如何看懂财务报表总经理培训

1,802,110.11 45,213.64
451,321.45 546,853.51
25,641.00 823,507.79
3,564.00
2,156.00 8,621.00 820,606.79 256,532.56 564,074.23
会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损）
主营 业务 成本
• 财务管理中心
三种基本的会计报表及其功能
• 财务管理中心
资产负债表——企业财务状况的快照 损益表 现金流量表
资产负债表——企业财务状况的快照
• 财务管理中心
想象中的你——并列排放的多斗柜 真实的你——看一张简单的资产负债表
想象中的你——并列放的多斗柜
• 财务管理中心
资 产 柜
货币资金 应收帐款
存货 待摊费用 长期股权投资 固定资产 无形资产 资产总计
105,762.05 5,646.00
35,645.28 43,455.00
1,458.00 30,849.77
2,356.00
156.00 2,656.00 30,705.77 9,852.56 20,853.21
企会02表 单位：元
本年累计数
3,645,418.65 1,656,764.89 186,543.65
厖
流动资产合计
31
长期投资：
长期股权投资
32
长期债券投资
34
长期投资合计
38
固定资产：
固定资产原价
39
减：累计折旧
40
固定资产净值
41
工程物资
44
在建工程
45
厖
固定资产合计
50
无形资产及其他资产：
无形资产
51
长期待摊费用
52
其他长期资产
53
厖 无形资产及其他资产合计 60
资产总计
67
期初数
资产负债表
二、主营业务利润 加：其他业务利润
裱上花朵
减：营业费用 管理费用 财务费用
三、营业利润 加：投资收益
分享蛋糕
营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润
利润表
2000年12月
行次
1 4 5 10 11
14 15
16
18 19
23 25 27 28 30
本期数
256,434.36 135,645.25 15,027.06
实收资本（或股本）
115
减：已归还投资
116
实收资本（或股本）净额
117
资本公积
118
盈余公积
119
其中：法定公益金
120
未分配利润
121
所有者权益（或股东权益）合计： 122
负债和所有者权益（或股东权益）总计：
135
期初数
会企01表 单位：元
期末数
几种基本的会计报表及其功能
• 财务管理中心
资产负债表
• 财务管理中心
反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损益状况 利润表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与分析类报表
财务报表的种类
•三大活动
融资
经营
投资
资产 负债表
•三大报表
利润表
三• 大资财报产务表负管是债理什表中么心？ 反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单
减：已归还投资
116
实收资本（或股本）净额
117
资本公积
118
盈余公积
119
其中：法定公益金
120
未分配利润
121
所有者权益（或股东权益）合计： 122
负债和所有者权益（或股东权益）总计：
135
期初数
会企01表 单位：元
期末数
找的就是你 ——关注什么
• 财务管理中心
总经理关注什么？ 收益性、效率性指标 安定性、风险性指标 投资活动性指标 不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映！！！
企业面临关闭
企业经营困难
我的兄弟姐妹——会计报表的种类
• 财务管理中心
序号
报表名称
编报期
1 资产负债表
中期、年度
2 损益表
中期、年度
3 现金流量表
至少年度
4 股东权益增减变动表 年度
5 应交增殖税明细表 中期、年度
6 利润分配表
年度
让我悄悄告诉你 ——会计报表的基本结构
• 财务表管头理中心
编制单位：
* 办公费 * 工会经费 * 劳动保险费
*咨
* 诉讼费 * 土地使用费
* 董事会会费 *土
* 技术转让费
* 上交
* 无形资产摊销
*存
* 坏帐损失准备
*业
真实的你——一张简单的资产负债表
• 填财报务单位 管：理中心 资产
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 预付帐款 存货
行次
1 2 3 6 8 10
营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润
23
156.00
25
2,656.00
27
30,705.77
28
9,852.56
30
20,853.21
2,156.00 8,621.00 820,606.79 256,532.56 564,074.23
附注——
或有事项的说明，关联方关系及交易情况等
长期投资：
长期股权投资
32
长期债券投资
34
长期投资合计
38
固定资产：
固定资产原价
39
减：累计折旧
40
固定资产净值
41
工程物资
44
在建工程
45
厖
固定资产合计
50
无形资产及其他资产：
无形资产
51
长期待摊费用
52
其他长期资产
53
厖 无形资产及其他资产合计 60
资产总计
67
期初数
资产负债表
年月 日
期末数 负债及所有者权益
资产 = 负债 + 所有者权益
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
资产
股东
资金的占用
资金的来源
利润表概述 • 利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。 • 财务• 管理中利心润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生
的净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式： 利润 = 收入－成本费用
现金流量表概述
•
反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性
•
企业的血液，贯穿企业经营的全过程中
• • 财务管理以中收心付实现制作为记录原则
现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
企业经营困难
企• 业虽财然务管亏理损中，心但仍有经营现金流入，能够确 保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈 利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市 场投入以提升销量。
掀起你的盖头来 ----会计报表是什么
• 财务管现理在中的心会计报表是企业的会计人员
根据一定时期（例如月、季、年）
的会计记录，按照既定的格式
和种类编制的系统的
报告文件。
几种基本的会计报表
一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿
思念你的人是我 ——什么人需要阅读会计报表
• 财务管理中心
投资人、股东、经营者（总经理、高级管理层）、税务局、银行人员、企业经营分析决 策人员
财务报表之间的关系 资产负债表
