资经济效敏感性基准收益率 n---技术方案计算期14、财务内部收益率：其财务净现值的大小与折现率的高低有直接的关系，随着折现率的逐渐增大，财务净现值由大变小，由正变负。

财务净现值折现率的函数： PNPV （i ）=∑=nt 0(CI-CO)t(1+i)t -财务内部收益率（FIRR ）： PNPV （FIRR ）=∑=n t 0(CI-CO)t(1+FIRR)t -=015、基准收益率也称基准折现率，以动态的观点确定、可接受的技术方案最低标准的收益水平。

16、基准收益率的测定：⑴在政府投资项目以及按政府要求进行财务评价的建设项目中采用的行业财务基准收益率，应根据政府的政策导向进行确定；⑵在企业各类技术方案的经济效果评价中参考选用的行业财务基准收益率，应在分析一定时期内国家和行业发展战略、规划、产业政策、资源供给、市场需求、资金时间价值、技术方案目标等情况的基础上，结合行业特点、行业资本构成情况等因素综合测定；⑶在中国境外投资的技术方案财务基准收益率的测定，应先考虑国家风险因素；⑷根据自身的发展战略和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本等因素综合测定。

资金成本是为取得资金使用权所支付的费用，包括筹资费和资金的使用费。

因此基准收益率的最低限度不应低于单位资金成本单位投资的机会成本，这样才能使资金得到最有效的利用。

17、合理确定基准收益率，对于投资抉择极为重要，确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资的风险和通货膨胀则是必须考虑的因素。

18、不确定性分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析两种。

19根据成本费用与产量（或工程量）的关系可以将技术方案总成本费用分解为可变成本、固定成本和半可变成本（或半固定成本）。

20、量本利模型：在一定期间把成本总额分解简化成固定成本和变动成本两部分后，再同时考虑收入和利润，使成本、产销量和利润的关系统一于一个数学模型：B=S-C B —利润 S —销售收入 C —总成本21、基本的量本利图：基本的量本利图横坐标为产销量，纵坐标为金额（成本和销售收入），一定时期内，产品价格不变，销售收入S 随产销量增加而增加，呈线性函数关系，产品成本C 是固定成本和变动总成本之和，当单位产品变动成本不变时，总成本也呈线性变化。

销售收入线与总成本线的交点是盈亏平衡点，也叫保本点。

22、单因素敏感性分析的步骤：⑴确定分析指标；⑵选择需要分析的不确定性因素；⑶分析每个不确定因素的波动程度极其对分析指标可能带来的增减变化情况；⑷确定敏感性因素，敏感度系数表示技术方案经济效果评价指标对不确定因素的敏感程度。

23、技术方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。

24、投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的，它以技术方案建设所需的投资作为计算基础，反映技术方案的整个计算期内现金的流入流出（包括建设期和生产运营期）25、财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。

销售收入S=P ×Q-Tu ×利润B总成本C=Cu ×O ＋Cf 可变总成本=Cn ×O固定总成本Cf盈亏平衡点产量O 设计生产能力Od 产销量O金额 盈利区亏损区26、经营成本的计算： ⑴经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出；⑵经营成本=外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利＋修理费＋其他费用。

27技术方案经济效果评价涉及的税费包括：关税、增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税、和教育附加，有些行业还有土地增值税，税金一般属于财务现金流出。

28、设备有型磨损（又物资磨损）：在外力作用下实体产生的磨损、变形和损坏为第一种有形磨损；在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损，如生锈、腐蚀橡胶老化等为第二种有形磨损，这种与闲置的时间长度和所处的环境条件有关。

30、设备的无形磨损（又称精神磨损和经济磨损）：由于社会经济环境变化造成的设备价值贬值，是技术进步的结果。

一种是设备制造工艺不断改进、社会劳动力生存率水平提高，同类设备的再生产价值降低，致使设备相对贬值；二种是科学技术进步，原设备相对陈旧落后，价值降低，由于技术上更先进的新设备和应用会使原有设备的使用价值局部或全部丧失，就产生了是否用新设备代替陈旧落后的设备。

