单位临时工按工资薪金还是按劳务报酬扣缴个税
临时工工资个税标准规定
临时工工资个税标准规定相信有很多人都有过做临时工的经历，而这个临时工的概念在税法的角度上来说是没有明确界限的。
所以临时工有的时候也会被诓骗了工资。
这就很冤了。
那么临时工工资个税标准规定？阅读完以下我为您整理的内容，一定会对您有所帮助的。
一、临时工工资个税标准规定1、临时工、季节工，与企业签订长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》的规定，其工资薪金允许在税前扣除；2、如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。
劳务报酬个税计算公式如下：劳务报酬所得以每次收入为报酬所得，劳动报酬所得收入减去20%的费用的余额为收入额，使用3%-45%的超额累进税率。
3、法律依据：《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率： (1)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；(2)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；(3)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、临时工如何缴纳个税按工资薪金操作：临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号，以下简称“国税函〔2009〕3号通知”)的规定，其工资薪金允许在税前扣除。
需要的资料有企业应工资明细清单、劳动合同(协议)文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明。
按劳务报酬操作：如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。
三、相关政策根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第一款和第四款规定：1、第一款：工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇相关的其他所得。
临时工工资怎么算
临时工工资怎么算临时工薪是怎么计算的一、临时工薪是怎么计算的1、公司临时工的工资应当按照其劳动合同约定或口头约定的工资进行发放，其工资数额不得低于当地较低工资标准。
2、法律依据：《中华人民共和国劳动合同法》第七十二条非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的较低小时工资标准。
非全日制用工劳动报酬结算支付周期较长不得超过十五日。
二、临时工也要缴纳个人所得税吗1、临时工工资不稳定的，根据年综合收入来确定是否缴纳个人所得税，年综合收入超过6万元的，就需要缴纳个人所得税。
但在计税中，个人的保险或养老支出、子女教育支出等等支出是可以抵扣个税的。
2、根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：(1)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(2)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(3)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(4)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(5)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
(6)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
3、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
4、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定；临时工工资怎么算一、临时工工资怎么算1、国家劳动法没有规定临时工的工资按正式工工资的比例发放的。
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税劳务报酬是指个人通过提供体力劳动、技术服务、知识产权服务等方式所取得的报酬。
根据国家税收法律法规的规定，劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。
劳务报酬所得的计算基数是全额收入减去相关费用。
相关费用包括支付个人所得税以及与该劳务报酬收入直接相关的必要费用，如差旅费、通讯费、餐费等。
需要注意的是，这些相关费用必须与劳务报酬收入有直接的关联且是可以提供凭证的。
劳务报酬所得的个人所得税应由个人自行申报和缴纳。
个人可以选择按月或者按季度进行申报缴纳。
按月申报的，需要在每个月的15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合劳务报酬所得计算并缴纳个人所得税。
按季度申报的，需要在每个季度的次月15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合劳务报酬所得计算并缴纳个人所得税。
