房地产科目设置实例
房地产开发企业会计科目设置(含明细)
房地产开发企业会计科目设置(含明细) 大家好，今天我们来聊聊房地产开发企业的会计科目设置。
别看这事儿挺专业的，其实咱们老百姓也能听懂。
我给大家讲讲，你们可得认真听哦！我们来看看房地产开发企业的主要业务。
一般来说，房地产开发企业主要涉及到土地购置、房屋建筑、销售等环节。
这些环节在会计科目中是怎么体现的呢？咱们一步一步来看。
1. 土地购置土地是房地产开发的基础，没有土地就没法盖房子。
土地购置这个环节在会计科目中是非常重要的。
房地产开发企业在购置土地时，会涉及到很多钱，比如购买价款、契税、印花税等等。
这些钱怎么记账呢？咱们用一个简单的公式来表示：购置土地款 =购买价款 + 契税 + 印花税。
2. 房屋建筑房屋建筑是房地产开发的核心环节，也是最赚钱的部分。
在这个环节中，房地产开发企业会涉及到很多钱，比如建筑施工费、材料费、人工费等等。
这些钱怎么记账呢？咱们还是用一个简单的公式来表示：房屋建筑款 = 建筑施工费 + 材料费 + 人工费。
3. 销售房子盖接下来就是销售了。
销售环节在会计科目中也很重要，因为它关系到房地产开发企业的收入和利润。
在这个环节中，房地产开发企业会涉及到很多钱，比如销售款、佣金、广告费等等。
这些钱怎么记账呢？咱们还是用一个简单的公式来表示：销售款 = 销售价款 + 佣金 + 广告费。
4. 其他费用除了上面提到的三个环节，房地产开发企业还可能涉及到一些其他费用，比如管理费、财务费、税金等等。
这些费用怎么记账呢？咱们还是用一个简单的公式来表示：其他费用 = 管理费 + 财务费 + 税金。
现在我们已经把房地产开发企业的会计科目设置介绍完了。
希望大家能够理解并掌握这些知识。
这只是一个简单的介绍，实际上还有很多细节需要大家去学习和了解。
不过，只要大家肯努力，一定能够成为一名优秀的会计人员！加油吧！。
房企销售费用科目设置
房地产企业的销售费用科目设置可能会因公司规模、运营模式和财务管理需求而有所不同。
以下是一些常见的房地产企业销售费用科目，供参考：
1. 广告与宣传费：包括广告投放、媒体购买、市场推广、展览会费用等与产品宣传和品牌推广相关的费用。
2. 销售人员薪酬与福利：包括销售人员的基本工资、提成、奖金、社保福利以及培训费用等。
3. 销售代理费：当房地产企业委托销售代理机构进行销售时，可能需要支付给销售代理机构的费用。
4. 销售办公费用：包括销售办公场所租金、水电费、办公设备、办公用品等费用。
5. 开发销售支持费用：包括开发销售过程中涉及的一些支持费用，例如销售工具和软件、销售培训、销售活动组织费用等。
6. 客户关系管理费用：包括客户关系管理系统（CRM）的建设与维护费用，以及与客户关系管理相关的活动费用。
7. 咨询与服务费用：包括销售咨询、法律咨询、会计审计、物业管理等外部服务的费用。
8. 销售折扣与优惠：包括销售过程中给予客户的折扣、优惠、礼品等费用。
9. 销售返点与回扣：当与渠道商或销售代理机构之间存在合作协议时，可能需要支付销售返点或回扣。
需要注意的是，具体的销售费用科目设置应根据企业自身的情况进行调整和规划。
同时，还应根据会计准则和税法要求，确保科目设置的合规性和准确性。
建议房地产企业在制定和调整销售费用科目时，咨询专业的财务顾问或会计师的意见，以确保科目设置符合相关法规和会计准则。
房地产开发企业会计科目设置(含明细)
10)卫生防疫
卫生防疫、水箱清理等费用
41010311
11)邮政
信报箱、门牌号等邮政设施费用
41010319
12)绿化及景观
绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景观、凉亭、雕塑等
41010321
13)小区智能化
安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用
41010322
11)低值ห้องสมุดไป่ตู้耗品
核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)
12)修理费
核算生产用品等的修理费用
13)折旧费
核算生产用固定资产折旧
14)业务费
核算生产部门对外招待费
98)其它
核算未在上述明细中明确的费用
99)开发间接费转出
核算费用科目月末结转的汇总数
主
要
用
于
核
算
生
产
部
门
费
用
2)福利费
核算属于员工福利性质的费用
3)员工教育经费
核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)
4)社会保障费用
核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金
5)劳动保护费
核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等
6)办公费
办公用品
核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用
41010602
2)维修基金
开发商承担的维修基金
41010609
3)其他
其他费用
利息资本化
410107
核算房产开发期间发生的借款费用。
开发间接费
410108
每月末从开发间接费一级科目转入。
房地产公司会计科目设置
房地产公司会计科目设置房地产公司的会计科目设置发布日期:2013-1-11 11:07:57房地产行业具有不同于一般行业的特点，决定了它的会计科目设置，与一般企业也有所不同。
最大的不同点是开发成本和开发产品的设置，尤其是开发成本的设置。
合理的科目设置，有助于财务人员减轻核算工作量，能够快速有效的提供数据，能够进行成本分析、成本控制，以及配合合同款的支付管理。
一、资产类会计科目的设置1、应收账款设置开发企业的应收账款主要是购房款、租金等，首先按大项设置明细科目，然后按具体客户设置项目辅助；举例：应收账款-房款-项目A-张三，其中：张三是辅助项核算，同时，张三应与相应的开发产品对应，如对应1号楼1单元101房2、预付账款的设置预付账款主要核算预付的工程款、材料款、设备款等，应按大类设明细，客户设辅助核算。
举例：预付账款-工程款-项目A-甲单位其中：工程款、项目A 是明细核算，甲单位是辅助核算技巧：（1）作为工程的预付款，必须作为一级科目核算，不能放到开发成本下面；有的建设单位在“在建工程”下面核算，也是不对的；（2）所有支付的工程款，均通过预付账款核算，方便对某个单位的支付款项查询。
3、其他应收款的设置其他应收款主要核算应收单位款、个人借款、代垫款项等，按大类设明细，按客户设辅助核算。
4、库存商品的核算库存商品为开发成功的房屋、住宅、别墅、酒店、公寓等各种产品形态，应按大类设明细，销售单元设置辅助。
举例：库存商品-住宅-项目A-1单元101其中：住宅、项目A是明细核算，1单元101是辅助项核算技巧：库存商品的核算应与主营业务收入、主营业务成本、预收账款、应收账款结合对应设置。
例如：张三购买1单元101房，面积100平米，成本60万，应交款100万，已交款80万，欠20万。
如此设置，可以方便的从各个科目查询核算情况。
应收账款-房款-项目A-张三20万元库存商品-住宅-项目A-1单元101 60万元主营业务收入-住宅-项目A-1单元101 100万元主营业务成本-住宅-项目A-1单元101 60万元会计科目参考：（本表由海大师制作）类型级次科目编码科目名称科目方向辅助账类型资产 1 1001 库存现金借按币种分类资产 2 100101 人民币资产 1 1002 银行存款借按银行分类资产 2 100201 工商银行按帐号设科目资产 2 100202 中国银行按帐号设科目资产 2 100203 建设银行按帐号设科目资产 1 1012 其他货币资金借资产 2 101201 外埠存款资产 2 101202 银行本票资产 2 101203 银行汇票资产 2 101204 信用卡资产 2 101205 按揭保证金资产 2 101206 银行承兑汇票保证金资产 2 101207 定期存款资产 2 101297 其他资产 1 1101 交易性金融资产借资产 2 110101 成本按股票、债券、基金、权证投资、其他设置明细资产 2 110102 公允价值变动按股票、债券、基金、权证投资、其他设置明细资产 1 1121 应收票据借资产 2 112101 银行承兑汇票资产 2 112102 商业承兑汇票资产 1 1122 应收账款借项目客户资产 2 112201 应收开发项目购房款项目客户（如现房赊销与预收房款设置一致）资产 2 112202 应收工程款项目客户资产 2 112203 应收劳务费项目客户资产 2 112204 应收租金项目客户资产 2 112205 应收购货款项目客户资产 2 112297 其他项目客户资产 1 1123 预付账款借供应商往来资产 2 112301 预付工程款供应商往来资产 2 112302 预付购货款供应商往来资产 2 112397 其他预付款供应商往来资产 1 1131 应收股利借资产 1 1132 应收利息借资产 1 1221 其他应收款借资产 2 122101 关联单位住来客户往来资产 2 122102 其他单位住来客户往来资产 2 122103 内部员工住来个人往来资产 2 122104 代垫代付款项资产 3 12210401 代垫购房户按揭本息资产 2 122197 其他资产 1 1231 坏账准备贷资产 2 123101 应收账款计提资产 2 123102 其他应收款计提资产 1 1401 材料采购借资产 1 1402 在途物资借资产 1 1403 原材料（库存材料）借资产 2 140301 土建工程材料资产 2 140302 安装工程材料资产 2 140303 装饰工程材料资产 2 140304 库存设备资产 2 140305 物业管理材料资产 2 140306 原材料资产 2 140397 其他材料资产 1 1404 材料成本差异贷资产 1 1405 库存商品（开发产品）借资产 2 140501 开发项目名称项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050101 商品房项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050102 商铺项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050103 