上海市企业所得税汇算清缴(客户端)操作说明

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企业所得税年度纳税网上申报操作指南

企业所得税年度纳税网上申报操作指南一、注意事项1. 纳税人如需享受企业所得税税收优惠减免或申报企业资产损失，在网上申报前须到主管税务机关办理企业所得税减免备案或企业资产损失所得税税前扣除相关手续后才能申报。

2.企业所得税年度纳税网上申报成功后，纳税人应在当年汇算清缴期内，按规定向主管税务机关报送相关申报资料。

3.企业所得税年度纳税网上申报成功后，纳税人如需要更正申报表，应到主管税务机关办税服务厅办理。

4. 企业所得税年度纳税网上申报的登录方式：通过登录广东国税网上办税大厅（网站地址：，推荐使用IE浏览器），输入纳税人识别号和密码（登录密码与企业所得税季度网上申报登录密码一致），登录成功后，点击“网上拓展” →进入广东省国税局企业所得税年度纳税网上申报系统温馨提示主页面，点击“我要申报”，选择相应的功能进行申报。

5.纳税人在进行企业所得税汇算清缴网上申报时遇到问题，请致电12366服务热线咨询。

二、操作步骤“企业所得税年度纳税网上申报”的次序为：财务会计报表网上申报->企业所得税年度申报表网上申报->关联业务往来报告表网上申报->企业所得税税款缴纳。

注意：企业所得税年度纳税网上申报必须按照上述的次序进行，否则无法操作。

三、操作说明实用文档（一）企业所得税年度申报表网上申报操作说明进入企业所得税年度申报界面，下载企业所得税年度纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入的方式完成年度申报表数据的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。

1.登陆系统进入信息提示区（1）登录成功后，点击“网上拓展”进入广东省国税局企业所得税年度纳税网上申报系统温馨提示主页面，如下图：（2）点击左上角“我要申报”——“企业所得税年度申报”如下图，进入年度申报相应模块。

企业所得税汇算清缴软件操作说明

企业所得税汇算清缴软件操作说明
1.软件安装
选择默认路径进行安装，点击下一步直到安装完成。

2.系统登录及初始化
2.1.1.登录
系统初始登录密码为：123456
2.1.2.系统初始化
点击：下一
步
进行单位信息录入，需注意的是：
1、带星号的项目必须填写；
2、单位名称填写和税务登记证上必须一致；
3、输入注册编码（注册编码为：123456，请勿改动）
4、如不具备上网条件，请输入获得的注册码
3.报表填写
3.1.企业所得税申报
3.1.1.参数设置
除初始化时设置的参数外，还需要设置打印纸张，打开参数设置：
3.1.2.填写报表
1、企业所得税年报A类（适合查账征收企业使用）
请按照以下顺序填写报表：
2、企业所得税年报B类（适合核定征收企业使用）
填写时候注意两点：
第一点：采用定率征收的企业，表中三个核定方法（“按收入总额”、“按成本费用”、“按经费支出”），企业根据主管税务机关核定的其中一个核定方法进行填写。

第二点：采用定额征收的企业，在第12行填写应纳税所得额即可。

4.导出申报文件
选择路径→勾选税种→点击导出
5.申报查询、打印
进入到打印界面，在显示的报表里面选择一个进去，可以选择单一打印，也可以选择批量一次性把所有的报表打印出来，由于成功导出申报文件后，会在每张表下方生成一个校验码，这个校验码同申报文件的校验码是一致的，用于在税局申报进行校验码校对时，确定报表和电子明细是一致的。

验证码。

eTax@SH_3_Windows版(介质版)操作手册

eTax@SH 3 网上电子申报软件
（介质版）
汇算清缴操作手册
2020年2月
目录
一、概述 (3)
二、软件下载安装 (4)
三、更新软件 (5)
四、新建账户 (6)
五、更新核定 (10)
六、填写 (12)
七、大厅申报 (15)
八、纳税人服务 (16)
一、概述
非电子申报户纳税人可以通过eTax@SH 3电子申报软件进行年度汇算清缴。

可申报报表包含：
1. SD006 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报；
2. 15套财务报表年报
二、软件下载安装
下载地址：/e3/eTaxCM/install 下载安装MS .net Framework 2.0（32位）或（64位）
下载安装CA证书管理器-协卡助手
下载安装eTax@SH 3 Windows版
使用时，请连好网。

