金融风险防范与金融审计
试论金融审计在防范和化解金融风险中的作用
，
认 真查 处金 融单 位
单 位审计 。对审计 中发现 的普遍性 、 向性 问题 ， 存 在 的各种 违法 违纪 问题 严 肃金融法 纪 。 倾 通过 审
应 及时 向上级机关 反 映 ，促使 有关部 ｒ 加强 和改 】 善 宏观管理 ，防止问题 进一 步蔓延扩 大 如 在 审 计 时 发 现 一些 金 融 机 构信 用 证 管 理 业 务 比较 混 乱 ， 行被 动垫款 数 额 巨大 ， 失惊 人 ， 及 时通 银 损 应 过 审计 信 息 向上 进 行 反 映 ，引 起 高 层 的高 度重 视 ，要求有 关金 融主 管部 门对金融机 构信用 证垫 款 问题进行 认 真清理 ，并切 实完善信 用证业 务 的 管 理政 策。
标过程 中的 “ 暗箱”操作 ， 维护公平竞 争 ； 购结果 栗
环 ， 要 政 采 项目 运 情 及 果 行 节主 对 府 购 的 行 况 效 进
评估 和审查 ， 检验 项 目运行效果 是否达 到了预期 的
目的 。
■ 陈 国泉
（ 作者单位： 海盐县审计局 ）
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账表 、 账账 、 账据 、 实 、 账 账款 等是 否相 符 ， 掌握各 节 ， 出改进完 善的 建议 ， 提 促使 其进一 步加 强 内部 项 资产 、 负愤形 成 和管理 的 真实 情况 ， 清家 底 ， 管理 ， 高 内控 制度 的有效性 ， 摸 提 从根 本上 防止违 法 切实 纠正编报 虚假会 计资 料 的问题 ，以确保 会计 违规 经营问 题 的产 生 ， 降低经 营风险 。
应 把握 四个环节 ： 购预算 环节 ， 采 主要 审查 采 购计
金融风险防范与金融审计的关系论
充分 发挥 离不 开正 确监 督 理念 的树 立 。审 计部 门应 以加 强金 融风 险 的防范 与 金融 监管 为根 本 目标 ，树 立正 确 的监督 理念 ，才有 利于 审 １ 场 经济体 制下 ，金 融 风险 的 防范 需要 金融 审计 来 进 行外 部 计 成本 的节约 以及 审计效 益 的提 高。 市 ２突 出金 融 审计 的重 点 。金融 审计重 点 的 突出应 该 围绕 金融 风 ． 监 管 。市场 经济 就 是法 治经 济 ，它 客观 上要 求与 市 场发展 相 适应 的 整套 市场 法则 来 规范 各方 的行 为 ，对 金融 风险 的 防范 尤其 需要独 险 的 防范 进行 。 审计部 门应 首 先将 分析 哪 些环 节和 因素 易 引发金融 立的 外部监 管 。市 场经 济实 际 上就 是法 治经 济 ，它 客观 上要 求与 市 风 险 。再 以此 来确 定 审计 重点 。 审计重 点 一般 包括 以下 几 方面 ：国 场 发展 相适 应 的一 整套 市场 法则 来 规范 各方 的行 为 ， 以利于 市场 的 家宏观 调 控政 策 的贯彻 落 实情 况 ；金融 资 产运 营状 况 ；或有 负债 ； 良性运 行。 资产负债比例管理监控指标的执行情况 ；内部控制状况 ；会计资料 ２审计 自身的 工作 方式 与 程序 起 着重 要 的基 础作 用 。审 计 的基 的真实 性 。 ． 本 工作 方式 和工 作 程序 ，为金融 审计 揭 示金 融风 险提 供 了基础 。 一 ３加 强金 融风 险 的防 范能 力 。金 融风 险 的 防范 能力 主要 是 由于 般 情 况下 ，检查 会 计账 目是 审计 的工作 方式 ，其 中 的会 计账 目主 要 审计 人 员素 质 、审计 手 段 等 因素 决 定 的 。而 在 金 融 形 势 变化 的 同 包括会 计账 簿 、会 计原 始凭 证 和记 账凭 证 以及其 他 相关 资料 ，而 金 时 ，部 分 金融 衍生 品不 断 涌现 。 因此 ，审 计Ｉ ￣必 须使 审计 人 员的 Ｉ－ ＇ ｉ 融 机构 的具 体经 济 活动 应该 通过 各 自单 位 的会计 账 目予 以反 映和 揭 素质不 断 提高 ，并 改进 现 行 的审计 手段 ，从 而使 得 金融 审计 真正 具 示。 而金融 审计 的整个 过程 ，主要 就是 通过 对上 述 几种 会计 账 目的 备揭示 金融风 险 的能 力 ，在促 进 防范金 融风 险方面 有所 作为 。 检 查 。来 了解 被审计 单位 概况 。 ４加 大执 法力 度 。只 有加 大执 法 力 度 ，才能 对 当前 发生 的金 融 ． 案件进 行依 法揭露 与查 处 。具体 措施如 下 ： 金融审计应注意审计实施的基本程序，其主要分 为两个步骤 ： （） 对于 金融 案件 的重 视程 度 。全面 落 实审计 法 ，做好 审计 １提高 第一 ，符合 性测 试 ，即对该 单位 的内部 控制 系统 进 行考 察 ，评估 其 效 能 ；第二 ，实质 性测 试 ，即通 过 符合 性测 试 ，对特 定 单位 的 内部 工作 ，推动 审计工 作 的深化 ，使 审计监督 力 度不 断加大 。 控制 系统 有一个 初 步 的评估 ，找 出比较 完善 的环 节 ，以及不 够完 善 （） 养发现 金融 案 件的意 识 。针对 可 能产 生风 险的环 节和 已经 ２培 的环 节 ，分 析存 在 明显 漏洞 的环 节 ，从 而确 定重 点 检查 的环 节和 内 发现 的不 真实 、不 合 法 、不合 规 的 问题 进 行深 入分 析和 必要 的 延伸 容 ，并着手 进行 详 尽 的审查 。上 述 两个 步骤 以上 两个 方 面特 别是 后 检 查 ，将可 能存在 的全 部违 法犯 罪问题 进行 揭露 。 者 ，为金融 审计 揭 示金 融风 险 并发 挥作 用提 供 了直 接途 径和 可靠 基 （） ３严格 执 法。 如果遇 到 重大违 法 问题 ，或者 在 整个 关于违 法犯 罪线 索搜 集过 程 中 ，审计 人 员应不 畏 强权 ，勇于突 破 。一旦 发现 重 础。
浅析大数据金融审计防范金融风险的策略
