《AUDIT中文》课件

审计证据应具备相关性、可靠性、充分性和合法性等质量要求，以确 保审计结论的准确性和可靠性。
审计工作底稿的编制
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审计工作底稿的意义
审计工作底稿是记录审计过程、编写审计报告的 基础，也是评价审计人员工作质量的依据。
审计工作底稿的编制要求
审计工作底稿应内容完整、记录清晰、依据充分 ，能够反映审计程序的执行和审计结论的得出过 程。
范的要求。
信息技术对审计工作底稿的影响
工作底稿数字化
信息技术使得审计工作底稿得以数字化存储、传 输和管理，提高了底稿的保管和使用效率。
底稿的自动化生成
利用审计软件，可以自动化生成工作底稿，减少 了手工编制的工作量。
底稿的质量控制
数字化工作底稿需加强质量控制，防止数据丢失 、篡改或损坏，确保其真实性和完整性。
对组织的合规性进行审计，确保组织 遵守了相关的法律法规、行业标准和 道德规范。
审计的目标
提高财务报告的质量
通过审计财务报表，确保其真实、完整地反映了企业的财务状况 和经营成果，提高财务报告的质量。
确保合规性
通过审计组织的合规性，确保组织遵守了相关的法律法规、行业标 准和道德规范，避免因违规行为而导致的风险和损失。
审计工作底稿的分类
审计工作底稿可以根据不同的分类标准进行分类 ，如按项目分类、按时间分类、按责任人分类等 ，以便于管理和使用。
审计证据与工作底稿的管理
审计证据与工作底稿的保密义务
审计人员应当对所获取的审计证据和工作底稿严格保密，不得随意泄露或向他人提供。
审计证据与工作底稿的保存
审计证据和工作底稿应当妥善保存，以便于后续的审计工作和使用。同时，应当定期对审计证据和工作底稿进行整理 和归档，以确保其完整性和可追溯性。
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风险识别
审计人员通过了解被审计单位 及其环境，识别可能影响目标
实现的各种风险。
风险评估
对识别出的风险进行定性和定 量分析，确定风险发生的可能
性和影响程度。
风险应对
根据风险评估结果，采取相应 的控制措施来降低、分担或承
受风险。
风险监控
持续关注风险的变化，及时调 整风险管理策略和措施，以确
审计实施
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现场调查
对被审计单位进行实地考 察，了解其经营状况和业 务流程。
收集证据
通过审查账目、凭证、合 同等方式，收集与审计目 标相关的证据。
分析性程序
对收集到的数据进行比较 、趋势分析等，以发现异 常和潜在问题。
审计报告
撰写审计报告
根据审计实施结果，撰写 详细的审计报告，包括审 计发现、意见和建议。
保企业目标的实现。
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信息技术对审计的影响
信息技术对审计方法的影响
传统审计方法
传统审计方法以手工操作为主，依赖于审计人员对凭证、 账簿等纸质文档进行审查。
信息技术引入
随着信息技术的发展，审计方法逐渐向自动化、数字化方 向转变，利用计算机软件进行数据分析、比对，提高了审 计效率。
数据分析法
数据分析法成为主流，通过对大量数据进行分析，发现异 常波动、趋势，定位问题所在。
促进组织治理
通过审计组织的内部控制体系和治理结构，帮助组织完善内部控制 和治理结构，提高组织的运营效率和效果。
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审计流程
审计计划
确定审计目标
明确审计的目的和范围，为审计 实施提供指导。
制定审计方案
根据审计目标，制定详细的审计计 划，包括审计时间、人员、资源等 安排。
风险评估
对被审计单位可能存在的风险进行 评估，确定审计重点和优先级。
审计抽样的目的
审计抽样的目的是通过样本的审查结果来推断被审计总体的特征，以提 高审计效率和准确性，减少审计风险。
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审计抽样的分类
审计抽样可以分为随机抽样和非随机抽样两种类型。随机抽样是指按照
随机原则从被审计总体中抽取样本，而非随机抽样则是指根据审计人员
的经验和判断从被审计总体中抽取样本。
分析性程序
细节测试
细节测试的定义
细节测试是指审计人员对被审计 单位的特定账户或交易进行详细
审查的一种审计方法。
细节测试的目的
细节测试的目的是验证被审计单 位的账户或交易的真实性和准确