车位项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050104 回迁房项目核算（与主营业务收入对应）资产 1 1406 发出商品借资产 1 1407 商品进销差价贷资产 1 1408 委托加工物资借资产 1 1411 周转材料借资产 2 141101 包装物及低值易耗品资产 1 1461 融资租赁资产借资产 1 1471 存货跌价准备贷资产 1 1501 持有至到期投资借资产 2 150101 债券资产 2 150102 溢折价资产 2 150103 应计利息资产 1 1502 持有至到期投资减值准备贷资产 1 1503 可供出售金融资产借资产 1 1511 长期股权投资借资产 1 1512 长期股权投资减值准备贷资产 1 1521 投资性房地产借资产 2 152101 投资成本资产 2 152102 公允价值变动资产 1 1531 长期应收款借资产 1 1532 未实现融资收益借资产 1 1601 固定资产借资产 2 160101 房屋建筑(20年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160102 生产设备(10年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160103 办公设备(5年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160104 运输工具(4年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160105 电子设备(3年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 1 1602 累计折旧贷资产 2 160201 房屋建筑下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160202 生产设备下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160203 办公设备下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160204 运输工具下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160205 电子设备下以资产名称设置三级明细核算资产 1 1603 固定资产减值准备借资产 1 1604 在建工程借资产 1 1605 工程物资借资产 1 1606 固定资产清理贷资产 1 1701 无形资产借资产 2 170101 土地使用权资产 2 170102 专利权资产 2 170103 非专利技术资产 2 170197 其他资产 1 1702 累计摊销贷资产 2 170201 土地使用权资产 2 170202 专利权资产 2 170203 非专利技术资产 2 170297 其他资产 1 1703 无形资产减值准备贷资产 2 170301 专利权资产 2 170302 非专利技术资产 2 170303 土地使用权资产 2 170397 其他资产 1 1711 商誉借资产 1 1801 长期待摊费用借资产 2 180101 固资定产修理支出资产 2 180102 租入固资定产改良支出即装修支出资产 2 180197 其他长期待摊费用。
房地产五大成本科目明细设置
土方工程 地基加固处理费 桩基础 围护及支撑费 地下室工程 土建（结构）工程 土建（建筑）工程 照明电气（强电）工程 弱电智能化工程 给排水工程 消防安装工程 火灾报警工程 煤气安装工程费 综合布线系统 避雷接地工程 空调及通风工程 电梯及自动扶梯 园林环境工程费 停车设备 室内停车交通设施 其他安装工程费 室外装修 室内装修 样板房建筑及装修 样板房内家具 样板房内加电 售楼处建筑及装修 售楼处内家具 售楼处内家电 售楼处景观
样板房/售楼处装修费
能分成本项目则分，不能分往来单位 明细核算，有甲供材料、设备应包含
建筑安装工程费
监理费 检验检测费 工程造价咨询费 供电工程费
交纳的电增容费 设备安装及电缆铺设费 电源建设费 水增容费 供水管网建设费 雨（污）水管网建设费 防洪网建设费 消防给水基础设施费 中水基础设施费 燃气增容等规费 煤气管道的铺设费 煤气配套费 入网费 有线电视的线路铺设 电话配套费 电话增容费 电话电缆集资费 宽带接入费 智能化系统 小区道路及路灯 环卫 垃圾站（箱） 灭蚊灯
四级科目
备
注
土地征用及拆迁补偿费
按费用明细来划分
前期工程费
三（七）通一平费
按费用实际发生明细来列支
临时施设
可以按明细划分则按明细划分，不可 以划分则统一入临时设施 按实际发生列支，有单位按往来单位 核算 按实际发生列支，有单位按往来单位 核算 按实际发生列支，有单位按往来单位 核算，开盘前营销费
可行性研究 市场调研费 营销推广费
规划设计费
按实际发生明细列支，有单位按往来 单位核算
前期工程费
行政规划费及规划报建费
按实际发生明细列支，有单位按往来 单位核算，注意分清楚进成本的还是 保证金，保证金属押金类，挂列“其 他应收款”
房地产开发成本及费用简洁科目设置明细
房地产开发成本及费用简洁科目设置明细——一级科目,二级科目,明细科目土地费用1.1 土地征用费1.2 土地出让金1.3 土地购置(拍卖、招标费1.4 拆迁补偿费1.5 拍卖佣金1.6 土地交易费1.7 土地契税1.8 其他土地费用2 前期费用2.1 七通一平费2.1.1 临时施工道路费2.1.2 临时施工用水接入费2.1.3 临时施工污水管接入费2.1.4 临时施工用电接入费2.1.5 临时施工用气接入费2.1.6 临时施工办公电话接入费2.1.7 临时施工办公网络接入费2.1.8 场地平整2.2 临时设施2.2.1 临时办公室费2.2.2 临时厕所费2.2.3 施工场地围墙及门卫室费2.2.4 临时场地占用费2.2.5 临时借用空地租费2.2.6 其他费2.3 可行性研究2.4 设计费2.4.1 规划(方案设计费2.4.2 管线设计费2.4.3 施工图设计费2.4.4 幕墙专项设计费2.4.5 装饰专项设计费2.4.6 智能化专项设计费2.4.7 景观专项设计费2.4.8 其他专项设计费2.4.9 规划设计模型制作费2.4.10 制图、晒图费2.4.11 方案评审费2.5 行政规费及规划报建2.5.1 项目报建费2.5.2 施工许可证费2.5.3 规划管理费2.5.4 拆迁管理费2.5.5 审图费2.5.6 价格评估费2.5.7 渣土费2.5.8 施工噪音管理费2.5.9 散装水泥费2.5.10 工程质量监督费2.5.11 工程造价管理费2.5.12 安全监督费2.5.13 劳动定额测定费2.5.14 招投标管理费2.5.15 房屋所有权登记费2.5.16 综合开发管理费2.5.17 房屋所有权登记工本费2.6 大配套费2.6.1 基础设施配套费2.6.2 白蚁预防费2.6.3 地方教育附加费2.6.4 新型墙体材料专项费2.6.5 人防易地建设费2.7 水文地质勘察2.7.1 地质勘察费2.7.2 地下障碍物探测2.7.3 环境评测费2.7.4 水准测量工程测量2.7.5 日照分析合同2.7.6 工程波速测试2.7.7 建设项目日照分析工程测量2.7.8 交通分析费2.8 测绘2.8.1 面积测绘2.8.2 地形地貌测绘2.9 其他前期费用2.9.1 专家评审费2.9.2 工程担保费2.9.3 咨询费3 建安工程费3.1 建安工程费3.1.1 土建工程3.1.1.1 基础工程3.1.1.1.1 土方工程3.1.1.1.2 地基加固处理费3.1.1.1.3 桩基础3.1.1.1.4 围护及支撑费3.1.1.2 主体工程3.1.1.2.1 土建(结构工程3.1.1.2.2 土建(建筑工程3.1.2 安装工程3.1.2.1 照明电气(强电工程3.1.2.2 弱电智能化工程3.1.2.3 给排水工程3.1.2.4 消防安装工程3.1.2.5 火灾报警工程3.1.2.6 煤气安装工程费3.1.2.7 综合布线系统3.1.2.8 避雷接地工程3.1.2.9 空调及通风工程3.1.2.10 供暖供热工程3.1.2.11 电梯及自动扶梯3.1.2.12 航空灯3.1.2.13 停车设备3.1.2.14 室内停车交通设施3.1.2.15 其他安装工程费3.1.3 装饰工程3.1.3.1 室内精装饰施工3.1.3.2 室外精装饰施工3.2 样板房/售楼处装修3.2.1 样板房装修3.2.1.1 样板房建筑及装修3.2.1.2 样板房内家具3.2.1.3 样板房内家电3.2.2 售楼处装修3.2.2.1 售楼处建筑及装修3.2.2.2 售楼处内家具3.2.2.3 售楼处内家电3.2.2.4 售楼处景观3.3 建安监理费3.3.1 建设监理费3.3.2 安全监理费3.4 检验检测3.4.1 基坑监测3.4.2 桩基检测费(静载3.4.3 桩基检测费(小应变3.4.4 桩基检测费(高应变3.4.5 工程主体沉降观测费3.4.6 其他3.5 景观工程费3.6 工程造价咨询费3.6.1 工程施工招标代理费3.6.2 工程设备招标代理费3.6.3 工程预算编审咨询费3.6.4 工程结算编审咨询费4 市政基础设施费4.1 电力基础设施费4.1.1 供电贴费4.1.2 交纳的电增容费4.1.3 设备安装及电缆铺设费4.1.4 电源建设费4.2 给排水基础设施费4.2.1 水增容费4.2.2 供水管网建设费4.2.3 雨(污水管网建设费4.2.4 防洪管网建设费4.2.5 消防给水基础设施费4.2.6 中水基础设施费4.3 燃气基础设施费4.3.1 燃气增容等规费4.3.2 煤气管道的铺设费4.3.3 煤气配套费4.4 电视4.4.1 入网费4.4.2 有线电视(闭路电视的线路铺设4.5 通讯工程费4.5.1 电话配套费4.5.2 电话增容费4.5.3 电话电缆集资费4.6 通讯线路及设备安装4.6.1 宽带网接入费4.6.2 智能化系统4.7 供热基础设施费4.8 小区道路工程4.8.1 小区道路4.8.2 小区路灯4.9 环境景观工程4.9.1 环卫4.9.2 垃圾站(箱4.9.3 灭蚊灯4.10 邮政4.11 配套监理费4.12 配套预算标底编制费4.13 其他市政基础工程费5 公用配套设施费5.1 区内公建费5.1.1 会所5.1.2 幼托5.1.3 学校5.1.4 居委会5.1.5 派出所5.1.6 消防5.1.7 公厕5.1.8 自行车棚5.1.9 露天停车场或停车设备5.1.10 钢炉房5.1.11 水塔5.1.12 室外游乐设施5.2 小配套费5.3 物业开办费5.4 公共设施维修基金5.5 其他公用配套设施费6 开发间接费用6.1 办公6.2 资金成本6.2.1 贷款利息6.2.2 融资费用6.3 工资6.4 职工福利费6.5 邮电费6.7 差旅费6.8 水电费6.9 租赁费7 7.1 7.2 7.2.1 7.2.2 7.2.3 7.2.4 7.2.5 7.2.6 7.2.7 7.2.8 7.2.9 营业费用日常费用推广费用广告费展览费业务宣传费代销费用制作费用策划设计费用售楼处费用样板间费用其他市场推广费。
