财政税收专业知识与实务真题与答案.pdf
财政税收专业知识与实务(中级)
全国经济专业技术资格考试试卷财政税收专业知识与实务（中级）一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.我国目前财政资源配置的主体是（）。
A.国有企业B.政府C.市场D.计划2.公共产品的效率由（）组成。
A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和需求效率D.资源配置效率和生产效率3.财政履行收入分配职能的主要目标是（）。
A.实现资源配置高效率B.实现收入平均分配C.实现收入公平分配D.实现经济的稳定增长4.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的行政策是（）。
A.收入相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.友大于收的赤字政策5.把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。
A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的受益范围6.当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）。
A.社会生产萎缩B.国民收入增加C.资本的利润率降低D.劳动力的工资率降低7.在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。
A.绝对量上升B.绝对量下降C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降8.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。
A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本-效益分析法9.企业挖潜改造支出属于（）。
A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.非生产性支出10.税收的本质是（）。
A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具B.税收能调节国民经济分配格局C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D.税收能监督国民经济运行11.产生国际重复征税的根本原因是（）。
A.各国税收管辖权的交叉B.各国实行统一标准的税收管辖权C.各国所得税的开征D.各国财产税的开征12.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。
2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国采取的国库体制是（）A. 独立国库制B. 委托国库制C. 代办国库制D. 银行制2.(单项选择题)(每题 1.00 分)对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。
A. 100万元以下B. 120万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下3.(单项选择题)(每题 1.00 分)建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。
A. 发展政策性银行B. 依托商业银行C. 建立财政投资机构D. 发展信托投资机构4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。
经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。
2015年该公司应纳企业所得税为（）。
A. 103.19万元B. 127.19万元C. 156.63万元D. 159.13万元5.(多项选择题)(每题 2.00 分)关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。
A. 财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置B. 财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化C. 财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足D. 财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现E. 财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业年赊销收入净额为2000万元，净利润为1000万元，应收账款余额的年初数和年末数分别为105万元、95万元，该公司年应收账款周转天数为（）天。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。
A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。
A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。
A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。
A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。
A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。
A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。
A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。
A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。
今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。
甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。
A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。
《财政税收专业知识与实务》真题与标准答案
2009年(中级)经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案来源：考试大 2009/11/10 【考试大：中国教育考试第一门户】模拟考场视频课程字号:T T一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最符题意的）1.关于公共产品的讲法，正确的是（）。
