2020年度行政事业性国有资产报告讲解

2020年度行政事业性国有资产报告讲解
2020年度资产报告讲解公共基础设施报表由按规定对其负有管理维护职责的部门(单位)填报。

（投资、建设、维护主体）多个部门(单位)共同管
理维护的公共基础设施，应当由对该资产负有主要管理维护职责或者承担后续主要支出责任的部门(单位)填报。

分为多个组成部分由不同部门
(单位)分别管理维护的公共基础设施，应当由各个部门(单位)分别填报对其负责管理维护的公共基础设施的相应部分。

负有管理维护公共基础
设施职责的政府会计主体通过政府购买服务方式委托企业或其他会计主体代为管理维护公共基础设施的，该公共基础设施应当由委托方予以确认。

管理维护职责尚不明确的，由本级政府尽快予以明确。

2020年度资产报告讲解公共基础设施计价方法（《政府会计准则第5号——公共基
础设施》）本报表有账面价值的资产,按照账面价值进行计价。

对于应当确认为公共基础设施、但已确认为固定资产的资产，应当将该资产按其
账面价值重分类为公共基础设施。

对于应当确认但尚未入账的存量公共基础设施，按照以下原则确定其初始入账成本：1.可以取得相关原始凭
据的，其成本按照有关原始凭据注明的金额减去应计提的累计折旧后的金额确定；2.可以取得相关原始凭据的，其成本按照有关原始凭据注明的
金额减去应计提的累计折旧后的金额确定；3.没有相关凭据可供取得、也未经资产评估的，其成本按照重置成本确定。

2020年度资产报
告讲解已交付使用但尚未办理竣工决算手续的公共基础设施，应
当按照估计价值入账，待办理竣工决算后再按照实际成本调整原来的暂估价值。

关于公共基础设施折旧第十六条政府会计主体应当对公共基础设施计提折旧，但政府会计主体持续进行良好的维护使得其性能得到永久维持的公
共基础设施和确认为公共基础设施的单独计价入账的土地使用权除外。

公共基础设施应计提的折旧总额为其成本，计提公共基础设施折旧时不考虑
预计净残值。

政府会计主体应当对暂估入账的公共基础设施计提折旧，实际成本确定后不需调整原已计提的折旧额。

资产年报编报解读资产
报告讲解2020年度本表反映行政事业单位已入账的交通公共基础设施资产等期初、期末账面数，包括公路、铁路、机场、航道、港口。

由涉及到交通基础设施的相关部门依据财务账手工填报。

“负有管理维护职责数量”指标依据资产台账手工填报。

等级公路、等外公路
由各级交通运输管理部门填报。

其他资产由相关管理部门填报。

新增指标列及主要指标说明期初数：反映本年度负有管理维护职责的公共基础设
施的期初数量，其中：账面数是指账面记账的期初数量和金额（原值、累计折旧/摊销、净值）。

期末数：反映本年度负有管理维护职责的公共基
础设施的期末数量，其中：账面数是指账面记账的期末数量和金额（原值、累计折旧/摊销、净值）。

资产年报编报解读资产报告讲解20
20年度●公路基础设施资产由构筑物设施、公路沿线设施组成。

●公路构筑物设施：即构成公路主体的各部分，包括路基与路面、桥梁、隧道
、涵洞、跨道路建筑物等。

●公路沿线设施：包括安全设施、收费设施、监控设施、环保设施等。

●安全设施是指发挥交通安全指示作用
公路设施，包括护栏、交通指示线、交通指示牌等；●收费设施是指为保证收费有序实现而设置的中心设备、收费站设备、车道设备等；
●监控
设施是指监控交通运行情况的系统、线路和检测器具等；●环保设施包括道路绿化、噪声屏障、隔声窗等。

●铁路●机场●航道天然航道不存在初始建设成本，建议按达到使用目的和航道等级首次投入的资金数额作为初始入账价值，主要包括：航道标志（可参照重置成本计价）和清
淤扫床、护坡加固（可参照日常管养定额标准计价）等支出。

