广东省上半年内审师内部审计基础收入与成本的内部控制研究考试题

广东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控
制研究考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟,总分100分，60分及格.
一、单项选择题（共50题，每题2分.每题的备选项中，只有一个最符合题意)
1。

以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
A：该部门今年没有计划接受外部审计
B：销售额增加10％
C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
D:以上都不对
2。

为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括
A：定期抽查监督内部审计工作。

B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

D：审计经理的定期轮换.
3。

某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；
B:在实施之前，系统变化必须得到彻底测试;
C:在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；
D：能力计划程序准确工作负荷的变化。

4。

内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?
A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：内部审计师最低限度的道德行为标准；
C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：适用于各种内部审计机构。

5. 在公开上市的公司,管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。

下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有
A:管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚.
C:《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

6。

在六西格玛方法中,质量功能展开方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B：测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
7. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？
A:对雇员或公民提供的线索进行追踪;
B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；
C：对现金和其他资产进行定期对帐;
D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查.
8。

在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息
A：完成既定的业务所需的资源；
B：所计划的业务工作能及时地完成；
C：预期的业务发现已得到清楚地辨识;
D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

9。

ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0。

9,0.95,1.0，1。

05，0。

85，1.0，0.95，0.95,0。

9.这些观测值的均值是0。

95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是A:0.0577
B:0。

0612
C:0。

0316
D：0.00375
10. 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当
A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动.
B：向ESH经理介绍相关知识。

C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响.
D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

11。

该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准.其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。

这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章.根据以下测试,内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1。

确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准. 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。

3。

向化学品装运人员询问其工作程序.以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性;
B:可靠性；
C：相关性；
D：没有违反标准.
12。

在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?
A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据.
13. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
A：对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围.
D:从索赔(现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据14。

一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。

现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介?
A:只读光盘／只读存储器
B：计算机输出缩微胶片
C：可读入磁盘
D：数字录音带
15. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段.审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息.这类敏感性财务数据的签发由谁决定？
A：财务副总裁；
B:公司政策授权;
C:审计委员会；
D：数据保负责人.
16. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。

出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。

内部审计师
A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；
B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；
C:没有违反道德规范。

在任何事件上都需要对雇主忠诚；
D：没有违反道德规范。

因为没有收集有关违例事件的信息.
17。

一般来说.市场风险小的金融资产具有的特点是
A：违约风险大
B：变现力风险大
C：收益率高
D：流动性高
18. 安全性软件的主要目的是
A：控制对信息系统资源的进入；
B:限制对阻止安装非法工具软件的进入；
C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。

19。

内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。

某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法,以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。

对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:
A:内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；
B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；
C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定.
20. 以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？
A：通货膨胀
B：出口
C：进口
D:消费支出
21。

一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据
可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项？I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击.Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻.Ⅳ。

数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：c。

只有I、Ⅱ和Ⅳ
D:d.只有l和Ⅱ
22. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注
A：政策与程序的符合程度。

B:预算程序.
C：组织目标的完成程度.
D：资源与基金运用报告的正确性。

23。

某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务,而非商业理财.在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ。

会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有Ⅱ；
B：仅有Ⅰ；
C：Ⅰ和Ⅱ;
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ.
24. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D：在银行存款并编制月度银行对帐单.
25. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。

审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息.这类敏感性财务数据的签发由谁决定？
A：财务副总裁；
B：公司政策授权；
C：审计委员会；
D：数据保负责人。

26.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。

管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的.审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。

下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性? A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

27。

一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算.该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。

以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？
A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B：实现营业利益的机会被忽略了。

C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

28.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强.为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员,应采取的方法是:
A：对会计人员实行工作分担和时间安排
B:丰富会计部门员工的工作内容
C：对会计部门进行岗位轮换
D：对流动率高的扩大其工作范围
29.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

A：组织层面.
B：活动层面。

C：流程层面.
D:部门层面。

30. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为
A:赶工（CRASHING）;
B:德尔菲法；
C：ABC分析;
D：枝节法(BRANCH-AND-BOUND).
31. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
A:教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：从审计计划中排除所有低风险领域.
32. 利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物.这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售,因为其产品质量均有可靠保证。

审计人员尚未开展任何详细的审计工作。

基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是
A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前,将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；
B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；
C:将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围;
D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。

33。

如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A:公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。

B：即将接受审计的业务类别和性质.
C:以前风险评估的结果。

D：公司发生亏损的历史。

34。

内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
B：根据多年的经验做出的后备计划；
C:对人力资源挑选标准的很好设计;
D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

35. 要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？
A:按业务部门划分的每类雇员；
B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；
C:每名雇员；
D：按薪水划分的每类雇员。

36. 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小?
A：a．一次性薪金增加
B：b．全部工资
C:c．以技能为基础的评价
D：d．利润分享
37。

某小城市自己管理养老基金。

根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。

内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。

内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率.在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该：
A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；
B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息;
C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到.
38. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差
A：差异估计
B:试点样本
C：回归
D：发现抽样
39。

对于经常进行新产品开发的组织来说,同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。

在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是
A:专家官僚式
B：机械式
C:矩阵式
D：机械官僚式
40。

要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适?
A：多元回归。

B：趋势线.
C:指数平滑.
D:活动平均。

41。

通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
A：可以可以
B：可以不可以
C：不可以可以
D：不可以不可以
42。

根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
A：属性标准;
B:实施标准；
C：实务公告；
D：工作标准。

43. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题,采用多种回答方式，例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次.客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格.仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
A：回答率一般要高得多；
B：由于避免了邮费而成本更低；
C：询问者可以采用更多类型的问题；
D：调查员可以增加回答者对问题的理解。

44. 流程图、问题清单以及叙述性的描述.调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A:内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B：预先编号支票的使用及说明
C：处理现金收入
D：会计人员的资质认定
45. 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险,下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险?
A：临时员工处理了采购订单
B：公司政策不要求进行比较
C：公司常常从该供应商处购买货物
D：采购部门经理批准了采购订单
46。

如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能的原因是
A：可能从未经批准的供应商处购货
B：没有取得可得到的购货折扣
C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给
D：货款可能在未收到货物之前就已经支付
47. 某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。

在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒.根据上述，可以得出
A：平均每小时有100位顾客得到服务.
B：平均每位顾客的等候时间是2。

5分钟。

C：队伍将无限延长。

D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。

48. 虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统,但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。

降型化的目的是
A:提高可靠性
B：降低成本
C:降低复杂性
D：提高安全性
49. 舞弊报告应在何时要求
A：舞弊发现阶段结束时；
B:舞弊调查阶段结束时；
C:舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。

50. 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的?
A:风险管理归根到底是董事会的职责。

B:风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善.
C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况.
D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。