审计基础(第四版)参考答案

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(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案:第7章审计重要性与审计风险习题+案例

(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案:第7章审计重要性与审计风险习题+案例

(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案:第7章审计重要性与审计风险习题+案例第7章审计重要性与审计风险习题参考答案1.审计重要性的概念是如何界定的?重要性⽔平的概念是如何界定?重要性⽔平与重要性的关系如何?【答】如果⼀项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使⽤者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报就是重⼤的,即当信息的错报可能影响到财务报表使⽤者的决策或判断时就是重要的。

由于审计师发表的审计意见是针对整体财务报表的,因此重要性⽔平的概念也就从财务报表层次开始。

财务报表层次的重要性⽔平,就是审计师认为财务报表中存在的错报尚不会影响合理的财务报表使⽤者决策的最⼤⾦额。

审计重要性⽔平是审计重要性的数量特征,是将重要性概念和审计实务有机结合的桥梁,即多⼤⾦额的错报就是重要的。

此外,审计重要性还有性质特征,即什么样的错报就是重要的。

12.确定重要性⽔平时需要考虑的性质(质量)⽅⾯的因素有哪些?【答】重要性同时具有“质量”和“数量”两⽅⾯特征。

其中:审计重要性的质量特征即错报的性质,即什么样的错报是重要的。

通常,具有下列特征之⼀的错报,就有可能从性质上被认为是重要的:(1)涉及到舞弊与违法⾏为的错报;(2)可能引起违反合同义务履⾏的错报;(3)影响收益趋势的错报;(4)不期望出现的错报;(5)⼩⾦额错报的累计。

3.财务报表层次的重要性⽔平如何确定?【答】在确定财务报表层次的重要性⽔平时,应⾸先从财务报表中选择⼀个合适的判断基础,并乘以相应的百分⽐以得出重要性⽔平。

即:财务报表层次的重要性⽔平=判断基础*相应的百分⽐在财务报表中选择判断基础时,审计师应当考虑三个确定依据:第⼀,所选择的判断基础必须能够反映被审计单位的规模。

因此,资产总额指标就⽐流动资产总额指标更好;第⼆,所选择的判断基础应该能够反映财务报表使⽤者主体的2要求;第三,需要考虑判断基础的具体情况。

⼀般⽽⾔,财务报表中可以选择的判断基础通常有资产总额、净资产、营业收⼊、净利润等。

标准答案审计第4版

标准答案审计第4版

审计学第 4 版( 2009) 课后习题 参考答案 第一章 一、判断题1. X2. V3. V X 9. V 10. X三、多选题1. BCD2.ABC3.ABC 8. ABC 9.ABCD 10.AC四、案例分析题1. ( 1)英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的 历史先河, 对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响 18 世纪 60 年代的工业革命推动了英国经济的发展, 股份公司随之 诞生和发展, 在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新 的历史时期。

英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师, 开了民间审计发展的序幕。

在民间审计发展的 200 多年历史中, 人 们研究和探讨民间审计理论及实务, 均将英国“南海公司”破产审 计案作为时间起点,并将此案例作为世界第一起正式民间审计案 例。

可见,英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义 大、影响深远。

(2)股份公司发展对民间审计的客观需要。

4. V5. X6. V7. X8. 二、 单选题1.A2.D3.A 10.B4.C5.A6.D7.C8.A9.A4.CD5.ABD6.ABC7.AC始于 可以说,股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生,同时也揭通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究, 股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求, 展的经济环境中, 民间审计产生的历史必然性 破产审计案例的发生, 说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司,其经营具有委托性质。

由于受种种原因和条件的限制, 资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面, 了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。

但是股东和债权人要得到公司真实, 准确、客观的会计信息决 非易事,这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三 者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明, 的会计信息提供给公司股东及债权人。

这样一方面可控制经营者为 所欲为,损害投资者利益; 另一方面可以使股东及债权人正确决策。

审计基础(第四版)参考答案

审计基础(第四版)参考答案

审计基础参考答案第一章审计总论1.单项选择题(1)B(2)C(3)B(4)D(5)C(6)A(7)B (8)C(9)A(10)B(11)A(12)D2.多项选择题(1)ACD(2)ACE(3)ACE(4)ADE(5)BCD(6)ABCDE(7)BD(8)AC(9)BD(10)ABD(11)ABCD(12)ABCD3.判断题(1)√(2)X(3)X(4)√(5)√(6)X(7)X(8)√(9)√(10)√(11)√(12)X4.简答题(1)审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权,对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见,用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。

概念可以从以下几个方面来把握:①审计的主体审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。

只有专门机构和人员所从事的审查活动,才可以称之为审计。

②审计的客体审计的客体是被审计人,是指接受审查、监督与评价的被审计单位。

包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。

③审计对象审计的对象即审查的内容,通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。

④审计的依据审计的依据,就是对所查明的事实进行评价和判断,据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。