浅析大数据金融审计防范金融风险的策略随着互联网和信息技术的飞速发展，数字化金融服务已经成为了未来金融业的主要发展方向，数据也成为了金融行业中最宝贵的资产之一。
而大数据作为金融审计和风险防范工作中的重要手段，对于金融行业而言也变得愈发重要。
本文将就大数据在金融审计和风险防范中的作用进行浅析，并探讨针对金融风险的策略。
一、大数据在金融审计中的作用1. 数据采集和整合大数据技术可以帮助金融机构快速、全面地采集和整合各类数据，包括交易数据、客户信息、市场数据等，将分散的数据汇聚到一个平台上，为审计工作提供了更为全面的数据支持。
2. 数据分析和挖掘大数据技术能够对海量的数据进行快速的分析和挖掘，发现其中的规律和异常，为审计人员提供了更为丰富的数据资源，可以更快速地识别潜在的风险点和问题。
3. 预测和预警通过对大数据的分析，可以建立金融市场和金融机构的预测模型，预测未来的市场走势和可能发生的风险，为审计人员提供了更为准确的预警信息，可以及时采取措施进行风险防范。
4. 自动化审计大数据技术可以支持审计工作的自动化和智能化，通过建立审计模型和算法，可以自动分析数据、识别风险、生成审计报告，提高审计效率和准确性。
二、大数据在金融风险防范中的策略1. 建立完善的数据管理体系金融机构要建立起完善的数据管理体系，包括数据采集、存储、清洗、分析和利用等各个环节，确保数据的安全、完整和可靠，为风险防范提供可靠的数据基础。
2. 构建风险预警系统利用大数据技术构建风险预警系统，通过对海量数据的分析和挖掘，建立起风险指标和模型，实现对金融风险的早期发现和预警，及时采取措施进行风险控制。
3. 加强数据安全保护大数据技术的应用也带来了数据安全的挑战，金融机构需要加强数据安全保护措施，包括数据加密、访问控制、安全审计等，确保数据的安全不被泄露和篡改。
4. 强化数据治理和合规管理金融机构需要加强数据治理和合规管理，确保数据的合法、规范和合规使用，遵守相关法律法规和监管要求，在大数据应用中做到合规运营。
金融风险防范与金融审计_陈景
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融体系运转失灵， 必然会导致全社会经济秩序的混乱， 甚至
一、 金融风险的客观存在
金融单位的固有风险体现在金融风险的客观存在上。金 融风险是经济风险的一种， 是金融机构在经营过程中， 由于 决策失误、 客观情况变化或其他原因使资金、 财产、 信誉有遭 受损失的可能性。 （一） 金融风险的分类 （%53C2D 34EC ） 。它是由于市场因素 （如 利 率 ， =8 市场风险 汇率， 股价以及商品价格等） 的波动而导致的金融参与者的 资产价值变化的风险。这些市场因素对金融参与者造成的影 响可能是直接的， 也可能是通过对其竞争者、 供应商或者消 费者所造成的间接影响。 （"32F4D 34EC ） 。 它是由于借款人或市场交易对 /8 信用风险 手的违约 （无 法 偿 付 或 者 无 法 按 期 偿 付 ） 而导致损失的可能 性。几乎所有的金融交易都涉及信用风险问题。 （G4HI4F4DJ 34EC ） 。 它是金融参与者由于资产 :8 流动性风险 流动性降低而导致的可能损失的风险。当金融参与者无法通 过变现资产， 或者无法减轻资产作为现金等 价 物 来 偿 付 债 务 时， 流动性风险就会发生。 （#L235D47M56 34EC ） 。 它是由于金融机构的交易 K8 操作风险 系统不完善， 管理失误或其他一些人为错误 而 导 致 金 融 参 与 者潜在损失的可能性。 （二） 金融风险的危害 金融是现代经济的核心， 金融风险 往 往 会 给 社 会 经 济 秩 序带来难以弥补的损害。一家金融机构发生的风险所带来的 后果， 往往超过对其自身的影响。金融机构 在 具 体 的 金 融 交 易活动中出现的风险，有可能对该金融机构的生存构成威 胁； 具体的一家金融机构因经营不善而出现危机， 有可能对 整个金融体系的稳健运行构成威胁；一旦发 生 系 统 风 险 ， 金 收稿日期： /00;>==>0@
金融危机防范与金融审计免疫系统完善研究
质。 当政府 内外政策不协 调时 ， 投机者预期 汇率最终会贬值 ， 就会 提前抢购外汇 ， 结果是 国内的经济状况提前恶化 ， 政府维护汇率的
成本增加 ， 从而爆发金融危机 。
第三代金融危机模型包括道德风险危机模型 、 金融恐 慌模型和 危机传染性模 型等 。为了对 以１９ ～ ９８ ９７ １９年亚洲金融危机为代表 、
（９ ８ 、 ｏ ｅｉＰ ｓｎｉ ｏｂｎ １９ ）的道德 风险危 机模 型 ， １９ ）Ｃ ｒ ｔ、ｅｅ ｔ ｓｔ 和Ｒ ｕ ｉｉ（ ９ ９ Ｒ ｄｌ 和Ｓｅ ｅ（ ９ ８ 、ｈ ｎ 和 Ｖ ｌ ｅ （ ９ ８ ，９ ８ ） ａ ｅ ｔ ａｈ ｓ １９ ）Ｃ ａｇ ｅ ｓｏ １９ ａ １９ ｂ 的金 融恐 ｅ ａ
研究与创新 ＩＴ Ｄ Ｎ Ｎ Ｖ ＴＯ Ｕ ＹＡ Ｄ Ｉ Ｏ Ａ Ｉ Ｎ Ｓ Ｎ
金融危机防范与金融审计免疫系统完善研究
东北财经大学 丁 宁 东北财经 大学 出版社 李智慧
金融审计作为国家审计 的重要组成部分 ，在防范金融风险乃 政府维护汇率的过程是一个复杂的政策选 择过 程 ，维护 汇率稳定 是一个政策 目标抉择的成本收益权衡 过程 ，强 调危机 的 自促成性
具有 世界影响力的金融危机进行合理解释 ，出现了很 多新模型。 其 中， 道德风险危机模型认为政府对 国内银行 负债的隐形担保会导致
特别是从国家层 面加强金融危机防范十分重要。 ２０ 年３ ， ０ ８ 月 国家 审计 署审计长刘 家义提出 了“ 国家审计 免疫 系统论 ”的重要观点 。认为 国家审计作为国家经济社会 的免疫系 统 ， 要任务是保障国家安全 ， 首 即维护人 民群 众的根本利 益 ， 而国 家安全包括 国家财政 、 、 、 和信息安全等 。 融审计作 金融 资源 环境 金 为国家审计 的重要组成部分 ， 是保护金融安全 ， 防范金融 危机 的重
金融行业存在的风险与防范措施
金融行业存在的风险与防范措施一、金融行业中的常见风险金融行业作为经济发展的重要支撑，同时也承担着巨大的风险。
以下将介绍金融行业中常见的风险。