稿酬是指个人通过创作文学、美术、摄影、影视、音乐等作品而取得的报酬。
与劳务报酬所得类似，根据国家税收法律法规的规定，稿酬所得也需要缴纳个人所得税。
稿酬所得的计算基数是全额收入减去相关费用。
与劳务报酬所得相似，相关费用包括支付个人所得税以及与该稿酬收入直接相关的必要费用，如制作费、创作用品等。
这些费用必须与稿酬收入有直接的关联且是可以提供凭证的。
稿酬所得的个人所得税同样需要由个人自行申报和缴纳。
个人可以选择按月或者按季度进行申报缴纳。
按月申报的，需要在每个月的15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合稿酬所得计算并缴纳个人所得税。
按季度申报的，需要在每个季度的次月15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合稿酬所得计算并缴纳个人所得税。
劳务合同工按工资计税
一、劳务合同工的税收政策劳务合同工，是指与用人单位签订劳务合同，提供劳务服务的人员。
根据我国《个人所得税法》的规定，劳务合同工的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。
1. 税率：劳务合同工的工资、薪金所得适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。
2. 扣除标准：劳务合同工每月可享受5000元的基本减除费用，以及专项附加扣除、专项扣除等。
3. 预扣预缴：劳务合同工的工资、薪金所得在支付时，由用人单位代扣代缴个人所得税。
二、劳务合同工的计税方式1. 按月计税：劳务合同工的工资、薪金所得按月计算个人所得税。
具体计算公式为：应纳税所得额 = 工资、薪金所得 - 基本减除费用 - 专项附加扣除 - 专项扣除应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数2. 按次计税：劳务合同工的劳务报酬所得按次计算个人所得税。
具体计算公式为：应纳税所得额 = 劳务报酬所得 - 费用扣除应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数三、相关政策调整1. 2018年8月，我国个人所得税法修改，将劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得，纳入年度综合所得进行个人所得税汇算清缴。
2. 2021年7月，我国再次调整个人所得税政策，提高基本减除费用标准，扩大专项附加扣除范围，降低部分税率。
四、总结劳务合同工按工资计税是我国税收政策的重要组成部分。
随着税收政策的不断完善，劳务合同工的税收负担将逐步减轻。
用人单位应依法履行代扣代缴个人所得税义务，确保劳务合同工的合法权益。
同时，劳务合同工应了解相关政策，合理规划自己的收入，确保合规纳税。
已签定合同的临时工工资申报要是按工资薪金申报还是劳务报酬申报
已签定合同的临时工工资申报要是按工资薪金申报还是劳务报酬申报
篇一：临时工工资的税务如何处理
临时工工资的税务如何处理
制作：找法 分类：劳动工伤百科 大家都在问(25,527人参与) 时间：XX-06-26
临时工工资的税务如何处理，找法小编为您介绍，希望能给您提供帮助。
“临时工工资”是指企业因经营需要，临时雇佣工人所发生的支出，这类支出无论是财务规定还是现行税法规定，都可以在所得税前扣除。但在什么条件下扣除、以什么形式扣除，对应纳税所得额的计算有着不同的影响。现就“临时工工资”的税务处理作简要解析。
1.加强对企业法人、财务人员的培训，帮助其熟悉税收法律法规，提升纳税遵从度。2.督促企业建立规范的用工制度、工资制度，并报税务主管机关备案。3.建议企业规范工资发放，变现金方式为信用卡方式发放。4.对未签订劳动合同、雇佣合同的临时用工，要求企业在工资发放的原始凭证中附列能证明用工真实性、
工资额正确性的资料，如出勤记录、工作量记录、身份证复印件等。5.在纳税评估或税务核查中通过实地查看、询问核实等手段进行验证。6.对无法提供用工真实性，工资真实性的支出，要求企业必须开具劳务发票方可税前列支。7.核实企业发放的临工工资是否已进行全员全额明细申报，对企业临工工资发放比例较高、金额较大、且有异常的，进行风险推送，开展纳税评估。如涉及两处以上所得的，督促其合并申报。
临时工享有与正式工同工同酬
新政明确了“临时工”享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。新的《中华人民共和国劳动合同法》规定：“用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配办法。用工单位无同类岗位劳动者的，参照用工单位所在地相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。”新劳动法将第六十六条修改为：“劳动合同用工是我国的企业基本用工形式。劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。“前款规定的临时性工作岗位是指存续时间不超过六个月的岗位;辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位;替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习、休假等原因无法工作的一定期间内，可以由其他劳动者替代工作的岗位。
劳务派遣人员的个税怎么申报