房地产开发成本科目设置明细
房地产开发成本科目设置明细房地产开发的成本科目设置是开发商进行项目投资和盈利分析的重要依据，也是业内人士评估开发商风险和投资价值的关键指标。
合理的成本科目设置明细能够对开发商进行优良的资金调配，同时也能够在项目的运营和管理中提高效率，降低运营成本，提升投资回报率。
本文将针对房地产开发成本科目设置明细进行详细的分析和解读。
一、土地成本房地产开发的第一步是土地购买，土地成本是房地产开发项目中最大的成本之一，也是投资风险最大的部分。
土地成本包括土地租金、土地购买价款、税费以及相关的中介费用等。
土地成本的高低决定了开发商项目的投资与盈利占比。
二、开发建设成本开发建设成本是指所有用于房地产项目的建筑施工和装修服务所需要的总成本。
开发建设成本主要包括设计费用、建筑工程成本、材料采购成本、劳动力费用和物业管理费用等。
三、销售和市场费用销售和市场费用指投资开发商为促进房地产销售所支付的费用。
该类包括销售人员薪资、广告宣传、市场调研、销售咨询和公关费用等。
四、财务费用财务费用是指用于处理财务事务的成本，包括利息成本、折旧费、财务会计和税务咨询费等。
五、风险费用风险费用是指开发商进行房地产开发业务中所承受的项目风险，并形成的成本。
包括整个项目的风险率、债务开销和保险费等。
六、管理费用管理费用指用于开发商房地产开发业务中的管理服务所需要的成本，包括项目管理，管理人员薪酬、法务、人事和办公等费用。
七、咨询费用咨询费用是指开发商为经营项目所采取的咨询费用。
包括在房地产开发中所需要的法律咨询、税务咨询、市场咨询以及管理咨询那些的费用等。
八、其他费用其他费用包括与其他成本类别不同的项目费用，例如借款利息、某些项目统计服务的费用等。
以上内容涵盖了房地产开发的成本科目设置明细，这些科目的设置明细尤其关键，它们关乎开发商在房地产开发过程中的利润盈亏和商业风险。
外部环境因素和财务管理瑕疵都可能对这些成本以及成本结构构成影响，财务管理人员需要对这些管理成本制定和管理这些成本会发挥重要的作用。
房地产开发会计科目的设置
房地产开发会计科目的设置1. 引言房地产开发是一个复杂的行业，涉及到土地开发、房屋建设、销售管理等多个环节。
在这个过程中，会计科目的设置对于准确记录和分析公司的财务状况非常重要。
本文将探讨房地产开发会计科目的设置，并提供一个基本的科目列表。
2. 房地产开发会计科目列表下面是一个基本的房地产开发会计科目列表，其中包括了土地开发、房屋建设、销售管理等几个重要的环节。
2.1 资产类科目• 2.1.1 土地开发资金• 2.1.2 建筑物成本• 2.1.3 建筑物折旧• 2.1.4 房地产投资• 2.1.5 在建工程• 2.1.6 房地产开发成本• 2.1.7 投资性房地产• 2.1.8 其他资产2.2 负债类科目• 2.2.1 短期借款• 2.2.2 长期借款• 2.2.3 应付款项• 2.2.4 其他负债2.3 所有者权益类科目• 2.3.1 股本• 2.3.2 盈余公积• 2.3.3 未分配利润2.4 成本类科目• 2.4.1 建筑材料成本• 2.4.2 人工成本• 2.4.3 设备租赁成本• 2.4.4 其他成本2.5 收入类科目• 2.5.1 销售收入• 2.5.2 租赁收入• 2.5.3 其他收入2.6 费用类科目• 2.6.1 房地产税费• 2.6.2 员工薪酬• 2.6.3 市场推广费用• 2.6.4 其他费用3. 科目解释3.1 资产类科目• 3.1.1 土地开发资金：用于购买土地和进行土地开发的资金。
• 3.1.2 建筑物成本：用于记录建筑物的直接成本，包括材料、劳动力等成本。
• 3.1.3 建筑物折旧：用于记录建筑物的折旧费用。
• 3.1.4 房地产投资：用于记录公司对房地产的投资金额。
• 3.1.5 在建工程：用于记录正在进行中的工程项目的成本。
• 3.1.6 房地产开发成本：用于记录房地产开发过程中的其他成本。
• 3.1.7 投资性房地产：用于记录公司长期持有的房地产资产。
• 3.1.8 其他资产：用于记录公司的其他资产。
某房地产公司科目设置
类型级次科目编码科目名称辅助账类型资产 1 1001 现金资产 1 1002 银行存款资产 2 100201 工商银行资产 2 100202 农业银行资产 3 10020201 高新园分理处资产 3 10020202 高新支行营业部资产 2 100203 中国银行资产 3 10020301 回生分理处资产 2 100204 建设银行资产 2 100205 交通银行资产 3 10020501 江津支行资产 2 100206 商业银行资产 2 100207 深圳发展银行资产 3 10020701 高新支行资产 3 10020702 高新支行（91）资产 2 100208 民生银行资产 3 10020801 分行营业部12资产 2 100209 华夏银行资产 2 100210 兴业银行资产 3 10021001 重庆分行资产 2 100211 招商银行资产 2 100212 上海浦东发展银行资产 2 100213 中信实业银行资产 3 10021301 分行江北支行资产 2 100214 光大银行资产 2 100215 中国信合----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------资产 1 1009 其他货币资金资产 2 100901 外埠存款资产 2 100902 银行本票资产 2 100903 银行汇票资产 2 100904 信用卡资产 2 100905 按揭保证金资产 3 10090501 农行高新区支行资产 3 10090502 深发行（02）资产 2 100906 银行承兑汇票保证金资产 2 100907 定期存款资产 2 100997 其他资产 1 1101 短期投资客户往来资产 2 110101 股票客户往来资产 2 110102 债券客户往来资产 2 110103 基金客户往来资产 2 110197 其他客户往来资产 1 1102 短期投资跌价准备客户往来资产 2 110201 股票客户往来资产 2 110202 债券客户往来资产 2 110203 基金客户往来资产 2 110297 其他客户往来资产 1 1111 应收票据客户往来资产 2 111101 银行承兑汇票客户往来资产 2 111102 商业承兑汇票客户往来资产 1 1121 应收股利资产 1 1122 应收利息资产 1 1131 应收账款----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------资产 2 113101 应收购房款项目客户资产 2 113102 应收工程款项目客户资产 2 113103 应收劳务费项目客户资产 2 113104 应收租金项目客户资产 2 113197 其他资产 1 1133 其他应收款资产 2 113301 关联单位往来客户往来资产 2 113302 其他单位往来客户往来资产 2 113303 内部员工往来个人往来资产 2 113304 代垫代付款项资产 3 11330401 代垫购房户按揭本息客户往来资产 4 1133040101 高新区支行客户往来资产 4 1133040102 深发行客户往来资产 2 113397 其他资产 1 1141 坏账准备资产 2 114101 应收账款计提资产 2 114102 其他应收款计提资产 1 1151 预付账款资产 2 115101 预付工程款项目供应商资产 2 115102 预付购货款项目供应商资产 2 115197 其他预付款资产 1 1211 库存材料资产 2 121101 土建工程材料资产 2 121102 安装工程材料资产 2 121103 装饰工程材料资产 2 121104 库存设备资产 2 121105 物业管理材料----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------资产 2 121197 其他资产 1 1231 低值易耗品资产 1 1233 开发产品项目核算资产 2 123301 出售开发产品项目核算资产 2 123302 出租开发产品项目核算资产 1 1243 库存商品资产 1 1281 存货跌价准备资产 1 1301 待摊费用资产 2 130101 广告费资产 2 130102 保险费资产 2 130103 报刊杂志费资产 2 130104 装修费资产 2 130105 油费资产 2 130197 其他资产 1 1401 长期股权投资资产 2 140101 股票投资资产 2 140102 其他股权投资资产 1 1402 长期债权投资资产 2 140201 债券投资资产 2 140202 其他债权投资资产 1 1403 其它长期投资资产 1 1421 长期投资减值准备资产 1 1501 固定资产资产 1 1502 累计折旧资产 1 1505 固定资产减值准备资产 1 1603 在建工程资产 1 1605 在建工程减值准备----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------资产 1 1701 固定资产清理资产 1 1801 无形资产资产 2 180101 专利权资产 2 180102 非专利技术资产 2 180103 土地使用权资产 2 180197 其他资产 1 1805 无形资产减值准备资产 1 1815 未确认融资费用资产 1 1901 长期待摊费用资产 2 190101 固资定产修理支出资产 2 190102 租入固资定产改良支出资产 2 190103 筹费备用资产 2 190104 利息支出资产 2 190197 其他长期待摊费用资产 1 1911 待处理财产损溢资产 2 191101 待处理流动资产损溢资产 2 191102 待处理固定资产损溢负债 1 2101 