课程资料：第10讲_风险与风险管理(2)

十天速刷篇

第六章风险与风险控制

真题精讲

【知识点：内部控制的要素】

【单选】随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险事件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是（）。（2015年）

A.控制活动

B.内部监督

C.信息与沟通

D.风险评估

【答案】A

【解析】企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理，属于我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求中的第10条，选项A正确。

【多选】下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》对内部环境要素要求的有（）。（2016年）

A.企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度

B.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

C.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策

D.企业应当加强内部审计工作

【答案】CD

【解析】选项A属于信息与沟通要素的要求，选项B属于控制活动要素的要求。

【单选】众城银行是一家股份制商业银行。自成立以来，该银行坚持将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，保证了该银行规范高效运营。根据我国《企业内部控制基本规范》，众城银行的上述做法涉及的内部控制要素是（）。（2018年）

A.控制环境

B.控制活动

C.风险评估

D.信息与沟通

【答案】A

【解析】我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求第七条企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。

【知识点：风险理财的特点】

【多选】乙公司近年来实施全面风险管理，运用衍生产品等风险理财工具防范风险。下列对乙公司风险理财的表述中，正确的有（）。（2015年）

A.乙公司运用风险理财工具不需要判断风险定价

B.乙公司运用风险理财工具注重风险因素对现金流的影响

C.乙公司运用风险理财工具的主要目的是降低风险

D.乙公司运用风险理财工具既可以针对不可控风险也可以针对可控风险

【答案】BD

【解析】风险理财的特点指出，风险理财需要判断风险的定价，因此量化的标准较高，更需要量化风险本身的价值。因此，选项A错误。运用风险理财工具的主要目的是为了创造价值，而不是降低风险，因此，选项C 错误。

【知识点：金融衍生品的概念和类型】

【单选】下列各项关于金融衍生产品的说法中，正确的是( )。（2017年）

A.远期合约价格不能预先确定

B.期货价格不是通过公开竞价达成的

C.欧式期权只能在到期日执行

D.远期合约是标准化合约

【答案】C

【解析】远期合约是指合约双方同意在未来日期按照固定价格交换金融资产的合约，因此，选项A错误。期货价格是通过公开竞价达成的，因此，选项B错误。远期合约是非标准化合约，因此，选项D错误。

【知识点：损失事件管理】

【单选】甲公司每年最低运营资本是1000万元，但是有5%的可能性需要1500万元才能维持运营。如果该公司风险资本为510万元，该公司生存的概率是（）。（2014年）

A.5%

B.95%

C.小于5%

D.大于95%

【答案】D

【解析】有5%的可能性需要1500万元资本维持运营，说明甲公司需要的风险资本为1500-1000=500（万元），这时，企业的生存概率是95%，那么当风险资本是510万元，大于500万元时，企业的生存概率则大于95%，选项D正确。

【单选】甲公司每年维持经营所需的最低资本为1000万元，但是有4%的可能性需要1500万元才能维持经营。该公司为了保证96%的生存概率所需的风险准备金是（）。（2019年）

A.500万元

B.1500万元

C.2500万元

D.1000万元

【答案】A

【解析】“甲公司每年维持经营所需的最低资本为1000万元，但是有4%的可能性需要1500万元才能维持经营”，也就是说如果风险资本为500万元，那么这家公司的生存概率就是96%，选项A正确。

【单选】宏远海运公司为了加强对损失事件的管理成立了一家附属机构，这家附属机构的职责是用母公司提供的资金建立损失储备金，并为母公司提供保险。宏远海运公司管理损失事件的方法属于（）。（2017年）

A.损失融资

B.风险资本

C.保险

D.专业自保

【答案】D

【解析】专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。题干中附属机构为母公司建立损失储备金属于专业自保，选项D正确。

【知识点：套期保值】

【多选】某商品经销商在期货市场上做与现货市场商品相同或者相近但交易部位相反的买卖行为，以便将现货市场价格波动的风险在期货市场上抵消。下列各项中，对该经销商采用的风险管理方法表述正确的有（）。（2014年）

A.该经销商采用的风险管理方法是风险对冲

B.该经销商采用的风险管理方法主要是为了盈利

C.该经销商采用的风险管理方法回避了价格风险

D.该经销商采用的风险管理方法主要是为了管理财务风险

【答案】AC

【解析】该商品经销商采用的风险管理办法是期货的套期保值，而套期保值的目的是降低风险，投机的目的才是承担额外的风险以盈利，选项B错误；套期保值主要是回避价格风险，所以主要管理的是市场风险，所以选项D错误。

【知识点：风险管理信息系统】

【多选】下列关于风险管理信息系统功能的表述中，正确的有（）。（2014年）

A.能够对各种风险进行计量和定量分析