⑤审计的目的审计的目的,就是审计工作预期要达到的目标。

审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。

本教材是以内部审计为例证线索,其审计的目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

⑥审计特征独立性所谓独立性,就是秉公、按原则办事。

审计人员在执行审计业务、出具审计报告时应当在实质和形式上独立于委托单位和其他机构,不受外力的干扰和影响。

权威性审计的权威性来自两个方面:法律赋予的权威和自身工作树立的权威公正性与权威性密切相关的是审计的公正性。

审计学基础作业参考答案

审计学基础作业参考答案

《审计学基础》作业参考答案第一章审计概论一、单项选择题:1.在审计发展史上,最早出现的审计准则是(政府审计准则)。

2.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是(独立审计准则)。

3.国际审计准则一般不包括(后续审计准则)。

4.颁布质量控制准则的根本目的在于(保证审计质量符合独立审计准则的要求)。

5.在独立审计准则体系中,(执业规范指南)对注册会计师执行审计业务不具有强制性。

6.注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是(独立审计准则)。

7.中国注册会计师执业规范体系核心部分是(独立审计准则)。

二、多项选择题:1.下列各项中,属于注册会计师执业规范体系的有(ABCD)。

A.独立审计准则B.职业道德准则C.审计质量准则D.后续教育准则2.中国注册会计师独立审计准则体系包括(ABD)A.独立审计基本准则B.独立审计具体准则和独立审计实务公告 D.执业规范指南3.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行(BCD)业务B.特殊行业审计C.特殊性质审计D.特殊目的审计4.注册会计师执业规范指南的制定依据有(BD)。

B.《独立审计基本准则》 D.《独立审计具体准则与实务公告》5.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行(BCD)业务。

B.特殊行业审计C.特殊性质审计D.特殊目的审计6.审计的独立性主要表现为(ABC)。

A.机构独立B.人员独立C.工作独立;三、判断题:1.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则,它包括一般准则、外勤工作准则和报告准则三个部分。

(×)2.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时,一般应采用抽样审计的方法。

(√)3.独立审计准则是注册会计师出具审计意见的客观依据,并且是通过注册会计师执行审计程序体现出来的。

(√)4.监控是指会计师事务所应当对其全面质量控制政策的执行情况及其结果适时进行监督和检查。

(√)第二章审计目标、风险与重要性一、论述与问答题:1.什么是审计的总目标?它与审计的具体目标存在什么关系?答:审计的总目标是根据我国的审计准则的规定,会计事务所及注册会计师依法接受委托,对被审计单位会计报表的合法性、公允性发表意见。

审计基础教学资料-课后习题答案.docx

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1.文内习题答案【任务案例】东辰会计师事务所制定了针对自身的质量控制制度,以下是其中部分内容,请分析该质量控制制度的提法是否有不恰当的地方。

①根据本所实际情况,综合考虑客户的业务规模和范围,客户的组织形式……特制订本质量控制制度。

②签字注册会计师对质量控制制度承担最终责任。

③依据项目组内部多数意见,项目负责人出具报告。

【案例思考】请指出上述提法存在的问题[答案]以I提法均有不恰当之处,应该为:①综合考虑本所的业务规模和范围,本所的组织形式……特制订本质量控制制度。

②会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。

③只有项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧问题得到解决,项目负责人才能出具报告。

【任务案例】20X9年,ABC会计师事务所通过招投标接受委托,负责审计拟上市公司甲公司财务报表,并委派A注册会计师为审计项目组负责人,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:1.ABC会计师事务所与甲公司签订的审计业务约定书约定:审计费用为1 500 000元,甲公司在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用,剩余50%视股票能否上市决定是否支付。

2.ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任甲公司的独立董事。

3.审计小组成员C注册会计师自20X6年以来一直协助甲公司编制会计报表。

4.审计小组成员D注册会计师的妻子自20X4年以来一直担任甲公司的统计员。

5.审计过程中,A注册会计师应甲公司要求协助制定公司财务战略。

【案例思考】针对上述1至5项,分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

【答案】1.损害ABC会计师事务所的独立性。

或有收费方式使事务所与甲公司有了直接的经济利益关系,违反职业道德。

2.损害注册会计师A的独立性。

因为注册会计师A既是ABC会计师事务所的合伙人,又是甲公司的独立董事,会影响该注册会计师的独立性。

审计第四版 有关习题及答案

审计第四版  有关习题及答案

作业4第七章审计证据二、获取审计证据的8种审计程序?(1)检查记录或文件(2)检查有形资产(3)观察(4)询问(5)函证(6)重新计算(7)重新执行(8)分析程序第九章风险应对一、简答:增加审计程序不可预见性的方法(1)对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或发现较小的账户余额和认定实施实质性程序。

(2)调整实施审计程序的时间,使其超出被审计单位的预期。

(3)采取不同的审计抽样方法,使当年抽取的测试样本与以前能有所不同。

(4)选取不同的地点实施审计程序,或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。

二、简答:进一步审计程序的范围的含义、在确定审计程序的范围时,注册会计师应当考虑下列因素:(1)确定的重要性水平确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。

(2)评估的重大错报风险评估的重大错报风险越高,对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高,因此注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广。

(3)计划获取的保证程度计划获取的保证程度越高,对测试结果可靠性要求越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广。

第十章抽样一、在审计过程中,可能导致非抽样风险的原因包括哪些情况?(1)注册会计师选择的总体不适合于测试目标。

(2)注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报,导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报。

(3)注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序。

(4)注册会计师未能适当地评价审计发现的情况。

第十三章一、如何对主营业务收入运用实质性分析程序(1)将本期与上期的主营业务收入进行比较,分析产品销售的结构和价格变动是否正常,并分析异常变动的原因;(2)比较本期各月各种主营业务收入的波动情况,分析其变动趋势是否正常(见下表),是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律,并查明异常现象和重大波动的原因;(3)计算本期重要产品的毛利率,分析比较本期与上期同类产品毛利率变化情况,注意收入与成本是否配比,并查清重大波动和异常情况的原因;(4)计算对重要客户的销售额及产品毛利率,分析比较本期与上期有无异常变化;(5)将本年与以前年度的销售退回及折扣、折让占收入的比例进行比较,判断有无高估或低估销售退回及折扣、折让的可能。