A．公共产品的效用具有可分割性B．公共产品与私人产品的区不在于消费该产品的特征不同C．公共产品与私人产品的区不在于产品的所有制性质不同D．公共产品是市场经济条件下特有的产物答案解析：公共产品与私人产品的区不要紧是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。
试题点评：本题考查公共产品的特征。
参见教材的8页。
2.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。
A．收大于支，迅速增加外汇储备B．支大于收；动用外汇储备实现平衡C．经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D．经常项目保持平衡，资本项目收大于支参考答案：答案解析：国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。
试题点评：本题考查国际收支平衡的内容。
参见教材的16页3.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，要紧体现在（）。
A．财政预算的调节B．累进税制的调节C．财政补贴的调节D．社会保障制度的调节参考答案：答案解析：财政“内在稳定器”在收入方面，要紧是实行累进所得税制。
试题点评：本题考查财政“内在稳定器”的内容。
参见教材的16页4.当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的阻碍是（）。
A．社会总供给减少D．社会总需求减少C．促进经济繁荣D．造成经济萎缩参考答案：答案解析：政府购买性支出增加，刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。
试题点评：本题考查购买性支出对经济的阻碍，参见教材的22页。
5.世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。
A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长参考答案：答案解析：财政支出不管从绝对量依旧从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。
2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 政府间财政支出划分的原则有（）。
A. 与事权相对称的原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 考虑支出性质特点的原则E. 权责结合的原则2.(单项选择题)(每题 1.00 分)纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（）A. 最高销售价格B. 平均销售价格C. 最低销售价格D. 最低销售价格的70%3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A. 货物发出的当天B. 生产销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天C. 生产销售生产工期超过12个月的货物，为发出货物满180天的当天D. 收到货物的当天E. 合同签订的当天4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 消费性财政支出的含义，可以表示为（）。
A. 是政府用于行使经济职能方面的财政支出B. 是政府用于行使其社会公共事业职能的财政支出C. 是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出D. 是财政用于社会共同消费方面的支出5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 政府提供公共产品的目的是（）A. 经济利益的最大化B. 社会效益的最大化C. 公司福利的最大化D. 企业效益的最大化6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 固定资产计算折旧的最低年限下列正确的：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，（）A. 房屋、建筑物，为20年。
B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年。
C. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。
D. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。
E. 电子设备，为3年。
7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列所得中应征个人所得税的有（）。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政收入的主体是（）A.税收B.国有资产收益C.债务收入D.捐赠收入2、转移支付的主要目标是（）A.平衡地区问财力差异B.缓解经济周期波动C.促进产业结构调整D.刺激国内需求3、在财政税收领域，以下哪项不属于税收征收的基本原则？（）A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、税收优惠原则4、下列各项中，不属于我国增值税税率结构的是（）。
A、零税率B、6%税率C、9%税率D、25%税率5、下列关于增值税的税率表述正确的是：A、基本税率通常为6%B、基本税率通常为9%C、基本税率通常为13%D、基本税率通常为17%6、下列关于个人所得税的计税依据，说法错误的是：A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为计税依据B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额为计税依据C、财产租赁所得，以每月收入额减除财产租赁相关费用后的余额为计税依据D、财产转让所得，以收入额为计税依据7、下列税种中，属于直接税的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 个人所得税8、增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据的一种流转税，其计算公式为（）。