短期借款负债 2 210101 银行短期借款负债 3 21010101 中信银行负债 2 210197 其他短期借款负债 1 2111 应付票据供应商往来负债 2 211101 应付银行承兑汇票供应商往来负债 2 211102 应付商业承兑汇票供应商往来负债 1 2121 应付账款供应商往来负债 2 212101 应付工程款项目供应商负债 2 212102 应付购货款项目供应商----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------负债 2 212197 其他应付账款供应商往来负债 1 2131 预收账款负债 2 213101 预收购房款项目客户负债 2 213102 预收工程款项目客户负债 2 213103 预收劳务费项目客户负债 2 213104 预收租金项目客户负债 2 213197 其他预收款负债 2 213199 预收账款结转负债 3 21319901 预收购房款结转负债 4 2131990101 在水一方二期负债 1 2151 应付工资负债 2 215101 工资负债 3 21510101 岗位工资部门核算负债 3 21510102 绩效工资部门核算负债 3 21510103 加班工资部门核算负债 2 215102 奖金部门核算负债 2 215103 津贴负债 2 215104 补贴负债 2 215197 其他负债 1 2153 应付福利费负债 2 215301 提取福利费负债 2 215302 职工医费药负债 2 215303 独子学杂费负债 2 215304 职工困难补助费负债 2 215305 福利人员工资负债 2 215397 其他福利费负债 1 2161 应付股利负债 1 2171 应交税金负债 2 217101 应交增值税负债 2 217102 未交增值税负债 2 217103 应交消费税负债 2 217104 应交营业税负债 3 21710401 渝北区----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------负债 3 21710501 应交所得税负债 3 21710502 预交所得税负债 2 217106 应交土地增值税负债 2 217107 应交城市维护建设税负债 3 21710701 渝北区负债 2 217108 应交房产税负债 2 217109 应交土地使用税负债 2 217110 应交车船使用税负债 2 217111 应交个人所得税负债 2 217112 代扣代缴税金供应商往来负债 3 21711201 渝北区供应商往来负债 1 2176 其他应交款负债 2 217601 应交教育附加负债 3 21760101 渝北区负债 2 217602 应交交通建设附加费负债 2 217697 其他负债 1 2181 其他应付款负债 2 218101 其它单位往来客户往来负债 2 218102 代收代付款项负债 3 21810201 代收大修基金项目客户负债 3 21810202 代收交易手续费项目客户负债 2 218103 保证金负债 2 218197 其它负债 3 21819701 工会经费负债 3 21819702 职工教育经费负债 3 21819703 职工保险费负债 3 21819704 住房公积金负债 3 21819705 购房俱乐部负债 1 2191 预提费用负债 2 219101 银行借款利息负债 2 219102 其他借款利息负债 2 219103 票据贴现利息负债 2 219197 其他负债 1 2211 预计负债负债 2 221101 对外提供担保负债 2 221102 未决诉讼负债 2 221103 产品质量保证负债 2 221104 商业承兑票据贴现负债 2 221197 其他负债 1 2301 长期借款负债 2 230101 银行长期借款负债 2 230197 其他长期借款负债 1 2311 应付债券----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------负债 2 231102 债券溢价负债 2 231103 债券折价负债 2 231104 应计利息负债 1 2321 长期应付款负债 2 232101 代管基金负债 2 232197 其他负债 1 2341 递延税款权益 1 3101 实收资本权益 2 310101 国家资本权益 2 310102 法人资本权益 2 310103 个人资本权益 2 310104 外资资本权益 2 310105 其它资本权益 1 3111 资本公积权益 2 311101 资本溢价权益 2 311102 接受捐赠非现金资产准备权益 2 311103 接受现金捐赠权益 2 311104 股权投资准备权益 2 311105 拨款转入权益 2 311106 外币资本折算差额权益 2 311107 其他资本公积权益 1 3121 盈余公积权益 2 312101 法定盈余公积权益 2 312102 任意盈余公积权益 2 312103 法定公益金权益 2 312104 储备基金权益 2 312105 企业发展基金权益 2 312106 利润归还投资权益 1 3131 本年利润权益 1 3141 利润分配权益 2 314101 其他转入权益 2 314102 提取法定盈余公积权益 2 314103 提取法定公益金权益 2 314104 提取储备基金权益 2 314105 提取企业发展基金权益 2 314106 提取职工奖励及福利基金权益 2 314107 利润归还投资权益 2 314108 提取任意盈余公积权益 2 314115 未分配利润成本 1 4101 开发成本成本 2 410101 项目一成本 3 41010101 土地征用及拆迁费供应商往来成本 3 41010102 前期工程费供应商往来----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------成本 3 41010103 基础设施费供应商往来成本 3 41010104 建安工程费供应商往来成本 3 41010105 园林环境费供应商往来成本 3 41010106 公共配套费供应商往来成本 3 41010107 开发间接费成本 3 41010108 资金成本成本 3 41010109 成本结转成本 2 410102 项目二成本 3 41010201 土地征用及拆迁费供应商往来成本 3 41010202 前期工程费供应商往来成本 3 41010203 基础设施费供应商往来成本 3 41010204 建安工程费供应商往来成本 3 41010205 园林环境费供应商往来成本 3 41010206 公共配套费供应商往来成本 3 41010207 开发间接费成本 3 41010208 资金成本成本 3 41010209 成本结转成本 2 410103 项目三成本 3 41010301 土地征用及拆迁费供应商往来成本 3 41010302 前期工程费供应商往来成本 3 41010303 基础设施费供应商往来成本 3 41010304 建安工程费供应商往来成本 3 41010305 园林环境费供应商往来成本 3 41010306 公共配套费供应商往来成本 3 41010307 开发间接费成本 3 41010308 资金成本成本 3 41010309 成本结转成本 2 410104 项目四成本 3 41010401 土地征用及拆迁费供应商往来成本 3 41010402 前期工程费供应商往来成本 3 41010403 基础设施费供应商往来成本 3 41010404 建安工程费供应商往来成本 3 41010405 园林环境费供应商往来成本 3 41010406 公共配套费供应商往来成本 3 41010407 开发间接费成本 3 41010408 资金成本成本 3 41010409 成本结转成本 1 4105 开发间接费成本 2 410501 一方项目部成本 3 41050101 工资成本 3 41050102 职工保险费成本 3 41050103 福利费成本 3 41050104 教育培训费成本 3 41050105 工作餐----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------成本 3 41050106 办公费成本 3 41050107 差旅费成本 3 41050108 通讯费成本 3 41050109 邮电费成本 3 41050110 业务招待费成本 3 41050111 车辆费用成本 3 41050112 会务费成本 3 41050113 租赁费成本 3 41050114 维修费成本 3 41050115 保险费成本 3 41050116 折旧费成本 3 41050117 低值易耗品摊销成本 3 41050118 资产摊销成本 3 41050119 水电物管费成本 3 41050130 资金利息成本 3 41050197 其他成本 2 410502 项目部二成本 3 41050201 工资成本 3 41050202 职工保险费成本 3 41050203 福利费成本 3 41050204 教育培训费成本 3 41050205 工作餐成本 3 41050206 办公费成本 3 41050207 差旅费成本 3 41050208 通讯费成本 3 41050209 邮电费成本 3 41050210 业务招待费成本 3 41050211 车辆费用成本 3 41050212 会务费成本 3 41050213 租赁费成本 3 41050214 维修费成本 3 41050215 保险费成本 3 41050216 折旧费成本 3 41050217 低值易耗品摊销成本 3 41050218 资产摊销成本 3 41050219 水电物管费成本 3 41050230 资金利息成本 3 41050297 其他成本 2 410503 项目三成本 3 41050301 工资成本 3 41050302 职工保险费成本 3 41050303 福利费成本 3 41050304 教育培训费成本 3 41050305 工作餐----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------成本 3 41050306 办公费成本 3 41050307 差旅费成本 3 41050308 通讯费成本 3 41050309 邮电费成本 3 41050310 业务招待费成本 3 41050311 车辆费用成本 3 41050312 会务费成本 3 41050313 