审计学第4版

审计学第4版

审计学第4版(2009)课后习题参考答案第15章一、判断题1.×2.× 3.× 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.× 9.× 10.√二、单选题1.D 2.B 3.B 4.D 5.B 6.D 7.D 8.A 9.D 10.C三、多选题1.ABC 2.BC 3.ACD 4.ABCD 5.ACD 6.AD 7.ABD 8.ABCD 9.BCD 10.ABC四、案例分析题1.(1)有严重缺陷:如果财务处长与财务人员乙同时出差,则空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入副处长之手。

同样地,如果副处长与财务人员乙同时出差,空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入处长之手,这就违反了签发支票的全部印鉴不能由一人掌管的规定,难以防止银行存款被贪污的情况。

建议:财务处长、副处长外出期间,分别指定与货币资金支付无关的专门人员掌管印鉴。

(2)货币资金的支付制度存在严重缺陷:一是未对财务处长的审批权限规定任何限制,违反了“对重要货币资金支付业务,应当实行集体决策”的规定,无法防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为;二是货币资金支付在前,复核在后,至多能及时发现问题,而无法防止问题的发生。

建议:经董事会指定财务处长的审批权限,对超过权限的货币资金支付业务,实行集体决策;支付货币资金之前,应由专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、支付单位等是否妥当。

复核无误后交由出纳员办理支付业务。

2.3.银行存款余额调节表(20×6年12月31日)第16章一、判断题1. √2.× 3.× 4.√ 5. × 6.√ 7.√ 8.× 9. √ 10. ×二、单选题1.D 2.A 3.D 4.B 5.C 6.B 7.B 8.C 9.A 10.D三、多选题1.ABCD 2.ABC 3. CD 4.ABC 5.BCD 6.ABC 7.ABCD 8.AC 9.ABCD 10.BCD四、案例分析题1.该企业累计折旧的计提不正确。

审计基础知识习题集答案

审计基础知识习题集答案

审计基础知识习题集答案审计基础知识习题集答案审计是一项重要的财务管理活动,它有助于确保公司的财务报表准确无误,同时也为投资者和其他利益相关者提供了可靠的信息。

为了提高审计的质量和效率,审计师需要掌握一定的基础知识。

下面将对一些常见的审计基础知识习题进行解答,帮助读者更好地理解审计的原理和过程。

1. 什么是审计?为什么审计对公司和投资者很重要?审计是一种独立的、客观的评估和验证财务报表的过程。

它通过对公司的财务记录和交易进行检查,确保财务报表的准确性和可靠性。

审计对公司和投资者很重要,因为它可以帮助发现潜在的错误、欺诈行为和其他风险,提供了一个可靠的信息基础,使投资者能够做出明智的投资决策。

2. 什么是内部控制?为什么内部控制对审计很重要?内部控制是一套组织和程序,旨在确保公司的财务报表准确无误,并保护公司的资产免受损失。

内部控制对审计很重要,因为它提供了一个可靠的框架,帮助审计师评估和验证财务报表的准确性。

如果一个公司的内部控制不健全,审计师可能无法获得足够的证据来支持其审计意见。

3. 请解释审计师的独立性为什么对审计很重要?审计师的独立性是指审计师在履行职责时不受任何利益冲突的影响。

审计师的独立性对审计很重要,因为它确保审计师能够客观地评估和验证财务报表,而不受任何利益相关者的干扰。

如果审计师失去了独立性,他们的审计意见将失去可靠性,从而影响投资者对财务报表的信任。

4. 请解释审计程序和审计证据的概念。

审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的一系列步骤和方法。

它包括了解公司的业务、评估内部控制、进行财务报表分析、进行实地检查等。

审计程序旨在获取足够的审计证据,以支持审计师对财务报表的意见。

审计证据是指审计师在进行审计程序时所收集到的信息和数据。

审计证据可以是书面文件、电子记录、口头陈述等形式。

审计师通过分析和评估审计证据,来判断财务报表是否准确无误,并发表审计意见。

5. 请解释“审计风险”和“审计程序风险”的概念。

审计学基础复习题答案

审计学基础复习题答案

审计学基础复习题答案一、单项选择题1. 审计的定义是什么?A. 内部控制的评估B. 对财务报表的独立检查C. 风险管理的评估D. 内部流程的审查答案:B2. 审计的目的是:A. 确保公司盈利B. 确保财务报表的准确性和完整性C. 降低公司成本D. 提高公司声誉答案:B3. 审计的类型包括:A. 财务审计和非财务审计B. 内部审计和外部审计C. 管理审计和合规审计D. 所有上述选项答案:D4. 审计证据应具备哪些特性?A. 充分性和适当性B. 可靠性和相关性C. 一致性和客观性D. 所有上述选项答案:A5. 审计风险是由哪三个因素组成的?A. 固有风险、控制风险和检测风险B. 固有风险、控制风险和检测风险C. 检测风险、重大错报风险和审计风险D. 重大错报风险、控制风险和检测风险答案:D二、多项选择题1. 以下哪些属于审计程序?A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案:ABCD2. 审计证据的来源可以是:A. 被审计单位的会计记录B. 被审计单位的管理层声明C. 外部第三方的书面确认D. 审计人员的专业判断答案:ABCD3. 审计计划应包括以下哪些内容?A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案:ABCD三、判断题1. 审计只能由注册会计师进行。