1.信用风险信用风险是金融行业中最常见且最致命的风险之一。
它指借款人无法按约定向贷方偿还本息或履行其他合同义务的风险。
这可能导致银行资产违约、资不抵债，并对整个金融系统造成连锁反应。
2.市场风险市场风险是由于市场上价格变动导致投资组合价值下跌而导致的损失。
包括汇率波动、利率变动、股价波动等。
市场波动性越大，市场风险也就越高。
3.流动性风险流动性指资产能够以较低成本和短时间内兑现为现金的能力。
流动性风险是指在需要筹集大量现金时，无法及时平衡资产和负债之间的未成熟期的风险。
这可能导致金融机构无法满足支付和提款需求，进而引发恶性循环。
4.操作风险操作风险是由于内部失误、盗窃、欺诈或不适当行为导致的金融损失的风险。
这些错误可能源自员工的疏忽，或者系统缺陷和技术故障。
5.法律和合规风险所有金融机构都必须遵守当地和国际法规，并确保其业务活动符合纳入监管的政策和原则。
违反法规和合规要求将使该机构面临巨大罚款，甚至关闭营业的风险。
二、金融行业中的防范措施1.加强信用评估与管理针对信用风险，金融机构应建立完善的信用评估体系，严格按照客户信用等级进行贷款审批和额度控制。
同时，监管部门应加强对金融机构的监管，并设立相应奖惩制度来激励银行进行有效风控。
2.多元化投资组合为了减少市场风险，金融机构可以通过协调不同投资标的和区域的投资来实现投资组合的多样化。
这样一来，当某个标的或区域出现问题时，其他部分可以起到分散风险的作用。
3.建立流动性管理机制银行应建立流动性管理机制，确保在面临大规模提款时能够迅速筹集足够的现金。
同时，加强内部流动性风险监测和报告，及时发现可能出现的问题并采取应对措施。
4.加强内部控制与监管有效防范操作风险需要金融机构加强内部控制和审计，包括员工培训、制定规范操作流程、加密敏感数据、严格权限管理等。
强化审计监督 防范和化解金融风险
党的十五大提出要“依法加强对金融机构和金融市场包括证券市场的监管,规范和维护金融秩序,有效防范和化解金融风险。
”如何贯彻“十五大”精神,防范和化解金融风险,是社会各界普遍关心的问题,除了加强管理、建立健全法规制度外,强化监管是目前防范金融风险最有效的途径。
在今后一段时期,以审计国有金融机构资产、负债、损益的真实性、合法性为基础,加强金融风险审计,是今后金融审计工作的发展方向。
一、金融风险审计的内容从金融机构的业务经营范围看,金融风险审计的内容可分为金融资产风险审计和金融负债风险审计。
金融资产风险审计是金融风险审计的核心内容。
按照资产形态可分为贷款风险审计、非贷款资产风险审计和或有资产风险审计;金融负债风险审计是指对金融机构办理负债业务,作为债务人所承担的风险的审计,主要包括存款风险审计、借款负债风险审计、债券风险审计和负债偿还能力风险审计。
二、金融风险审计的重点1.加强对地方金融机构的风险审计。
地方金融机构主要包括地方合作银行、信托公司、证券经营机构等。
地方审计机关作为地方经济的监督部门,应着重加强对地方金融机构的审计监督。
地方金融机构隶属于地方政府,与地方企业息息相关,体现着地方政府的产业政策,反映地方经济的运行状况。
因此,加强对地方金融机构的审计监督,维护经济的稳定健康发展,是地方审计机关的重要职能。
2.以贷款风险审计为核心,深化金融审计。
金融资产风险是金融风险的主要内容,而贷款资产风险是金融风险的核心内容。
贷款资产风险的大小,直接影响着金融机构的生存发展。
最近,东南亚金融危机、日本北海道拓殖银行、三洋证券、山一证券等金融机构的破产,无不与大量的不良贷款有关。
因此,金融风险审计,应把贷款风险审计作为重中之重。
贷款资产风险审计应侧重以下几个方面:一是对内部控制制度的健全有效进行审计。
主要包括对信贷人员的岗位责任制、贷款审批制度、贷款“三查”制度的审计。
对内控制度的审计一方面要审计内控制度是否健全,执行程序是否严密;另一方面是审计内控制度是否有效,是否将贷款风险降到了最低限度,同时要针对贷款资产管理的薄弱环节,进一步查明原因,提出建议,帮助建立健全内控制度,使贷款资产管理走上法制化、规范化的轨道。
金融审计风险及其防范
浅析农村信用社风险防范与金融审计
ｆ 陈 国锐 ． 村 信 用 社 的 审 计 风 险 与 防 范 省 联 社 发 展 研 １ 】 农
究 处，Ｏ Ｏ（） ２ ｌ， ． ７
［ 何 广 文 ． 村 信 用 社 改 革操 作 指 南 『 北 京 ： 国财 政 经 ２ ］ 农 Ｍ１ 中
济 出版社 ，０４ ２０．
中国金 融 出版 社 ，０ ４ ２０．
注 重 内 部 审 计 人 员 的 传 帮 带 作 用 ，通 过 具 体 的审 计 案 例 组 织 审 计 人 员 进 行 分 析 、 论 和讲 解 ， 发 审计 人 员 的工 作 热 情 。 讨 激
（ ） 立 内部 审计 信 息 管 理 系统 ， 三 建 实现 信 息 资 源 的 实 时共
（ ） 一 审计 人 员素 质 还 不 完 全 适应 审计 发 展 的 要 求
目前 ， 部 分 从 事 审 计 的人 员 虽 然 不 具 备 金 融 专 业 知 识 、 一 任 职 资 格 、技术 职称 ，但 具 有 长期 从 事农 村 信 用 社 审 计 工 作 的 经
验 ， 审 计过 程 中能 够 发 现 一 些 问 题 ， 决 一 些 问 题 ， 对 产 生 在 解 但 问题 原 因 的分 析 ， 形 成 风 险 和 造 成 危 害 的剖 析 ， 金融 和宏 观 对 对
经 济 运行 影 响 的判 断能 力不 足 。 另一 部 分 则是 具 有 较 高 的 金 融
银行金融风险及防范措施
银行金融风险及防范措施银行金融风险是指银行在经营过程中面临的各种不确定因素，可能给银行带来经济损失的风险。
随着金融市场的不断发展，金融风险也日益增加。
银行金融风险主要体现在信用风险、市场风险、流动性风险和操作风险等几个方面。
针对这些风险，银行需要采取一系列防范措施。
一、信用风险信用风险是指由于对方违约，而使银行产生经济损失的风险。
银行在选择放贷对象时，需要对客户的信用状况、还款能力、经营业绩等进行评估，掌握客户的信用风险情况。
