内部控制标准流程操作手册(修改)
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1.序言 (3)
2。目标 (3)
3。范围 (3)
4.过程 (4)
5.责任 (4)
6.舞弊 (4)
7.内部控制标准 (5)
8。具体流程控制标准 (8)
第一部分销售与收入业务流程 (8)
1 工程业务收入流程 (8)
2 报修业务收入流程 (22)
3 燃气销售业务收入流程 (28)
4 燃器具销售收入业务流程 (40)
第二部分采购与付款流程 (46)
1 接驳工程费付款流程: (46)
2 天然气采购的核算流程: (54)
3 工程材料采购与付款(物流中心采购与付款) (63)
4 零星材料采购与付款(成员企业自行采购) (76)
5 办公用品采购与付款: (88)
6 办公设备采购与付款: (95)
7 生产设备采购与付款: (103)
第三部分实物资产管理 (111)
1 存货业务流程 (111)
2 固定资产业务流程 (123)
3 低值资产业务流程 (132)
第四部分货币资金与票据、印章管理 (137)
1 货币资金收款业务流程 (137)
2 货币资金付款业务流程 (146)
3 票据管理与使用 (154)
(一)发票(收据)管理与使用: (154)
(二)银行票据管理与使用: (162)
4 财务印章管理 (166)
1.序言
1.1.内部控制标准的制定,以文件的形式证明东莞新奥始终不渝地
遵循适用的法律和规定,实行可靠的经营和财务报告制度,以及保证
公司业务活动和记录的完整。
1.2.东莞新奥内部控制手册是向东莞新奥各镇区公司传达内部控制
标准和准则。标准应定期评估修改,旨在保证控制标准符合不断变化
的商业环境,新制定的法律规定以及计算机技术和应用带来的变化。
2.目标
良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。本手册的目标:旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标准,有效防
止公司的资源损失(其中包括:固定资产、存货及现金等);内部
控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。按照内部控制准
则定期进行审计,可以确保一个控制过程始终是受到控制的。可以
有效保证对外披露财务报告的真实、准确和完整。
3。范围
3.1.适用范围:本手册适用于东莞新奥公司及其所属各镇区公司。
3.2。本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标,但未对各
组织所需的专门控制技术制定标准。
3.3。本手册中所确定的内部控制标准,旨在就有关资源保护、经营
和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项,提供合理的、而
非绝对的保证。
3.4.就管理人员选择控制程序和技术而言,实施控制的程度是一个
合理业务判断问题。
4.过程
4。1。内部控制过程本身应包括经营分析,制定控制程序和技术,
交流及监测.经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。
还须对经营环境(例如自动化水平,就地授权和资源)予以考虑并充分
考虑成本-效益关系,以确保控制成本不超过其效益.
4。2.根据经营分析,可以选择专门的控制技术或程序.这些技术或
程序可以包括批准,授权,调整帐目,职责分工,审查以及文件记录.
在整个过程中,必须通过培训,讨论和反馈的形式达到广泛的交流.内
部控制一俟就绪,应受到监测和评价。
4.3.内部控制标准,管理模式,财务和人力资源政策以及新奥员工行
为准则均应被视为建立,维护和改进新奥内部控制制度过程的组成
部分.
5。责任
各镇区公司总经理,财务第一负责人都要"身先士卒"为遵守内部控制创造良好的环境,并确保本手册所制定的控制准则在其组织内能够得以认真贯彻执行.东莞新奥燃气公司财务部及镇区公司财务部,负责监察内部控制标准的遵守执行情况。
6。舞弊
6。1.舞弊
舞弊是有意的盗窃、挪用、侵吞新奥公司的财产.新奥公司的财产包括但不限于:现金、产品、原材料、设备、用具、废品、残品、维修服务和知识财产。公司员工,客户,供应商等其他人员均可能有舞弊行为。
6.2。对舞弊的威慑和预防
新奥的每一位经理都有职责创造一个控制体制和环境,以有效地防止员工、供应商、客户等其他人员所处的地位不同时具备舞弊的方法和机会.东莞新奥的管理当局已经建立了一种结构,通过推行内部控制,将其作为良好的商业行为,防止公司存在舞弊的机会。这一结构包括:东莞新奥员工行为准则,内部控制标准的培训,管理模式,财务规章制度和公司的其它制度规范,以及明确的对舞弊行为的处罚条款
6。3。舞弊的检查和报告
6.3.1.新奥每一位员工都有职责协助预防舞弊的发生。当发现可能发
生舞弊的情形,应向其主管领导报告。如可能涉及其主管领导,应当
向其上一级领导报告,当怀疑已经发生舞弊行为,应向公司总经理或
财务负责人报告.
7.内部控制标准
7。1.导论
7。1.手册中提出的基本控制目标是按业务周期的模型分别阐述的,以便于实施,参考和后续评估.业务周期的定义是一系列相关的事件
或过程。通常,一个周期包含一项业务从开始到完成的全过程。
7.2。每一周期内部的控制标准,旨在符合我们内部控制制度的基本目标和外部要求,其中包括公认会计原则以及适用的法律和规定。然而控制标准之根本是:
7.2。1。按照管理部门一般或特定的授权处理业务事项;
7.2。2。业务事项要予以正当的说明和准确及时的记录;
7.2。3.公司的资产和记录要予以妥善的保护。
7.3。一般控制标准
下列一般控制目标适用于所有业务周期,新奥燃气的所有经营均应予以采纳。
7.3。1.所有雇员必须遵守企业准则。高级雇员需定期确认对行为准则的遵循情况.
7.3.2.所有机构必须奉行公司管理制度和有关政策以及程序指南。各类部门内部规章,最低限度必须符合公司制度政策所规定的控制要求,不得与其冲突.政策和程序必须予以定期审查和更新。
7.3。3.必须在公司所有的职能领域建立和维护充分的职责和管理责任划分。一般而言,保管、处理/经营和记录等责任应予以划分,以便独立地审查和评估公司的运作。如果充分的责任划分无法实现,必须建立其它补偿性控制,并形成文件。
7。3.4。任何人不得直接或间接伪造或促使伪造公司的任何帐册,记录和帐目。