(错误)2. 审计可以发现所有的财务报表错误。

(错误)3. 审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

(正确)4. 审计过程中,审计人员不需要关注内部控制的设计和执行。

(错误)5. 审计报告是审计工作的唯一成果。

(错误)四、简答题1. 简述审计的重要性。

答:审计的重要性在于为利益相关者提供财务报表的可靠性保证,帮助他们做出基于财务信息的决策。

审计通过独立、客观的检查,揭示财务报表中可能存在的重大错报,从而降低投资和经营风险。

2. 描述审计过程中的一般步骤。

答:审计过程一般包括:接受委托、初步了解被审计单位、制定审计计划、执行审计程序、收集和评估审计证据、形成审计意见、撰写审计报告。

审计实训(第四版)参考答案

审计实训(第四版)参考答案

审计实训书后练习参考答案(2014年修改意见稿)《审计实训》各章“练习与思考”的参考答案第一章内部控制的评审实训“练习与思考”的参考答案练习一:内部控制情况调查表被调查单位:某股份有限公司调查内容:存货管理、入库的内部控制调查时间:20××年×月×日被调查人:×××、×××、×××等练习二:昌鸿锅炉厂可以将以下一些工作分配给有关人员:供应科科长:批准物资采购工作采购员:执行物资采购工作保管员:对采购的物资进行验收的工作、物资保管和发放的工作、物资保管帐的记录工作会计员:物资明细账的记录工作、物资总账的记录工作、物资的帐实核对工作、物资总账和明细账核对工作物资清查小组成员:物资定期清查工作练习三:东方贸易公司可以江该公司有三位员工分担下列工作:A:记录并保管总账、发出销货退回及折让的通知单、调节银行存款日记账与银行存款对账单;B:记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账C:记录资金日记账、保管、填写支票、保管并送存现金收入、发出销货退回及折让的通知单。

练习四:(1)本例子中在现金收入方面采取的内部控制措施有:钱和票分开,出纳员收钱,守门员收票;门票的正卷和付卷分开。

(2)假设售票员与守门员串通窃取现金收入,可以再设一人收付卷。

(3)对串通舞弊行为,可以加强内部监督和注意顾客检举揭发。

(4)剧院经理可采取场场清算、天天清算或严格执行日清月结,以便使现金内部控制达到最佳效果。

练习五:根据上述情况,该公司“内部控制”主要存在的重要缺陷有:(1)钱、账没有分开(2)出纳、会计工作没有分开(3)应收账款明细账不能由出纳管理(4)银行存款余额调节表不能由出纳员来调节。

第二章流动资产的审计实训第一节货币资金的审计实训“练习与思考”的参考答案练习一:被审计单位:某公司库存现金限额:5000出纳员:审计人员:(1)推断2010年12月31日库存现金余额是:1000-165200+165500=1300(2)向公司开户银行函证的作用是:了解公司现金管理的情况。

审计学(第四版)

审计学(第四版)

2014年11月《审计学(第四版)》考前练习题一、名词解释1. 鉴证业务要素附:参考答案鉴证业务要素,包括鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告。

2. 审计证据附:参考答案审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

3. 检查风险附:参考答案检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

4. 重要性附:参考答案重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的。

5. 分析程序附:参考答案分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。

6. 审计业务约定书附:参考答案审计业务约定书,是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

7. 审计证据的充分性附:参考答案审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量,主要与注册会计师确定的样本量有关。

注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。

在可接受的审计风险水平一定的情况下,重大错报风险越大,需要的审计证据可能越多。

8. 项目质量控制复核附:参考答案项目质量控制复核,是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员,在出具报告前,对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。

9. 审计报告附:参考答案审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

二、简答题1.A注册会计师负责对常年审计客户甲公司20×4年度财务报表进行审计,撰写了总体审计策略和具体审计计划,部分内容摘录如下:(1)初步了解20×4年度甲公司及其环境未发生重大变化,拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。

审计基础(第四版)参考答案

审计基础(第四版)参考答案

审计基础参考答案第一章审计总论1.单项选择题(1)B(2)C(3)B(4)D(5)C(6)A(7)B (8)C(9)A(10)B(11)A(12)D2.多项选择题(1)ACD(2)ACE(3)ACE(4)ADE(5)BCD(6)ABCDE(7)BD(8)AC(9)BD(10)ABD(11)ABCD(12)ABCD3.判断题(1)√(2)X(3)X(4)√(5)√(6)X(7)X(8)√(9)√(10)√(11)√(12)X4.简答题(1)审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权,对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见,用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。

概念可以从以下几个方面来把握:①审计的主体审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。

只有专门机构和人员所从事的审查活动,才可以称之为审计。

②审计的客体审计的客体是被审计人,是指接受审查、监督与评价的被审计单位。

包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。

③审计对象审计的对象即审查的内容,通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。

④审计的依据审计的依据,就是对所查明的事实进行评价和判断,据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。