同时，银行需要建立科学的评估体系，通过有效的内部控制机制，保障贷款质量，降低信用风险。
具体措施包括：1. 在授信审查过程中评估客户整体风险，建立综合评估档案，实行定期审核。
2. 建立信贷国际标准体系，使风险评估更加客观、科学化。
3. 严格执行风险控制政策，尽量降低贷款损失率。
二、市场风险市场风险是指银行在金融市场波动中，因资产价格波动或汇率波动等产生的风险。
银行需要采取以下措施：1. 了解市场信息并制定合理的投资策略，尽量降低资产价格波动带来的风险。
2. 通过有效的风险控制工具，如期货交易等，规避市场价格波动风险。
3. 利用金融衍生品进行交易，锁定风险，降低市场风险。
三、流动性风险流动性风险是指资产或负债的流动性出现问题，而导致银行无法及时偿付债务的风险。
银行需要采取以下措施：1. 建立完善的流动性管理体系，及时了解资产与负债状况，做好资产转移和负债调整工作，保证流动性风险可控。
2. 加强内部管理，控制苗头性风险，防范流动性风险威胁。
四、操作风险操作风险是指由内部操作过程中存在的错误、欺诈、失误等因素导致损失的风险。
针对操作风险，银行需要采取以下措施：1. 建立完善的内部控制体系，实行风险管理中心制度，明确岗位职责和授权范围，防范操作风险发生。
2. 加强内部审计、合规和监测工作，确保内部业务与风险管理的有效衔接，提高操作风险控制水平。
综上所述，银行需要采取全面、有效的措施防范各类金融风险，建立科学的风险管理体系，加强内部合规和监测工作，提高风险控制水平，保障银行的健康发展。
开展”三性“审计 防范金融风险
统计数据 、有分析的综合性审计报 告 。本报告为领导从宏观方面了解 科协直属事 、企业单位经济状况提 供了信息 , 又从微观角度把握了重 点问题 , 为领导的决策提供了重要 依据 。 ( 作者单位 : 中国科学技 术协会审
计室)
23
研究与探讨
应通过建立一个风险较小的资产结构 , 维持一个合适 的资产与负债的比例来实现 。所谓盈利性 ,就是通过银 行的经营 , 能够取得利润 。银行必须通 过不断拓展业 务 ,提高经营管理水平 ,增加收入 ,压缩开支 ,在保证国 家的宏观效益的前提下 ,获得更大的利润 。
迭起 , 受金 融危机影响严重的国 和 正当贷款的需求 。这 对银行的
分析金融业存在的风险及防范措施
分析金融业存在的风险及防范措施金融业是现代经济体系中不可或缺的重要组成部分，它为资金的流通和配置提供了核心平台，促进了经济的发展和繁荣。
然而，随着金融市场全球化以及新兴科技的发展，金融业也面临着越来越多的风险。
一、市场风险市场风险是指由于市场价格波动导致投资者损失的可能性。
金融产品价格受多个因素影响，如利率、汇率、经济环境等。
全球资本流动和交易日益频繁，这使得市场风险变得更加突出。
在应对市场风险时，政府和监管机构可以采取以下措施：1. 建立有效的监管体系：加强对金融机构的监管力度，制定健全的法律法规，确保市场参与者遵守规则并违规行为得到及时处罚。
2. 提升信息披露透明度：完善信息披露制度，确保市场参与者能够充分了解金融产品和相关风险，并做出明智的投资决策。
3. 强化风险管理能力：金融机构应建立健全的风险管理体系，通过市场监测和评估来预测和应对市场风险。
4. 多元化投资组合：分散投资组合是降低市场风险的有效途径，投资者可以通过投资多种金融产品来实现资产负债平衡，从而减少单一金融产品带来的波动风险。
二、信用风险信用风险是指在交易过程中，出借人或投资者因为借款方或债券发行人违约而遭受损失。
这种风险主要存在于贷款、债务证券和信用衍生产品等情况下。
1. 严格审查借款人及发行人的信用状况：金融机构和投资者在提供贷款或购买债务证券时应进行充分的尽职调查，评估借款人或发行人的还款能力和信用状况，并设定相应的授信额度。
2. 建立征信系统：完善征信系统可以收集更多关于个人和企业的信用信息，提供给金融机构参考，在减少信息不对称的同时，也能减少信用风险。
3. 多元化贷款组合：金融机构可以通过将贷款分散到不同行业、地区和借款人上，从而降低单一债务违约对整个贷款组合的影响。
4. 建立风险准备金：设立风险准备金以保障借贷市场的稳健运行，一定程度上承担信用损失，并提供给整个金融体系维持流动性的能力。
三、操作风险操作风险是指由于内部或外部因素导致金融机构在日常运营中出错、失误或受到欺诈行为而引发的损失。
银行防范和化解金融风险的报告防范化解金融风险
银行防范和化解金融风险的报告防范化解金融风险瑞信银行西大街支行关于防范和化解金融风险的报告 xx年，我支行在业务持续有效发展过程中，将提高信贷质量视作我行的生命线，以切实防范和化解信贷全程道德风险、能力风险和操作风险为重点，以强化党风廉政建设为保障，注重在不断转变员工经营理念上做文章，在严格执行规章制度上下功夫，坚持不懈地落实正本清源，实施有效管理，全行资产质量实现良好转变。
转变员工观念防范能力风险，在思想观念、领导垂范和制度先行上做好、做实、做细文章是强化信贷管理，防范资产风险的关键。
我行不断优化资产质量，是增强核心竟争力的重要基础。
而要在资产业务经营中确保其质量的提高，我行认为关健是人的思想观念的适应和转变。
对此，我们注重从以下几方面一、提升理念，统一认识。
在业务经营中，我行始终强调，资产的“安全性”相对于银行这个高风险行业来讲永远是第一位的。
如果只注重眼前利益而片面追求最大限度的利润，搞信贷粗放经营而忽视各种潜在风险，势必会造成资产更大的损失，从而影响全局利益和长远利益。
对此，我行通过专题会议、调查研讨、等多种方式，从全体员工中广泛深入灌输“风险经营，质量唯重，效益至上”理念使广大员工逐步认识到：信贷资产质量对财务收益具有决定性作用，如果贷款管理不好，“金山银山”也会垮掉，从而较好地在全行上下统一了资产质量就是效益的认识，真正把信贷资产质量的高低放到关系全行生死存亡的高度来对待，把防范化解贷款风险意识扩大到全行每一个员工，从而较好地摆正了信贷经营与风险管理的位置。
二：转变观念，健康发展。
