财务预算计算公式

财务预算
1. 业务收入（销售收益）预算
预期销售收益=价格×预期销售量（各市场总和）
价格：各个市场的单位产品定价；
预期销售量：各个市场的仓储分配量（注意：可能因为产品价格、产品形象、产品质量及外部环境影响，会出现库存现象，可以通过降低销售价格，提高产品质量和形象等途径扩大销售）。

2. 营业成本预算
（1）材料耗用费用
材料耗用成本= 材料单位成本×所耗用原料数量
（2）人工费用
人工费用=产量×单位成本
①单位成本=k×物价指数受通胀影响-[(a×本期研发费
用+b×本期维护费用+87500)×LOG（可生产数量）]÷[(c×本期研发费用+d×本期维护费用+87500)×LOG（可用产能）]
②产量
（i）本期最大可生产数量=上期原材料库存量*上期材料转换系数
（ii）最大可供销量（最大仓储分配量）=本期最大可生产数量+上期成品库存
（iii）各市场计划销售量=最大可供销量×（各市场潜能/总市场潜能）
注意：
如果本期市场潜能<=生产量+仓储量（存货），则销售量=本期市场潜能<=最大可供销售量;
如果本期市场潜能>生产量+仓储量（存货），则销售量=生产量+仓储量<=最大可供销售量。

对于未能销售的部分，采取50%~50%市场潜能分配。

即（本期市场潜能-最大可供销量）*0.5递延到下一期；（本期市场潜能-最大可供销量）*0.5分给其他公司。

（3）维护费用
影响材料耗用额（材料转换系数）
（4）销货成本修正额（存货解冻）
调整销货量与生产量差额部分，并折算价值。

当实际销售量>=上期存货时，销货成本修正额=上期制成品存货价值-本期制成存货价值，制成品存货价值列于资产负债表；当实际销售量<上期存货时，销货成本修正额=上期期末标准单价*本期实际销售额-3*本期实际生产量*物价指数
（5）紧急采购费用
紧急采购费用=购料数量×1.5
注意：该费用并入购料支出且出现在现金流量表中。

（6）折旧费用
两种计算方式：
（i）直线折旧法：期初设备账面价值×2.5%
（ii）加速折旧法：期初设备账面价值×3.125% （7）制成品存货持有成本
制成品持有成本=0.5×各公司总存货×本期存货标准单价÷3
（8）原物料持有成本
原物料持有成本=0.05×上期原料价值
（9）订购成本
欲补充原材料之订购过程中所产生的成本费用，如请购手续作业费、运输过程的检验费等。

（10）班次轮换成本
每变换一个班次，会产生100000*|当期班次-上期班次|*物价指数
（11）设备投资费用
设备投资费用=0.0000001*[设备投资支出]2
2 期间费用
（1）营运费用
①行销费用：直接影响接单数量，有递延效果，也有累计门槛的效果
②运费
运费=0×北区市场仓储分配量+0.1×中区市场仓储分配量+0.2×南区市场仓储分配量+0.8×国外市场仓储分配量
（2）管理费用
①研发费用：影响产品质量与市场潜能，有累计门槛效果；
②管理费用
一班制情况下：
轮班制情况下：
③情报费用
④杂项费用
[10000+0.18*本期产能]*物价指数
（3）财务费用
财务费用负债利息=上期非正常负债×{[(上期非正常负债+上期负债)÷业主权益×0.5]2}×年利率+上期负债×正常负债利率
税前净利=销售收益-总费用支出；
税后净利=税前净利-营利事业所得税；
营利事业所得税计算：
注意：若环境背景设有投资抵减项，则尚能由所得税中扣抵3.5%的投资奖励额。

抵减后所得税额=抵减前所得税额-（当期设备投资额*3.5%）
营利事业所得税=（税前净利*税率）-投资抵减额
费用支出1=人工费用+材料耗用成本+销货成本修正额+管理费用+该公司总行销费用+本期研发费用
费用支出2=费用支出1+本期维护费用+折旧费用+原物料持有成本+制成品持有成本+设备投资费用
费用支出3=费用支出2+财务费用负债利息+订购成本+工作班次变换成本+杂项费用+运费
费用支出4=费用支出3+采购费用+情报交易收取费用程序
现金流量表：
（1）现金费用支出项=费用支出-材料耗用成本-销货成本修正额-折旧费用-紧急采购费用
（2）现金流出额=现金费用支出项+所得税+股利发放+本期设备投资+购料支出
（3）购料支出=购买物料量×上期原物料价格＋紧急采购费用
（4）现金资产增加额=现金流入-现金流出额
（5）本期现金资产=上期现金余额+现金资产增加额-借款（6）制成品存货价值=本期存货标准单价×各公司总存货（7）设备账面价值=设备账面价值-折旧费用+本期设备投资
（8）所有者权益即业主权益
所有者权益<650万，则股利发放=0
所有者权益>650万,且所有者权益-650万-股利发放<0, 则股利发放=所有者权益-650万
所有者权益增加额=税后净利-股利发放
所有者权益=本期现金资产+制成品存货价值+原物料价值+设备账面价值-总负债
经济权益=所有者权益-设备账面价值+重置成本
如果总负债>10倍所有者权益，则破产。