性，发现错报和舞弊行为。
细节测试的方法
细节测试的方法包括实地盘点、 询问、函证等，通过对具体事项 的详细了解和核实，可以发现潜 在的问题和风险，提高审计的准
确性和可靠性。
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审计证据与工作底稿
审计证据的获取
审计证据的种类
审计证据包括书面证据、口头证据、实物证据和环境证据等，每种 证据都有其特点和适用范围。
审计证据的获取方式
审计人员可以通过检查、观察、询问、函证、计算和分析程序等方 式获取审计证据，每种方式都有其适用的情况和注意事项。
审计证据的质量要求
审计通过系统、规范的方法，对 组织的风险管理、控制和治理过 程进行评价，以帮助组织实现其 目标。
审计的种类
பைடு நூலகம்
财务报表审计
对财务报表的合法性、公允性和一致 性进行审计，确保财务报表真实、完 整地反映了企业的财务状况和经营成 果。
合规审计
内部控制审计
对组织的内部控制体系进行审计，评 估内部控制的有效性和合规性，帮助 组织预防和纠正错误、舞弊行为。
报告审核
对审计报告进行审核，确 保其准确性和完整性。
报告分发
将审计报告分发给相关利 益方，如管理层、董事会 等，以促使其采取相应措 施。
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审计方法与技术
审计抽样
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审计抽样的定义
审计抽样是指审计人员在审计过程中，从被审计总体中选取一定数量的 样本进行审查，通过样本的审查结果来推断被审计总体特征的一种审计 方法。
信息与沟通
确保企业内部和外部信息的有 效传递和沟通，包括信息系统 和报告机制。
控制环境
包括公司治理结构、组织结构 、员工道德素质等，是内部控 制的基础。
控制活动
采取一系列措施确保企业运营 和管理遵循既定政策和程序。
监控
对内部控制的有效性进行持续 监控和评估，及时发现并纠正 缺陷。
内部控制的测试与评价
信息技术对审计证据的影响
证据形式变化
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信息技术环境下，审计证据的形式发生了变化，除了纸质文档
外，还包括电子数据、系统日志等。
数据获取与验证
02
如何获取和验证电子证据的真实性、完整性成为关键，需要采
用相应的技术手段进行数据采集、恢复和验证。
证据的合法性与合规性
03
在收集和使用电子证据时，需确保符合相关法律法规和行业规
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xx年xx月xx日
• 审计概述 • 审计流程 • 审计方法与技术 • 审计证据与工作底稿 • 内部控制与风险管理 • 信息技术对审计的影响
目录
01
审计概述
审计的定义
01
审计是一种独立、客观的确认和 咨询活动，旨在增加价值并提高 组织的运营效率、效果和诚信度 。
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分析性程序的定义
分析性程序是指审计人员通过对被审计单位财务、非财务数据的分析，来评估被审计单位 的财务状况和经营成果的一种审计方法。
分析性程序的目的
分析性程序的目的在于发现被审计单位的异常变动和潜在的风险点，为进一步审计提供线 索和方向。
分析性程序的方法
分析性程序的方法包括比率分析、趋势分析、对数分析等，通过对数据的比较和分析，可 以发现数据之间的内在关系和规律，进而评估被审计单位的财务状况和经营成果。
测试方法
采用符合性测试和实质 性测试等方法，评估内 部控制设计和执行的有
效性。
评价标准
依据企业内部控制规范 和相关法律法规，对内
部控制进行评价。
缺陷认定
根据测试和评价结果， 确定内部控制缺陷的类 型和程度，并提出改进
建议。
报告与披露
向企业管理层和董事会 报告内部控制评价结果 ，并对外披露相关信息
。
风险管理在审计中的应用
审计证据与工作底稿的利用
审计人员可以利用所获取的审计证据和工作底稿进行风险评估、内部控制评价和舞弊调查等工作，以提 高审计效率和效果。同时，也应当加强对审计证据和工作底稿的综合分析和利用，以提高审计工作的质 量和水平。
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内部控制与风险管理
内部控制的要素
风险评估
识别和分析企业面临的各种风 险，为确定控制措施提供依据 。