我行在经营过程中提出了“全面、快速、健康、持续”发展“八字”方针，尤其将“健康发展”观念与管理统一，和“规范信贷行为”观念以数据和典型相结合的方式，进行自上而下、自下而上地宣传、引导，并从健全党风廉政建设机制方面进行把关落实，使广大员工在观念上有了新的转变，在约束机制上有了新的要求，并真正在全行确立了健康发展观念，从而真正走上了规范经营的路子。
金融风险防范与金融审计
金融风险防范与金融审计【摘要】现如今，金融作为中国经济发展的关键要素，一直以来受到各界的广泛关注。
金融行业由于自身特性而造成的各种危机逐渐显现出来，也因此给国家金融体系造成无法弥补的伤害。
可以说，金融业与人民经济息息相关，牵一发而动全身，是关系到民生的大事。
除此以外，市场经济的自身需求，金融审查核实方面的基础工作方法以及流程等等原因也奠定了金融审查核实对于避免金融风险这一方面无法被取代的地位。
本文对于金融风险进行介绍并且提出防范风险的方法，对金融审计过程提出一定的要求。
【关键词】金融风险金融审计风险防范当前社会，金融作为中国经济发展的关键要素，一直以来受到各界的广泛关注。
金融行业由于自身特性而造成的各种危机逐渐显现出来，也因此给国家金融体系造成无法弥补的伤害。
可以说，金融业与人民经济息息相关，牵一发而动全身，是关系到民生的大事。
除此以外，市场经济的自身需求，金融审查核实方面的基础工作方法以及流程等等原因也奠定了金融审查核实对于避免金融风险这一方面无法被取代的地位。
正因如此，金融审核查实的工作责任愈发重要，而审查核实的风险也不断增加。
于是，要想减少审核过程中存在的风险，金融审计过程十分关键。
本文对于金融风险进行介绍并且提出防范风险的方法，对金融审计过程提出一定的要求。
一、金融风险（一）简介金融风险具体指的是金融企业日常运营的过程中，因为做出了错误的或者不适当的决定，实际情况发生改变，以及其他原因，从而造成资金、财产损失，信用流失的问题。
已经定量的资产在将来究竟能够造成多少收益，还是不能够准确确定的。
像这样预先期望的收入收到损失的情况，则是我们一般认为的金融风险。
在国外对于金融风险的评估和研究一直都作为金融市场的研究概论以及证券投资的研究的重点。
若要对于整个社会的资金财产做出一定的规划，原始资本以及金融资产则是这其中最为基础的组成部分。
对于通常情况来说，事实上的资产则是给资产拥有人供给一定服务流量。
金融风险防范与金融审计
一
、
金 融风 险 的客观 存在
引发严重的政治危机。
金 融 单 位 的 固 有 风 险 体 现 在 金 融 风 险 的 客 观 存 在 上 。金
融 风 险 是 经 济 风 险 的 一 种 ， 金 融 机 构 在 经 营 过 程 中 ， 于 是 由 决 策 失误 、 客观 情 况 变 化 或 其 他 原 因使 资金 、 产 、 誉 有 遭 财 信 受损 失 的 可能 性 。
（ ） 融风 险 的危 害 二 金
料 ， 金 融 机构 的 具 体 经 济 活 动 应 该 通 过 各 自单 位 的 会 计 账 而
目予 以 反 映 和 揭 示 。在 审 计 过 程 中 ， 过 检 查 这 些 会 计 账 目 ， 通 了解 被 审 计 单 位 的 基 本 情 况 。 同 时 ， 一 个 特 定 单 位 实施 审 对
费者 所 造 成 的 间接 影 响 。 ２信 用 风 险 （ ｒｄｔｒ ｋ 。 是 由 于借 款人 或市 场交 易 对 ． Ｃｅ ｉ ｉ ） 它 ｓ
有 限性 为 基点 ， 信 各 个层 次 管 理者 都 具有 “ 济人 ” 益 自我 相 经 利 维 护 的倾 向 ， 而不 可 能将 自身 在 管理 中所存 在 的 问 题彻 底 地 加
过 变 现 资 产 ， 者 无 法 减 轻 资产 作 为 现 金 等 价 物 来 偿 付 债 务 或
时 ， 动性 风 险就 会 发 生 。 流 ４操 作 风 险 （ ｐ ｒｔ ｎ ｌｒ ｋ 。 是 由于 金 融 机 构 的 交 易 ． Ｏ ｅａｉ ａ ｓ ） 它 ｏ ｉ 系统 不 完 善 ， 理失 误 或 其 他 一 些 人 为 错 误 而 导致 金 融 参 与 管 者潜 在 损 失 的可 能 性 。
金融风险防范与金融审计
（ ） 加 强金 融 监 管 和 防 范 金 融 风 一 从
险出发 ， 树立全新的监督理念。 金融审计
要在 防 范 金 融 风 险 中发 挥 作 用 ，必 须 树 立 全 新 的 监督 理 念 ，实 现 以 下三 个 方面 的转 变 。 一 ， 实现 合 规 性 监 督 向 风 险 第 要
法 则来 规范 各 方的行 为 ， 金融 风 险 的防 对
动审计 工作 不 断深化
的 重 要 举 措 ，更 是 加
险方面较好地发挥 了警 示作 用。
二 、 融 审 计 在 防范 金 融 风 险 中 发 金 挥 作 用 的 途 径
大审计监 督 力度 的突 出标 志。其次 ， 要有发 现 大案 要 案 的 意识 。
犯 罪 线 索 的过 程 中 ，
要 敢 于 碰 硬 ，勇 于 突
比较 完善 ， 哪些环 节 不够完 善 ， 哪些环 节 明显存在 漏洞等 ，从 而确定 重点检
查的环节和 内容。
存在 潜在风险。 （ ） ４ 资产 负债 比例管理 监控指标 的执行情 况。（ 内部控制状 ５） 况。（ ６Ｊ 会计 资料 的真 实性 。 （ ） 三 提高审计人 员素质 ， 改进审 计
的 问 题 进 行 深 入 分 析 王 和 必 要 的延 伸 检 查 ， 从 中揭 露 可 能 存 在 的 违 法 犯 罪 问题 。第 三 ， 要 严 格 执 法 ，敢 于 突 破 。 在 查 处 重 大 违 纪
违 规 问 题 和 查 寻 违 法
证和记账 凭证 以及其 他相 关资料 。在
要 以真 实性 为 基础 ， 针 对 可 能 产 生 风 险 的
环 节 和 已经 发 现 的 不 真 实 、 合 法 、 合 规 ● 不 不
应对金融风险防范和金融监管加强的措施
应对金融风险防范和金融监管加强的措施随着金融市场的不断发展，金融风险也日益突出。
为了确保金融市场的稳定，防范金融风险，加强金融监管成为当务之急。
本文将从加强金融监管和应对金融风险防范两个方面进行探讨，以期提出针对此类问题的有效措施。