三、更新软件
每次打开软件，软件会自动更新到最新版本。

企业所得税汇算清缴具体的操作流程

企业所得税汇算清缴具体的操作流程
第一步：将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致;
第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿;
第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

汇算清缴所需资料：
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;
4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章) ;
5、元月份各税电子回单(盖章);
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);
7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

所得税汇算清缴调增的会计处理
1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;。

企业所得税年度纳税申报操作流程指引

适⽤对象：适⽤对象同时符合下列条件：系统会⾃动判别企业是否符合⼩型微利企业条件。

纳税⼈核对信息⽆误后，点击“正式申报“即可。

适⽤对象：在进⾏2018年汇算清缴时，⼩型微利企业为年应纳税所得额不超过详细步骤：步骤⼀：⾸先录⼊《填报。

灰⾊的部分为系统根据企业备案信息⾃动带出，如果有误，请联系主管税务机关修改相应备案信息；带星号的部分为必填项⽬。

填写完成后，点击下⽅“保存”按钮。

⽐如，如果纳税⼈是⾼新技术企业，且处于⾼新资格有效期内，那么不论是否享受优惠政策，均需填报《⾼新技术企业优惠情况及明细表》（A107041），这张表格会⾃动勾选。

录⼊数据保存后，可以点击右侧操作列“修改”进⼊相应的表单进⾏修改；如果需要整张表单重新录⼊，也可以点击“清除”按钮清除该表单已录⼊的数据。

如果您在填报过程中需要增减表单，可以点击下⽅“选择申报表类型”对表单进⾏增减。

如果您在录⼊申报表时需要整套申报表重新录⼊，可以点击“清除已填写申报表”⼀键清除所有已录⼊数据。

如果您在操作过程中需要临时离开，不要担⼼数据丢失，记得点击每张申报表下⽅的“保存”键保存申报表就好啦。

年度申报增加了税收政策风险提⽰服务功能，该功能可为纳税⼈提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的⽐对，帮助纳税⼈纠正申报错误。

纳税⼈可在提交申报前使⽤税收政策风险提⽰服务功能对年度申报数据进⾏扫描，根据风险提⽰信息⾃⾏修改申报数据，也可以不修改直接申报。

纳税⼈可在提交申报前多次进⾏政策风险扫描、接收风险提⽰信息和修改数据。

确认⽆误后，点击“确认申报”即可。

亲爱的纳税⼈，⽹报这么⽅便，还在等什么呢，赶快⽤起来呀。

汇算清缴可以安排上了~。

企业所得税汇算清缴填报方式及具体流程

企业发生了应扣未扣支出，还允许企业所得税前补扣吗？如何补扣？”
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•12 企业所得税汇算清缴填报方式及具体
流程
2014年度申报表介绍
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）：
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
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•8 企业所得税汇算清缴填报方式及具体
流程
2014年度申报表介绍
（二）表内项目、数据填报要求增加的风险例如1：A104000《期间费用明细表》中：对管理费用、销售费用、财务费用，单独设置列次填报“境外支付”金额。境外支付业务涉税分析：预提所得税、个人所得税、流转税等、关联交易等。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34 号）第六条关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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•13 企业所得税汇算清缴填报方式及具体
流程
2014年度申报表介绍
3、以前年度应扣未扣支出，允许企业所得税税前补扣的范围包括哪些？（1）成本类：主营业务成本、其他业务成本、财产转让成本、股权转让成本等（2）费用类：管理费用、销售费用、财务费用。（3）税金类：（4）损失类：（5）其他支出类：（6）因未及时提供合法有效票据而未得到税前扣除的损失。
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企业所得税汇算清缴软件具体操作步骤

企业所得税汇算清缴软件具体操作步骤————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业所得税汇算清缴软件具体操作步骤一、涉税通.企业版：进入通审软件网站下载安装涉税通·企业版软件（2013年），进入企业版，用户名：admin，密码为空，点击“登录”进入“纳税人管理”界面，点击“新建纳税人”，进入“纳税人基本信息”，请纳税人详细完整地录入相关信息，录入后，点击“确定”，点击左界面出现的纳税人名称，右界面出现“纳税申报信息列表（申报税种）”，双击“新建（企业所得税年度申报表）”出现“请确认纳税人及其相关信息”界面，请核对录入的信息是否正确，选择“地方税务局”点击“确定”进入“申报报表属性”界面，选择符合企业申报的具体条件和要求（A类或B类企业），并在附送报表选项中选择相应的《企业年度关联业务往来报表》（没有关联业务的点击“√”取消）和点击《企业年度会计报表》，点击“确定”点击“是”，上网状态点击“确定”，不上网状态点击“取消”，右界面出现“企业所得税年度申报封面”，点击封面空白选择“填报时间”，选择左界面报表列表，录入符合纳税人的相关内容。