劳务派遣人员的个税怎么申报劳务派遣人员个税怎么申报对于劳务派遣的企业而言，劳务派遣的个税相当于是本公司的人员的个税，可以按工资薪金所得进行申报。
如果不是本公司的员工，而是接受服务的公司，支付给劳务公司的款项，可以直接按发票金额来支付。
不需要扣缴个税。
如果是个人提供劳务的，支付款项的单位按劳务支付代扣代缴个税。
劳务派遣人员个税由谁进行申报劳务派遣员工的薪资是由用人单位申报个人所得税。
劳动派遣员工是与用人单位之间建立劳动关系，而不是用工单位。
其薪资发放是由用人单位支付的，个税也是由用人单位代缴的。
法律依据：《工资支付暂行规定》第十五条用人单位不得克扣劳动者工资。
有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：(1)用人单位代扣代缴的个人所得税;(2)用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用;(3)法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费;(4)法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。
劳务费的个人所得税税率劳务费的个人所得税税率为20%。
根据《个人所得税法》第3条，“个人所得税的税率：1.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。
3.稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
4.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
5.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税的处理根据国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)规定：股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应按照20%的税率征收个人所得税。
2019年起,劳务报酬所得个税计算方式大变
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务2019年起，劳务报酬所得个税计算方式大变各位会计人注意了！新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
而最近最受大家关注的劳务报酬，劳动报酬个税问题你了解多少？下面随小编一起来看看具体变化。
新个税法重点一览：2018年10月1日起至2018年12月31日，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税，不实行专项附加扣除。
2019年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。
那么，哪些日常收入属于劳务报酬呢？劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务 劳务报酬所得个税怎么算？1月1日后计算方式完全变了！举个例子：小明帮着一家公司翻译外文，取得了12万元的劳务报酬，小明想知道这笔劳务所得如何计缴个人所得税呢？2018年的计算方式：个税=（12-12×20%）×40%-7000=3.14万元提醒：劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
然后适用比例税率，税率为百分之二十。
但是对劳务报酬所得一次收入畸高的，适用以下税率表：云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务2019年的计算方式：若是2019年不考虑其他所得与其他各项专项附加扣除项目的情况下：个税=（12-12×20%-6）×3%-0=1080元提醒：明年劳务报酬跟工资薪金、稿酬所得和特许权使用费所得均并入属于综合所得，适用的税率表如下：云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务提醒：居民个人综合所得的应纳税所得额，是指工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入额减除费用6万元（每年）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
兼职劳务合同扣税
一、兼职劳务合同的定义兼职劳务合同是指个人与用人单位或其他组织签订的，以提供劳务服务为内容的合同。
在合同中，双方约定了劳务服务的项目、数量、质量、期限、报酬等事项。
二、兼职劳务合同扣税的依据《中华人民共和国个人所得税法》规定，劳务报酬所得属于个人所得税的征税范围。
根据税法规定，个人从事兼职所得的劳务报酬，应依法缴纳个人所得税。
三、兼职劳务合同扣税的计算方法1. 计算应纳税所得额（1）收入小于4000元：应纳税所得额 = 收入 - 800元（2）收入超过4000元：应纳税所得额 = 收入 - （收入× 20%）2. 计算应纳税额根据应纳税所得额，参照个人所得税税率表，计算应纳税额。
3. 预扣预缴用人单位或其他组织在支付劳务报酬时，应依法预扣预缴个人所得税。
