经济师初级经济基础知识(税收基本制度)模拟试卷2(题后含答案及解析)

经济师初级经济基础知识（税收基本制度）模拟试卷2(题后含答案
及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共70题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．为了对收入畸高者进行调节，我国的个人所得税法对( )有加成征收的规定。

A．承包承租所得
B．劳务报酬所得
C．稿酬所得
D．特许权使用费所得
正确答案：B
解析：对于劳务报酬应纳税所得额超过2万～5万元的部分，按照税法规定计算应纳个人所得税税额以后，再按照应纳税所得额超过部分应纳的税额加征五成；应纳税税额超过5万元的部分，按照应纳税所得额超过部分应纳的税额加征十成。

知识模块：税收基本制度
2．一名私营仓业的会计，月薪为2500元。

按照我国个人所得税法，其适用税率为5％，速算扣除数为0元，据此，其应缴纳个人所得税( )元。

A．0
B．25
C．50
D．250
正确答案：B
解析：工资薪金所得，以每月收入额减除费用后的余额为应纳税所得额。

应纳税额＝500×5％＝25(元)，其中，2000元是我国个人所得税的免征额。

知识模块：税收基本制度
3．假定个人所得税将应纳所得税额划分为500元，2000元和5000元三个等级，适用税率分别为5％、10％、15％，已知某纳税人应纳税额为4000元。

若按超额累进税率征税，该纳税人应纳税额为( )元。

A．300
B．475
C．500
D．600
正确答案：B
解析：此纳税人应纳税额＝500×5％+(2000－500)×10％+(4000－2000)×
15％＝475(元)。

知识模块：税收基本制度
4．高级工程师蒋某本月取得一笔设计费20000元，技术咨询费2000元，该高级工程师本月应纳个人所得税税额为( )元。

A．3440
B．4400
C．5040
D．5600
正确答案：A
解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。

则：该高级工程师本月应纳个人所得税税额＝20000×(1－20％)×20％+(2000－800)×20％=3200+240：3440(元)。

知识模块：税收基本制度
5．某歌星在一次演出后，按合同规定应获得劳务报酬18000元。

主办单位按照税法，代扣其个人所得税后，应向该歌星实际支付( )元。

A．14400
B．14560
C．15120
D．15980
正确答案：C
解析：根据税法对个人所得税的征收规定，劳务报酬所得，适用20％的比例税率。

劳务报酬所得每次收入在4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。

本题中应纳税额=18000×(1－20％)×20％=2880(元)，代扣个人所得税之后，实际支付＝1 8000－2880＝15120(元)。

知识模块：税收基本制度
6．某公民出售原值为20万元的非自用商品房一套，取得收入42万元，缴纳相关税金5万元，该公民应纳个人所得税税额为( )万元。

A．3．4
B．4．4
C．7．4
D．8．4
正确答案：A
解析：按个人所得税中财产转让所得应纳税额的计算方法，该公民应纳个人所得税税额＝(42－20－5)×20％＝3．4(万元)。

知识模块：税收基本制度
7．( )税类是对所有以财产为课税对象的税种的总称。

A．商品
B．所得
C．财产
D．资源
正确答案：C
解析：财产税类是对所有以财产为课税对象的税种的总称。

在各同税收体系中，财产税一直是地方政府财政收入的主要来源。

知识模块：税收基本制度
多项选择题共35题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

8．下列对税收基本涵义的理解，正确的有( )。

A．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人
B．税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要
C．税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力
D．征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程E．从税收征收的直接结果看，国家以税收方式取得财政收入
正确答案：A，B，D，E
解析：税收的内涵包括：①税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；
②税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要；③税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力；④征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程；⑤从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入。

知识模块：税收基本制度
9．下列关于税收的基本特征的说法，正确的有( )。

A．是税收所特有的形式特点
B．是税收本质在形态一上．的具体表现
C．是税收区别于其他支出形式的主要标志
D．是税收区别于其他分配形式的主要标志E．包括强制性、无偿性、固定性三个基本特征
正确答案：A，D，E
解析：税收的基本特征，是税收所特有的形式特点，是税收区别于其他分配形式(如工资分配、价格分配、信贷分配、利润分配等)的主要标志。