如果企业基本情况需要修改，点击“企业基本情况-企业税务登记信息”进行修改。

没有修改的点击“年度申报报表，点击要录入的年度申报报表及其附表以及财务报表，根据纳税人的不同情况部分纳税选择录入企业所得税汇总纳税分支机构分配表，关联业务往来报表，所有的数据录完确认无误后，点击“保存”（可以在录入过程中随时点击保存），点击“申报”选择存放的路径（文件名可以修改为企业名称），点击“保存”点击“确定”上报税务机关。

注意：1、企业名称、纳税人识别号、申报年度一经确定不能更改；若数据录入错误，点击“纳税人管理”双击“2011年度企业所得税申报表”，点击“撤销申报”可修改数据2、企业基本信息必须填列：经济行业、注册资金、资产总额、从业人数。

2022年企业所得税汇算清缴及申报表填报-(1)(1)

应纳税所得额130万 1000000*12.5%*20% + 300000*25%*20% = 1000000*2.5% + 300000*5% = 25000 + 15000 = 40000元
汇算清缴报表的选择
汇算清缴报表的选择
汇算清缴报表的选择
案例：某建材批发公司符合查账征收小型微利企业条件，利润总额276万元，汇算清缴纳税调增4万，从业人数60人，资产总额1000万元。年度应纳税所得额=276+4=280万元<300万应纳税额=100×12.5%×20%+（280-100）×25%×20%=11.5万元减免税额=280×25%-11.5=58.5万元（A107040表第一行）
费用归集
Ex:假设某公司2021年度有A和B两个研发项目。项目A人员人工等五项费用之和为90万元，
其他相关费用为12万元；项目B人员人工等五项费用之和为100万元，其他相关费用为8万元。
两个项目的其他相关费用限额=[(90＋100)*10%/(1-10%)]=21.11万元实际发生其他相关费用=12+8=20万元可加计扣除的其他相关费用为20万元
1、全年一次性年终奖的发放和申报
为进一步支持科技创新，鼓励科技型中小企业加大研发投入，现就提高科技型中小企业研究开发费用（以下简称研发费用）税前加计扣除比例有关问题公告如下：一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
1、全年一次性年终奖的发放和申报

2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引

2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引（适用于小微企业）办理2023年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）——填写保存财务报表——填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或汇总纳税分支机构）——提交申报——扣缴税款——打印报表。

一、登录系统请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge进入国家税务总局湖北省电子税务局官网,点击右上角的登录按钮,选择数字证书登录。

用户插入USB key（CA证书）或金税盘和税控盘，将自动弹出国家税务局网上办税系统网址，用户点击首页【登录】，出现下图：弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。

（初始密码为：88888888）二、填写财务报表（一）填写单击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

或单击【办税中心】——【高频业务】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

或点击左边“常用功能”模块的【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2023年度企业所得税汇算清缴新变化》，该文档具体介绍了2023年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计9项，请纳税人仔细阅读。

点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。

如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。

阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。

（二）提交财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“5提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。

2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（一）

2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明（⼀）2021年企业所得税汇算清缴纳税申报表及填表说明企业所得税纳税申报变化的简要说明2021年度企业所得税汇算清缴马上开始，国家税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》2021年第34号对报表的调整进⾏规范。

总体来说企业所得税申报表变动影响不⼤，更多的是增加2021年度优惠政策的表述、准确的描述申报的内容。

新的申报表更加科学准确完善。

主要变化内容如下：1、A000000基础信息表（1） 203-2境外所得信息的新增境外直接投资，不权是海南⾃贸区，也包括了其他⾃贸区范围。

（2）增加224研发⽀出辅助账样式选项，使⽤2021年版、⾃⾏设计的研发费⽤辅助账样式，影响A107012表内的计算关系，并进⾏了说明。

（3）对软件集成电路企业类型按新优惠政策进⾏了更新增删。

2、A100000中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（1）增加实际应纳税额计算的⾏次，分别为：第37⾏：减：民族⾃治地区企业所得税地⽅分享部分：(□免征□减征:减征幅度 %）第38⾏：⼗、本年实际应补（退）所得税额（33-37）并对上两⾏进⾏说明。