四、兼职劳务合同扣税的税率个人所得税税率分为七个级距，具体如下：（1）不超过3000元的，税率为3%（2）3000元至12000元的部分，税率为10%（3）12000元至25000元的部分，税率为20%（4）25000元至35000元的部分，税率为25%（5）35000元至55000元的部分，税率为30%（6）55000元至80000元的部分，税率为35%（7）80000元以上的部分，税率为45%五、兼职劳务合同扣税的注意事项1. 兼职所得超过800元，需缴纳个人所得税。
2. 劳务报酬所得并入综合所得交税。
3. 用人单位或其他组织在支付劳务报酬时，应依法预扣预缴个人所得税。
4. 个人在年度终了后，应进行个人所得税汇算清缴。
总之，兼职劳务合同扣税是个人在从事兼职工作时必须遵守的税法规定。
了解相关税法知识，有助于个人合理合规地缴纳个人所得税，保障国家财政收入。
临时用工劳务合同税率
随着我国市场经济的发展，临时用工劳务合同已成为企业用工的重要组成部分。
这类合同具有灵活性、临时性等特点，但同时也涉及到一系列法律、税务问题。
本文将针对临时用工劳务合同的税率进行详细解析。
一、临时用工劳务合同税率概述临时用工劳务合同税率主要涉及两个方面：个人所得税和企业所得税。
1. 个人所得税根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，临时用工劳务所得属于“劳务报酬所得”，适用20%的比例税率。
具体计算方式如下：（1）每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入额-800）×20%（2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%（3）每次收入的应纳税所得额超过20000元的：适用税率-速算扣除数- 超过20000-50000的部分，税率30%，速算扣除数2000- 超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数70002. 企业所得税企业所得税的税率一般为25%，但根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，对于小型微利企业，可以享受20%的优惠税率。
二、临时用工劳务合同税率具体应用1. 个人所得税计算示例假设某临时用工劳务合同约定，乙方每月工资为10000元，则个人所得税计算如下：（1）每次收入不足4000元的：应纳税额=（10000-800）×20%=1800元（2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=10000×（1-20%）×20%=1600元2. 企业所得税计算示例假设某企业为小型微利企业，年度利润总额为500万元，则企业所得税计算如下：（1）适用20%的优惠税率：企业所得税=500万元×20%=100万元三、临时用工劳务合同税率注意事项1. 临时用工劳务合同税率应根据实际情况计算，不能简单套用公式。
2. 临时用工劳务合同双方应依法纳税，不得逃税、漏税。
3. 企业在签订临时用工劳务合同时，应明确约定工资、福利待遇等，避免因税率问题产生纠纷。
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给这类人发放工资，该怎么样进行会计处理才能既合理、又能够税前扣除（或节税），并且不会带来税务风险？一直是会计小伙伴们十分头疼的问题。
今天小编就来系统说下聘用临时工等相关会计处理问题。
一、理清临时工、季节工等概念临时工
是指具有固定工作岗位，参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，临时性招用的人员。
关键词：工作岗位固定（只是人员长期流动）
比如：保安、保洁人员
季节工
是指按照季节性生产的特点而使用的一种临时工。
关键词：具有生产季节性
比如：新疆摘棉花的农民工等。
实习生
无经验学习人员，一般指高校在校生或刚毕业的大学生。
关键词：无经验
比如：非正式雇用的会计专业在校生
小编之所以这么详细介绍以上几个概念，是因为很多小伙伴都混淆了临时工与劳务人员，是时候区别一下了：
临时工、季节工和实习生等，都有一个共同的特性：与受聘单位存在雇佣关系，属于同一性质，一般可按工薪入账；。
临时工工资个税征收的起点是多少
遇到劳动纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>临时工工资个税征收的起点是多少临时工和正式工一样，达到纳税标准也是需要纳税的。
在实践中很多临时工不知道自己是否应该纳税，而且临时工工资个税征收的起点是多少也不清楚，所以，赢了网小编在下文就为大家浅要的分析一下，希望对大家有所帮助。
一、临时工工资个税征收的起点是多少临时工工资个税的征收的起点是3500元，与其他劳动者一样的个税起征点。
二、工资个税计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—个人所缴纳的社会保险金额数—3500)×3%—0=个人应缴纳所得税金额数。
三、个人所得税征收范围：个人所得税分为境内所得和境外所得。
主要包括以下11项内容：1、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
[4]2、个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：(一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