首先，加强金融监管是应对金融风险的重要措施。
在监管力度方面，应加大对金融机构的监管力度，增加对金融机构的监督和检查频次，加强对金融机构的内部控制、风险管理等方面的监管工作，避免因金融机构的不当行为而导致金融风险的发生。
此外，建立健全金融机构的资本充足、风险压力测试等制度，提高金融机构的自身抵御风险的能力，同时可引入第三方机构对金融机构进行评估，确保金融机构的风险承受能力和稳定性。
其次，加强金融风险的防范也是非常重要的。
一方面，应加强对金融市场的监督，加强对金融产品的审查和许可，防止非法金融机构和非法金融产品的出现。
另一方面，加强金融产品的透明度，要求金融机构向投资者公开相关信息，包括风险评估、产品期限、预期收益等，以让投资者做出明智的投资决策。
此外，要加强对金融交易和结算的监管，加强市场监管机构和相关金融机构的合作，加强风险实时监测和反应能力，及时发现和化解金融风险。
另外，要加强金融监管的国际合作。
金融市场的全球化使得各国之间的金融市场联系紧密，金融风险跨国传播的风险也日益增加。
因此，各国金融监管部门应加强合作，共同开展监管工作，分享监管经验和信息，协调政策措施，达到金融监管的协调和一致，提高监管效果。
此外，国际监管组织和金融机构也应加强合作，制定监管准则和标准，推动国际金融监管的一体化，形成全球金融监管体系，进一步提高金融市场的稳定性和可持续性。
最后，加强金融知识普及和风险教育也是应对金融风险的重要手段。
金融风险的出现往往与信息不对称和投资者的无知有关。
因此，应加强金融知识的普及，提高公众对金融风险的认识和理解，培养投资者的风险意识和投资能力。
同时，金融机构和相关监管机构也应加强对投资者的风险教育和培训，提供真实、准确的金融信息和投资建议，引导投资者做出合理、明智的投资决策。
金融行业严防金融风险加强内部审计
金融行业严防金融风险加强内部审计近年来，全球金融体系不断发展壮大，金融行业扮演着至关重要的角色。
然而，随着金融市场的扩张，金融风险也日益显现，给市场和投资者带来了巨大的风险。
为了应对这些挑战，金融行业必须加强内部审计，严防金融风险的发生。
I. 金融行业的风险挑战金融行业作为资金流通的中介，面临着众多的风险。
首先，市场波动性增加，投资者在金融市场上面临更大的风险；其次，金融服务的复杂性和技术创新带来了新的风险，如数据安全、网络攻击等；此外，金融机构的信用风险也是一项重要挑战，不良贷款的增加给金融体系带来了不确定性。
II. 内部审计的重要性内部审计是金融机构管理风险的重要手段之一。
首先，通过内部审计可以有效发现和防范金融风险，及时采取措施，避免危机的发生。
其次，内部审计可以提供对金融机构治理结构和内部控制的独立评估，有助于保障合规经营。
不仅如此，内部审计还能提高公司的效益与竞争力，加强监督与管理，确保各项业务可持续健康发展。
III. 内部审计的关键措施为了加强内部审计，金融行业应采取以下关键措施。
1.建立有效的内部审计制度金融机构应制定内部审计工作细则，明确审计程序和评估标准，确保内部审计的科学性和严谨性。
同时，应建立独立的内部审计部门，确保审计工作的独立性和客观性，以及保护内部审计人员的工作权益。
2.加强风险评估和管理内部审计应着重关注风险评估和管理。
通过定期检查和内部控制评估，把握金融机构的风险暴露情况，及时采取相应的风险管理策略，减少风险损失。
同时，内部审计还可以对金融产品和服务进行审计，确保其符合合规性和风险可控性要求。
3.加强数据监控和分析随着金融行业的数字化发展，数据监控和分析成为内部审计的重要环节。
通过建立完善的数据监控系统，及时发现异常情况，通过数据分析技术识别风险信号，准确把握金融行业的风险状态，及时采取措施应对。
4.加强合规审计合规审计是内部审计的重要组成部分。
金融机构应加强对相关法律法规、规章制度和内部规定的合规性审计，确保自身经营行为合法合规。
深化金融行业改革加强金融机构的风险内控与审计管理
深化金融行业改革加强金融机构的风险内控与审计管理随着社会经济的发展和金融体系的日益复杂化，金融行业的改革已成为一个亟待解决的问题。
在深化金融行业改革的过程中，加强金融机构的风险内控与审计管理显得尤为重要。
本文将就金融机构风险内控与审计管理的现状及存在的问题进行分析，并提出相应的解决方案。
一、金融机构风险内控的现状金融机构作为市场经济中的重要一环，承担着资金中介、风险管理等重要职能。
然而，当前部分金融机构在风险内控方面仍存在一些问题。
首先，部分金融机构的内控制度尚不完善。
这些机构在制定和执行内控制度时缺乏科学性和系统性，导致风险控制措施的不完善，容易产生风险漏洞，加剧金融风险。
其次，金融机构的风险管理能力亟待提升。
由于金融业务的复杂性，一些机构在风险管理方面存在一定的盲区，对风险的识别和评估不够准确，难以有效应对外部市场的变化。
再次，金融机构的风险意识有待加强。
有些机构缺乏对风险的足够重视，往往将风险控制放在次要位置，这样很容易导致风险的逐渐积累，最终影响金融机构的稳定发展。
二、金融机构风险内控与审计管理存在的问题在金融机构风险内控与审计管理方面，存在以下几个问题：1. 内部控制流程不完善。
有些金融机构的内部控制流程繁琐，存在冗余环节，导致内部控制效率低下。
2. 风险评估不准确。
一些金融机构在风险评估时，对风险的定性和定量评估不够准确，容易产生误导和偏差。
3. 风险监测不及时。
针对现行的风险监测体系，有些金融机构的监测手段和技术手段较为落后，无法及时发现潜在的风险因素。
4. 审计机制不健全。
当前一些金融机构在审计管理方面存在缺陷，审计机制不完善，缺乏有效的监督和管理。
三、加强金融机构风险内控与审计管理的对策为了解决金融机构风险内控与审计管理存在的问题，应采取以下对策：1. 建立健全风险内控制度。
金融机构应完善内部控制制度，确保各项控制措施能够配合有力地执行，降低风险发生的概率。
2. 加强风险管理能力建设。
金融风险控制与审计流程
