118 资产管理规定

编号：CA/A28-CX-018-2015批准：滕铁骑资产管理规定2015年6月30日发布2015年6月30日实施中国第一汽车集团公司发布前言本规定依据《企业会计准则》、财政部《关于印发<企业资产损失财务处理暂行办法>的通知》（财企[2003]233号）以及集团公司固定资产管理的实际情况制定，是集团公司管理体系文件之一。

自本规定自发布之日起实施。

《资产管理规定》(CA/A13-CX-011-2003)、《资产损失财务核销管理规定》同时废止。

本规定由集团公司经营控制部提出并归口。

本规定由集团公司经营控制部负责起草。

本规定主要起草人：张春虹、苗健。

1适用范围本规定适用于集团公司各职能部、分公司、全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）资产的管理。

合营公司和参股公司可参照执行。

2术语和定义2.1定义2.1.1流动资产流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货、待摊费用等。

2.1.2固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用期限超过一个会计年度的价值较高的有形资产。

具体构成标准按《关于下发固定资产目录的通知》控制部投资字〔2012〕79号执行。

2.1.3无形资产无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，主要包括：软件、专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权。

2.1.4无效资产无效资产是指逾期债权，积压、技术淘汰、残损变质存货，非正常在建工程，闲置无使用价值资产等。

2.1.5资产损失财务核销对企业资产中已取得合法、有效证据证明其已确实发生事实损失，需对该项资产进行处置，并对其账面余额和相应的资产减值准备进行财务核销的工作。

2.1.6事实损失指已计提或尚未计提减值准备的资产，有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给本单位带来未来经济利益流入。

2.1.7限额以上固定资产产生的损失指单项净值5万元以上的固定资产所产生的损失。

2.1.8限额以上在建工程损失指单项5万元以上的在建工程损失。

2.1.9限额以上债权损失指单笔5万元以上的债权损失2.1.10损失金额指发生损失的资产的帐面金额与已计提减值准备金额之和扣除可收回价值2.2术语2.2.1机械设备：指用于生产的车床、钻床、铣床、压力机、锻造机、起重机、升降机、铸造等各种设备。

2.2.2动力设备：指用以产生电力、热力、风力等动力的各种设备。

如锅炉、发电机、空压机等。

2.2.3传导设备：指用以传送电力、热力、风力等动力和气体、液体的各种设备、线路、管道。

如电器设备、输电设备、电讯设备（包括光纤等信息传输设备）、输电线路等。

2.2.4检测设备：用于工艺控制、质量检验、经营管理、量值传递过程中的各类测量器具、计量标准器、标准物质、自动控制系统及自动检测装置。

2.2.5运输设备：指载人和运货用的各种运输工具。

如火车、汽车、拖车、叉车和轮船等。

2.2.6管理用具：用于企业管理用途的固定资产。

2.2.7电算设备：各类计算机及附属设备。

2.2.8建筑物：指企业生产经营使用的房屋、构筑物及其不可分割的附属设施。

2.2.9工器具：指模具、工具和器具等。

2.2.10餐饮设备：直接用于餐饮方面的机械、电器等餐饮设备。

2.2.11医疗设备：医疗机构所使用的诊断、治疗及其他辅助医疗设备。

2.2.12消防设备：用于消防方面的各类设备。

2.2.13土地:指集团公司管理的土地，包括工业用地、商业用地、民用用地和其它用地。

3职责3.1经营控制部3.1.1负责制订集团公司资产财务管理规定。

3.1.2负责组织编制集团公司固定资产目录。

3.1.3负责职能部资产验收、调拨、增值及处置审批及各单位限额以上资产处置的审批。

3.1.4负责职能部资产的投保工作。

3.1.5负责对集团所属各单位的资产财务管理情况进行监督工作。

3.2规划部负责集团公司工业及办公资源土地的归口管理；负责对工业及办公资源土地资产评估报告的审核。

3.3社会事业部负责资产中非工业建筑物、餐饮设备、医疗设备、大型玩教具及非工业土地的归口管理。

3.4管理部负责资产中电算设备的归口管理。

3.5生产制造技术部负责资产中机械设备、动力设备、传导设备、检测设备、运输设备及工器具的归口管理。

3.6保卫部负责资产中消防设备的归口管理。

3.7发展部负责资产中工业建筑物的归口管理。

3.8审计部负责按审计计划对资产损失财务核销情况进行监督和抽查审计。

负责督促建议各单位的内部审计人员对本单位资产损失财务核销工作进行监督、审计。

3.9法律事务部负责对逾期债权的追偿的法律支持，负责对已核销债权的后期追偿跟踪。

3.10两办负责资产中管理用具的归口管理。

3.11各单位3.11.1负责对本单位资产的日常使用、维护、保养。

3.11.2负责对本单位资产的核算。

3.11.3负责对本单位资产质量状况的分析。

3.11.4负责制定本单位《资产管理制度》或相关管理规定。

4工作内容和要求4.1管理权限4.1.1经营控制部和各归口部门的管理权限4.1.1.1对职能部资产的验收、调拨、增值、盘盈、盘亏、报废、出租、出售、质押、抵押、作价投资等事项进行审批。

4.1.1.2对各单位的以下事项进行审批:A)单项原值在100万元以上或净值在5万元以上的资产出售、报废、盘亏等处理；B)以资产作价对外投资；C)资产的质押、抵押；D)土地资产的归口管理；E）无效资产的处置。