(二)个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
(三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
劳务报酬适用范围
劳务报酬适用范围摘要：一、劳务报酬的定义二、劳务报酬的适用范围1.个人之间的劳务关系2.个人与单位之间的劳务关系3.单位之间的劳务关系三、不适用劳务报酬的情况1.非劳务性质的报酬2.雇佣关系下的工资四、劳务报酬的计算方法1.按劳动量计算2.按工作时间计算3.按工作效果计算五、劳务报酬的税收政策1.个人所得税2.企业所得税正文：劳务报酬是指个人通过提供劳务所取得的报酬。
在我国，劳务报酬的适用范围主要涵盖以下几种情况：一、个人之间的劳务关系当两个或多个个人之间存在劳务关系时，提供劳务的个人可以获得劳务报酬。
例如，家庭雇佣保姆、钟点工提供家政服务，或者个人之间的装修、修理等。
二、个人与单位之间的劳务关系当个人为单位提供劳务时，单位需要支付给个人劳务报酬。
这种情况常见于兼职、临时工等。
单位与个人之间的劳务关系需要遵循国家的相关法律法规，保障双方的权益。
三、单位之间的劳务关系在单位之间，当一方为另一方提供劳务时，提供劳务的一方可以获得劳务报酬。
这种情况通常发生在具有合作关系的企业之间，如技术开发、咨询顾问等。
然而，在以下情况下，劳务报酬不适用：一、非劳务性质的报酬如果报酬并非基于提供劳务，而是基于其他因素，如投资收益、分红等，则不属于劳务报酬。
二、雇佣关系下的工资在雇佣关系下，员工为公司提供劳动，公司支付给员工的是工资，而非劳务报酬。
工资和劳务报酬是两个不同的概念，计算方法、税收政策等方面也有所不同。
在计算劳务报酬时，可以采用以下方法：一、按劳动量计算根据个人提供的劳动量来计算报酬，如完成的任务量、工作量等。
二、按工作时间计算根据个人提供劳务的时间长短来计算报酬，如按小时、天数计算。
三、按工作效果计算根据个人提供劳务的效果来计算报酬，如完成项目的质量、客户满意度等。
在税收政策方面，劳务报酬需要缴纳个人所得税。
对于个人取得的劳务报酬，按照“劳务报酬所得”项目计算并缴纳个人所得税。
同时，如果企业支付给个人的劳务报酬超过一定金额，企业还需要代扣代缴个人所得税。
支付临时工季节工款-是劳务报酬还是工资薪金【2017-2018最新会计实务】
支付临时工季节工款:是劳务报酬还是工资薪金【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】1.两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
个人与用人单位之间是否存在雇佣关系，可根据国税函[2006]526号文件以及国家税务总局2011年第27号公告的精神判定，即：任职受雇应同时符合下列条件：（1）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；（2）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入；（3）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇；（4）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
2.个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。
扣缴义务人向个人支付以下所得时，应代扣代缴个人所得税：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得。
也就是说，企业不管是向个人支付工资、薪金还是劳务报酬，都有代扣代缴个税义务。
3.劳务报酬的开具发票和入账问题：（1）劳务报酬属于外部劳务服务，个人向单位提供劳务服务，属于增值税范畴，应开具普通发票。
单位向个人支付劳务报酬所得时，应扣缴个人所得税。
（2）注意增值税起征点的规定和各地的处理（3万元免征增值税的规定）。
也就是说，企业向个人支付工资、薪金时不需要开具发票，只需要代扣代缴个税；但是向个人支付劳务报酬，除了代扣代缴个税，还需要取得发票才能税前扣除或抵扣进项税额（国家税务总局公告2016年第45号：保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人的佣金，可以由申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票）。
4.税目税率表（1）工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为：（2）劳务报酬所得，在减除法定费用后适用税率20%，对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。
劳务合同按工资薪金交税
一、劳务合同按工资薪金交税的概念劳务合同按工资薪金交税，是指个人通过签订劳务合同，以提供劳务服务为代价获取报酬，按照工资薪金所得缴纳个人所得税。
这种税收方式主要适用于以下几种情况：1. 劳务报酬所得超过4000元，且没有扣除规定费用的情形。
2. 劳务报酬所得虽未超过4000元，但个人提供劳务服务的性质与工资薪金所得类似，如职业经理人、技术人员等。
3. 个人与企业或单位签订的劳务合同，双方存在长期或连续的雇佣关系。
二、劳务合同按工资薪金交税的适用范围1. 个人与企业或单位签订的劳动合同，存在实际雇佣关系。
