内部控制标准流程操作手册(修改)

1.序言 (3)

2。目标 (3)

3。范围 (3)

4.过程 (4)

5.责任 (4)

6.舞弊 (4)

7.内部控制标准 (5)

8。具体流程控制标准 (8)

第一部分销售与收入业务流程 (8)

1 工程业务收入流程 (8)

2 报修业务收入流程 (22)

3 燃气销售业务收入流程 (28)

4 燃器具销售收入业务流程 (40)

第二部分采购与付款流程 (46)

1 接驳工程费付款流程： (46)

2 天然气采购的核算流程： (54)

3 工程材料采购与付款（物流中心采购与付款) (63)

4 零星材料采购与付款（成员企业自行采购） (76)

5 办公用品采购与付款： (88)

6 办公设备采购与付款： (95)

7 生产设备采购与付款: (103)

第三部分实物资产管理 (111)

1 存货业务流程 (111)

2 固定资产业务流程 (123)

3 低值资产业务流程 (132)

第四部分货币资金与票据、印章管理 (137)

1 货币资金收款业务流程 (137)

2 货币资金付款业务流程 (146)

3 票据管理与使用 (154)

(一)发票（收据）管理与使用: (154)

（二)银行票据管理与使用： (162)

4 财务印章管理 (166)

1.序言

1.1.内部控制标准的制定，以文件的形式证明东莞新奥始终不渝地

遵循适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度,以及保证

公司业务活动和记录的完整。

1.2.东莞新奥内部控制手册是向东莞新奥各镇区公司传达内部控制

标准和准则。标准应定期评估修改,旨在保证控制标准符合不断变化

的商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用带来的变化。

2.目标

良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。本手册的目标：旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标准，有效防

止公司的资源损失（其中包括：固定资产、存货及现金等）；内部

控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。按照内部控制准

则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。可以

有效保证对外披露财务报告的真实、准确和完整。

3。范围

3.1.适用范围:本手册适用于东莞新奥公司及其所属各镇区公司。

3.2。本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标，但未对各

组织所需的专门控制技术制定标准。

3.3。本手册中所确定的内部控制标准，旨在就有关资源保护、经营

和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项，提供合理的、而

非绝对的保证。

3.4.就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是一个

合理业务判断问题。

4.过程

4。1。内部控制过程本身应包括经营分析，制定控制程序和技术,

交流及监测.经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。

还须对经营环境(例如自动化水平,就地授权和资源)予以考虑并充分

考虑成本-效益关系，以确保控制成本不超过其效益.

4。2.根据经营分析，可以选择专门的控制技术或程序.这些技术或

程序可以包括批准，授权，调整帐目,职责分工,审查以及文件记录.

在整个过程中,必须通过培训,讨论和反馈的形式达到广泛的交流.内

部控制一俟就绪,应受到监测和评价。

4.3.内部控制标准,管理模式，财务和人力资源政策以及新奥员工行

为准则均应被视为建立,维护和改进新奥内部控制制度过程的组成

部分.

5。责任

各镇区公司总经理，财务第一负责人都要"身先士卒"为遵守内部控制创造良好的环境，并确保本手册所制定的控制准则在其组织内能够得以认真贯彻执行.东莞新奥燃气公司财务部及镇区公司财务部，负责监察内部控制标准的遵守执行情况。

6。舞弊

6。1.舞弊

舞弊是有意的盗窃、挪用、侵吞新奥公司的财产.新奥公司的财产包括但不限于：现金、产品、原材料、设备、用具、废品、残品、维修服务和知识财产。公司员工，客户，供应商等其他人员均可能有舞弊行为。

6.2。对舞弊的威慑和预防

新奥的每一位经理都有职责创造一个控制体制和环境，以有效地防止员工、供应商、客户等其他人员所处的地位不同时具备舞弊的方法和机会.东莞新奥的管理当局已经建立了一种结构,通过推行内部控制,将其作为良好的商业行为,防止公司存在舞弊的机会。这一结构包括:东莞新奥员工行为准则，内部控制标准的培训，管理模式，财务规章制度和公司的其它制度规范,以及明确的对舞弊行为的处罚条款

6。3。舞弊的检查和报告

6.3.1.新奥每一位员工都有职责协助预防舞弊的发生。当发现可能发

生舞弊的情形,应向其主管领导报告。如可能涉及其主管领导，应当

向其上一级领导报告,当怀疑已经发生舞弊行为，应向公司总经理或

财务负责人报告.

7.内部控制标准

7。1.导论

7。1.手册中提出的基本控制目标是按业务周期的模型分别阐述的，以便于实施，参考和后续评估.业务周期的定义是一系列相关的事件

或过程。通常，一个周期包含一项业务从开始到完成的全过程。

7.2。每一周期内部的控制标准，旨在符合我们内部控制制度的基本目标和外部要求,其中包括公认会计原则以及适用的法律和规定。然而控制标准之根本是：

7.2。1。按照管理部门一般或特定的授权处理业务事项;

7.2。2。业务事项要予以正当的说明和准确及时的记录；

7.2。3.公司的资产和记录要予以妥善的保护。

7.3。一般控制标准

下列一般控制目标适用于所有业务周期，新奥燃气的所有经营均应予以采纳。

7.3。1.所有雇员必须遵守企业准则。高级雇员需定期确认对行为准则的遵循情况.

7.3.2.所有机构必须奉行公司管理制度和有关政策以及程序指南。各类部门内部规章，最低限度必须符合公司制度政策所规定的控制要求,不得与其冲突.政策和程序必须予以定期审查和更新。

7.3。3.必须在公司所有的职能领域建立和维护充分的职责和管理责任划分。一般而言，保管、处理/经营和记录等责任应予以划分，以便独立地审查和评估公司的运作。如果充分的责任划分无法实现，必须建立其它补偿性控制,并形成文件。

7。3.4。任何人不得直接或间接伪造或促使伪造公司的任何帐册，记录和帐目。