2023年中级会计职称之中级会计经济法通关测试卷和答案

2023年中级会计职称之中级会计经济法通关测试卷和答案
单选题（共20题）
1. 以下有关增值税起征点的说法中，错误的是（）。

以下有关增值税起征点的说法中，错误的是（）。

A.增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户
B.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税
C.小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税
D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税
【答案】 D
2. 根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以协
议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不
能确定的，适用法定规则。

下列关于该法定规则的表述中，正确的是（)。

根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以协议
补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能
确定的，适用法定规则。

下列关于该法定规则的表述中，正确的是（)。

A.履行费用的负担不明确的，由接受履行一方承担
B.履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行
C.履行地点不明确，给付货币的，在支付货币一方所在地履行
D.价款或者报酬不明确的，按照履行合同履行地的市场价格履行
【答案】 B
3. 甲委托乙采购一批华为手机，乙却采购了一批苹果手机，下列相关表述中，正确的是（）。

甲委托乙采购一批华为手机，乙却采购了一批苹果手机，下列相关表述中，
正确的是（）。

A.未经甲追认，该合同对甲不产生效力，由乙承担责任
B.苹果厂商可以催告甲在1个月内予以追认，甲未作表示的，视为同意追认
C.该合同有效
D.该合同无效
【答案】 A
4. 甲公司是国有独资公司，根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列选项中，不属于甲公司关联方的是（）。

甲公司是国有独资公司，根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列选项中，不属于甲公司关联方的是（）。

A.甲公司董事长的配偶曹某
B.甲公司总经理的长子李某
C.甲公司职工马某
D.甲公司监事孙某
【答案】 C
5. 甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会。

关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是（）。

甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会。

关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是（）。

A.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效
B.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理
C.该仲裁条款无效
D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理
【答案】 A
6. 根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。

下列表述中，正确的是（）。

根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。

下列表述中，正确的是（）。

A.国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3
B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3
C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表
D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会成员中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3
【答案】 D
7. 根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进的用于生产的机器设备
B.购进的用于生产的原材料
C.购进的用于业务招待的餐饮服务
D.购进的用于销售的货物
【答案】 C
8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列不应缴纳企业所得税的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列不应缴纳企业所得税的是（）。

A.社会团体
B.合伙企业
C.事业单位
D.民办非企业单位
【答案】 B
9. 下列各项中，不符合增值税纳税地点规定的是（）。

下列各项中，不符合增值税纳税地点规定的是（）。

A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
B.总机构和分支机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款
D.其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地税务机关申报纳税
【答案】 C
10. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元，已知增值税税率为13%。

甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）元。

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元，已知增值税税率为13%。

甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）元。

A.780000
B.874640
C.774017.70
D.881400
【答案】 A
11. 下列各项中，属于附条件的法律行为的是（）。

下列各项中，属于附条件的法律行为的是（）。

A.由于小刘的工作表现出色，所以公司年终奖励了他一台彩电
B.老张对小王说，如果老张的儿子年底结婚，老张租给小王的房子要收回
C.李某对张某说，一个月后送你一辆车
D.小马对他的父母许诺，2个月后赠予父母一人一台手机
【答案】 B
12. （2015年）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。

该特定财产是（）。

（2015年）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。

该特定财产是（）。

A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产
B.该合伙人入伙时认缴的出资
C.该合伙人入伙时实缴的出资
D.该合伙人的全部财产
【答案】 A
13. 2012年,赵某的妻子李某为赵某投保人身意外伤害险，保险合同约定受益人为赵某的妻子。

2015年二人离婚，2016年赵某再婚娶妻林某，2017年赵某因交通事故意外身亡，李某和林某对保险合同的受益人发生争议，下列说法正确的是（）。

2012年,赵某的妻子李某为赵某投保人身意外伤害险，保险合同约定受益人为赵某的妻子。

2015年二人离婚，2016年赵某再婚娶妻林某，2017年赵某因交通事故意外身亡，李某和林某对保险合同的受益人发生争议，下列说法正确的是（）。

A.李某为受益人
B.林某为受益人
C.认定为未指定受益人
D.李某和林某共同为受益人
【答案】 A
14. 根据《企业所得税法》的规定，对汇出境外的利润实行的税率是（）。

根据《企业所得税法》的规定，对汇出境外的利润实行的税率是（）。

A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【答案】 A
15. 因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将标的物提存。

后该标的物意外灭失。

该标的物意外灭失风险的承担人是（）。

因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将标的物提存。

后该标的物意外灭失。

该标的物意外灭失风险的承担人是（）。

A.胡某
B.胡某与陈某
C.陈某
D.提存机关
【答案】 A
16. （2013年真题）下列关于股份有限公司股票发行的表述中，不符合《公
司法》规定的是（）。

（2013年真题）下列关于股份有限公司股票发行的表述中，不符合《公司法》规定的是（）。

A.股票发行必须同股同价
B.股票发行价格可以低于票面金额
C.向发起人发行的股票，应当为记名股票
D.向法人发行的股票，应当为记名股票
【答案】 B
17. （2014年真题）2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款 100万元，直接向受灾小学捐款 20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。

