《大数据审计技术》课件——第一章 财政导论

第二节 市场失灵与我国财政转型
一、市场失灵及其表现形式 二、我国财政转型——公共
财政的建立
一、市场失灵及其表现形式
现实的市场经济机制在很多场合不能促使资源 的有效配置，不能实现帕累托最优状态。这种情况 被称之为“市场失灵”。其表现形式（见图1-2）。
图1-2 市场失灵的表现形式
一、市场失灵及其表现形式
1. 通过外部效应知识的学习，国家应当鼓励人 们从事外部经济的行为活动，如为什么国家鼓励社 会各界重视教育事业，对企业赞助教育公益事业在 税收上给予减免等优惠政策。这是因为教育给教育 者（生产者）和受教育者（消费者）带来利益的同 时，给整个社会及其它人也带来好处。如何理解教 育事业的外部经济现象？
第一章 财政导论
一 、财政的概念与特征 二 、市场失灵与我国财政转型 三 、社会公共需要与公共财政职能
（1）识记财政的一般概念和特征； （2）了解市场失灵及其表现形式； （3）理解公共财政和社会公共需要的概念和特征。
（1）知道在市场经济条件下政府公共财政的职能， 并能据此初步评判政府职能转变状况；
（一）公共产品 萨缪尔森把公共产品的概念定义为：“每个人对
这 种产品的消费，都不会导致其他人对消费的减少。” 其 特征（见图1-3）。
图1-3 公共产品特征
共有地的悲剧 加利福尼亚大学生物学家哈丁教授1986年在科学杂 志上曾发表题为《公有地的悲剧》的论文（Science Vol.162 1243〔1968〕）。说的是，在公有的草地上放羊， 放牧人因为增加放养的羊会给他个人带来利益而不断增 加羊的数量，但草地的饲养容量是一定的，当羊的总数 超过整个草地饲养量时，草地最终会荒芜。而之所以出 现这种现象，是因为：对每一个牧羊人来说，增加放养 的羊会给他个人带来利益，而增加羊从而导致过度放牧 的损失，则是由全体放牧人来承担。 这种对公有资源使用“所得归己，所损归公”的状 况，导致了“公有的东西，总不如私有的让人爱惜”的 现象，使对共有资源使用的结局有了悲剧性的一面。同 时也说明在现实生活中，并非所有的公共产品都同时具 有非排他性和非竞争性的特征。
第一节 财政的概念与特征
一、什么是财政 二、财的一般特征
一、什么是财政
财政就是国家为了实现其职能， 并以其为主体参与一部分社会产品的集中性 分配。
二、财政的一般特征
财政的一般特征，可以从财政这种分配与其他 分配在分配主体、分配目的和分配对象三个方面分 析区别（见图1-1）。
财政的 一般特征
分配主体：国家（确切地说是政府） 分配目的：实现国家职能，满足社会
（2）能用公共财政理论，理解和分析政府出台的 各项财政政策，便于更好地贯彻执行。
财政部部长：个税改革考虑将按揭贷款纳入抵扣 财政部部长楼继伟日前在接受媒体采访时表示，下一步改革个税的 方向，是由目前的分类税制转向综合和分类相结合的税制，在对部分所 得项目实行综合计税的同时，会将纳税人家庭负担，如赡养人口、按揭 贷款等情况计入抵扣因素，更体现税收公平。
2. 由于消费者或生产者的排污而产生的外部不 经济现象，国家往往采取非市场手段，如禁止、处 罚或征排污税等行政手段，但其行政立法、执法都 有相当的难度，且成本费用往往很高。试问：国家 可否采取如可交易排污证等市场化的手段？
一、市场失灵及其表现形式
（三）不完全竞争 经济学家把市场结构分为完全竞争、垄断竞争、
波动与失衡，严重的会导致经济危机。宏观经济均衡 是国民经济正常运行和资源充分利用的必要条件（见 图1-5）。
图1-5 导致经济危机的原因
二、我国财政转型——公共财政的 建立
对各种市场失灵或缺陷问题，需要有以政府为 主体的公共经济即公共财政的介入，用非市场价格 机制的方式去解决市场失灵或缺陷问题（见图1-6）。
试分析其主要原因是什么？
一、市场失灵及其表现形式
（四）分配不公 分配不公是竞争市场本身的分配方式 造成的，是市场本身的缺陷，即市场一味 讲究效率往往会出现收入分配不公的现象。 政府有义务也有责任赋予公共财政解决市 场收入分配不公问题。
一、市场失灵及其表现形式
（五）经济波动或危机 市场的盲目性、分散性和滞后性会经常呈现经济
公共需要
分配对象：一部分社会产品，主要是 剩余产品 。
图1-1 财政一般特征
二、财政的一般特征
（一）财政分配的主体——国家（确切地 说是政府）
第一，财政活动以国家为前提； 第二，在财政分配活动中，政府处于主 动的、支配的地位； 第三，财政分配是在全社会范围内进行 的集中性的经济活动。 （二）财政分配的目的——实现国家职能， 表现为满足社会公共需要 （三）财政分配的对象——一部分社会产 品，主要是剩余产品
个人所得税发挥调节功能的重要前提，是按纳税人的纳税能力征税， 其中综合模式最能对应于纳税人的负担能力，但其管理难度大、成本高。 因此分类与综合相结合的税制模式比较符合我国人口多、社会经济发展 极不平衡、在一个历史时期中有必要适当鼓励资本形成与创业行为的国 情，同时也能满足其调节功能，因此是我国个税改革的最终方向。
一、市场失灵及其表现形式
（二）外部效应 外部效应或称外部性是指某种经济活动 给与这项活动无关的第三方带来的损益影响。 当经济活动存在着外部效应时，市场不能导 致有效的资源配置。
大理伊美农业旅游开发有限公司因将含有大量蓝藻的污水直接排 放至梅溪，导致洱海入湖口河段水质浑浊含有大量蓝藻，被处以 15万元罚款。
寡头和垄断。前两种市场称为有效竞争市场，政府不 必干预。但在寡头和垄断市场上，当一家或几家企业 控制了市场时，竞争起不到应有的作用（见图1-4）。
图1-4 市场结构
现代技术进步、交通和通讯设施的发展，使得 许多行业经济合理的规模越来越大，在全球经济一 体化的发展趋势下，使得美国通用和福特汽车公司 这样拥有数千亿美元资产的巨头，照样面对着极其 激烈的市场竞争。而在我国，机械、汽车制造、冶 金、家用电器制造、化工和医药等行业中，既存在 着规模过小、过于分散的问题，又存在着分割市场、 阻碍公平竞争的垄断因素，影响了这些行业的成长， 影响了参与国际市场的竞争。