⑤审计的目的审计的目的,就是审计工作预期要达到的目标。

审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。

本教材是以内部审计为例证线索,其审计的目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

⑥审计特征独立性所谓独立性,就是秉公、按原则办事。

审计人员在执行审计业务、出具审计报告时应当在实质和形式上独立于委托单位和其他机构,不受外力的干扰和影响。

权威性审计的权威性来自两个方面:法律赋予的权威和自身工作树立的权威公正性与权威性密切相关的是审计的公正性。

审计学基础作业参考答案

审计学基础作业参考答案

《审计学基础》作业参考答案第一章审计概论一、单项选择题:1.在审计发展史上,最早出现的审计准则是(政府审计准则)。

2.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是(独立审计准则)。

3.国际审计准则一般不包括(后续审计准则)。

4.颁布质量控制准则的根本目的在于(保证审计质量符合独立审计准则的要求)。

5.在独立审计准则体系中,(执业规范指南)对注册会计师执行审计业务不具有强制性。

6.注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是(独立审计准则)。

7.中国注册会计师执业规范体系核心部分是(独立审计准则)。

二、多项选择题:1.下列各项中,属于注册会计师执业规范体系的有(ABCD)。

A.独立审计准则B.职业道德准则C.审计质量准则D.后续教育准则2.中国注册会计师独立审计准则体系包括(ABD)A.独立审计基本准则B.独立审计具体准则和独立审计实务公告 D.执业规范指南3.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行(BCD)业务B.特殊行业审计C.特殊性质审计D.特殊目的审计4.注册会计师执业规范指南的制定依据有(BD)。

B.《独立审计基本准则》 D.《独立审计具体准则与实务公告》5.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行(BCD)业务。

B.特殊行业审计C.特殊性质审计D.特殊目的审计6.审计的独立性主要表现为(ABC)。

A.机构独立B.人员独立C.工作独立;三、判断题:1.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则,它包括一般准则、外勤工作准则和报告准则三个部分。

(×)2.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时,一般应采用抽样审计的方法。

(√)3.独立审计准则是注册会计师出具审计意见的客观依据,并且是通过注册会计师执行审计程序体现出来的。

(√)4.监控是指会计师事务所应当对其全面质量控制政策的执行情况及其结果适时进行监督和检查。

(√)第二章审计目标、风险与重要性一、论述与问答题:1.什么是审计的总目标?它与审计的具体目标存在什么关系?答:审计的总目标是根据我国的审计准则的规定,会计事务所及注册会计师依法接受委托,对被审计单位会计报表的合法性、公允性发表意见。

审计基础期末考试题及答案

审计基础期末考试题及答案

审计基础期末考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的最终目的是:A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的运营成本C. 提高企业的市场竞争力D. 增加企业的盈利能力答案:A2. 下列哪项不是审计证据的特点?A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案:D3. 审计计划阶段的主要工作不包括:A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 进行实质性测试D. 评估审计风险答案:C4. 内部控制的五要素不包括:A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计监督答案:D5. 审计抽样中,样本的选取应该遵循:A. 随机性原则B. 代表性原则C. 系统性原则D. 所有选项都是答案:D6. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是:A. 充分性与适当性无关B. 证据的充分性与适当性相互独立C. 证据的充分性与适当性相互依赖D. 证据的适当性与充分性无关答案:C7. 审计报告中,无保留意见的审计意见表示:A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了企业的财务状况C. 审计师对财务报表有保留意见D. 审计师无法对财务报表发表意见答案:B8. 在审计过程中,如果发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷,审计师应该:A. 忽视这些缺陷B. 向被审计单位管理层报告C. 直接向股东报告D. 立即终止审计工作答案:B9. 审计证据的来源不包括:A. 被审计单位的内部记录B. 被审计单位的外部记录C. 审计师的个人判断D. 被审计单位的口头陈述答案:C10. 审计过程中,如果审计师对被审计单位的财务报表存在疑虑,他们应该:A. 直接出具否定意见B. 出具保留意见C. 出具无保留意见D. 出具无法表示意见答案:B二、简答题(每题10分,共30分)1. 简述审计的基本原则。

答案:审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业性原则。

独立性原则要求审计人员在执行审计任务时保持独立性,不受被审计单位的任何影响。

(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案:第10章 审计抽样习题+案例

(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案:第10章  审计抽样习题+案例

第10章审计抽样习题参考答案1.审计抽样的含义是什么?【答】审计抽样是指从某一特定的审计对象(审计总体)中,按一定方式抽取一部分具有代表性的样本进行审查,并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。

2.什么是抽样风险?抽样风险具体表现为哪几种形式,各自对审计结果有何影响?【答】抽样风险:由于采用抽样审查方法,即并非对总体中100%的项目进行审查,而只是对抽取的样本进行审查,并以样本特征推断总体特征,由此得出的审计结论与总体实际情况之间必然存在着差异。

表现形式及影响:(1)控制测试中的抽样风险。

控制测试中的抽样风险主要1有两种,一是过度依赖风险;二是依赖不足风险。

过度依赖风险是指在对内部控制有效性进行测试时,通过样本的考察,得出依赖内部控制的结论,但总体的实际情况可能并不符合这一结论。

即在审计师选取的内部控制样本中,其有效性好于总体水平,这样对样本考察的结果将导致审计师对内部控制给予过度的依赖。

依赖不足风险,指对内部控制有效性进行测试时,基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论,但总体的实际情况却是可以依赖的,即对内部控制应该依赖而未予依赖。