后续维护过程中发生的费用，如未形成实质性资产，则作为费用支出，否则相应增
加资产价值。

●港口资产年报编报解读资产报告讲解2020年度本表反映行政事业单位为满足社会公共防洪（潮）、治涝、供水、灌溉、发电等方面需求而控制的，已建成的水利工程全部或部分有形资产，由涉及到水利基础设施的相关部门依据财务账及水利工程的功能分类手工填报。

“负有管理维护职责数量”指标依据资产台账手工填报。

以下不属于水利公共基础设施范畴：（1）独立于水利工程、不构成工程使用不可缺少组成部分的管理维护用房屋建筑物、设备、车辆等。

（2）已经废弃或不再发挥服务功能的水利工程。

资产年报编报解读资产报
告讲解2020年度本表反映行政事业单位负有管理维护职责的市政基础设施和其他公共基础设施期初、期末资产数量和已按政府会计准则制度
规定登记入账的资产数量、账面价值。

由涉及到市政基础设施和其他公共基础设施的相关部门依据财务账、资产台账等手工填报。

“负有管理维护职
责数量”指标依据资产台账手工填报。

市政基础设施包括城市轨道交通、城市道路、城市桥梁、城市照明、地下综合管廊、园林绿化、
、城市燃气设施、集中供热设施、城市排水和污水处理设施、城市环境卫生设施、公共文化体育设施和其他市政基础设施等。

本报表填报主体一般为
：住房和城乡建设、文化和体育等相关部门。

其他公共基础设施指公共基础设施中除交通、水利、市政以外的其他基础设施。

涉及到其他公共基
础设施的相关部门填报。

各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产已划归地方管理，在此填列。

填报人防工程以外的其
他公共基础设施的，应在填报说明中说明相关资产名称、数量等具体情况。

资产年报编报解读资产报告讲解2020年度（二）政府储备物
资情况表政府储备物资，是指为满足实施国家安全与发展战略、进行抗灾救灾、应对公共突发事件等特定公共需求而控制的资产，按照国家政
府储备资产相关政策填写，主要包括战略及能源物资、抢险抗灾救灾物资、农产品、医药物资和其他重要商品物资，不包括受托代储的政府储备物资
和商业储备资产（即政府部门对该项储备资产无所有权，仅对其进行贴息等）。

计价方法（《政府会计准则第6号——政府储备物资》）：原
则上按照账面价值进行计价。

对于应当确认为政府储备物资，但已确认为存货、固定资产等其他资产的，应当将该资产按其账面价值在政府储备物
资报表进行反映。

没有账面价值的,按照下列原则确定其初始入账成本：1.可以取得相关原始凭据的，其成本按照有关原始凭据注明的金额
确定；2.没有相关凭据可供取得，但按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值确定；3.没有相关凭据可供取得、也未经资产评估
成本按照重置成本确定。

资产年报编报解读资产报告讲解2020年度本表反映行政事业单位期初、期末账面政府储备物资情况，原则上本表数据由行政事业单位根据本单位财务账填报。

政府储备物资按照国家政府储备资产相关政策填写，不包括商业储备资产（即政府部门对该
项储备资产无所有权，仅对其进行贴息等）和由国家全额出资购买、企业执行储备计划的储备物资。

资产年报编报解读资产报告讲解202
0年度本表反映收藏、保管国有文物的行政事业单位为满足社会公共需求而控制的文物文化资产情况。

单位根据文物文化资产情况手工填
列。

文物文化资产的登记入账核算按照《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》中“文物文化资产”的规定执行。

数量中，“账面数”中填列已入账数量，“备查簿”中填列成本无法可靠取得，在备查簿中登记数量。

同时，“价值”按照财务账价值填列。

资产年报编
报解读资产报告讲解2020年度文物资产计价方法：1.外购的文物文化资产，其成本包括购买价款、相关税费以及可归属于该项资产达到预定用途前所发生的其他支出（如运输费、安装费、装卸费等）。

2.接受其他单位无偿调入的文物文化资产，其成本按照该项资产在调出方的
账面价值加上归属于调入方的相关费用确定。

3.接受捐赠的文物文化资产，其成本按照有关凭据注明的金额加上相关费用确定；没有相关凭据可
供取得，但按照规定经过资产评估的，其成本按照评估价值加上相关费用确定；没有相关凭据可供取得、也未经评估的，其成本比照同类或类似资产
的市场价格加上相关费用确定。

