财政税收考试题及答案

财政税收考试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1. 以下哪项不是税收的基本特征？
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 自愿性
答案：D
2. 我国现行的增值税分为几个税率？
A. 2个
B. 3个
C. 4个
D. 5个
答案：B
3. 个人所得税的起征点是多少？
A. 3000元
B. 5000元
C. 8000元
D. 10000元
答案：B
4. 企业所得税的税率是多少？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
答案：C
5. 以下哪项不是税收的职能？
A. 收入职能
B. 分配职能
C. 调节职能
D. 管理职能
答案：D
6. 我国税收收入的主要来源是什么？
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 个人所得税
D. 消费税
答案：A
7. 我国税收征管法规定的纳税申报方式有哪些？
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 电子申报
D. 以上都是
答案：D
8. 以下哪项不是税收优惠政策？
A. 减免税
B. 退税
C. 抵税
D. 罚款
答案：D
9. 我国税收征管法规定的税务机关的职责有哪些？
A. 征税
B. 稽查
C. 处罚
D. 以上都是
答案：D
10. 我国税收征管法规定的纳税人的义务有哪些？
A. 纳税
B. 申报
C. 保管账簿
D. 以上都是
答案：D
二、多项选择题（每题3分，共15分）
1. 以下哪些属于税收的基本原则？
A. 公平原则
B. 效率原则
C. 简化原则
D. 稳定原则
答案：ABCD
2. 我国税收征管法规定的税务机关的权力有哪些？
A. 检查权
B. 处罚权
C. 强制执行权
D. 以上都是
答案：D
3. 以下哪些属于个人所得税的税目？
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 财产租赁所得
D. 偶然所得
答案：ABCD
4. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A. 工资薪金支出
B. 业务招待费
C. 广告费和业务宣传费
D. 罚款支出
答案：ABC
5. 以下哪些属于增值税的征税范围？
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 进口货物
D. 提供无形资产或者不动产
答案：ABCD
三、判断题（每题2分，共10分）
1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基
本形式。

（对）
2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。

（错）
3. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减
除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后
的余额。

（对）
4. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配
劳务的单位和个人。

（对）
5. 税收优惠政策只能由国家税务总局制定和实施。

（错）
四、简答题（每题5分，共10分）
1. 简述税收的三大作用。

答案：税收的三大作用包括：一是筹集财政收入，为国家提供必要的
资金支持；二是调节经济，通过税收政策影响经济活动，促进资源合
理配置；三是实现社会公平，通过税收调节收入分配，缩小贫富差距。

2. 简述我国税收征管法规定的税务机关的职责。

答案：我国税收征管法规定的税务机关的职责包括：依法征税，稽查
税收违法行为，处罚税收违法行为，以及对纳税人进行税务指导和帮
助等。

五、计算题（每题15分，共30分）
1. 某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，其中业务招待费为20万元，广告费和业务宣传费为50万元，当年亏损10万元。

请计算该企业2019年度应纳税所得额。

答案：该企业2019年度应纳税所得额=销售收入-成本费用-业务招待费-广告费和业务宣传费+亏损=1。