税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。

知识模块：税收基本制度
10．下列关于税收强制性的说法，不正确的有( )。

A．税收征收以国家财产权力为依托
B．税收征收以国家政治权力为依托
C．税收的强制性可能转化为自觉性
D．凡是税法确定的纳税人，必须依法照章纳税E．税收强制性为国家履行其职能提供了所需要的法律和物质基础
正确答案：A，E
解析：税收的强制性是指国家征税凭借的是国家的政治权力，通过颁布法令
实施，任何单位和个人都不得违抗。

税收强制性的意义，在于确保了国家财政收入的取得，为国家履行其职能提供了所需要的物质基础。

知识模块：税收基本制度
11．下列关于纳税人的说法，正确的有( )。

A．纳税人是指税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人
B．可以是自然人，也可以是法人
C．它是最终负担税款的单位和个人
D．是税收制度的基本构成要素之一E．纳税人又称负税人
正确答案：A，B，D
解析：与纳税人有联系、又有区别的一个概念是负税人。

负税人是指最终负担税款的单位和个人。

纳税定额税率人与负税人可以是合一的，也可能是分离的，在不存在税负转嫁(如所得税税种)的情况下，纳税人和负税人是合一的，但在存在税负转嫁(如流转税税种)的情况下，纳税人和负税人是分离的。

知识模块：税收基本制度
12．下列关于定额税率表述正确的有( )。

A．按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，不规定征收比例B．征收便利，税额不受价格变动影响
C．负担不尽合理
D．是税率最通常的方式E．按课税对象的百分比来确定
正确答案：A，B，C
解析：按税率的表现形式，税率分为：①用绝对量表示的税率，又称定额税率或固定税额，即用绝对量表示，以数量、重量、面积等作为计税基数直接规定固定的税额，按这种税率来征的税称为从量计征或从量税；②用百分比表示的税率，即以价值作为计税基数，按照课税对象的百分比来确定的税率，这是税率最通常的方式。

知识模块：税收基本制度
13．与全额累进税率相比较，超额累进税率所具有的特点有( )。

A．累进程度低、税负轻
B．累进程度高、税负重
C．计算复杂
D．计算简便E．存在税负增加超过所得额增加的现象
正确答案：A，C
解析：在超额累进税率情况下，虽然计算复杂，但累进程度低，不会出现税额增长超过课税对象数额增长的不合理情况，纳税人税负较低，更能体现税收公平原则。

累进税率方法下，世界各国多采用超额累进税率。

知识模块：税收基本制度
14．下列选项中，体现了把税法严肃性与政策上必要灵活性有机结合的有( )。

A．纳税环节
B．纳税期限
C．附加
D．加成E．减免税
正确答案：C，D，E
解析：附加、加成和减免税措施，体现了把税收法律制度的严肃性与政策上必要的灵活性有机结合的治税思想，使税收法律制度能够更好地因地、因时制宜，贯彻国家的税收政策，充分发挥税收的调节作用。

知识模块：税收基本制度
15．加成和减免包括( )。

A．附加和加成
B．减免税
C．起征点
D．折扣返还E．出口退税
正确答案：A，B，C，E
解析：加成和减免包括：①附加和加成；②减免税；③起征点和免征额；④出口退税。

附加、加成和减免税措施，体现了把税收法律制度的严肃性与政策上必要的灵活性有机结合的治税思想，使税收法律制度能够更好地因地、因时制宜，贯彻国家的税收政策，充分发挥税收的调节作用。

知识模块：税收基本制度
16．下列有关加成征收的叙述中错误的有( )。

A．加成是在正税以外附加征收的税款，是与正税相对应的概念
B．加成征收是对特定的纳税人的一种加税措施
C．加一成等于加正税税额的10％，加二成等于加正税税额的20％
D．加成是为了限制某些经营活动或调节纳税人的过高收入而对特定纳税人加重征收的一种政策性措施E．现行个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，对劳动总报酬按应纳税额加征五成或十成
正确答案：A，E
解析：附加即附加税，是与正税相对应的一个概念。