31、沉没成本是既有企业过去投资发生的、非现在抉择能改变（或不受现在抉择的影响），已计入过去投资费用回收计划的费用。

⑴沉没成本=设备账面价值-当前市场价值 ⑵ 沉没成本=（设备原值-历史折旧费）-当前市场价值32、设备的寿命分为：自然寿命、技术寿命和经济寿命。

⑴设备的自然寿命又称物资寿命，不可消除性可消除性的第二种无形更新大修理 现代化改装设备的设备磨损的主要是设备的有形磨损所决定的；⑵设备的技术寿命主要是设备的无形磨损所决定的；⑶设备的经济寿命指设备从投入使用开始到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间，是由设备的维修费用的提高而使用价值的降低决定的。

设备年度费用曲线 在N 年后，设备年平均使用成本达到最低值，从开始使用到其年平均使用成本最小的使用年限为设备的经济寿命。

33、设备租赁一般有融资租赁和经营租赁两种方式，在融资租赁中，租赁双方承担确定时间的租让和付费义务，而不得任意中止和取消租约，贵重的设备（如机械设备）宜采用这种方法，而在经营租赁中，租赁双方任何一方可以随时以一定方式在通知对方后的规定期限内取消或中止租约，临时使用的设备（如车辆、仪器）通常采用这种方式。

34、租金的计算主要有附加率法和年金发，附加率法是在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金：年租金R=（1＋租金期数N ×与租金期数相对应的利率i ）÷租金期数N ＋租赁资产的价格P ×附加率r35、价值工程的含义：是以提高产品（或作业）价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需的功能，以获得最佳的综合效益的一种管理技术。

价值V=产品功用或用途F ÷成本即寿命周期成本C36、价值工程就是工程产品（或作业）的功能和成本提出问题、分析问题、解决问题的过程，其工作步骤如：⑴准备阶段；⑵分析阶段，先功能评价，后功能功能分析和年度费用 年平均使用成年运行成本年资产消耗成 使用年No功能评析⑶创新阶段⑷实施阶段。

37、价值工程分析阶段主要工作为：功能定义、功能整理和功能评价，为弄清功能的定义，可将功能分为6类：⑴按功能的重要程度可分为基本功能和辅助功能；⑵按功能的性质可分为使用功能和美学功能；⑶按用户的需求可分为必要功能和不必要功能；⑷按功能的量化标准可分为过剩功能和不足功能；⑸按总体和局部分为总体功能和局部功能；⑹按逻辑关系可分为并列功能和上下位功能。

可以说价值工程是以功能为中心，在可靠的实现必要的功能基础上来考虑降低产品成本的。

38、功能平价值F（目标成本）应该达到实现用户要求功能的最低成本，可以看成是企业预期的、理想的成本目标值，常用功能重要性系数评价法计算。

Vi=Fi÷Ci V=1表示功能评价值等于功能现实成本，说明评价对象的价值为最佳，一般无需改进；V＜1此时功能现实成本大于功能评价值；V＞1说明该评价对象的功能比较主要但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值；V=0时要进一步分析，如果是不必要的功能则取消评价对象，如是最不重要的必要功能，根据实际情况处理。

39、选择先进、可靠、实用、合理的新技术可以取得多方面的效果；经济上合理的新技术就是要综合考虑投资、成本、质量、工期、社会经济效益等因素，选择经济上合算的方案，在保证功能和质量、不违反劳动安全与环境保护的原则下，经济合理是选择新技术方案的主要原则。

40、不同的技术、工艺和材料方案只能选择一个方案实施，即方案之间具有互斥性，常用的静态分析方法有增量投资分析法、年折算费用法综合总费用法等；动态分析法有净现值（费用现值）法，净年值（年成本）发等。