租赁费成本 3 41050314 维修费成本 3 41050315 保险费成本 3 41050316 折旧费成本 3 41050317 低值易耗品摊销成本 3 41050318 资产摊销成本 3 41050319 水电物管费成本 3 41050330 资金利息成本 3 41050397 其他成本 2 410599 结转开发间接费用成本 1 4107 劳务成本成本 2 410701 工程监理成本成本 2 410702 工程施工成本成本 2 410703 代理开发成本成本 2 410797 其他成本 2 410799 劳务成本结转损益 1 5101 主营业务收入损益 2 510101 不动产销售收入损益 2 510102 不动产租赁收入损益 2 510103 物业收入项目核算损益 2 510104 培训咨询收入损益 2 510105 劳务收入损益 2 510197 其他经营收入损益 1 5102 其他业务收入损益 1 5201 投资收益损益 2 520101 长期股权投资收益损益 2 520102 长期债权投资收益损益 2 520103 短期投资收益损益 2 520104 计提的长期投资跌价准备损益 2 520105 计提的短期投资跌价准备损益 2 520197 其他投资收益损益 1 5203 补贴收入损益 1 5301 营业外收入损益 2 530101 罚款收入损益 2 530102 固资定产盘盈损益 2 530103 处置固资定产净收益损益 2 530104 非货币性交易收益----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------损益 2 530105 出售无形资产收益损益 2 530197 其他收入损益 1 5401 主营业务成本损益 2 540101 不动产销售成本损益 2 540102 不动产租赁成本损益 2 540103 物业成本项目核算损益 2 540104 培训咨询成本损益 2 540105 劳务成本损益 2 540197 其他经营成本损益 1 5402 主营业务税金及附加损益 1 5405 其他业务支出损益 1 5501 营业费用损益 2 550101 工资损益 2 550102 职工保险费损益 2 550103 福利费损益 2 550104 教育培训费损益 2 550105 工作餐损益 2 550106 办公费损益 2 550107 差旅费损益 2 550108 通讯费损益 2 550109 邮电费损益 2 550110 业务经费损益 2 550111 销售服务费损益 2 550112 车辆费用损益 2 550113 会务费损益 2 550114 租赁费损益 2 550115 修理费损益 2 550116 保险费损益 2 550117 折旧费损益 2 550118 低值易耗品摊销损益 2 550119 资产摊销损益 2 550120 水电物管费损益 2 550121 广告费损益 2 550122 宣传展览费损益 2 550123 产权交易税费损益 2 550124 卖场装修费损益 2 550125 包装费损益 2 550126 运输费损益 2 550127 装卸费损益 2 550128 仓储保管费损益 2 550129 委托代销手续费损益 2 550130 样品及产品损耗损益 2 550197 其他损益 1 5502 管理费用----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------损益 2 550203 养老保险损益 2 550204 失业保险损益 2 550205 医疗保险损益 2 550206 住房公积金损益 2 550207 工会经费损益 2 550208 职工教育经费损益 2 550209 劳动保护费损益 2 550210 教育培训费损益 2 550211 工作餐损益 2 550212 办公费部门核算损益 2 550213 差旅费部门核算损益 2 550214 水电费损益 2 550215 通讯费部门核算损益 2 550216 邮电费损益 2 550217 业务招待费部门核算损益 2 550218 车辆费用损益 2 550219 会务费部门核算损益 2 550220 租赁费损益 2 550221 修理费损益 2 550222 保险费损益 2 550223 折旧费损益 2 550224 低值易耗品摊销损益 2 550225 无形资产摊销损益 2 550226 长期待摊费用摊销损益 2 550227 存货盘亏及毁损损益 2 550228 物管费损益 2 550229 税金损益 3 55022901 车船使用税损益 3 55022902 土地使用税损益 3 55022903 印花税损益 3 55022904 房产税损益 2 550230 诉讼仲裁费损益 2 550231 聘请中价机构费用损益 2 550232 咨询费损益 2 550233 研究开发费损益 2 550234 技术转让费损益 2 550235 董事会会费损益 2 550236 排污费损益 2 550237 企业宣传费损益 2 550238 坏账准备损益 2 550239 存货跌价准备损益 2 550297 其他----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------损益 2 550302 票据贴现利息损益 2 550303 利息收入损益 2 550304 手续费损益 2 550397 其他财务费用损益 1 5601 营业外支出损益 2 560101 捐赠资出损益 2 560102 罚款支出损益 2 560103 固资定产盘亏损益 2 560104 处置固定产资净损失损益 2 560105 非常损失损益 2 560106 债务重组损失损益 2 560107 计提的固定资产减值准备损益 2 560108 计提的无形资产减值准备损益 2 560109 计提的在建工程减值准备损益 2 560197 其他支出损益 1 5701 所得税损益 1 5801 以前年度损益调整----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------。
房地产开发企业会计科目设置(含明细)
房地产开发企业会计科目设置(含明细)房地产开发企业的会计核算中，会计科目设置是非常重要的。
资产类科目包括资产的现金、银行存款、债权投资、股票投资、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收押金或保证金、备用金、应收垫付款、应收赔款和罚款、补差调整、关联往来、坏账准备等。
这些科目按照不同的核算项目进行分类，包括币别、开户银行、单位、职员、具体名称、具体苑或栋等。
材料采购、在途物资、原材料、材料成本差、开发产品、发出商品、商品进销差、委托加工物、周转材料、存货跌价准备等是建筑及装修公司用科目。
这些科目的设置有助于管理和核算企业的材料采购、生产制造、库存管理等方面的业务。
投资类科目包括可供出售金融资产、投资性房地产、长期股权投资、其他股权投资、长期应收款等。
这些科目按照不同的投资类型进行分类，包括持有至到期、可供出售金融资产、长期股权投资等。
同时，还需要设置投资减值准备等科目，以便管理和核算企业的投资业务。
固定资产类科目包括房屋及建筑物、机械设备及工具、运输工具、IT设备、办公家具等。
这些科目按照不同的资产类型进行分类，并设置累计折旧等科目，以便管理和核算企业的固定资产。
以上是房地产开发企业会计核算中的一些重要科目设置，合理的科目设置有助于企业的管理和核算。
房地产开发企业会计核算固定资产：在房地产开发企业会计核算中，固定资产是一个重要的科目。
其中，固定资产减值准备和在建工程等是需要注意的细节。
无形资产：无形资产按类别进行分类，累计摊销和减值准备也需要注意。
商誉是无形资产中的一个重要部分。
长期待摊费用：长期待摊费用包括租入固定资产改良支出、租入固定资产装修支出和其他递延支出。
递延所得税也需要注意。
负债类：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪金、应交税费、应付利息、应付股利、应收押金或保证金、备用金、应收垫付款、债权代理业务负等都是负债类科目。
所有者权益类：所有者权益类科目包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
房地产公司会计科目设置
独立地下室工程
指独立地下室工程（含人防工程），含半地下、
地下车库；非独立地下室计入主体结构部分
4101.03.03
主体结构及初装修工 程
主体包括混凝土框架（含独立柱基和条基等基 础）砌体、找平及抹灰、防水保温、垂直运输、
脚手架、超高补贴、散水、沉降缝、伸缩缝、底 层化园砌体、内墙保温、外墙保温、屋面保温、 阳台栏杆等金属结构、外墙饰面(涂料、面砖、 石材、线条)公共部位(楼梯间、大堂、电梯间) 的简装修(如防滑砖和涂料等)地上独立车库
燃气系统费
是指分户燃气计量表及以前的所有燃气管道及 设施的支出，销售合同另有约定的从其约定。工
程范围包括：（1）室外管道系统；（2）调压站；
（3）煤气增容费包括各项收费
4101.04.08
有线电视工程费
是指支付给当地有线电视公司为开通有线电视 服务的支出。销售合同另有约定的从其约定。工
程范围包括：建筑物内穿管布线、 室内室外有线 电视的管道预埋、检查井、室外线路及设别等费 用
4101.02
前期工程费（直接费）
4101.02.01
勘察丈量费
包括初勘、详勘等。主要有：水文、地质、文物、 和地基勘察费，沉降观测费，日照测试费、交通 影响分析、防雷检测费、拔地钉桩验线费、复线 费、定线费、施工放线费、建筑面积丈量费等。
与测绘中心发生的费用均Hale Waihona Puke 入本科目。4101.02.02
报批报建费
雨污水系统费
（1）管道系统；（2）雨污水泵站：雨污水泵站 土建、设备、安装及装修费等
4101.04.06
供电系统费
（1）管道及电缆系统：包括红线到配电房的高 压线、高压柜、变压器、低压柜及箱式变压设备 费用，室外强电管道及电缆敷设；（2）独立开闭
某房地产开发企业会计科目设置(企业会计制度)