A. 应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额B. 应纳税额 = 销售额× 税率C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 销售额× (1 + 税率) - 进项税额9、下列哪个税种的纳税人需要向所在地主管税务机关办理税务登记？A. 增值税纳税人B. 消费税纳税人C. 民营企业D. 外资企业 10、以下哪个内容不属于财政税收专业基础知识？A. 税收基本概念B. 政府预算编制原则C. 金融风险管理D. 税务行政复议11、在下列选项中，不属于我国增值税征收范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产12、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。
2023年财政税收专业知识与实务试题与答案2
2023年财政税收专业知识与实务试题与答案2第1题：单项选择题 一种税收区别于另一种税收的主要标志是_____。
（）A、税率B、税目C、纳税人D、征税对象【正确答案】：D第2题：单选题 依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。
A、1.2%，12%B、12%；1.2%C、1.2%；4%D、12%；4%【正确答案】：A【答案解析】：房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。
第3题：单项选择题 税种间相互区别的主要标志是_____。
（）A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税环节【正确答案】：C第4题：单选题 增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6％征收率计算增值税的是（）。
A、典当业销售死当物品B、用动物毒素制成的生物制品C、以水泥为原料生产的水泥混凝土D、县级以下小型水力发电站生产的电力【正确答案】：A【答案解析】：典当业销售死当物品暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。
第5题：单选题 在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。
A、国家B、计划C、财政D、市场【正确答案】：D【答案解析】：在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。
在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。
从总体上来说，市场配置是有效率的。
第6题：单选题 我国预算编制一般采用（）编制流程。
A、自上而下B、自下而上C、一上一下D、二上二下【正确答案】：D【答案解析】：预算草案的编制，一般采取自下而上和自上而下，上下结合，逐级汇总的程序。
实行“二上二下”的编制方法，有利于提高预算的科学性、真实性和完整性，有利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性。
第7题：单项选择题 甲企业2004年度亏损100万元，该亏损金额可以用以后年度的所得逐年延续弥补，则该企业2004年度的100万元亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过__ ___年。
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A ．大众产品的效用具有可分割性B ．大众产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同。
的状况是（）A ．收大于支,迅速增加外汇储备B ．支大于收；动用外汇储备实现平衡C ．经常项目和资本项目的收支合计大体平衡C ．大众产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同D ．经常项目保持平衡,资本项目收大于支参考参考答案：参考答案解析：国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时,其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡,在开放的经济条件下,国际收支平衡是经济稳定的一D ．大众产品是市场经济条件下特有的产物参考答案解析：大众产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征,并不是指产品的所有制性质。
试题点评：本题考查大众产品的特征。
参见教材的 8 页。
个重要内容和标志。
试题点评：本题考查国际收支平衡的内容。
2.在开放的经济条件下,一国国际收支理想16参见教材的页3.财政“内在稳定器”在收入方面的调节,主要体现在（）。
A ．效益好的企业B ．公有制企业A ．财政预算的调节B ．累进税制的调节C ．财政补贴的调节D ．社会保障制度的调节参考参考答案：C ．社会基础设施D ．需要扶植的民营企业参考参考答案：参考答案解析：政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施试题点评：本题考查政府财政投资的主要投参考答案解析：财政“内在稳定器”在收入方面,主要是实行累进所得税制。
试题点评：本题考查财政“内在稳定器”的内容。
参见教材的 16 页4.当财政购买性支出增加时,给社会经济带来的影响是（）。
A ．社会总给予减少资方向。
参见教材的 42 页。
8.根据我国现行制度,企业缴纳养老保险费的比例是（）。
A ．一般不得低于企业职工薪水总额的 20%B ．一般不得高于企业职工薪水总额的 20%C ．一般不得低于企业职工薪水总额的 30%D ．一般不得高于企业职工薪水总额的 30%参考参考答案：参考答案解析：企业缴费的比例一般D ．社会总需求减少C ．促进经济繁荣20%。
不得超过企业薪水总额的D ．造成经济萎缩试题点评：本题考查企业缴纳养老保险费的比例。
在教材的 52 页。
参考参考答案：参考答案解析：政府购买性支出增加,刺激社会总需求的增加,导致社会生产的膨9.我国进行的养老保险制度改革试点中,关于企业向个人账户缴费的规定是（）。
胀,形成经济繁荣的局面。
试题点评：本题考查购买性支出对经济的影A ．企业按薪水总额 3%向职工个人账户缴费B ．企业按薪水总额 5%向职工个人账户缴费C ．企业按薪水总额 8%向职工个人账户缴费D ．企业不再向职工个人账户缴费响,参见教材的 22 页。
5.世界各国的情况看,财政支出总量及占GDP 占比的变化趋势是（）。
A ．绝对量增长,相对量也增长参考参考答案：参考答案解析：改革试点中企业不再B ．绝对量下降,相对量也下降向职工个人账户缴费。
C ．绝对量增长,相对量下降试题点评：本题考查企业缴纳养老保险费的D ．绝对量下降,相对量增长比例。
参见教材的 55 页。
参考参考答案：参考答案解析：财政支出无论从绝对量还是从相对量来看,世界各国都呈现出上10.我国现行的社会保险运行模式是（）。