其中第37⾏次的内容在2020年度汇算报表中的A107040表第33⾏，本次调整在主表内，对应的A107040减免所得税优惠明细表第33⾏删除。

3、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（1）将原表第10⾏进⾏分拆（2）将原表第13⾏分拆（3）将原表第31⾏分拆（4）将原表第32⾏分拆以上分拆主为是特定地区加速折旧、⼀次扣除，⽆形资产加速摊销、⼀次性摊销分别填列海南和其他特定地区。

4、A107010表，第28号加计扣除的内容中要求填写加计扣除⽐例%5、A107012表，仅变更了填表说明，报表未变化。

说明变化的主要内容：（1）新增⽂件《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执⾏期限的公告》（2021年第6号）、《财政部税务总局关于进⼀步完善研发费⽤税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）、《国家税务总局关于进⼀步落实研发费⽤加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）（2）对主表辅助账的样式选择，影响本表内计算关系。

【汇算清缴】企业所得税一键零申报指引 (1)

系统会自动判别企业是否符合小型微利企业条件。纳税人核对信息无误后，点击 “正式申申报及缴纳”——“企业所得税申报”——“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报
三、点击一键零申报进入申报界面。
四、填写“企业所得税年度一键零申报数据采集表“，该模式需企业确认收入、成本、费用均为零。
纳税人只需录入资产总额（该项单位为“万元“）、从业人数（需大亍 0）后点击确认，系统会展示出”企业所得税年度申报填报表单“。
一键零申报
适用对象同时符合下列条件： 1、跨地区经营汇总纳税企业总机构以外的其他查账征收企业； 2、税款所属年度第四季度为零申报。 3、除基础信息表外，年度申报表其他填报事项均为 0。
操作流程：一、国家税务总局厦门市税务局网址：
/
点击左上角“厦门市电子税务局”登陆。
企业所得税一键零申报指引
尊敬的纳税人，请亍 2018 年 5 月 31 日前完成企业所得税汇算清缴。我局专为符合条件的纳税人开发了网上办理 2018 年企业所得税一键零申报功能，只需两分钟便可以搞定。为了避免汇算后期网络拥堵，建议您尽快申报，感谢您的配合。
（本文居民企业（查帐征收）企业所得税年度申报为例）

企业所得税年度纳税网上申报系统操作说明和注意事项

企业所得税年度纳税网上申报系统操作说明和注意事项第一部分概述1、企业所得税年度纳税网上申报系统适用于居民企业所得税纳税人，包括查帐征收（A类）和核定征收（B类）纳税人。

2、网上申报系统登陆：广东省国家税务局门户网站——网上办税大厅——网上拓展。

3、软件支持：①Adobe Reader10.0 及以上（可进入网上拓展后点首页后下载）；②广东省企业所得税申报软件；③涉税通（企业版）；④税务总局电子申报软件。

4、查账征收纳税人申报流程:①登陆网上申报系统→②财务报表申报→③企业所得税年度申报→④关联业务申报表申报→⑤申报查询→⑥扣缴税款。

核定征收纳税人申报流程: ①登陆网上申报系统→②财务报表申报（可根据实际情况选择）→③企业所得税年度申报→④申报查询→⑤扣缴税款。

5、网上申报系统只适用于纳税人在汇算清缴期内当年度的首次年度申报，如果纳税人需要进行更正申报或补充申报的，应携带申报资料到主管税务分局前台进行。

6、享受企业所得税减免税优惠（过渡期优惠除外）的纳税人，需先到主管税务机关办理减免税优惠备案手续后，才能进行网上申报。

第二部分操作流程演示一、登陆网上申报系统流程1、登陆广东省国家税务局门户网站，录入用户名及密码进入网上办税大厅：2、输入随机验证码，正式进入网上办税大厅：3、点击网上办税大厅功能项中的“网上拓展”模块：4、进入网上申报系统：说明：在“首页”界面有温馨提示和《离线申报系统操作手册》，纳税人在使用网上申报前，可先阅读温馨提示和操作手册，以便于更好地使用网上申报系统。