某房地产开发企业会计科目设置(企业会计制度)类型级次科目编码科目名称辅助账类型资产 1 1001 现金资产 1 1002 银行存款资产 2 100201 工商银行资产 2 100202 农业银行资产 3 10020201 高新园分理处资产 3 10020202 高新支行营业部资产 2 100203 中国银行资产 3 10020301 回生分理处资产 2 100204 建设银行资产 2 100205 交通银行资产 3 10020501 江津支行资产 2 100206 商业银行资产 2 100207 深圳发展银行资产 3 10020701 高新支行资产 3 10020702 高新支行（91）资产 2 100208 民生银行资产 3 10020801 分行营业部12资产 2 100209 华夏银行资产 2 100210 兴业银行资产 3 10021001 重庆分行资产 2 100211 招商银行资产 2 100212 上海浦东发展银行资产 2 100213 中信实业银行资产 3 10021301 分行江北支行资产 2 100214 光大银行资产 2 100215 中国信合资产 1 1009 其他货币资金资产 2 100901 外埠存款资产 2 100902 银行本票资产 2 100903 银行汇票资产 2 100904 信用卡资产 2 100905 按揭保证金资产 3 10090501 农行高新区支行资产 3 10090502 深发行（02）资产 2 100906 银行承兑汇票保证金资产 2 100907 定期存款资产 2 100997 其他资产 1 1101 短期投资客户往来资产 2 110101 股票客户往来资产 2 110102 债券客户往来资产 2 110103 基金客户往来资产 2 110197 其他客户往来资产 1 1102 短期投资跌价准备客户往来资产 2 110201 股票客户往来资产 2 110202 债券客户往来资产 2 110203 基金客户往来资产 2 110297 其他客户往来资产 1 1111 应收票据客户往来资产 2 111101 银行承兑汇票客户往来资产 2 111102 商业承兑汇票客户往来资产 1 1121 应收股利资产 1 1122 应收利息资产 1 1131 应收账款资产 2 113101 应收购房款项目客户资产 2 113102 应收工程款项目客户资产 2 113103 应收劳务费项目客户资产 2 113104 应收租金项目客户资产 2 113197 其他资产 1 1133 其他应收款资产 2 113301 关联单位往来客户往来资产 2 113302 其他单位往来客户往来资产 2 113303 内部员工往来个人往来资产 2 113304 代垫代付款项资产 3 11330401 代垫购房户按揭本息客户往来资产 4 1133040101 高新区支行客户往来资产 4 1133040102 深发行客户往来资产 2 113397 其他资产 1 1141 坏账准备资产 2 114101 应收账款计提资产 2 114102 其他应收款计提资产 1 1151 预付账款资产 2 115101 预付工程款项目供应商资产 2 115102 预付购货款项目供应商资产 2 115197 其他预付款资产 1 1211 库存材料资产 2 121101 土建工程材料资产 2 121102 安装工程材料资产 2 121103 装饰工程材料资产 2 121104 库存设备资产 2 121105 物业管理材料资产 2 121197 其他资产 1 1231 低值易耗品资产 1 1233 开发产品项目核算资产 2 123301 出售开发产品项目核算资产 2 123302 出租开发产品项目核算资产 1 1243 库存商品资产 1 1281 存货跌价准备资产 1 1301 待摊费用资产 2 130101 广告费资产 2 130102 保险费资产 2 130103 报刊杂志费资产 2 130104 装修费资产 2 130105 油费资产 2 130197 其他资产 1 1401 长期股权投资资产 2 140101 股票投资资产 2 140102 其他股权投资资产 1 1402 长期债权投资资产 2 140201 债券投资资产 2 140202 其他债权投资资产 1 1403 其它长期投资资产 1 1421 长期投资减值准备资产 1 1501 固定资产资产 1 1502 累计折旧资产 1 1505 固定资产减值准备资产 1 1603 在建工程资产 1 1605 在建工程减值准备资产 1 1701 固定资产清理资产 1 1801 无形资产资产 2 180101 专利权资产 2 180102 非专利技术资产 2 180103 土地使用权资产 2 180197 其他资产 1 1805 无形资产减值准备资产 1 1815 未确认融资费用资产 1 1901 长期待摊费用资产 2 190101 固资定产修理支出资产 2 190102 租入固资定产改良支出资产 2 190103 筹费备用资产 2 190104 利息支出资产 2 190197 其他长期待摊费用资产 1 1911 待处理财产损溢资产 2 191101 待处理流动资产损溢资产 2 191102 待处理固定资产损溢负债 1 2101 短期借款负债 2 210101 银行短期借款负债 3 21010101 中信银行负债 2 210197 其他短期借款负债 1 2111 应付票据供应商往来负债 2 211101 应付银行承兑汇票供应商往来负债 2 211102 应付商业承兑汇票供应商往来负债 1 2121 应付账款供应商往来负债 2 212101 应付工程款项目供应商负债 2 212102 应付购货款项目供应商负债 2 212197 其他应付账款供应商往来负债 1 2131 预收账款负债 2 213101 预收购房款项目客户负债 2 213102 预收工程款项目客户负债 2 213103 预收劳务费项目客户负债 2 213104 预收租金项目客户负债 2 213197 其他预收款负债 2 213199 预收账款结转负债 3 21319901 预收购房款结转负债 4 2131990101 在水一方二期负债 1 2151 应付工资负债 2 215101 工资负债 3 21510101 岗位工资部门核算负债 3 21510102 绩效工资部门核算负债 3 21510103 加班工资部门核算负债 2 215102 奖金部门核算负债 2 215103 津贴负债 2 215104 补贴负债 2 215197 其他负债 1 2153 应付福利费负债 2 215301 提取福利费负债 2 215302 职工医费药负债 2 215303 独子学杂费负债 2 215304 职工困难补助费负债 2 215305 福利人员工资负债 2 215397 其他福利费负债 1 2161 应付股利负债 1 2171 应交税金负债 2 217101 应交增值税负债 2 217102 未交增值税负债 2 217103 应交消费税负债 2 217104 应交营业税负债 3 21710401 渝北区负债 2 217105 应交所得税负债 3 21710501 应交所得税负债 3 21710502 预交所得税负债 2 217106 应交土地增值税负债 2 217107 应交城市维护建设税负债 2 217108 应交房产税负债 2 217109 应交土地使用税负债 2 217110 应交车船使用税负债 2 217111 应交个人所得税负债 2 217112 代扣代缴税金供应商往来负债 3 21711201 渝北区供应商往来负债 1 2176 其他应交款负债 2 217601 应交教育附加负债 3 21760101 渝北区负债 2 217602 应交交通建设附加费负债 2 217697 其他负债 1 2181 其他应付款负债 2 218101 其它单位往来客户往来负债 2 218102 代收代付款项负债 3 21810201 代收大修基金项目客户负债 3 21810202 代收交易手续费项目客户负债 2 218103 保证金负债 2 218197 其它负债 3 21819701 工会经费负债 3 21819702 职工教育经费负债 3 21819703 职工保险费负债 3 21819704 住房公积金负债 3 21819705 购房俱乐部负债 1 2191 预提费用负债 2 219101 银行借款利息负债 2 219102 其他借款利息负债 2 219103 票据贴现利息负债 2 219197 其他负债 1 2211 预计负债负债 2 221101 对外提供担保负债 2 221102 未决诉讼负债 2 221103 产品质量保证负债 2 221104 商业承兑票据贴现负债 2 221197 其他负债 1 2301 长期借款负债 2 230101 银行长期借款负债 2 230197 其他长期借款负债 1 2311 应付债券负债 2 231101 债券面值负债 2 231102 债券溢价负债 2 231103 债券折价负债 2 231104 应计利息负债 1 2321 长期应付款负债 2 232197 其他负债 1 2341 递延税款权益 1 3101 实收资本权益 2 310101 国家资本权益 2 310102 法人资本权益 2 310103 个人资本权益 2 310104 外资资本权益 2 310105 其它资本权益 1 3111 资本公积权益 2 311101 资本溢价权益 2 311102 接受捐赠非现金资产准备权益 2 311103 接受现金捐赠权益 2 311104 股权投资准备权益 2 311105 拨款转入权益 2 311106 外币资本折算差额权益 2 311107 其他资本公积权益 1 3121 盈余公积权益 2 312101 法定盈余公积权益 2 312102 任意盈余公积权益 2 312103 法定公益金权益 2 312104 储备基金权益 2 312105 企业发展基金权益 2 312106 利润归还投资权益 1 3131 本年利润权益 1 3141 利润分配权益 2 314101 其他转入权益 2 314102 提取法定盈余公积权益 2 314103 提取法定公益金权益 2 314104 提取储备基金权益 2 314105 提取企业发展基金权益 2 314106 提取职工奖励及福利基金权益 2 314107 利润归还投资权益 2 314108 提取任意盈余公积权益 2 314115 未分配利润成本 1 4101 开发成本成本 2 410101 项目一成本 3 41010101 土地征用及拆迁费供应商往来成本 3 41010102 前期工程费供应商往来成本 3 41010103 基础设施费供应商往来成本 3 41010104 建安工程费供应商往来成本 3 41010105 园林环境费供应商往来成本 3 41010106 公共配套费供应商往来成本 3 41010107 开发间接费成本 