该企业当年的利润总额为 1000万元。

假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2013年度应纳税所得额为（）万元。

（2014年真题）2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款 100万元，直接向受灾小学捐款 20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。

该企业当年的利润总额为 1000万元。

假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2013年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
【答案】 B
18. （2019年真题）赵某、钱某、孙某三人共同出资设立甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”）。

赵某个人欠李某50万元，无力偿还。

根据合伙企业法律制度的规定，李某可以采取的法律措施是（）。

（2019年真题）赵某、钱某、孙某三人共同出资设立甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”）。

赵某个人欠李某50万元，无力偿还。

根据合伙企业法律制度的规定，李某可以采取的法律措施是（）。

A.自行接管赵某在甲企业中的财产份额
B.请求人民法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿
C.留置甲企业委托李某修理的一辆汽车
D.代位行使赵某在甲企业中的权利
【答案】 B
19. 来翔古玩店发布公告，称本店于2018年1月10日欲拍卖一件古玩。

来翔古玩店的该行为属于（）。

来翔古玩店发布公告，称本店于2018年1月10日欲拍卖一件古玩。

来翔古玩店的该行为属于（）。

A.要约邀请
B.普通公告
C.要约
D.承诺
【答案】 A
20. （2015年真题）甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司
投保。

保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法。

后
保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损
失的扩大，花费了6万元施救费。

根据保险法律制度的规定，保险公司应当
支付给甲公司的保险金数额是（）。

（2015年真题）甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。

保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法。

后保险期
间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。

根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给
甲公司的保险金数额是（）。

A.46万元
B.60万元
C.80万元
D.86万元
【答案】 A
多选题（共10题）
1. （2019年）根据担保法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）。

（2019年）根据担保法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）。

A.仓单
B.应收账款
C.动产所有权
D.建设用地使用权
【答案】 AB
2. （2018年真题）出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或者被撤销，买受人可以请求出卖人返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款一倍的赔偿责任。

下列各项中，属于该特定情形的有（）。

（2018年真题）出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或者被撤销，买受人可以请求出卖人返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款一倍的赔偿责任。

下列各项中，属于该特定情形的有（）。

A.出卖人故意隐瞒没有取得商品房预售许可证明的事实
B.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实
C.出卖人故意隐瞒所售房屋已出卖给第三人的事实
D.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实
【答案】 ABC
3. 根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。

根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。

A.非企业性单位
B.不经常发生应税行为的企业
C.不经常发生应税行为的个体工商户
D.自然人
【答案】 ABC
4. （2021年真题）根据《企业国有资产法》的规定,未经履行出资人职责的机构同意，与关联方发生的下列交易中，应该禁止的有（）。

（2021年真题）根据《企业国有资产法》的规定,未经履行出资人职责的机构同意，与关联方发生的下列交易中，应该禁止的有（）。

A.国有独资公司与关联方订立借款协议
B.国有独资企业为关联方提供担保
C.国有独资企业与关联方订立财产转让协议
D.国有独资公司按照市场价格购买关联方的商品
【答案】 ABC
5. （2013年）根据《合同法》的规定，下列情形中，属于合同解除法定事由的有（）。

（2013年）根据《合同法》的规定，下列情形中，属于合同解除法定事由的有（）。

A.合同当事人一方的法定代表人变更
B.作为合同当事人一方的法人分立
C.由于不可抗力致使合同目的不能实现
D.合同当事人一方迟延履行债务致使合同目的不能实现
【答案】 CD
6. 下列各项中，属于单方法律行为的有（）。

下列各项中，属于单方法律行为的有（）。

A.委托代理的撤销
B.无权代理的追认
C.解除权的行使
D.赠与合同
【答案】 ABC
7. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以全额抵扣进项税额的有（）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以全额抵扣进项税额的有（）。

A.一般纳税人购进的专用于集体福利的固定资产
B.一般纳税人购进的既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利的固定
资产
C.一般纳税人租入的专用于集体福利的固定资产
D.一般纳税人租入的既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利的固定
资产
【答案】 BD
8. （2017年真题）下列关于有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙
企业法律制度规定的有（）。

（2017年真题）下列关于有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。

A.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任
B.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合伙企业中取回的财产承担责任
C.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任
D.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资额为限承担责任
【答案】 BC
9. （2014年真题）根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东对股东会特定事项作出的决议投反对票的，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。

下列属于特定事项的有（）。

（2014年真题）根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东对股东会特定事项作出的决议投反对票的，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。

下列属于特定事项的有（）。

A.公司增加注册资本的
B.公司转让主要财产的
C.公司合并、分立的
D.公司章程规定的营业期限届满，股东会通过决议修改章程使公司存续的【答案】 BCD
10. 根据信托法律制度，下列关于委托人、受托人和受益人的表述中，正确的有（）。