二、财务报表申报流程1、选中“我要申报”模块下的“财务报表”功能，进入“财务报表”下载界面：2、在应申报财务报表（年报）项中选择“会计制度类型”：注意：（1）若企业未安装Adobe Reader软件（10.0以上版本），应先点击“首页”下载该软件后再进行财务会计报表申报。

（2）财务会计报表申报界面的上半部分为月份、季度申报报表，企业应选择下半部分的年度申报报表。

2021年企业所得税汇算清缴全流程详解-年度企业所得税汇算清缴学习

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项;年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。

预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

应注意的是：1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

2、若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。

主管税务机关经查明事实后，予以核准。

4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。

5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款;其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。

(二)汇算清缴程序1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表〔包括销售(营业)收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得(损失)明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表〕，向主管税务机关办理年度纳税申报。

所得税汇算清缴申报填报说明

尊敬的纳税人：2014版企业所得税年度申报表（A类）在国税金税三期核心征管软件已经上线，纳税人2014年度汇算清缴网上申报正在有序进行。

为方便广大纳税人进行准确申报，减少对新申报表系统操作失误，综合纳税人反映较多问题以及申报过程中可能出现的问题，对纳税人2014年企业所得税汇算清缴做出以下温馨提醒。

今后，我们将不定期发布年度申报温馨提醒，请纳税人随时关注。

如果提醒中出现和总局现行的法律法规不一致的地方，以总局现行的法律法规为准。

一、关于企业所得税年度纳税申报表填报顺序（一）先录入《企业基础信息表》（A000000），然后进入《企业所得税年度纳税申报表填报表单》选择需要填报的报表。

除了必选表以外，由纳税人根据企业情况选择需要填报的附表。

纳税人必选表包括：1、《期间费用明细表》（A104000）2、《纳税调整项目明细表》（A105000）3、《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）4、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A10508 0）5、《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)6、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)7、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)填报顺序:先填报第3行“营业税金及附加”、第7行“资产减值损失”、第8行“加：公允价值变动收益投资收益”、第9行“投资收益”，然后从《一般企业收入明细表》（A101010）或《金融企业收入明细表》（A101020）开始，按《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A 100000)顺序，依次填报，生成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)相关行次，最后填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)的第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”、第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”。