通常把按国家税法规定税率征收的税款称为正税，把正税以外附加征收的税款称为附加税，它是地方财政收入的来源之一。

现行个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，对畸高部分可按应纳税额加征五成或十成。

知识模块：税收基本制度
17．下列关于起征点和免征额的说法，正确的有( )。

A．两者实质上都属于免税的特殊形式，二者的作用相同
B．起征点是指税法规定的对征税对象开始征税时应达到的一定数额
C．起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，但达到起征点后对全额课税对象都要征税
D．免征额是指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额E．免征额要求对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税
正确答案：B，C，D，E
解析：起征点和免征额具有不同的作用，起征点的设置主要是纳税人的纳税能力，是对纳税能力小的纳税人给予的照顾；免征额的设置虽然也有照顾纳税人能力弱者的含义，但其他方面却是考虑的关键因素，如个人所得税制中考虑社会效应和公平原则，规定对残疾、孤老人员和烈属的所得，经财政部门可减征或免征个人所得税。

知识模块：税收基本制度
18．按课税对象分类，将税收分为( )。

A．从价税
B．从量税
C．流转税
D．所得税E．财产税
正确答案：C，D，E
解析：根据课税对象的不同，可将我国的全部税种划分为流转税类、所得税类、财产税类和其他税类。

AB两项是税收按计税依据的分类。

知识模块：税收基本制度
19．从价税多采用( )。

A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．加成征收E．固定税额
正确答案：A，C 涉及知识点：税收基本制度
20．下列选项中，属于从价税的税种有( )。

A．营业税
B．车船税
C．城镇土地使用税
D．企业所得税E．增值税
正确答案：A，D，E
解析：在市场经济条件下，绝大多数税种都是从价税，如增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税等。

BC两项属于从量税。

知识模块：税收基本制度
21．按照税负能否转嫁分类，税收可分为( )。

A．中央税
B．地方税
C．中央地方共享税
D．直接税E．间接税
正确答案：D，E
解析：ABC三项是按税收管理权限进行的税收分类。

知识模块：税收基本制度
22．流转课税是以流转额为课税对象的税类，流转额包括( )。

A．商品销售额
B．购进商品支付额
C．各种服务行业的营业收入额
D．企业生产经营所得额E．农业总收益
正确答案：A，C
解析：商品流转额是指销售商品的收入额，流转税以商品和劳务交易为前提；非商品流转额，是指交通运输、邮电通讯、金融保险以及各种服务性行业的营业收入额。

知识模块：税收基本制度
23．与其他税类比较，流转税的特点有( )。

A．课税普遍
B．以纳税人的应税所得额为计税依据
C．以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据
D．流转税普遍实行超额累进税率E．除部分税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便以征收
正确答案：A，C，E 涉及知识点：税收基本制度
24．我国增值税征税范围为( )。

A．销售货物
B．提供应税劳务
C．出口货物
D．进口货物E．转让无形资产
正确答案：A，B，D
解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

现行增值税征税范围包括销售或者进口的货物和提供的加工、修理修配劳务。

知识模块：税收基本制度
25．根据对购进固定资产价款的不同处理，可将增值税分为( )。

A．积累型增值税
B．生产型增值税
C．补偿型增值税
D．收入型增值税E．消费型增值税
正确答案：B，D，E
解析：按照允许扣税的范围，世界各国的增值税分为三种类型：一是“消费型”增值税，即允许扣除购人固定资产中所含的税款；二是“收入型”增值税，
即允许扣除固定资产折旧中的所含税款；三是“生产型”增值税，即不允许扣除固定资产中的所含税款。

知识模块：税收基本制度
26．以下属于增值税税率的有( )。

A．3％
B．6％
C．13％
D．17％E．25％
正确答案：A，C，D
解析：增值税采取基本税率再加一档低税率的模式。

其中，基本税率为17％；低税率为13％，适用范围主要是物质、文化生活必需品和农业生产用品。

小规模纳税人适用3％的征收率。

知识模块：税收基本制度
27．下列有关消费税的叙述中不正确的有( )。

A．消费税对所有消费品征税
B．消费税的目的是为了调节特定消费品生产的较高收入
C．消费税平均税率较低
D．我国消费税从1994年起开始施行E．消费税是一种流转税
正确答案：A，C
解析：消费税采取列举征税办法，即只对列入征税目录的消费品征税，未列入的不征税；消费税的平均税率一般较高。

知识模块：税收基本制度
28．2006年4月1日起，征收消费税的有( )。

A．高尔夫球及球具
B．游艇
C．木制一次性筷子
D．护肤护发品E．烟酒
正确答案：A，B，C，E
解析：从2006年4月1日起，新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目；取消护肤护发品税目，将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。

