吉林大学智慧树知到“法学”《税法》网课测试题答案卷1

吉林大学智慧树知到“法学”《税法》网课测试题答案
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第1卷
一.综合考核(共10题)
1.增值税销项税额(名词解释)
2.税基(名词解释)
3.征税对象(名词解释)
4.国内自由执业者刘某，2019年发生以下业务。

(1)刘某与其妻王某共同赡养四位老人，分别是刘某父母、王某父母，刘某为独生子女，王某有一妹，夫妻二人每月均向已年过60周岁的刘某父母和王某父母分别支付3000元赡养费。

王某与其妹协商，按照平均分摊的方式享受赡养老人专向附加扣除。

(2)二人育有一女小刘，正在高校读硕士研究生。

(3)刘某与房产中介签订房屋租赁合同，与其妻租住在天津市河西区，月租金2500元，夫妻二人名下均无房产。

(4)2019年，刘某因小说发表取得出版社报酬105000元。

(5)2019年8月开始，刘某通过网上兼职平台讲课，每月讲课4次，每次报酬800元，连续讲课2个月。

(6)2019年12月，获得A公司支付给刘某的特许权使用费120000元。

其他相关资料：刘某与其妻王某协商确定，涉及可分摊专向附加扣除的，均按50%比例分别扣除﹔不考虑其他事项。

要求根据上述材料，计算回答问题。

(1)刘某和王某因赡养老人，全年可在个人所得税前扣除的金额分别是多少?
(2)小刘在读硕士研究生，刘某与王某是否可因此享受个人所得税前子女教育专向附加扣除?计算出每人可扣除的金额。

(3)计算刘某与王某全年税前可分别扣除的金额。

(4)计算2019年刘某应纳税所得额和应纳个人所得税额。

(5)刘某是否需要办理汇算清缴?理由是什么?
5.简述我国的税收立法原则
6.列举出不少于三种不是以征税对象命名的税种，并简要说明其命名依据。

7.税务行政诉讼(名词解释)
8.超额累进税率(名词解释)
9.组成计税价格(名词解释)
10.为什么增值税一般纳税人会放弃免税，而选择正常缴纳增值税
第1卷参考答案
一.综合考核
1.参考答案：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。

2.参考答案：税基是指政府征税的客观基础，它描述的是政府征税的广度，即解决对谁的“什么”征税的问题。

3.参考答案：征税对象又叫课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

4.参考答案：(1)王某，2000×12=24000元刘某，2000/2×12=12000元(2)可以享受刘2000/2×12=12000元王2000/2×12=12000元(3)刘，1500/2×12=9000王，1500/2×12=9000 (4)应纳税所得额：120000×(1-20%)+105000(1-20%)-24000-12000-9000=135000 应纳个人所得税额：135000×20%=27000元(5)需要办理。

根据国家税务总局《个体工商业户定期定额管理办法》及其有关规定，个体工商业户属于查账征收的，个人所得税应当在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

5.参考答案：我国税收立法原则包括：从实际出发原则；公平原则；民主决策原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。

6.参考答案：(1)反倾销税：反倾销税是指一国对本国进口商征收的一种关税，以防止其他国家倾销。

(2)契税：契税是指不动产产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主征收的一
次性税收。

(3)关税：是引进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。

7.参考答案：是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审查并作出裁决的司法活动。

8.参考答案：是指把同一计税基数划分为相应等级，分别适用各等级的税率分别计算税额，各等级税额之和才是应纳税额。

9.参考答案：组成计税价格一般是指没有销售价格信息，根据成本金额信息核定销售价格，据此增收相关税款的计价方法。

10.参考答案：国税函〔2005〕780号文件不允许抵扣进项税额是针对纳税人销售免税货物，一方面享受免税优惠，同时违反规定开具增值税专用发票的处罚。

因为政策明确规定，享受免税优惠不得开具增值税专用发票。

但对依法声明放弃免税权的，应当允许开具增值税专用发票，并且允许抵扣进项税。

根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)营业税改征增值税试点实施办法第二十四条的规定，用于免征增值税项目购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

公司放弃免税权，相应不再属于免征增值税项目，纳税人放弃免税权后如果符合一般纳税人条件，其购进货物或劳务可以按规定计算抵扣进项税额。

从以上规定可以看出，在很多情况下，放弃免税反而更加划算。