论企业现金流的管理与控制

规范和完善现金流的各种活动 以达到维持整个企业现金流的 较 为紧迫和 突 出的 应 当强化对 民营企业 金 融扶持 民营企 业的 险 是 为 平衡和稳定 实现企业价值最大化的 目标。 发展创 造融 资 支持 。 设立 政策 性和 商业性 的 民营企 业银 行 专门扶 可
持 民营企 业 的发展 过建 立 民营企业 信 用担保 基金 ， 通 民营 企业 发展
一
、
有效现金流管理的目标
基 金和 民营企 业互助 基金 以解决 中小企 业的 贷款 问题 开 辟多种 形式 ｝
现金流是企业生产经营活 资金 的筹 集渠道 立和发 展风 险投 资 供对 民营企 业 ｝现金 才能及时支付各种生产成本 清偿企业到期债务。 建 提 有效的管 技 术创 新 的支持 尽快 开办 民营企 业 的直接 融 资渠道 。 理能最大化企业现金流 通过减少或避免各项不必要成本 加快企 ４ 加大科 技创 新 的力度 ． 提供 技术 支持 ｝
好 中小企 业扶 持政 策 加 Ｉ Ｘ制定 与之配 套 的法规 和 实旅办 法 快制 ； 尽
论 业 金 的 理 控 企 现 流 管 与 制
＿王红珠 浙江工商职业技 术学 院
［ 摘 要】企业现金流的安全与畅通直接 关系到企业的生存和
定 相应 的地 方性法 规 使我 国 民营企业 立法 形成 一个 科学 、完备 、 有
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经 营 管 理
施。 此项法 案制 定过 程历 时 ３ 其 内容包 括 了资金 支持 、 年 创业 扶持 、
技术创新 市场开拓、社会服务等五大方面。该法的出台． 无疑会从 ｝
资金 策等 方面 为 民营企 业的 创立和 发展 创 造更加 有利 的环 境 。 政 立 法是基础 ， 但关键 在于 付诸 实施 当前 ． 按 照 “ 应 三个代 表 “ 的要求 ｉ 认 真贯彻 《 Ｊ 中／ 企业促 进 法》 切实 维护 中小 企业 的合 法权益 落实 ｝ 、 ．
与科研 院校 的人 员进 行合作 。 当民营企 业采 用附近科 研院 校 的先进技 如 下 几 大 目标 ：
第一 能有效实施企业各项经营管理活动； 第二 控制企 业现金流量 合理配置和利用资源创造更大的价
捐助 企业人股 小企业经营收人提成、地方财政拨款等方式筹集
帮助 民营企 业改进 技 术。 外 ． 府还 可 以通过 官助 民办 的形 式 吸 ｛值 ； 此 政 收 机关和 事业 单位下 岗分流 人 员按 地 区、 行业 成立 民营企 业人 才培训 ｌ 第三 加大企业应收账款的回收力度 ． 拖延应付账款 的交付周 中心 、 民营企 业技 术开 发中心 等组 织 ， 民营企 业提供 信息 和 咨询服 ｌ期 ： 为 务 ， 除采用 新技 术 的各 种 障碍 。 排 ｉ 第四， 最大化各项收入 ， 最小化各项生产 、 销售及存货成本 ５转 变政府职 能 ． 实 为民营企 业 服务 切 政 府要 转 变对 民营企 业 的管理 职 能 ，首 先推动 建 立包 括资 金融 通 信 用担 保 创业辅 导 技术 支持 ，管理 咨询 ， 息服 务 ，市场开 信
信 息产业 部通过 一定 的渠道 提供科 学技 术括动 信息 ． 助 那些寻 ｉ 协
业应收账款的回收 ， 拖延企 业应付账款期限 使企 业保持现金赢余
或积极的现金流。 为实施有效现金管理 企业应明确现金流管理 的
找 技术 合作伙 伴 、 新技 术产 品、 有先进 技术 的潜 在客 户 的民营 企业 拥 术进行 技术 创新 时 府为 他们提 供创 业发 展 基金 ． 政 基金可 通过 社会
序 的体系 。
发展 ， 企业只有加 强对现金流的管理 与控制 才能获得 竞争的优势，
ｉ实现 企业价值最大化的 目的。 本文首先提 出了有 效现金流 管理 的
２ 建立健全 组织 机构
目标 ， 明 确 目标 的 前提 下 ， 几 个 方 面论 述 了企业 如何 实施 现 在 从 的基础 上 ， 有关 部 门涉及 民营企 业 的管理 职 能进行 归并 ． 将 成立 具有 ｝金 流 的 管理 与控 制 综 合协调 能力 的民营企 业管 理局 （ 或称委 员会 ） 常必要 的 。 是非
第五 ， 充分利用企业现金赢余 ， 加强投资活动 ， 缩短投资回收
实施有效现金流管理对企业可持续发展至关重要 ， 而有效现金
期限。
拓和人才培训等主要内容的民营企业服务体系 其次尽快建立民营企
大限度 减少企 业退 出所带来 的不 良影 响。
；
只有 明确 目标才能保证企业现金管 业退 出机制 ， 全社会 保障体 系 健 妥善 安 置退 出企业 的剩 余人 员 ． 最 流管理的前提在于 目标的确立
３ 制定和 落实扶 持 民营 企业 的政策 ．
随 着我 国改革 的推 进 在 民营企业 逐步 做 到产权 明晰 政企 分开
ｌ
｛
【 关键词】 现金 流
资金
管理
控制
实 行扶持 是各 国支持 和保护 民营企 业的 通行做 法 ． 国政府 应加 我 在市 场 经济 条 件 下 业 现金 流 的 安全 与 畅通 直 接 关系 到企 业 企 快 金融 财 税 社 会化服 务体 系 资本市场 、 社会 保险 制度 等方 面的 ｌ 的 生 存和 发 展 对 日益 激 烈的 竞争 业 只 有加 强 对 现 金 流 的管 面 企 改革与完善 为我国民营企业的发展创造更宽松 、 完备的环境。 从而 ｝ 理与控制才能获得竞争的优势。 实施现金流的管理和控制就是要实 使 我 国民营企 业能够 充分利 用经 济全球 化和 入世带 来的发展 机 遇 迅 速成长 壮大 并在 激烈 的全球 化 竞争 中获得 更 有利 的竞争优 势 。 中 ｉ现现 金流 的流动性、收益性和安全性 防范企业现金流的各种风 其