(2)实质性测试中的抽样风险。

实质性测试中的抽样风险也有两种:一是误拒风险;二是误受风险。

误拒风险,指在对账户余额的正确性进行测试时,实际上某项余额正确,而审计师通过考察样本却得出该余额不正确的结论,即将事实上正确的余额看成是错误的余额。

误受风险,指实际上某项余额是错误的,而审计师考察样本后却得出该项余额正确的结论,即将事实上错误的余额误作为正确的予以接受。

3.什么是非抽样风险?非抽样风险的具体表现形式有哪些?【答】非抽样风险:非抽样风险是指由于采用抽样审查方法之外的其他原因所造成的风险。

例如,审计程序设计不当、审计方法选择不合理、审计师工作疏忽、审计师专业判断存在瑕疵等原因,导致审计目标难以实现。

具体表现形式:非抽样风险一般难以量化,可以通过审计程序和审计方法的2科学、周密设计以及审计工作的适当督导将其消除或减少。

审计基础与实务第四版课后答案

审计基础与实务第四版课后答案

审计基础与实务第四版课后答案1、64.差异化战略适用的情形包括()*A.企业有较高的市场占有率B.有很强的研究开发能力(正确答案)C.企业有很高的美誉度和知名度(正确答案)D.能控制一切费用和开支2、60.[单选]一个人在签保证合同时未明确保证方式,视同()方式处理。

[单选题] *A.一般保证(正确答案)B.连带保证C.无效保证D.自愿保证3、37.[单选]根据内容和实施范围不同统计报表可以分为()。

[单选题] *A.日报、月报、季报和年报B.基层和综合统计报表C.全面和非全面统计报表D.国家、部门、地方统计报表(正确答案)4、53.《中国人民保险公司海洋货物运输保险条款》(2009版)规定海运货物保险的索赔时效为()年, 自被保险货物全部卸离海轮起算。

[单选题] *A.2(正确答案)B. 3C. 4D. 55、E.政府要素79.下列属于国际直接投资中降低成本导向型动机的是(). *A.为突破外国贸易保护主义的限制而到国外投资设厂B.出于获取自然资源和原材料方面的考虑(正确答案)C.出于利用闲置设备、工业产权与专有技术等技术资源方面的考虑(正确答案)D.出于规避汇率风险方面的考虑(正确答案)6、55.[单选]社会保障法称为调整经济关系的辅助性法律部门,出现在()。

[单选题] *A.当代社会(正确答案)B.封建社会C.资本主义社会D.奴隶制社会7、18.产品平均技术性能、成品返修率属于生产计划指标中的()指标。

[单选题] *A.产品质量(正确答案)B.产品品种C.产品产量D.产品产值8、69、根据《民法典》,下列物品中,不适用善意取得制度的是()[单选题] *A、黄金(正确答案)B、房屋C、货币D、不记名证券9、37、在对市场经济进行规定的法律体系中,()处于基本法的地位[单选题] *A、民商法(正确答案)B、证券法C、海商法D、合同法10、41.[单选]在调查某城市餐饮行业个体户的经营状况时,从该城市的所有调查小区中随机抽取50个,然后对每个被抽中调查小区中所有餐饮行业个体户进行全面调查,这种抽样方法是()。

审计第四版 有关习题及答案

审计第四版  有关习题及答案

作业二一、职业道德基本原则包括哪些?中国注册会计师职业道德基本原则有具体的六个方面,即:(1)诚信原则;(2)独立原则;(3)客观和公正原则;(4)专业胜任能力和应有的关注原则;(5)保密原则;(6)良好职业行为原则。

二、职业道德基本原则产生不利影响的五种情形及25种具体表现?1.自身利益导致的不利影响(1)鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益;(2)会计师事务所的收入过分依赖某一客户;(3)鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系;(4)会计师事务所担心可能失去某一重要客户;(5)鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户;(6)会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议;(7)注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时,发现了重大错误。

2.自我评价的不利影响(1)会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后,又对系统的运行有效性出具鉴证报告;(2)会计师事务所为客户编制原始数据,这些数据构成鉴证业务的对象;(3)鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员;(4)鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户,并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响;(5)会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务。

3.过度推介的不利影响(1)会计师事务所推介审计客户的股份;(2)在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师担任该客户的辩护人。

4.密切关系的不利影响(1)项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员;(2)项目组成员的近亲属是客户的员工,其所处职位能够对业务对象施加重大影响;(3)客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工,最近曾担任会计师事务所的项目合伙人;(4)注册会计师接受客户的礼品或款待;(5)会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系。

5.产生外界压力的不利影响(1)会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响;(2)审计客户表示,如果会计师事务所不同意对某项交易的会计处理,则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务;(3)客户威胁将起诉会计师事务所;(4)会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围;(5)由于客户员工对所讨论的事项更具有专长,注册会计师面临服从其判断的压力;(6)会计师事务所合伙人告知注册会计师,除非同意审计客户不恰当的会计处理,否则将影响晋升。

审计基础学习资料

审计基础学习资料

1、(单选、5.0分)什么是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件________。

A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性参考答案:B2、(单选、5.0分)逆查法应先从________查起。

A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表参考答案:D3、(单选、5.0分)国家出台审计准则的主要原因是增强的________的可信性。

A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证参考答案:B4、(单选、5.0分)审计通知书应由________下达。

A、会计师事务所B、国家审计机关C、内部审计机构D、审计小组参考答案:B5、(单选、5.0分)什么是证明力最差的证据________。

A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据参考答案:C6、(单选、5.0分)属于内部证据的有:________。

A、购货发票B、销货发票C、银行对账单D、材料出库单参考答案:D7、(多选、5.0分)被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是________。

A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、经营风险参考答案:BC8、(单选、5.0分)现代审计的一个显著特点,是在评审内部控制的基础上进行的________。

