常见纳税调整事项
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常见纳税调整事项
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用
当期所得税费用=应纳税所得额*税率（税法上的企业所得税汇算清缴计算）
递延所得费用=递延所得税负债发生额（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）
递延所得税费用就是可抵扣或应纳税暂时性差异产生的，首先你要会计算税法上的:
应纳税所得额=会计利润+或-纳税调整项（即当期所得税费用），然后就是针对几种可以产生递延所得税的情况熟悉，例如跌价准备、减值准备，应付职工薪酬，公允价值与成本等税法与会计处理不一致情况，大体就差不多了