3 41010109 成本结转成本 2 410102 项目二成本 3 41010201 土地征用及拆迁费供应商往来成本 3 41010202 前期工程费供应商往来成本 3 41010203 基础设施费供应商往来成本 3 41010204 建安工程费供应商往来成本 3 41010205 园林环境费供应商往来成本 3 41010206 公共配套费供应商往来成本 3 41010207 开发间接费成本 3 41010208 资金成本成本 3 41010209 成本结转成本 2 410103 项目三成本 3 41010301 土地征用及拆迁费供应商往来成本 3 41010302 前期工程费供应商往来成本 3 41010303 基础设施费供应商往来成本 3 41010304 建安工程费供应商往来成本 3 41010305 园林环境费供应商往来成本 3 41010306 公共配套费供应商往来成本 3 41010307 开发间接费成本 3 41010308 资金成本成本 3 41010309 成本结转成本 2 410104 项目四成本 3 41010401 土地征用及拆迁费供应商往来成本 3 41010402 前期工程费供应商往来成本 3 41010403 基础设施费供应商往来成本 3 41010404 建安工程费供应商往来成本 3 41010405 园林环境费供应商往来成本 3 41010406 公共配套费供应商往来成本 3 41010407 开发间接费成本 3 41010408 资金成本成本 3 41010409 成本结转成本 1 4105 开发间接费成本 2 410501 一方项目部成本 3 41050101 工资成本 3 41050102 职工保险费成本 3 41050103 福利费成本 3 41050104 教育培训费成本 3 41050105 工作餐成本 3 41050106 办公费成本 3 41050107 差旅费成本 3 41050108 通讯费成本 3 41050109 邮电费成本 3 41050110 业务招待费成本 3 41050112 会务费成本 3 41050113 租赁费成本 3 41050114 维修费成本 3 41050115 保险费成本 3 41050116 折旧费成本 3 41050117 低值易耗品摊销成本 3 41050118 资产摊销成本 3 41050119 水电物管费成本 3 41050130 资金利息成本 3 41050197 其他成本 2 410502 项目部二成本 3 41050201 工资成本 3 41050202 职工保险费成本 3 41050203 福利费成本 3 41050204 教育培训费成本 3 41050205 工作餐成本 3 41050206 办公费成本 3 41050207 差旅费成本 3 41050208 通讯费成本 3 41050209 邮电费成本 3 41050210 业务招待费成本 3 41050211 车辆费用成本 3 41050212 会务费成本 3 41050213 租赁费成本 3 41050214 维修费成本 3 41050215 保险费成本 3 41050216 折旧费成本 3 41050217 低值易耗品摊销成本 3 41050218 资产摊销成本 3 41050219 水电物管费成本 3 41050230 资金利息成本 3 41050297 其他成本 2 410503 项目三成本 3 41050301 工资成本 3 41050302 职工保险费成本 3 41050303 福利费成本 3 41050304 教育培训费成本 3 41050305 工作餐成本 3 41050306 办公费成本 3 41050307 差旅费成本 3 41050308 通讯费成本 3 41050309 邮电费成本 3 41050310 业务招待费成本 3 41050312 会务费成本 3 41050313 租赁费成本 3 41050314 维修费成本 3 41050315 保险费成本 3 41050316 折旧费成本 3 41050317 低值易耗品摊销成本 3 41050318 资产摊销成本 3 41050319 水电物管费成本 3 41050330 资金利息成本 3 41050397 其他成本 2 410599 结转开发间接费用成本 1 4107 劳务成本成本 2 410701 工程监理成本成本 2 410702 工程施工成本成本 2 410703 代理开发成本成本 2 410797 其他成本 2 410799 劳务成本结转损益 1 5101 主营业务收入损益 2 510101 不动产销售收入损益 2 510102 不动产租赁收入损益 2 510103 物业收入项目核算损益 2 510104 培训咨询收入损益 2 510105 劳务收入损益 2 510197 其他经营收入损益 1 5102 其他业务收入损益 1 5201 投资收益损益 2 520101 长期股权投资收益损益 2 520102 长期债权投资收益损益 2 520103 短期投资收益损益 2 520104 计提的长期投资跌价准备损益 2 520105 计提的短期投资跌价准备损益 2 520197 其他投资收益损益 1 5203 补贴收入损益 1 5301 营业外收入损益 2 530101 罚款收入损益 2 530102 固资定产盘盈损益 2 530103 处置固资定产净收益损益 2 530104 非货币性交易收益损益 2 530105 出售无形资产收益损益 2 530197 其他收入损益 1 5401 主营业务成本损益 2 540101 不动产销售成本损益 2 540102 不动产租赁成本损益 2 540103 物业成本项目核算损益 2 540104 培训咨询成本损益 2 540105 劳务成本损益 2 540197 其他经营成本损益 1 5402 主营业务税金及附加损益 1 5405 其他业务支出损益 1 5501 营业费用损益 2 550101 工资损益 2 550102 职工保险费损益 2 550103 福利费损益 2 550104 教育培训费损益 2 550105 工作餐损益 2 550106 办公费损益 2 550107 差旅费损益 2 550108 通讯费损益 2 550109 邮电费损益 2 550110 业务经费损益 2 550111 销售服务费损益 2 550112 车辆费用损益 2 550113 会务费损益 2 550114 租赁费损益 2 550115 修理费损益 2 550116 保险费损益 2 550117 折旧费损益 2 550118 低值易耗品摊销损益 2 550119 资产摊销损益 2 550120 水电物管费损益 2 550121 广告费损益 2 550122 宣传展览费损益 2 550123 产权交易税费损益 2 550124 卖场装修费损益 2 550125 包装费损益 2 550126 运输费损益 2 550127 装卸费损益 2 550128 仓储保管费损益 2 550129 委托代销手续费损益 2 550130 样品及产品损耗损益 2 550197 其他损益 1 5502 管理费用损益 2 550201 工资损益 2 550202 福利费损益 2 550203 养老保险损益 2 550204 失业保险损益 2 550205 医疗保险损益 2 550206 住房公积金损益 2 550207 工会经费损益 2 550208 职工教育经费损益 2 550209 劳动保护费损益 2 550210 教育培训费损益 2 550211 工作餐损益 2 550212 办公费部门核算损益 2 550213 差旅费部门核算损益 2 550214 水电费损益 2 550215 通讯费部门核算损益 2 550216 邮电费损益 2 550217 业务招待费部门核算损益 2 550218 车辆费用损益 2 550219 会务费部门核算损益 2 550220 租赁费损益 2 550221 修理费损益 2 550222 保险费损益 2 550223 折旧费损益 2 550224 低值易耗品摊销损益 2 550225 无形资产摊销损益 2 550226 长期待摊费用摊销损益 2 550227 存货盘亏及毁损损益 2 550228 物管费损益 2 550229 税金损益 3 55022901 车船使用税损益 3 55022902 土地使用税损益 3 55022903 印花税损益 3 55022904 房产税损益 2 550230 诉讼仲裁费损益 2 550231 聘请中价机构费用损益 2 550232 咨询费损益 2 550233 研究开发费损益 2 550234 技术转让费损益 2 550235 董事会会费损益 2 550236 排污费损益 2 550237 企业宣传费损益 2 550238 坏账准备损益 2 550239 存货跌价准备损益 2 550297 其他损益 1 5503 财务费用损益 2 550301 利息支出损益 2 550302 票据贴现利息损益 2 550303 利息收入损益 2 550304 手续费损益 2 550397 其他财务费用损益 1 5601 营业外支出损益 2 560101 捐赠资出损益 2 560102 罚款支出损益 2 560103 固资定产盘亏损益 2 560104 处置固定产资净损失损益 2 560105 非常损失损益 2 560106 债务重组损失损益 2 560107 计提的固定资产减值准备损益 2 560108 计提的无形资产减值准备损益 2 560109 计提的在建工程减值准备损益 2 560197 其他支出损益 1 5701 所得税损益 1 5801 以前年度损益调。
房地产会计科目设置
与一般工业企业会计相比，房地产开发企业主要增加如下科目，核算相关内容1•资产类科目：135开发产品136分期收款开发产品137出租开发产品138周转房2成本类科目：401开发成本402 开发间接费用其中：1.企业根据管理要求，可以将“开发成本"、“开发间接费用”科目合并为“402开发费用”科目;2.可将“开发成本”科目分为“403 土地开发”、“404房屋开发”、“405配套设施开发"、“406代建设工程开发”四个科目；3.有施工队伍企业，对开发项目采取自营施工建设，可以增设“408工程施工"、“409施工间接费用”科目；核算举例1.开发产品：是指企业己经完成全部开发过程并验收合格，可以按照合同条件移交购货单位，或者可以作为商品对外销售产品，包扌舌开发完工建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发产品，在竣工验收时借：开发产品贷：开发成本对外销售转让开发产品，月份终了按时结转开发成本借：主营业务成本贷：开发产品2.分期开发产品：应根据分期销售合同进行结算，可以根据需要设置“分期收款开发产品备查账"。