4.对于成本无法可靠取得的文物文化资产，单位应当设置备查簿进行登记，待成本能够可靠确定后按
照规定及时
入账。

资产年报编报解读资产报告讲解2020年度住房和城乡建设相关单位根据保障性住房资产情况手工填列；本次填报不涉及“限价商品房”、“棚改安置住房”。

保障性住房的登记入账核算按照《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》中“保障性住房”的规定执行。

有账面价值的资产,按照账面价值进行计价。

没有价值的可以按照历史成本、重置成本、公允价值等方法进行计价。

资产年报编报解读资产
报告讲解2020年度汇总表汇总表均为系统提取填列，无需手工填列。

汇总打印报表金额单位为“万元”（保留两位小数）。

报表编号报表名称财资综01资产负债表财资综02机构人员情况表财资综03资产情况汇总表财资综04资产配置情况汇总表财资综0 5资产使用情况汇总表财资综06资产处置情况汇总表财资综07资产收益情况汇总表财资综08公共基础设施等行政事业性国有资产情况汇总表资产年报编报解读资产报告讲解2020年度汇总表__财资综01资产负债简表解析说明：按行政、事业单位分别反映。

资产年报编报解读资产报告讲解2020年度汇总表__财资综02机构人员情况表机构人员情况表与单户表一致。

资产年报编报解读资产报告讲解2020年度汇总表__财资综03-1资产情况汇总表解析说明：反映流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、长期投资和其他资产的期初和期末账面数情况，以及资产使用情况。

报表栏次以行政、事业为主维度统计。

报表行次以资产类别为维度，并增加补
充材料，反映使用其他单位房屋情况。

资产年报编报解读资产报告讲解2020年度汇总表__财资综03资产情况汇总表解析说明：反映流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、长期投资和其他资产的期初和期末账面数情况，以及资产使情况。

报表栏次以行政、事业为主维
度统计。

报表行次以资产类别为维度，并增加补充材料，反映使
用其他单位房屋情况。

反映公共基础设施、政府储备物资、文物文化资产和保障
性住房资产的期初和期末账面数情况资产年报编报解读资产报告讲解2020年度汇总表__财资综03资产情况汇总表解析说明：五、以往的问题和经验政府储备物资：部分储备物资的管理，仅限于实物管理，对物资发生调拨、损耗、处置等情况时，仅做数量台账管理，没有做到
同步进行价值计量公共基础设施：投资主体、建设主体、管理主体等是不同单位；部分非天然形成的，也采用1元计价分析报告：部分单位未对
资产相关情况进行分析数据变化：例如：全国重点文物保护单位和一级文物每年增减变动不应该很大；高速公路增长率不应该过高等资产年报编
报解读资产报告讲解2020年度汇总表__财资综04资产配置汇总表资产年报编报解读资产报告讲解2020年度补充情况反映出租出借审批情况主要反映本年新增利用流动资产、固定资产、无形资产、在建工程和其他资产出租出借情况，以及本年新增对外投资情况。

汇
总表__财资综05资产使用汇总表资产年报编报解读资产报告讲解2020年度汇总表__财资综06资产处置汇总表解析说明:反映本年处置流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、长期投资和其他资产的情况。

补充情况反映本年资产处置的审批情况。

资产年报编报解
读资产报告讲解2020年度汇总表__财资综07资产收益汇总表解析说明：反映资产有偿使用和处置事项的本年实际取得收益情况。

出租出借收益包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、其他资产的本年和往期出租出借事项本期取得收益情况；重点关注房屋及构筑物（房
屋）、通用设备（车辆、单价50万元以上）、专用设备（单价100万元以上）。

对外投资收益包括短期投资、长期股权投资和长期
债权投资收益。

处置收益反映本期和往期资产处置事项的本年取得收益情况。

资产年报编报解读资产报告讲解2020年度汇总表__财资综07资产收益汇总表解析说明：反映资产有偿使用和处置事项的本年实际取得收益情况。

出租出借收益包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、其
他资产的本年和往期出租出借事项本期取得收益情况；重点关注房屋及构筑物（房屋）、通用设备（车辆、单价50万元以上）、专用设备（单价1
00万元以上）。