金融风险控制与审计流程第一章金融风险控制概述 (2)1.1 金融风险的定义与分类 (3)1.2 金融风险控制的重要性 (3)1.3 金融风险控制的基本原则 (3)第二章风险识别与评估 (4)2.1 风险识别的方法与技术 (4)2.2 风险评估的流程与工具 (4)2.3 风险等级划分与量化 (5)第三章风险防范与控制策略 (5)3.1 风险防范的基本措施 (5)3.2 风险控制策略的选择与应用 (6)3.3 风险控制体系的建立与完善 (6)第四章内部控制与合规 (7)4.1 内部控制的基本概念与原则 (7)4.2 内部控制制度的建立与实施 (7)4.3 合规管理与合规风险防范 (8)第五章审计概述 (8)5.1 审计的定义与目的 (8)5.2 审计的分类与内容 (9)5.3 审计程序与方法 (9)第六章内部审计流程 (10)6.1 内部审计的策划与准备 (10)6.1.1 明确审计目标和范围 (10)6.1.2 制定审计计划 (10)6.1.3 确定审计人员及职责 (10)6.1.4 准备审计所需资料和工具 (10)6.2 内部审计的实施与报告 (10)6.2.1 审计实施 (10)6.2.2 审计发觉与分析 (11)6.2.3 编制审计报告 (11)6.3 内部审计的后续整改与跟踪 (11)6.3.1 审计整改措施的制定 (11)6.3.2 整改措施的落实 (11)6.3.3 整改效果的评估 (11)6.3.4 跟踪审计 (11)第七章外部审计流程 (11)7.1 外部审计的策划与准备 (11)7.2 外部审计的实施与报告 (12)7.3 外部审计的后续整改与跟踪 (12)第八章审计证据与审计结论 (13)8.1 审计证据的收集与评估 (13)8.1.1 确定审计证据的类型与来源 (13)8.1.2 制定审计程序 (13)8.1.3 收集审计证据 (13)8.1.4 评估审计证据 (13)8.2 审计结论的形成与报告 (14)8.2.1 形成审计结论 (14)8.2.2 编制审计报告 (14)8.2.3 提交审计报告 (14)8.3 审计结论的验证与反馈 (14)8.3.1 审计结论的验证 (14)8.3.2 反馈审计结论 (14)8.3.3 跟踪审计效果 (14)第九章审计质量控制 (14)9.1 审计质量控制的内涵与要求 (14)9.1.1 审计质量控制的内涵 (14)9.1.2 审计质量控制的要求 (15)9.2 审计质量控制的方法与工具 (15)9.2.1 审计质量控制的方法 (15)9.2.2 审计质量控制的工具 (15)9.3 审计质量控制的监督与评价 (16)9.3.1 审计质量控制的监督 (16)9.3.2 审计质量控制的评价 (16)第十章风险管理与审计的融合 (16)10.1 风险管理在审计中的应用 (16)10.2 审计在风险管理中的作用 (17)10.3 风险管理与审计的协同发展 (17)第十一章审计信息化 (17)11.1 审计信息化的意义与需求 (17)11.2 审计信息系统的设计与实施 (18)11.3 审计信息化的安全与维护 (19)第十二章金融风险控制与审计案例分析 (19)12.1 风险控制与审计成功案例 (19)12.1.1 案例背景 (19)12.1.2 案例内容 (19)12.1.3 成功原因 (20)12.2 风险控制与审计失败案例 (20)12.2.1 案例背景 (20)12.2.2 案例内容 (20)12.2.3 失败原因 (20)12.3 案例分析与启示 (21)第一章金融风险控制概述金融市场的发展和金融创新的不断深化，金融风险控制已成为金融行业关注的焦点。
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金融风险防范与金融审计
【摘要】金融是现代经济的核心。
改革开放以来,我国金融业有了长足发展。
但金融业又是一个特殊的高风险行业,多年来,金融业所积聚的风险日渐显露,如不能得到有效解决,势必引发系统性金融风险,给整个经济发展和社会稳定带来深重危害。
本文剖析了当前我国金融运行中存在的主要问题及潜在金融风险的表现形式,论述了金融审计监督在防范金融风险中发挥作用的理论依据和实现途径。
改革开放以来,我国金融业有了长足发展,但多年经营积聚的问题也日渐显露,如:不良贷款比例上升,金融资产质量低下;自有资金比例较低,少数金融机构资不抵债,难以支付到期债务;非法金融活动较为严重,无序竞争依然存在;不少金融机构缺乏有效的内部控制机制,违规经营和金融犯罪时有发生;会计信息失真,掩盖了潜在的金融风险,影响了宏观调控。
这些问题,如不能得到有效解决,会引发金融风险,给经济发展和社会稳定带来深重危害。
而金融审计可以在防范金融风险中发挥其积极作用。
一、金融审计在防范金融风险中发挥作用的依据
(一)市场经济“法则治理”的内在要求,决定了金融风险的防范需要独立的外部组织的参与。
市场经济实际上就是法治经济,它客观上要求与市场发展相适应的一整套市场法则来规范各方的行为,以利于市场的良性运行。
这是以人的自我约束力量有限性为基点,相信各个层次管理者都具有“经济人”利益自我维护的倾向,而不可能将自身在管理中所存在的问题彻底地加以揭示,因而必须加以外在制度的约束。
金融市场的发展也不能例外,对金融风险的防范尤其需要独立的外部监管。
而国家审计独立性的本质特征,决定了金融审计在防范金融风险方面,必然会发挥金融机构内部控制和管理所不可替代的作用。
(二)审计的基本工作方式和工作程序,为金融审计揭示金融风险提供了基础。
审计的基本工作方式是检查会计帐目,包括会计帐簿、会计原始凭证和记帐凭证以及其他相关资料,而金融机构的具体经济活动应该通过各自单位的会计帐目予以反映和揭示。
在审计过程中,通过检查这些会计帐目,了解被审计单位的基本情况。
同时,对一个特定单位实施审计时,在程序上分为以下两个步骤:首先是符合性测试,即对该单位的内部控制系统进行考察,评估其效能;其次是实质性测试,即通过符合性测试,对特定单位的内部控制系统有一个初步的评估,哪些环节比较完善,哪些环节不够完善,哪些环节明显存在漏洞,从而确定重点检查的环节和内容,并着手进行详尽的审查。
以上两个方面,特别是后者,为金融审计揭示金融风险并发挥作用提供了直接途径和可靠基础。
