集团合并会计报表编制范围变更流程与风险控制图
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合并会计报表编制范围变更流程与风险控制图
合并会计报表编制范围变更流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事会
审计委员会财务ຫໍສະໝຸດ 监财务部经理D1D2
2．合并会计报表编制范围变更流程控制表
合并会计报表编制范围变更流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．财务部经理编制《合并报表编制范围更改申请报告》
D2
2．财务部经理根据审议意见确定合并报表编制范围
3．通知财务部相关人员进行会计处理
4．在财务报告附注中进行披露
相关规范
应建
规范
《合并会计报表管理规范》
参照
规范
《合并会计报表暂行规定》
文件资料
《合并会计报表编制范围更改申请》
责任部门
及责任人
董事会、审计委员会、财务部
财务总监、财务部经理、会计
合并会计报表编制范围变更流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事会
审计委员会财务ຫໍສະໝຸດ 监财务部经理D1D2
2．合并会计报表编制范围变更流程控制表
合并会计报表编制范围变更流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．财务部经理编制《合并报表编制范围更改申请报告》
D2
2．财务部经理根据审议意见确定合并报表编制范围
3．通知财务部相关人员进行会计处理
4．在财务报告附注中进行披露
相关规范
应建
规范
《合并会计报表管理规范》
参照
规范
《合并会计报表暂行规定》
文件资料
《合并会计报表编制范围更改申请》
责任部门
及责任人
董事会、审计委员会、财务部
财务总监、财务部经理、会计