对外投资收益包括短期投资、长期股权投资和长期债权投资收益。

处置收益反映本期和往期资产处置事项的本年取得收益情况。

资产年报编报解读资产报告讲解2020年度汇总表__财资综07资产收益汇总表解析说明：反映资产有偿使用和处置事项的本年实际取得收益情况。

出租出借收益包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、其他资产的本年和往期出租出借事项本期取得收益情况；重点关注房
屋及构筑物（房屋）、通用设备（车辆、单价50万元以上）、专用设备（单价100万元以上）。

对外投资收益包括短期投资、长期股权投资和长
期债权投资收益。

处置收益反映本期和往期资产处置事项的本年取得收益情况。

数量中，“账面数”中填列已入账数量，“备查簿”中填列成本无
法可靠取得，在备查簿中登记数量。

同时，“价值”按照财务账价值填列。

数量中，“账面数”中填列已入账数量，“备查簿”中填列成本无法可
靠取得，在备查簿中登记数量。

同时，“价值”按照财务账价值填列。

数量中，“账面数”中填列已入账数量，“备查簿”中填列成本无法可靠取
得，在备查簿中登记数量。

同时，“价值”按照财务账价值填列。

数量中，“账面数”中填列已入账数量，“备查簿”中填列成本无法可靠取得，
在备查簿中登记数量。

同时，“价值”按照财务账价值填列。

数量中，“账面数”中填列已入账数量，“备查簿”中填列成本无法可靠取得，在备
查簿中登记数量。

同时，“价值”按照财务账价值填列。

2020年度行政事业性国有资产报告讲解2021年2月海南省财政厅目录资产报告讲解2020年度资产年报总体情况资产年报修订情况资产年报编报解读资产年报编报要求资产月报解读资产年报总体情况资产报告讲解2020年度资产报告讲解2020年度资产年报总体情况编报背景《行政事业单位国有资产年度报告管理办法》（财资〔2017〕3号）规定，行政事业单位年度终了，根据资产管理、预算管理等工作需要，在日常管理基础上编制报送反映行政事业单位年
度资产占有、使用、变动等情况。

《中共中央关于建立国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度的意见》（中发〔2017〕33号
）、《中共海南省委关于建立县级以上人民政府向本级人大常委会报告国有资产管理情况制度的实施意见》（琼发〔2018〕19号）指出，行政
事业性国有资产重点报告资产负债总量，相关管理制度建立和实施，资产配置、使用、处置和效益，推进管理体制机制改革等情况。

资产年报总
体情况资产报告讲解2020年度010203综合掌握行政事业性国有资产管理情况的重要途径加强和改进行政事业性国有资产管理的支撑手段向同级人大常委会报告行政事业性国有资产管理情况的数据基础编报意义资产年报总体情况资产报告讲解2020年度编报特点03体现资产管理与财务管理相结合02兼顾实物管理与价值管理04与信息化管理相结合01反映资产管理的全过程资产年报总体情况资产报告讲解2020年度工作职责负责全省行政事
业性国有资产报告的布置、收集、审核、汇总和分析工作，组织开展省
直行政事业性国有资产年度报告工作，编报全省行政事业性国有资产报告并向省人大常委会报告。

财政厅按照行政隶属关系，负责组织开展本地
区行政事业性国有资产年度报告工作，编报本地区行政事业性国有资产报告并向同级人大常委会报告市县财政部门按照财务隶属关系负责开展本
部门所属行政事业性国有资产报告相关工作。

主管部门负责具体实施本单位资产报告工作各行政事业单位工作职责资产年报总体情况资
产报告讲解2020年度工作成效及存在问题资产年报内容不断完善工作成效编报机制不断优化年报数据应用越来越广泛填报细节还需要进一步规范存在问题管理基础还需要进一步筑牢分析报告还需要进一步加强资产年报修订情况资产报告讲解2020年度资产报告修订情况资产报告讲解2020年度进一步适应向省人大常委报告国有资产管理情况的要求，充分总结上一年报告编报过程中发现的问题，
尽可能的予以完善。