A ．全部为社会统筹升的趋势。
B ．社会统筹,企业分管试题点评：本题考查财政支出的增长趋势,C ．全部为个人账户参见教材 26 页。
D ．社会统筹与个人账结合参考参考答案：参考答案解析：我国现行的社会保险6.根据“大众劳务收费法”理论,对公园收费应该采取的政策是（）。
A ．免费政策运行模式是社会统筹与个人账结合。
试题点评：本题考查我国现行的社会保险运B ．低价政策C ．平价政策D ．高价政策行模式。
参见教材的 55 页。
11.财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。
参考参考答案：参考答案解析：根据“大众劳务收费法”理论,对公园收费应该采取的政策平价政策。
A ．补偿性支出B ．购买性支出试题点评：本题考查大众劳务收费法的理论, C ．转移性支出参见教材的 34 页。
7.政府财政投资的主要投资方向是（）。
D ．积累性支出参考参考答案：参考答案解析：文教科学卫生方面的支出属于购买性支出。
16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或试题点评：本题考查购买性支出的内容,参见教材的 37 页。
生产者负担的税负转嫁形式称为（）。
12.从我国的情况看,大型农业基础设施建设主要应由（）投资。
A ．前转B ．后转A ．政府财政C ．消转B ．商业银行D ．税收资本化C ．投资机构D ．农业经济合作组织参考参考答案：参考答案解析：后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的参考参考答案：参考答案解析：大型农业基础设施建设主要应由政府财政投资试题点评：本题考查政府财政投资的内容,税负转嫁形式。
试题点评：本题考查后转的概念。
参见教材参见教材的 47 页。
的 81 页。
13.下列原则中,属于现代税收原则中经济原则的是（）。
17.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。
A ．弹性原则A ．政体的不同B ．节约原则B ．主体税种的不同C ．效率原则C ．关税税率的不同D ．平等原则参考参考答案：参考答案解析：现代税收原则中经济D ．税收管辖权的交叉参考参考答案：参考答案解析：产生国际重复征税的原则包括：配置原则和效率原则。
根本原因在于各国税收管辖权的交叉。
试题点评：本题考查现代税收原则的经济原试题点评：本题考查国际重复征税的根本原则的内容。
参见教材的 71 页。
14.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。
因。
参见教材的 83 页。
18.关于增值税征收范围的说法,正确的是（）。
A ．全国人民代表大会B ．财政部A ．将购买的货物分配给股东,应征收增值税C ．国务院D ．国家税务总局B ．集邮商品的生产、调拨和销售,不征收增值税参考参考答案：参考答案解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规,是由国务院制定发布的。
C ．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的,不征收增值税D ．银行销售金银的,不征收增值税试题点评：本题考查税法的渊源。
参见教材的 74 页。
参考参考答案：参考答案解析：集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税,银行销售金银的业务,15.下列减税免税方式中,属于税基式减免方式的是（）。
A ．项目扣除。
征收增值税 经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。
试题点评：本题考查增值税征收范围,参见B ．减征税额92 页。
教材C ．减半征收D ．适用低税率参考参考答案：参考答案解析：税基式减免方式包括：19.一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额,应从发生进货的当期进项税额中扣减,如不按规定扣减,造成虚增进项税额,不纳起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。
或少纳增值税的,规定的处理方法是（）。
A ．属欠税行为,补缴税款试题点评：本题考查减税免税方式的税基式减免方式。
参见教材的 77 页。
B ．进项税额转出,不收取滞纳金C ．属偷税行为,按偷税处罚（）。
D ．进项税额转出,以后年度补缴参考参考答案：参考答案解析：此处属于偷税行为。
进项税应转出而未转出,为偷税行为。
试题点评：本题考查偷税行为。
20.下列情形中,纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。
A ．高尔夫球具B ．竹制筷子C ．护肤护发品D ．电动自行车参考参考答案：参考答案解析：高尔夫球具属于消费税征收范围,其他的不属于。
A ．购进燃料所支付的增值税试题点评：本题考查消费税征收范围。
参见B ．生产过程中的废品所耗材料支付的增值税102页表5-1.教材24.关于营业税计税依据的说法,正确的是C ．保管不善造成毁损材料支付的增值税D ．购进生产用水所支付的增值税参考参考答案：参考答案解析：非正常损失的购进货。
（）A ．企业销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税物的进项税额不得抵扣。
B ．个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,仍按全额征收营业税试题点评：本题考查不得抵扣进项税额的情形。
参见教材的 95 页。
21.下列纳税人自产自用应税消费品行为中,不缴纳消费税的是（）。
A ．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油C ．自开票纳税人发生的联营运输业务,以实际取得的营业收入计征营业税D ．单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款参考参考答案：参考答案解析：企业销售不动产,因B ．汽车厂用于管理部门的自产汽车C ．日化厂用于交易会样品的自产化妆品D ．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝参考参考答案：参考答案解析：纳税人用于生产非应买方违约而取得的赔偿金,也要征收营业税。
个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额 单。
位销售不动产发生退款,允许退还已征税款。
试题点评：本题考查营业税计税依据。
参见教材 111 页。
税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品,于移送使用时纳税。