4.1.2各单位的管理权限各单位对于除需上报归口部门和经营控制部审批的其他资产管理事项，需根据本管理规定的有关要求制定管理流程自行管理。

4.2资产的验收4.2.1建筑物类验收资产手续齐全，并具备以下相关资料的建筑物方可验收资产：A)工程竣工图；B)经质监部门出具的质量核验证书；C)监督备案证书；D)审定的工程结算书；E)齐全的竣工资料；F)规划许可证、规划图、规划验收单；G)土地使用证；H)安评、环评报告。

4.2.2设备类验收资产同时满足以下条件的设备方可验收资产：A)技术资料齐全；B)功能完备且达到使用需要。

4.2.3在建工程估价转入资产各单位将已达到预定使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产折旧。

待具备验收条件后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额；已办理竣工决算手续并转入固定资产，但因固定资产验收后增加的结算单据，应按实际成本调整原来的固定资产价值。

4.2.4无形资产验收A）无形资产验收单；B）无形资产年度预算。

4.3资产的增值对符合资本化条件的固定资产改良支出，应将该固定资产的原值、已计提的累计折旧和减值准备转销，将固定资产的账面价值转入在建工程，并停止计提折旧。

发生的改良支出，通过“在建工程”科目核算。

如在改良过程中涉及到替换原固定资产的某组成部分，应将被替换部分的账面价值扣除。

在改良完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程中转为固定资产，并按重新确定的尚可使用年限、净残值和折旧方法计提折旧。

其预计尚可使用年限最高不超过该类资产全新时的可使用年限。

4.4资产的调拨4.4.1集团公司内部的非独立法人单位之间的固定资产可实行无偿调拨。

如集团公司母公司所属各单位之间、全资子公司母公司内部各单位之间、控股子公司母公司内部各单位之间可进行固定资产无偿调拨。

4.4.2集团公司职能部、分公司的无偿调拨，在办理调出、调入手续后，要办理相关“公司拨入资金”的增减手续。

4.5资产的出租4.5.1符合以下条件之一的资产方可出租：A)因工艺变更或产品调整本单位无法进行利用，但尚有使用价值的资产；B)随产品路线变更一起转移的资产；C)某项资产两个以上单位共同使用且不便于分割；D)本单位暂不使用，闲置的资产；E)以有偿方式取得出让或租赁使用权的土地。

4.5.2任何单位使用集团公司各单位资产达一个月以上的，均应由资产出租单位办理出租资产手续，严禁任何非集团公司所属单位及个人以任何理由无偿使用集团公司资产。

租赁双方必须签订租赁协议，写明资产的租借原因、资产用途、租借期限、维护保养责任、能源费用承担方式、租金收取标准、租金结算方式、损坏的赔偿等内容。

4.5.3出租资产应参照以下标准收取租金：A）向集团公司合并口径范围内单位出租的建筑物租金由双方协商确定；B）向非集团公司合并口径范围内单位出租的非生产用建筑物，租金按平方米/年不低于同位置当前重置市价或评估价值的10%收取；C）向非集团公司合并口径范围内单位出租的生产用建筑物的租金按平方米/年不低于同位置当前重置市价或评估价值的8%收取；D）出租的未逾龄设备类资产（除去建筑物及土地），年租金不低于按目录中规定的折旧年限、以直线法计算的年折旧额加上相关税金之和；E）向集团公司合并口径范围内单位出租的逾龄设备类资产（除去建筑物及土地），年租金不低于按目录中规定的折旧年限、以直线法计算的年折旧额加上相关税金之和的70%；F)向集团公司非合并口径范围内单位出租的逾龄设备类资产（除去建筑物及土地），年租金不低于按目录中规定的折旧年限、以直线法计算的年折旧额加上相关税金之和的80%；G）土地的出租长春市属单位参照《关于下发〈集团公司土地使用权（长春市内）租赁管理的暂行规定〉的通知》（规划部规字〔2013〕21号）；非长春市属单位请参照当地政府的发布的标准执行。

4.5.4资产出租其他规定：A）已经鉴定为危房的房屋不得出租；B）承租单位不得将所租的资产进行转租；C）承租单位不得擅自改变资产的结构及原有功能；D）承租单位应缴纳不低于原值10%的抵押金；E）向非集团公司所属单位出租的资产租期不得超过三年；F)租金按季度或年提前收取；G）出租的建筑物所耗用的各种能源费用一律由承租方负担。

4.6资产的报废4.6.1具备以下条件之一的资产方可作报废处理：A)主要结构陈旧，精密度极差，丧失其使用功能，经相关实物管理部门鉴定后没有修复价值且又无转让价值的资产；B)工艺变更、产品路线变更导致固定资产无法继续使用，同时没有转让价值的资产；C)根据国家、政府法令、法规需强制报废的资产；D)因政府组织拆迁需报废的资产；E)因发展、规划导致拆除的资产。

除上述原因外，资产不允许做报废处理。

各单位应积极组织对闲置资产以出售、出租、抵偿债务等适当方式处置。

4.6.2办理资产报废审批需提供以下相关资料：A)生产工艺变更文件、通知单、会议纪要等；B)产品路线变更文件、通知单、会议纪要等；C)产品停产文件、通知单；D)资产状况技术鉴定；E)生产能力状况说明；F)国家、政府法令、法规；G)政府、及集团公司发布的拆迁令、拆迁公告；H)规划部门出具的规划文件。