2. 劳务报酬所得按月或按季支付，且支付方式与工资薪金类似。
3. 劳务报酬所得与工资薪金所得难以区分，如企业高级管理人员、技术人员等。
4. 个人从事特殊职业，如演艺界、体育界等，收入以劳务报酬形式发放。
三、劳务合同按工资薪金交税的计算方法1. 计算应纳税所得额：劳务报酬所得减去规定的费用扣除标准（如社会保险费、公积金等）。
2. 确定适用税率：根据个人所得税法规定的超额累进税率表，确定适用的税率。
3. 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率，减去速算扣除数。
4. 申报缴纳：个人应在取得所得后的次月15日内，向税务机关申报并缴纳个人所得税。
四、劳务合同按工资薪金交税的意义1. 规范劳务市场：劳务合同按工资薪金交税，有助于规范劳务市场秩序，保障劳动者权益。
2. 保障财政收入：劳务合同按工资薪金交税，有利于增加国家财政收入，促进经济发展。
3. 体现公平原则：劳务合同按工资薪金交税，有利于体现税收公平原则，减轻低收入群体税负。
总之，劳务合同按工资薪金交税是我国个人所得税制度的重要组成部分，对于规范劳务市场、保障劳动者权益、增加国家财政收入具有重要意义。
在实际操作中，个人和企业应严格按照相关规定执行，确保税收缴纳的准确性和及时性。
劳务合同必须按照劳务报酬预缴么
一、劳务报酬的定义劳务报酬是指个人提供设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务等非雇佣的各种劳务所取得的所得。
二、劳务报酬预缴个税的依据1. 《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，劳务报酬所得属于个人所得税的征税范围。
2. 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，支付劳务报酬的单位或个人为扣缴义务人，依法预扣预缴或代扣代缴个人所得税税款。
3. 《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》规定，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，按次或者按月预扣预缴税款。
三、劳务报酬预缴个税的流程1. 支付劳务报酬的单位或个人在支付劳务报酬时，应依法预扣预缴个人所得税。
2. 扣缴义务人应按照规定计算应预扣预缴税额，并在支付劳务报酬时扣除。
3. 扣缴义务人应将预扣预缴的税款缴纳至税务机关。
四、劳务报酬预缴个税的注意事项1. 劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，费用包括合理支出、相关税费等。
2. 劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
3. 劳务报酬所得的预扣预缴税额计算方法，以应纳税所得额4000元为临界点：不足4000元的，应纳税所得额（收入-800）20%超过4000元的，应纳税所得额收入（1-20%）40%。
4. 劳务报酬所得超过5万元的收入即按照40%征收。
五、劳务合同必须按照劳务报酬预缴个税的原因1. 维护国家税收秩序，确保税收收入。
2. 保护纳税人合法权益，避免因未按规定预缴个税而造成的损失。
3. 促进社会公平，减轻低收入群体税负。
总之，劳务合同必须按照劳务报酬预缴个税，这是我国相关法律法规的规定。
支付劳务报酬的单位或个人应依法履行扣缴义务，确保劳务报酬所得个人所得税的及时、准确缴纳。
员工签劳务合同交个税
一、劳务合同与个人所得税的关系根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，个人与公司签订劳务合同的，应当按照法律的规定缴纳个人所得税。
具体来说，当事人通过劳务合同获得的报酬，应当属于劳务报酬所得，在缴纳个人所得税时，应当按照百分之三至百分之四十五的超额累进税率，按时向税务机关缴纳个人所得税。
二、劳务报酬所得的纳税标准劳务报酬所得的纳税标准主要依据以下因素确定：1. 劳务报酬金额：劳务报酬金额越高，应缴纳的个人所得税也就越多。
2. 劳务报酬性质：根据劳务报酬的性质，可分为综合所得和非综合所得。
综合所得按纳税年度合并计算个人所得税，非综合所得按月或按次分项计算个人所得税。
3. 劳务报酬的减免：根据法律规定，劳务报酬所得可以享受一定的减免政策。
如个人所得税起征点、专项附加扣除等。
三、劳务合同中个人所得税的缴纳方式1. 按月缴纳：员工每月应缴纳的个人所得税，由雇主在支付劳务报酬时代扣代缴。
2. 汇算清缴：员工在一年结束后，应根据自己的劳务报酬所得情况，向税务机关办理个人所得税汇算清缴，多退少补。
四、劳务合同中个人所得税的争议与处理在实际操作中，可能会出现一些关于劳务合同个人所得税的争议。
以下是一些常见的争议及处理方法：1. 劳务合同与劳动关系混淆：如果劳务合同本质上是劳动关系，则应按照工资薪金所得缴纳个人所得税。
反之，则按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
2. 劳务报酬金额争议：如双方对劳务报酬金额有争议，可向税务机关申请鉴定。
3. 劳务报酬性质争议：如双方对劳务报酬性质有争议，可向税务机关申请鉴定。
总之，员工签订劳务合同后，需要按照法律规定缴纳个人所得税。
在签订劳务合同时，应注意合同内容的合规性，以确保自身权益。
同时，了解个人所得税的相关政策，有助于员工合理规避税务风险。