A、详细审计B、局部审计C、抽样审计D、事前审计参考答案:C9、(单选、5.0分)________业务属于不相容职务。

A、经理和董事长B、采购员和购销科长C、保管员和车间主任D、记录日记账和记录总账参考答案:D10、(单选、5.0分)样本设计时应考虑的因素有________。

A、审计目的B、审计报告C、审计意见D、审计证据参考答案:A11、(单选、5.0分)用于内部控制符合性测试的是________。

A、审计抽样B、属性抽样C、变量抽样D、统计抽样参考答案:B12、(单选、5.0分)注册会计师的审计报告的主要作用是________。

A、检查B、评价C、鉴证D、监督参考答案:C13、(单选、5.0分)当注册会计师表示________意见时,审计报告的说明段可以省略。

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审计基础参考答案第一章审计总论1.单项选择题(1)B(2)C(3)B(4)D(5)C(6)A(7)B (8)C(9)A(10)B(11)A(12)D2.多项选择题(1)ACD(2)ACE(3)ACE(4)ADE(5)BCD(6)ABCDE(7)BD(8)AC(9)BD(10)ABD(11)ABCD(12)ABCD3.判断题(1)√(2)X(3)X(4)√(5)√(6)X(7)X(8)√(9)√(10)√(11)√(12)X4.简答题(1)审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权,对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见,用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。

概念可以从以下几个方面来把握:①审计的主体审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。

只有专门机构和人员所从事的审查活动,才可以称之为审计。

②审计的客体审计的客体是被审计人,是指接受审查、监督与评价的被审计单位。

包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。

③审计对象审计的对象即审查的内容,通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。

④审计的依据审计的依据,就是对所查明的事实进行评价和判断,据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。

⑤审计的目的审计的目的,就是审计工作预期要达到的目标。

审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。

本教材是以内部审计为例证线索,其审计的目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

⑥审计特征独立性所谓独立性,就是秉公、按原则办事。

审计人员在执行审计业务、出具审计报告时应当在实质和形式上独立于委托单位和其他机构,不受外力的干扰和影响。

权威性审计的权威性来自两个方面:法律赋予的权威和自身工作树立的权威公正性与权威性密切相关的是审计的公正性。

从某种意义上说,没有公正性,也就不存在权威性。

审计的公正性反映了审计工作的基本要求。

(2)我国国家审计经历了一个漫长的发展过程,大体上可分为六个阶段:西周初期初步形成阶段;秦汉时期最终确立阶段;隋唐至宋日臻健全阶段;元明清停滞不前阶段;中华民国不断演进阶段;新中国振兴阶段。

(3)新中国成立后我国的内部审计的发展历程,大体上经历了以下三个阶段:第一阶段(1983年—1994年)为我国内部审计初步建立的阶段。

第二阶段(1994年—2002年)为我国内部审计立法进一步完善的阶段。

第三阶段(从2003年开始至今)为我国内部审计法规体系全面建立健全的阶段。

(4)①审计与会计的联系a两者起源密切相关b两者彼此渗透、融会c两者的目的最终一致②审计与会计的区别a产生的基础不同b职能不同c方法不同d工作程序不同(5)审计的职能、作用、任务是贯穿审计工作的一条线索,如同会计中会计对象、会计要素、会计科目。

审计职能决定审计作用,有什么样的审计职能就有什么样的审计作用,审计作用体现审计职能;审计作用决定审计任务,审计任务使审计作用得以实现,使审计工作落到实处。

第二章审计类型和审计程序1.单项选择题(1)A(2)A(3)D(4)B(5)C(6)C(7)B (8)B(9)D(10)D(11)C(12)A2.多项选择题(1)BD(2)ABC(3)BCD(4)ABCD(5)ABCD (6)AB(7)BD(8)ABCD(9)ABCD(10)ABC(11)ABCD(12)ABCD3.判断题(1)√(2)√(3)X(4)√(5)√(6)X(7)√(8)X(9)√(10)X(11)X(12)X4.简答题(1)审计的分类,是指按照不同的标志,将审计分为各种不同的类型。

研究审计分类,具有重要意义:第一,研究审计分类,对于完善审计理论体系有着重大意义。

第二,研究审计分类,掌握各种审计类型的规律,有助于加深对各种审计的认识,以便有效地组织和运用各种审计,充分发挥审计的职能作用,有利于顺利地进行审计工作。

第三,广义的审计只是一个概念,审计只有经过分类,才具有可操作性。

(2)①国家审计也称政府审计。

国家审计是指国家审计机关所执行的审计。

国家审计机关依法独立对政府部门和国有企事业单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合规性和效益性所进行的审查。

②内部审计。

内部审计亦称部门和单位审计,是指由各主管部门、企事业单位内部专职的审计机构或专职审计人员所执行的审计。

部门和单位内部审计的内容是本部门、本单位财务收支的审计,财经法纪的审计及经济效益的审计③民间审计。

民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是指经有关部门批准并注册登记的民间审计组织所执行的审计。

其主要特点是受托审计。

(3)审计工作程序的简称是审计程序,指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。

审计程序的意义①可以提高审计工作效率。

②能够保证审计工作质量。

③是审计人员必须掌握的基本技能。

(4)民间审计程序的构成:准备阶段主要工作包括以下几项:了解被审计单位的基本情况;签订审计业务约定书;初步评估重要性水平;初步评价审计风险;编制和审核审计计划;审计的实施阶段包括以下几项:进驻被审计单位;评审内部控制制度——符合性测试;进行实质性测试;收集审计证据,编制审计工作底稿。