知识模块：税收基本制度
29．根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。

A．卷烟
B．珠宝玉石
C．自行车
D．小汽车E．摩托车
正确答案：A，B，D，E
解析：我国征收消费税的有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、
鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等14类消费品。

知识模块：税收基本制度
30．消费税的税率采取( )两种税率形式。

A．比例税率
B．加成征收
C．定额税率
D．全额累进税率E．超额累进税率
正确答案：A，C
解析：消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税，其目的是调节特定消费品生产的较高收入，平均税率一般较高。

消费税一般实行从价定率计税和从量定额计税两种基本方法计算应纳税额。

知识模块：税收基本制度
31．关于所得税的说法，正确的有( )。

A．税额的多少直接决定于有无所得和所得多少
B．税源可靠，收入具有弹性
C．实行“量能负担”的原则
D．以纳税人的一定时期内的收入总额为计税依据E．所得税纳税人和负税人是合一的
正确答案：A，B，C，E
解析：所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题；应税所得额不构成商品价格的追加，也不易转嫁，不会影响商品的相对价格。

知识模块：税收基本制度
32．制定企业所得税法的原则有( )。

A．贯彻公平税负原则
B．遵循统一税率原则
C．发挥调控作用原则
D．理顺分配关系原则E．有利于征收管理原则
正确答案：A，C，D，E
解析：制定统一的企业所得税法遵循了以下原则：①贯彻公平税负原则；②落实科学发展观原则；③发挥调控作用原则；④参照国际惯例原则；⑤理顺分配关系原则；⑥有利于征收管理原则。

知识模块：税收基本制度
33．下列应缴纳企业所得税的企业有( )。

A．国有企业
B．集体企业
C．合伙企业
D．股份制企业E．个人独资企业
正确答案：A，B，D
解析：CE两项属于个人所得税的征收范围。

知识模块：税收基本制度
34．下列有关企业所得税计税叙述中正确的有( )。

A．企业所得税计税依据是企业应纳税所得额
B．应纳所得额＝收入总额
C．收入总额包括生产经营所得和其他所得
D．准予扣除的项目包括成本、费用、损失等E．应纳税额＝收入总额×税率
正确答案：A，C，D
解析：应纳所得额＝收入总额－准予扣除项目；应纳税额＝应纳税所得额×税率。

知识模块：税收基本制度
35．根据个人所得税法律制度的规定，下列属于居民纳税人的有( )。

A．在中国境内有住所且居住满一年的人
B．在中国境内虽无住所但居住满半年的人
C．在中国境内无住所又不居住的人
D．在中国境内无住所但居住满一年的人E．在中国境内无住所又不居住且居住不满一年的人
正确答案：A，D
解析：个人所得税的纳税人，分为居民纳税人和非居民纳税人两种情况。

居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，其取得的境内境外所得，都要向我国政府缴纳个人所得税。

非居民纳税人是指在中国境内没有住所义不居住，或无住所且居住不满一年的个人，对其仅就来源于中国境内的所得，向我国政府缴纳个人所得税。

知识模块：税收基本制度
36．个人所得税的课税对象包括( )。

A．工资、薪金所得
B．特许权使用费所得
C．财产转让所得
D．偶然所得E．继承所得
正确答案：A，B，C，D
解析：个人所得税的课税对象，共有11项，包括工资薪金所得，个体工商户(包括个人独资企业和合伙企业投资者)的生产、经营所得，劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产转让所得，偶然所得等。

知识模块：税收基本制度
37．下列个人所得税应纳税所得额的计算依据中正确的有( )。

A．劳务报酬所得每次收入不超过4000元时，减除费用2000元，其余为应纳税所得额
B．财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额
C．财产租赁所得，每次收入超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额
D．利息所得以每次收入额减除费用为应纳税所得额E．稿酬所得，采用比例税率，税率为30％，并按应纳税额减征20％
正确答案：B，C
解析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元时，减除费用800元，其余为应纳税所得额；利息所得以每次收入额为应纳税所得额；稿酬所得，采用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。

知识模块：税收基本制度
38．我国现行税制中，属于财产课税的税种有( )。

A．资源税
B．增值税
C．房产税
D．车船税E．城镇土地税
正确答案：C，D，E
解析：财产税类是对所有以财产为课税对象的税种的总称。

我国现行税制中属于财产税类的税种主要有房产税、车船税、城镇土地使用税等。

知识模块：税收基本制度。