根据信托法律制度，下列关于委托人、受托人和受益人的表述中，正确的有（）。

A.如果是自然人，均应为具备完全民事行为能力
B.委托人、受托人和受益人均可以是一个主体或多个主体
C.委托人可以是受益人，但不得是同一信托的唯一受益人
D.受托人可以是受益人，但不得是同一信托的唯一受益人
【答案】 BD
大题题（共3题）
1. 甲制药厂为增值税一般纳税人。

2019年10月发生如下经营业务：（1）以
折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售
额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。

（2）从国外进口一台设备，海关
审定的关税完税价格为200万元，进口关税税率为10%，该设备专门用于免
税药品的生产。

（3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的
成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，
药品的成本利润率为10%。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）业务（1）中，折扣额可否从销售额中扣除？简要说明理由。

（2）计算业务（2）应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣？简要说明理由。

（3）
计算业务（3）的销项税额。

甲制药厂为增值税一般纳税人。

2019年10月发生如下经营业务：（1）以折
扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额
20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。

（2）从国外进口一台设备，海关审
定的关税完税价格为200万元，进口关税税率为10%，该设备专门用于免税
药品的生产。

（3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成
本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药
品的成本利润率为10%。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）
业务（1）中，折扣额可否从销售额中扣除？简要说明理由。

（2）计算业务（2）应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣？简要说明理由。

（3）
计算业务（3）的销项税额。

【答案】（1）折扣额不得从销售额中扣除。

根据规定，以折扣销售方式销
售货物的，销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可按折扣后
的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

（2）①应缴纳增值税额=200×（1+10%）×13%=28.60（万元）；②该增值税额不得抵扣。

根据规定，购进固定资产专用于免征增值税项目的，进项税额不得抵扣。

在本题中，该进口设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣。

（3）销项税额
=500×（1+10%）×13%=71.50（万元）。

2. 甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营
业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客
出境，取得收入540万元。

（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输
收入金额200万元、装卸收入金额20万元。

（3）提供仓储服务，开具增值
税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。

（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注
明价税合计金额24.72万元。

（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完
税价格为50万元。

（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机
动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输费用，取
得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。

（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。

（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元，其中80%赠送给
公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。

已知：进口的检测设备适用的关
税税率为20%。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；
甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业
务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元。

（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收
入金额200万元、装卸收入金额20万元。

（3）提供仓储服务，开具增值税
专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。

（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明
价税合计金额24.72万元。

（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税
价格为50万元。

（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动
车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输费用，取得
运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。

（7）
购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元，其中90%
用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。

（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元，其中80%赠送给公司
运送的旅客，20%用于公司集体福利。

已知：进口的检测设备适用的关税税
率为20%。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）
的销项税额；
【答案】（1）销项税额=1853÷（1+9%）×9%=153（万元）（2）销项税额
=200×9%+20×6%=19.20（万元）（3）销项税额=（70+10）×6%=4.80（万元）（4）应缴纳增值税=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）（5）应缴纳增值税
=（50+50×20%）×13%=7.80（万元）（6）准予抵扣的进项税额
=7.80+0.36=8.16（万元）（7）准予抵扣的进项税额=1.30×90%=1.17（万元）（8）准予抵扣的进项税额=0.65×80%=0.52（万元）。

3. 甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张金额为100万元的银行承兑汇票，A银行在票据承兑栏中进行了签章。

乙公司为向丙公司支付租金，将该汇票
交付丙公司，但未在票据上背书和签章。

丙公司因需向丁公司支付工程款，
欲将该汇票转让给丁公司。

丁公司发现票据上无转让背书，遂提出异议。

丙
公司便私刻了乙公司的财务专用章和乙公司法定代表人刘某的人名章，加盖
于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人。

丁公司不知有假，接受了票据。

之后，丁公司为偿付戊公司的货款，将该汇票背书转让给不知情的戊公司。

甲公司收到乙公司货物后，发现货物存在严重质量问题，遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。

票据到期时，戊公司向A银行提示付款，A银行以甲公司银行账户资金不足为由拒绝付款。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立?并说明理由。

(2)A银行拒绝付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索权?并分别说明理由。

(3)A银行拒绝付款后，当戊公司向甲公司行使追索权时，甲公司能否以其与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任?并说明理由。

甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张金额为100万元的银行承兑汇票，A银行在票据承兑栏中进行了签章。

乙公司为向丙公司支付租金，将该汇票交付丙公司，但未在票据上背书和签章。

丙公司因需向丁公司支付工程款，欲将该汇票转让给丁公司。

丁公司发现票据上无转让背书，遂提出异议。

丙公司便私刻了乙公司的财务专用章和乙公司法定代表人刘某的人名章，加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人。

丁公司不知有假，接受了票据。

之后，丁公司为偿付戊公司的货款，将该汇票背书转让给不知情的戊公司。

甲公司收到乙公司货物后，发现货物存在严重质量问题，遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。

票据到期时，戊公司向A银行提示付款，A银行以甲公司银行账户资金不足为由拒绝付款。

要求：根据上述内容，分别回答下列。