将行政事业单位国有资产报告与公共基础设施等行政事业性国有资产报告科学整合，兼顾各类资产管理特点，形成一套覆盖全
面、有机衔接的完整报告。

进一步优化指标设计，切实发挥资产年报信息对管理工作的支撑作用，不断提高报告工作的前瞻性。

修订原则01
0203资产年报修订情况资产报告讲解2020年度01增设政府储备物资情况表、公共基础设施情况表、文物文化资产情况表、保障性住房情况表，形成覆盖行政事业性国有资产的报表体系。

02完善在建工程情况表增加期初账面数等指标，反映当年在建工程转固情况
03调整出租出借情况表相关指标，反映单位当年固定资产、无形
资产出租出借管理情况04细化了报告编制说明，优化表内及表间审核公式
，进一步提高编报工作的便捷性2020年主要修订内容资产报告编报解读资产报告讲解2020年度资产年报编报解读资产报告讲解2020年度填报说明分析报告资产报表汇总表由各行政事业单位、各级主管部门、财政部门按照财务隶属关系（行政区划）逐级汇总编报。

反映部门资产总体情况、存量情况、配置情况、使用情况、处置情况、收益情况。

资产负债表机构人员情况表固定和无形资产存量情
况表固定和无形资产配置情况表土地情况表车辆情况表房屋情况表在建工程情况表市政基础设施、其他公共基础设施情况表资产出租出借情况表资产处置情况表对外投资情况表总体情况存量情况配置情况重点资产情况管理情况单户表（包括封面和5类17张主表）交通基础设施情况表水利基础设施情况表政府储备物资情况表文物文化资产情况表保障性住房情况表资产年报编报解读资产报告讲解2020年度2020年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的执行政府会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。

执行民间非营利组织会计制度的社会团体等单位。

执行企业会计制度的事业单位、行政单位附属的未脱钩经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的
企业，不纳入此次填报范围。

地方供销社占有、使用的集体资产，如果能够明确与国有资产进行区分的资产。

工会资产中由工会会员交纳会费形
成的资产。

解放军、武警部队不纳入本套报表填报范围。

驻外机构资产；工会资产；其他群众团体资产；基本建设项目；涉密单位的资产
；各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产已划转地方管理，纳
入地方报表填报范围。

涉密单位按照有关保密规定，报送汇总表有关数据。

同时下列情况也纳入填报范围：下列情况不纳入填报范围：
编报
范围资产年报编报解读资产报告讲解2020年度1.自收自支事业单位（与财政部门无经费缴拨关系）的财政预算代码可以为空。

3.
机构行业类型可根据单位基本支出人员经费功能分类进行核实修改。

单户表填报__封面4.部分封面信息提取生成后不允许单位自行改动，如
：单位名称、隶属关系、单位执行会计制度、单位基本性质、机构行业类型(国家标准：国民经济行业分类)、预算管理级次。

5.单户录入金额
单位为“元”（保留两位小数）。

2.基本支出人员经费功能分类，根据本单位2020年部门预算批复表中基本支出人员经费功能分类科目编
码的前三位，对照《2020年政府收支分类科目》中一般公共预算支出功能分类科目目录选择填列。

资产年报编报解读资产报告讲解202
0年度1.年初数，提取上年数，允许修改但增加与上年期末数校验，如果不一致，须填写填报说明。

2.固定资产、无形资产（原值、累计折
旧/摊销、净值），由系统自动提取数据，无法手工修改。

3.货币资金科目反映单位期末库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币
资金的合计。

112244.待处理财产损溢（待处置资产损溢），不得填列，财务会计报表中的待处理财产损溢（待处置资产损溢）中的相关数据应还原到原转入科目中。

3单户表填报__财资01资产负债表资产年报编报解读资产报告讲解2020年度单户表填报__财资02机构人员情况表校验公式。

如封面中单位基本性质是共产党机关，同时，本表中共产党机关“独立编制机构数”不为零，共产党机关
“编制人数”、“年末实有人数”也不为零。

同理，民主党派、人大机关、政法机关、政协机关等，也设置了同样校验公式。

资产年。