劳务合同个税代扣
1.《中华人民共和国个人所得税法》根据《个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
这意味着雇主在支付劳务报酬时，有义务代为扣缴个人所得税。
2.《中华人民共和国税收征收管理法》《税收征收管理法》第三十条规定，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。
对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。
二、劳务合同个税代扣的范围1. 工资、薪金所得2. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得3. 劳务报酬所得4. 稿酬所得5. 特许权使用费所得6. 利息、股息、红利所得7. 财产租赁所得8. 财产转让所得9. 偶然所得10. 经国务院财政部门确定征税的其他所得三、劳务合同个税代扣的计算方法1. 劳务报酬所得：按每次收入计算，不超过4000元的，减除800元费用；超过4000元的，减除20%的费用，然后套用适用税率计算。
2. 临时工（一次性劳务）：适用比例税率，税率为20%。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
1. 计提工资时：借：管理费用/销售费用/开发成本等贷：应付职工薪酬2. 发放时，代扣代缴个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）库存现金/银行存款3. 缴纳个人所得税时：借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）贷：银行存款五、劳务合同个税代扣的注意事项1. 雇主应按照规定及时、足额代扣个人所得税，不得拖延、少扣或欠缴。
2. 劳务提供者应提供有效的身份证件和纳税证明，以便雇主准确扣缴个人所得税。
3. 雇主应妥善保管代扣代缴个人所得税的相关凭证，以便税务机关核查。
总之，劳务合同个税代扣是维护国家税收秩序、保障财政收入的重要举措。
雇主和劳务提供者都应充分了解相关法律法规，依法履行各自义务，共同维护良好的税收环境。
劳务合同员工工资个税
一、劳务合同员工工资个税概述劳务合同员工工资个税是指按照我国个人所得税法规定，对劳务合同员工取得的工资、薪金所得征收的个人所得税。
劳务合同员工包括各类自由职业者、兼职人员、临时工等。
二、劳务合同员工工资个税的计税依据1. 工资薪金所得：劳务合同员工取得的工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
2. 劳务报酬所得：劳务报酬所得是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，如设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
三、劳务合同员工工资个税的计算方法1. 工资薪金所得个税计算方法：（1）应纳税所得额=每月收入额-起征点（5000元）-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
2. 劳务报酬所得个税计算方法：（1）应纳税所得额=每次收入额-20%的费用扣除。
（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
四、劳务合同员工工资个税的申报和缴纳1. 申报：劳务合同员工应在取得所得的次月15日内，向税务机关办理纳税申报。
2. 缴纳：劳务合同员工应按照税务机关核定的税额，在规定的时间内缴纳个人所得税。
五、劳务合同员工工资个税的优惠政策1. 起征点：劳务合同员工的工资薪金所得起征点为5000元。
2. 专项扣除：包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等。
3. 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
4. 税收递延型商业健康保险：个人购买税收递延型商业健康保险，可在计算个人所得税时扣除。
总之，劳务合同员工工资个税问题涉及多个方面，企业和员工在签订劳务合同时，应充分了解相关法律法规，确保合法权益。
劳务合同按工资薪金上个税
一、劳务合同的定义劳务合同是指个人与用工单位之间，为了完成特定的劳务项目而签订的具有法律效力的协议。
在劳务合同中，个人作为劳动者，向用工单位提供劳动，而用工单位作为雇主，支付相应的劳务报酬。
二、劳务合同按工资薪金缴纳个人所得税的依据根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，劳务合同按工资薪金缴纳个人所得税的依据如下：1. 劳务合同的性质：劳务合同属于雇佣关系，个人与用工单位之间存在直接的雇佣与被雇佣关系。
2. 个人所得税的分类：个人所得税分为工资薪金所得、劳务报酬所得等类别。
劳务合同按工资薪金缴纳个人所得税，意味着个人在提供劳务过程中取得的报酬，应按照工资薪金所得的税率计算个人所得税。
三、劳务合同按工资薪金缴纳个人所得税的计算方法1. 费用扣除：在计算个人所得税时，可以扣除一定的费用。
根据个人所得税法的规定，劳务合同的费用扣除标准为：（1）每次劳务报酬收入不足4000元的，扣除费用800元；（2）每次劳务报酬收入超过4000元的，扣除费用20%。