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主界面还包括三个功能按钮,“原表导入”、“保存”和“校验”按钮;
在各类报表输入界面,设置了各种表格的按钮,用户用鼠标点击这些按钮，即可切换到相应的报表填写界面。
3.2.基本项、不可更改项
空白项：报表中的白色空格,供用户填写内容，请务必手工填写每个空格。
计算行（列）：报表中的灰色行(列),这些项存在计算关系。系统将根据计算关系自动计算出结果。这些行（列)不允许用户进行修改(特殊说明处除外)。
1.2.适用范围
适用本市的居民企业所得税纳税人。将居民纳税人分为三类:一般工商企业；金融企业；事业单位、社会团体和民办非企业单位（以下简称“三类单位”)。
1.3.填写时间
企业应在每年五月底前，完成“上海市企业所得税汇算清缴客户端”的数据填报，并完成每年度的企业所得税年度纳税申报。
各主管税务机关应在每年五月底前完成,多退少补。
3.2.2.填写主表、附表的有关说明及约束
禁止使用“复制”、“粘贴”功能填写报表数据!用“复制”、“粘贴”功能填写报表数据，将会改变所填空格的原始设置，导致数据填写有无、错误提示功能失效等后果；
有关年度的输入格式，如:199０,20０0；
税率的格式均为百分数格式,输入时只需输入百分号%前的数字,如25%，只需输入25即可，系统自动带出%;
上海市企业所得税汇算清缴(客户端)操作说明
———————————————————————————————— 作者：
———————————————————————————————— 日期:
ﻩ
上海市企业所得税汇算清缴
(客户端)使用说明
中国软件与技术服务股份有限公司
20１3.０1
1．前言3
1.１．目的ﻩ3
3.2.5.原表导入
点击“原表导入”按钮，选中要导入的Eｘｃel表，单击“打开”
比较两个Excｅl版本号，确定是否导入
导入完成后，会显示“导入成功”的提示
3.2.6.校验
点击“校验”按钮，若所有表格校验通过,则会显示“校验通过”的提示。
2.2.开发工具
汇算清缴客户端的开发使用Microｓoｆt Excel 2003版本。
3.进入主界面
3.1.客户端软件主界面
3.1.1.进入
用鼠标双击Eｘceｌ文件“上海市企业所得税汇算清缴(客户端).xｌs”,即可进入此客户端软件的主界面。
3.1.2.主界面
3.1.3.主界面操作说明
主界面比较简单明了,主要是起索引的作用;
校验项:存在于明细表的最后一列，用于随时校验主附表之间关系，如主表该项与附表相关项数据相等，则显示“√”,否则，显示“≠”。校验项仅用于提示用户,不做有效数据处理。
不可更改项:报表中的浅灰色背景的单元格,这些内容是在实际报表中印刷好的文字，在软件系统中加以严格控制，用户不得擅自修改。计算列(行)的这些文字以灰色背景显示。
3.2.2.填写主表、附表的有关说明及约束ﻩ6
3.２．3.主界面与各填写界面的切换ﻩ7
3．2.4.保存数据ﻩ7
3．2.５.原表导入8
3．2.６.校验9
1.前言
1.1.目的
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,以及相关税收法规、规范性文件和《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》(国税发〔2008〕101号)、《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）,就企业所得税年度纳税申报工作，开发并推出企业所得税年度纳税申报表客户端软件,供企业使用,以电子表格方式填报企业所得税年度纳税申报表和财务会计报表。
2.概述
2.1.客户端软件的运行环境
2.1.1.硬件要求
ＰＣ机（保证光驱、软驱可用）
2.1.2.软件要求
操作系统
安装ＷＩＮDOＷＳ98、ＷINＤOWS2０0０、WＩNＤOＷS XP操作系统之一
应用软件系统
安装微软公司的Ｍicrosｏｆt Ｅxｃel(９7、200０、XP、２003、2007版本均可)
各报表界面间的切换:从任意一张报表(包括主表和附表）必须点击左上角“返回”的蓝色粗箭头，先返回到报表主界面，然后在主界面上点击灰色按钮，选择切换到新的报表。
通过选择“返回首页”按钮返回至整个汇算清缴客户端的首页，重新选择所要填写的报表。
3.2.4.保存数据
选择左上角的Excel图标,右键“保存”或“另存为”
为防止数据因软件退出而丢失,建议随时进行文件保存。
如果保存后退出软件,则下次双击“上海市企业所得税汇算清缴(客户端).xｌs”时，进入的界面为上次保存时的当前界面。也就是说,如再次进入软件时,出现的不是主界面,则为正常现象，用户可点击当前界面左上角的回主界面箭头，返回到主界面。
建议用户经常使用保存功能，防止此表因为使用上的不当而丢失,造成不必要的麻烦,当使用不慎造成报表发生错误的时候,请不要急于保存报表，使用撤销功能（ctrｌ+ｚ）,撤销之前的动作,或者先关闭此客户端，再重新打开原来保存的文件，即可恢复到原来保存状态。
１.2．ﻩ适用范围ﻩ3
1.３.填写时间3
２.ﻩ概述ﻩ4
2.１．ﻩ客户端软件的运行环境4
2.1.1.硬件要求ﻩ4
2.1.2.ﻩ软件要求ﻩ4
2.2．开发工具4
3．进入主界面4
３.１．ﻩ客户端软件主界面4
3.1．1．ﻩ进入4
３.１.2.主界面ﻩ5
３．1.３.主界面操作说明ﻩ5
３.２.ﻩ基本操作说明6
3．2.1．空白项、计算行(列）、校验项、不可更改项ﻩ6
所有数值,系统自动保留小数点后两位小数；
对于汉字录入，建议使用标准的全角录入方式,防止因为折行显示错误而出现乱字符。
3.2.3.主界面与各填写界面的切换
各报表的主界面上点击相应灰色按钮，即可切换到纳税人基本信息、主表、附表;
报表（包括基本信息、主表、附表)界面上点击左上角“返回”的蓝色粗箭头,即可返回报表主界面；
主界面首先需要选择企业所得税征收方式，根据所选征收方式,会显示用户所需填报的报表类型：查账征收企业则为年度申报表（A)类和财务会计报告；核定征收企业则为年度申报表（B）类和财务会计报告;
主界面包括《企业所得税年度纳税申报表(Ａ类)》(或者《企业所得税年度纳税申报表(B类)》)、《居民企业年度财务会计报告》输入按钮；