(三)金融审计与金融风险防范在目标与手段方面存在一定的因果关系。
中国经济在从计划走向市场的转轨
过程中,由于过快地推行放权让利式改革,国民收入分配格局发生较大变化,财政收入占GDP比重由改革初
期1978年的31.2%下降到1997年的11.6%,宏观调控所需的财力资源明显下降,调控能力也有所减弱。
金
融风险的产生和积聚,在某种程度上是由于国家宏观调控不到位,调控能力不强,央行监管不力,相关政策措
施未能达到预期目标。
化解和防范金融风险,必然要加强和改善国家宏观调控能力,保障相关政策措施得以
正确地贯彻实施,并确实达到预期目标。
加强审计监督,维护国家财政经济秩序,是审计法的法定要求,也是
审计监督的立足点和出发点。
监督金融机构对国家宏观调控措施的执行情况,保障国家金融政策的贯彻实施,是金融审计根本目标之一。
同时,审计监督直接接触金融业不同环节,较为直观地了解到宏观调控措施
在各个环节的传导过程和效应,并能将审计过程中的所见所得向政府和有关部门提供信息反馈,必然有利于
对宏观调控政策的完善及其传导效果。
(四)新形势下审计工作突出大案要案的新内涵,要求金融审计能够及时揭露金融领域重大违法犯罪线索,打
击金融犯罪,发挥警示作用。
我国正处于经济体制转轨过程中,由于体制不够健全等诸多因素,经济秩序混
乱的情况比较普遍,财经领域中造假和违法现象相当严重,一些地方、部门和单位会计核算严重不实,弄虚
作假甚至舞弊和腐败等问题十分突出。
在这一特定的历史阶段,审计机关理应突出审计监督重点,注意发现
大案要案线索,查处重大违纪违规问题,以维护国家财政经济秩序,遏制违法犯罪不断上升的势头。
体现在
金融审计工作中,通过围绕发现大案要案线索这个中心,审计监督要向金融单位有关业务活动与领域延伸,
如贷款审查和有关保证措施,外汇买卖、信用证管理等,这些环节往往容易产生风险,也容易滋生腐败。
在
商业银行审计中,审计部门已经发现了一批大案要案线索,所涉金额巨大。
通过对金融领域大案要案线索的
揭露,有力地打击了金融犯罪,在防范金融风险方面较好地发挥了警示作用。
二、金融审计在防范金融风险中发挥作用的途径
(一)从促进加强金融监管和防范金融风险出发,树立全新的监督理念。
金融审计要在防范金融风险中发挥
作用,首先必须树立全新的监督理念,实现以下三个方面的转变。
第一,要实现合规性监督向风险性监督的
转变。
目前,金融审计监督主要还是合规性监督,即对金融机构的市场准入、业务范围、资本状况、资金营
运和财务收支等是否符合有关法律、法规。
这种监督模式不利于有效地揭示金融风险,目标不够明确;第二,要实现事后监督向事中、事前监督的转变。
国家审计监督还更多地停留在对已经发生和完成事项的事后监督、检查,侧重于对已经形成的漏洞和突出的问题进行审查,并提出处理意见。
这种监督方式明显滞后、被动,
不符合风险控制与管理的要求。
因此,金融审计应该探索变被动为主动,进行事中和事前的监督,防患于未燃,提高监督效能;第三,要实现突击性监督向经常性监督的转变。
金融审计的大部分项目是针对某一法人
单位全系统各个层面的机构,或是某一类别的所有法人单位及其所辖机构,这样的项目需要花费大量的人力和时间,而且受到时间和地域的限制,一个年度实施不了几个项目,审计的覆盖面有限,审计成本较高,审计
效益较差。
如果以信息网络的方法实施监督,一方面可以实施经常性监督,另一方面则大大降低审计成本,
提高工作效率。
当然,这更多地依赖于内部与外部条件的根本改善。
(二)围绕防范金融风险,突出审计重点。
针对容易引发风险的环节和因素,确定审计重点,主要有:(1)国家
宏观调控政策的贯彻落实情况,如存贷款利率政策的执行,国家产业政策与信贷政策的衔接,金融鼓励行为
与禁止行为的为与不为情况,同时要强化信息反馈,为决策者提供可靠依据。
(2)金融资产运营状况,如贷款发放、存量资产的质量尤其是贷款质量、对外投资情况、资产运营效益。
(3)或有负债,如对外提供担保、开具保函,开具银行承兑汇票、即期或远期信用证等,有无造成损失或存在潜在风险。
(4)资产负债比例管
理监控指标的执行情况,包括资本充足率、资产流动性、存贷款比例、中长期贷款比例、单户贷款比例等。
(5)内部控制状况。
内部控制制度是否健全,控制系统是否有效,有无薄弱环节或明显存在控制与管理上的
漏洞。
(6)会计资料的真实性。
(三)提高审计人员素质,改进审计手段,增强金融审计揭示金融风险和促进防范金融风险的能力。
随着金融形势的变化,国际资本大流动和新兴市场的兴起与发展,金融品种不断创新,业务领域不断拓展,一些金融衍生品,如代理咨询、消费信贷、基金管理等新业务不断出现,所有这些,都对审计人员的素质提出了新的要求。
与此同时,信息科技愈来愈渗透到社会经济生活的方方面面,金融业又是信息科技应用最早、普及最广、应用水平较高的几个领域之一,基本会计数据和信息都是由电子计算机来存储和处理。
而现有的审计方法
与手段明显不能适应日新月异的信息科技的发展,尤其不能适应会计电算化程度和水平愈来愈高的新形势。
只有不断提高审计人员素质,努力改进审计手段,金融审计才能具备揭示金融风险的能力,才能在促进防范
金融风险方面有所作为。
(四)强化执法力度,依法揭露和查处当前金融领域的重大违纪违规问题与违法犯罪问题。
首先,要高度认识揭露重大违纪违规问题与违法犯罪线索,既是全面贯彻落实审计法的要求,又是当前审计工作的重要内容,
也是引导推动审计工作不断深化的重要举措,更是加大审计监督力度的突出标志。
发现和揭露金融领域的
重大违纪违规问题和大案要案线索,查错纠弊,打击金融犯罪,能够发挥警示作用,有利于各级机构和单位更好地防范潜在的风险。
其次,要有发现大案要案的意识。
要以真实性为基础,针对可能产生风险的环节和已经发现的不真实、不合法、不合规的问题进行深入分析和必要的延伸检查,从中揭露可能存在的违法犯罪
问题。
第三,要严格执法,敢于突破。
在查处重大违纪违规问题和查寻违法犯罪线索的过程中,可能要面对
重重困难,承受巨大压力,必须敢于碰硬,勇于突破。
对发现的一些重大违纪违规问题和违法犯罪线索,要一查到底,如实报告与披露,该移交处理的要及时移交。