2. 税率：个人所得税的税率分为超额累进税率，具体如下：（1）月应纳税所得额不超过3000元的，税率为3%；（2）月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，税率为10%；（3）月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，税率为20%；（4）月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分，税率为25%；（5）月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，税率为30%；（6）月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，税率为35%；（7）月应纳税所得额超过80000元的部分，税率为45%。
3. 计算公式：个人所得税=（应纳税所得额×适用税率）-速算扣除数。
四、劳务合同按工资薪金缴纳个人所得税的意义1. 保障国家财政收入：劳务合同按工资薪金缴纳个人所得税，有助于保障国家财政收入的稳定。
2. 规范个人所得税管理：通过规定劳务合同按工资薪金缴纳个人所得税，有助于规范个人所得税管理，减少逃税、漏税现象。
按劳务合同缴个税
一、劳务合同中应缴纳的个人所得税种类1. 劳务报酬所得：劳动者因提供劳务取得的报酬，包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等，应缴纳个人所得税。
2. 特许权使用费所得：劳动者因转让、许可使用其专利、商标、著作权等无形资产所取得的收入，应缴纳个人所得税。
3. 利息、股息、红利所得：劳动者因投资股票、债券、基金等金融产品所获得的利息、股息、红利收入，应缴纳个人所得税。
4. 财产租赁所得：劳动者因出租房屋、车辆等财产所获得的租金收入，应缴纳个人所得税。
5. 其他所得：除上述所得外，劳动者因其他原因取得的所得，如偶然所得、其他所得等，也应缴纳个人所得税。
二、劳务合同中个人所得税的计算方法1. 劳务报酬所得：应纳税所得额=（收入额-费用扣除标准）×（1-20%）×适用税率-速算扣除数。
2. 特许权使用费所得：应纳税所得额=收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数。
3. 利息、股息、红利所得：应纳税所得额=收入额×适用税率。
4. 财产租赁所得：应纳税所得额=（收入额-费用扣除标准）×（1-20%）×适用税率-速算扣除数。
5. 其他所得：应纳税所得额=收入额×适用税率。
三、劳务合同中个人所得税的缴纳方式1. 劳务报酬所得：由支付单位代扣代缴。
2. 特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得：由支付单位代扣代缴。
3. 其他所得：由纳税人自行申报缴纳。
四、劳务合同中个人所得税的优惠政策1. 符合条件的小型微利企业，可享受减半征收个人所得税的优惠政策。
2. 特定行业、特定岗位的劳动者，可享受免征个人所得税的优惠政策。
3. 纳税人按规定享受的专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗等扣除项目，可在计算应纳税所得额时扣除。
总之，按劳务合同缴个税是劳务关系中税务管理的重要环节。
劳动者和用人单位应严格按照我国相关法律法规，依法纳税。
同时，了解个人所得税的计算方法和优惠政策，有助于合理降低税负，提高劳务报酬的净收入。
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单位临时工按工资薪金还是按劳务报酬扣缴个税一、个人所得税篇
根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；
劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。
“临时工”取得的收入如何进行个人所得税报表填报？
（1）按月正常发放工资的，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表；
（2）不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，“是否雇员”选择“否”，填写劳务报酬报表。
2019年1月1日起，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，
一并作为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。
二、企业所得税篇
企业雇用的“临时工”发生的费用能在企业所得税前扣除吗？
根据《国企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(公告2012年第15号)的规定：“一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。
其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
企业发生的“临时工”支出以什么作为入账凭证呢？
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（公告2018年底28号）第十条规定，企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算。