民间审计终结阶段的主要程序:整理和评价审计证据;复核审计工作底稿;撰写和提交审计报告;审计资料的清理和归档。

内部审计程序的构成:内部审计准备阶段主要工作包括以下几项:编制年度审计计划;确定具体审计项目;制定项目审计计划;制定审计方案;送达审计通知书。

实施阶段包括以下几项:进驻被审计单位;评审内部控制制度——符合性测试;进行实质性测试;收集审计证据,编制审计工作底稿。

终结阶段的主要程序:整理和评价审计证据;复核审计工作底稿;撰写和提交审计报告;审计资料的清理和归档;下达审计决定或审计意见,通知被审计单位执行(不做处罚的项目只下达审计意见书);后续审计。

(5)①是指被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重程度。

②研究重要性的意义。

这一严重程度在特定环境下可能会影响会计报表使用者的判断或决策;还可以用来确定审计人员可接受(容忍)的最大差错数额。

(6)①审计风险是指审计人员作出的审计结论与被审计事项实际情况相背离,而将承担审计责任的可能性。

②审计风险模型。

审计风险由重大错报风险和检查风险构成。

审计风险=重大错报风险×检查风险③新审计风险模型强调提高注册会计师发现财务报表重大错报风险的能力,强调对财务报表重大错报风险的识别、评估和应对,同时强调把审计风险控制到位。

新审计准则要求注册会计师树立风险导向审计理念,并遵循新的审计风险模型,注册会计师应从理论上理解新的审计风险模型,从主观上强化防范审计风险的意识,从行动上贯彻新的审计风险模型,努力提高对财务报表重大错报风险的识别、评估和应对能力,全面、规范履行审计程序,将审计风险降至可接受的水平。

只有这样,才能更好地实现财务报表的审计目标,更好地遵循财务报表审计的要求,全面推行风险导向审计目标,将原有“审计程序执行到位”的简单审计理念更新为“审计风险控制到位”的综合审计理念。

(7)①审计计划的定义。

审计计划是指审计人员为了完成各项审计业务,达到预期的审计目的,在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

②审计计划的作用。

可以协调审计人员之间的工作,可以使审计人员能根据具体情况收集充分适当的审计证据,可以保持合理的审计成本。

(8)①民间审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。

总体审计计划的基本内容包括:a 被审计单位的基本情况。

b 审计的目的、审计范围及审计策略。

c 重要会计问题及重点审计领域。

d 审计工作进度及时间、费用预算。

e 审计小组组成及人员分工。

f 审计重要性的确定及审计风险的评估。

g 对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用。

h 其他有关内容。

具体审计计划的基本内容包括:a 审计目标。

b 审计程序。

c 执行人及执行日期。

d 审计工作底稿的索引号。

e 其他有关内容。

②内部审计计划包括年度审计计划和项目审计计划。

年度审计计划应当包括以下基本内容:a 内部审计年度工作目标;b 需要执行的具体审计项目及其先后顺序;c各审计项目所分配的审计资源;d 后续审计的必要安排。

项目审计计划应当包括以下基本内容:a审计目的和审计范围;b重要性和审计风险的评估;c 审计小组构成和审计时间的分配;d 对专家和外部审计工作结果的利用;e 其他有关内容。

第三章审计组织的形式、审计准则与审计依据1.单项选择题(1)A(2)B(3)D(4)B(5)B(6)A(7)C (8)A(9)A(10)B(11)D(12)B2.多项选择题(1)BCD(2)ABCD(3)ABC(4)AB(5)AC(6)ABC(7)ABCD(8)ABCD(9)ABC(10)ABCD(11)ABCD(12)AB3.判断题(1)√(2)X(3)X(4)X(5)X(6)√(7)√(8)X(9)√(10)√(11)√(12)X4.简答题(1)我国审计组织体系的构成。

审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计,并相应地形成三类审计组织机构,共同构成我国审计组织体系。

(2)民间审计组织的业务范围。

民间审计的业务范围可归纳为法定业务和非法定业务两大类。

法定业务是指由《中华人民共和国注册会计师法》和其他有关法律法规规定的,必须由注册会计师执行的业务(其执业报告具有证明效力)。

具体包括:①审查企业会计报表,出具审计报告。

②验证企业资本,出具验资报告。

③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告。

④办理法律、行政法规规定的其他审计业务。

注册会计师依法执行审计业务出具的报告,具有证明效力。

非法定业务是指并非由有关法律法规规定,可以由注册会计师执行,也可以由取得相应资格的非注册会计师执行的业务。

主要包括:资产评估、税务代理、代理设计会计制度及其有关的内部控制、企业财务咨询、代理记账、建设工程概预算和结算的代理和审计、企业管理咨询、投资咨询等。

(3)内部审计机构的设置。

我国目前实行的是强制性的内部审计制度,也就是说按规定应设置内部审计机构的单位必须设置。

根据《中华人民共和国审计法》第29条和《审计署关于内部审计工作的规定》第3条的规定,国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位,必须设立独立的内部审计机构。

法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位,可以根据需要设立内部审计机构,配备内部审计人员。

内部审计机构的职责。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》第9条的规定,内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求,履行下列职责:①对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位,下同)的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计;②对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计;③对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;④对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;⑤对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;⑥对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计;⑦法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

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