借：主营业务成本贷：分期收款开发产品3.出租开发产品：是指利用开发完成土地和房屋，进行商业性出租一种经营活动。
主要是通过收取租金形式实现。
应下设“出租产品以出租产品摊销"两个明细科目出租土地或是房屋时借：出租开发产品——出租产品贷：开发产品租金收入：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入4.周转房：是指企业用于安置拆迁居民周转使用，下设“在用周转房” 和“周转房摊销'俩个明细科目开发用于安装居于拆迁周转房，按实际搭建成本借：周转房——在用周转房贷:开发产品——房屋按月计提周转房摊销借：开发成木或开发间接费用贷：周转房——周转房摊销其间发生维修费用，如果金额不大借：开发成木或开发间接费用贷：银行存款如果金额较大借：待摊费用或长期待摊费用贷：银行存款最后再分次摊入到有关成木费用科目5开发成本：如能确定核算对象，直接计入“开发成木=主要包扌S 土地征用及拆迁补偿费（土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费）; 前期工程费（规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”）；基础设施费（小区道路建设、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化）；建筑安装工程费（支付给承包单位建筑安装工程费）；公共配套设施费（居委会、派出所、幼儿园、消防、锅炉房、水塔、自行车棚、公共厕所等设施支出），分别设置“土地开发"与“配套设施开发^房屋开发”设置二级明细。
房地产开发企业的会计核算科目设置
房地产开发企业的会计核算科目设置(总3页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除房地产开发企业的会计核算科目设置一、开发成本（企业进行商业性房地产开发发生的各项购建成本）1、开发成本-开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目）（1）开发成本-开发项目名称-土地征用及拆迁费（下设明细：土地价款、拆迁补偿费、土地契税、交易费用、市政配套设施费等）（2）开发成本-开发项目名称-前期工程费（下设明细：可行性研究费、勘察测绘费、三通一平费（含甲供材）、规划设计费、规划管理费、交通环境方案费等）（3）开发成本-开发项目名称-建安工程费（下设明细：地基工程费、建筑工程费（含甲供材）、安装工程费（含甲供材）、公共装饰工程费（含甲供材）、精装修工程费（含甲供材）、工程监理费等）（4）开发成本-开发项目名称-基础设施费（下设明细：供电工程支出、供水工程支出、排污工程支出、开发小区内道路、照明工程支出、智能化工程支出、绿化园林环境支出等）（5）开发成本-开发项目名称-公共配套费（下设明细：非经营性共用费用、单独物业用房费用、工程监理费等）（6）开发成本-开发项目名称-开发间接费（下设明细：应分配开发间接费、专项借款费用等）二、开发间接费用（项目部直接为开发产品发生的各项间接费用）（1）开发间接费用-工资薪金（2）开发间接费用-职工福利费（3）开发间接费用-办公费用（4）开发间接费用-折旧摊销费（5）开发间接费用-劳动保护费（6）开发间接费用-房租物业管理费（7）开发间接费用-工程管理费（8）开发间接费用-项目营销设施建造费（9）开发间接费用-一般借款费用（符合资本化部分）三、预收账款（企业按照《商品房预售合同》约定预收的款项）1、预收账款-预收订金（是指按照合同约定预收但未开具发票的房款）（1）预收账款-预收订金-普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（2）预收账款-预收订金-非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（3）预收账款-预收订金-商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（4）预收账款-预收订金-车库（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）2、预收账款-预收售房款（是指按照合同约定预收且已开具发票的房款）（1）预收账款-预收售房款-普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（2）预收账款-预收售房款-非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（3）预收账款-预收售房款-商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（4）预收账款-预收售房款-车库（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）四、应付账款（企业因接受建筑劳务等应支付的款项）1、应付账款-暂估成本（是指按照权责发生制原则预提应付未付的开发成本）（1）应付账款-暂估开发成本-待结算工程成本（2）应付账款-暂估开发成本-待建工程成本（3）应付账款-暂估开发成本-待上交费用五、开发产品（企业完工时库存开发产品的实际成本）1、开发产品-开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目）（1）普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（2）非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（3）商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（4）车库（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）六、主营业务收入（企业确认的销售开发产品的收入）1、主营业务收入-开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目）（1）普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（2）非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（3）商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（4）车库（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）七、主营业务成本（企业确认开发产品收入时应结转的成本）1、主营业务成本-开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目）（可以不设置核算项目俗称半和科目）（1）普通住宅（2）非普通住宅（3）商铺（4）车库。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
11001现金12101短期借款
11002银行存款2210101 银行短期借款2100201 工商银行321010101 中信银行2100202 农业银行2210197 其他短期借款310020201 高新园分理处12111应付票据
供应商往来310020202 高新支行营业部2211101 应付银行承兑汇票供应商往来2100203 中国银行2211102 应付商业承兑汇票供应商往来310020301 回生分理处12121应付账款供应商往来2100204 建设银行2212101 应付工程款项目供应商2100205 交通银行2212102 应付购货款项目供应商310020501 江津支行2212197 其他应付账款供应商往来
2100206 商业银行12131预收账款2100207 深圳发展银行2213101 预收购房款项目客户310020701 高新支行2213102 预收工程款项目客户310020702 高新支行（91）2213103 预收劳务费项目客户2100208 民生银行2213104 预收租金项目客户310020801分行营业部122213197 其他预收款2100209 华夏银行2213199 预收账款结转2100210 兴业银行321319901 预收购房款结转
310021001 重庆分行42131990101 在水一方二期
2100211 招商银行
12151应付工资2100212 上海浦东发展银行2215101 工资2100213 中信实业银行321510101 岗位工资部门核算310021301分行江北支行321510102 绩效工资部门核算2100214 光大银行321510103 加班工资部门核算2100215 中国信合2215102 奖金部门核算11009其他货币资金2215103 津贴2100901 外埠存款2215104 补贴2100902 银行本票2215197 其他2100903 银行汇票12153应付福利费2100904 信用卡2215301 提取福利费2100905 按揭保证金2215302 职工医费药310090501 农行高新区支行2215303 独子学杂费310090502 深发行（02）2215304 职工困难补助费2100906 银行承兑汇票保证金2215305 福利人员工资2100907 定期存款2215397 其他福利费2100997 其他12161应付股利11101短期投资客户往来12171应交税金2110101 股票客户往来2217101 应交增值税2110102 债券客户往来2217102 未交增值税2110103 基金客户往来2217103 应交消费税2110197 其他
客户往来2217104 应交营业税11102短期投资跌价准备客户往来321710401 渝北区2110201 股票客户往来2217105 应交所得税2110202 债券客户往来321710501 应交所得税2110203 基金客户往来321710502 预交所得税2
110297 其他
客户往来
2
217106 应交土地增值税
负债
资产。