现金净流量反映资 产负债表中货币资 金的变化情况
损益表
净利润经过现金性和非现金 性相关调整，得出经营性现 金净流量
现金流量表
财务报表概述
理解企业财务报表能够帮助我们
• 财务管理中心
•
了解企业以前、现在和未来的发展状况
•
准确分析企业目前存在的困难
•
采取有效的措施，去解决企业所面临的难题
•
预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响
债权人
资产负债表 资产负债表结构
• 财务管理中心
流动资产
资产
长期投资 固定资产 其他资产 资产 = 负债 + 所有者权益
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
股东
资金的占用
资金的来源
债权人
• 财务管理中心
流动资产
资产负债表 资产负债表结构
长期投资 固定资产 其他资产
经营性现金流
企业健康发展
企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业 的实现长期发展所需的资源能够得到保障。
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化， 企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要 又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。 外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部
管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应 收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。
签章——
公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表 人
你从哪里来——会计报表的数据来源
• 财务管理中心
会计报表
汇总帐簿 各级明细帐簿
记帐凭证 原 始凭证
编表基础
记帐依据
核算资料 和证据
有你才有我——会计报表数据的填制
•
财务管理中心
填写依据
汇总帐余额
几个汇总帐余额加总
汇总帐借方余额
利润表
2000年12月
企会02表 单位：元
项
目
行次 本期数
本年累计数
一、主营业务收入
1
减：主营业务成本
4
减：主营业务税金及附加 5
二、主营业务利润
10
加：其他业务利润
11
256,434.36 135,645.25 15,027.06
105,762.05 5,646.00
3,645,418.65 1,656,764.89 186,543.65
如何看懂财务报表总经理培训
如• 何财看务懂管会理计中报心表
会计报表的形成、作用与会计原则 会计报表的种类和基本结构 三几种基本的会计报表及其功能 会计报表的数据来源和对应关系
会计报表的形成、作用与会计原则
• 财务管理中心
掀起你的盖头来——会计报表是什么 思念你的人是我——什么人需要阅读会计报表 游戏规则——十二条基本的会计原则
帐户举例
固定资产、在建工程、应付工资 如存货=物资采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半 成品+库存商品+分期收款发出商品+委托加工物资+委托 代销商品+受托代销商品+生产成本
产品销售成本、财务费用
汇总帐贷方余额
产品销售收入、投资收益
若干个汇总帐所属的明细帐户 的借方或贷方余额之和
应收帐款、待摊费用
短期借款
应付帐款
来
应交税金
源
柜
预提费用
长期应付款
实收资本
未分配利润
负债及所有者 权益总计
会计衡等式：资产=负债+所有者权益
真实的你——一张简单的资产负债表
• 填财报务单位 管：理中心 资产
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 预付帐款 存货
行次
1 2 3 6 8 10
厖
流动资产合计
31
几种基本的会计报表及其功能
• 财务管理中心
资产负债表 损益表——盈利或亏损形成过程的回放 现金流量表
损益表 • —财—务盈管理利中或心亏损形多成步过式程结的构回的放损益表
权责发生制原则
资产负债表和损益表的关系
多步式结构的损益表
蛋糕毛坯
• 财务管理中心编制单位：
项
目
覆上鲜奶
一、主营业务收入 减：主营业务成本 减：主营业务税金及附加
流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付福利费 应交税金
厖 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款
厖 长期负债合计
负债合计
行次
68 69 70 71 72 73 75
100
101 102 103
110 114
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
115
损益表
1,802,110.11 45,213.64
表体
减：营业费用 管理费用
14
35,645.28
15
43,455.00
451,321.45 546,853.51
财务费用
16
1,458.00
25,641.00
三、营业利润 加：投资收益
18
30,849.77
19
2,356.00
823,507.79 3,564.00
年月 日
期末数 负债及所有者权益
流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付福利费 应交税金
厖 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款
厖 长期负债合计
负债合计
行次
68 69 70 71 72 73 75
100
101 102 103
110 114
所有者权益（或股东权益）：
游戏规则 ——十二条基本的会计原则
• 财务管理中心
客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则
权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出与
则
资本性支出原
会计报表的种类和基本结构
• 财务管理我中的心兄弟姐妹——会计报表的种类 让我悄悄告诉你——会计报表的基本结构 你从哪里来——会计报表的数据来源 有你才有我——会计报表数据的填制
损益表 反映企业经营的结果是否盈利的表单
现金流量表 反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平
• 财务管理中心
资产负债表
财务状况 • 资产 • 负债 • 所有者权益
财务报表概述
财务报表
损益表
经营成果 • 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量表
现金流量 • 现金流入 • 现金流出
净利润通过利润分配形 成留存收益和应付利润 • 分别财务进管入理资中产心负债表的 权益和负债
费 其他
直接人工费用 直接材料费用 其他直接费用
总
成
本 施折旧费
制造费用
* 办公用品
询费 期间 费用
地损失补偿费
管理费
货跌价准备
务招待费
管理费用
车间管理人员工资福利 生产性固定资产折旧 维修费 办公费
水电费
劳保
* 行政管理人员工资和福利费 * 办公设
* 维修费
* 低值易耗品摊销 * 差旅费 * 职工教育培训费 * 待业保险费