建筑企业所得税相关问题探讨

建筑企业所得税相关问题探讨
建筑企业所得税是指建筑企业在收入中扣减成本、费用后所得到的盈余所应缴纳的税款。

建筑企业所得税是影响企业盈利的重要因素，也是优化企业财务管理及税务筹划的重
要内容。

在当前复杂多变的税收政策环境下，如何在合法合规的前提下最大限度地降低建
筑企业所得税成为了每个企业管理者必须面对和解决的问题。

本文就建筑企业所得税在企
业经营管理中的相关问题展开探讨。

一、建筑企业所得税税法政策
建筑企业所得税纳税征收相关政策主要包括以下几点：
1.税前扣除政策：建筑企业可以将直接必要的成本、费用在企业所得税前扣除以减少
应纳税所得额。

其中成本主要包括项目实际成本和分批计算的长期资产折旧等；费用主要
包括管理费用、销售费用、财务费用等。

2.税前扣除中属于严格限制性扣除、比例规定性扣除和不限定性扣除的范围和标准不同。

3.企业所得税税率和计税方法不同。

4.建筑企业在税前扣除中若有虚假行为或扣除不合适的成本、费用，将面临罚款和税
务处罚等风险。

在现行企业所得税法律法规条件下，建筑企业如何最大限度地降低应缴纳的所得税呢？以下是一些应对策略：
1.合理运用企业所得税税前扣除政策。

建筑企业在完成各项工程时可谨慎核算成本费用，减少虚假或不合理的成本费用的扣除，以降低企业应缴纳的所得税。

此外，企业在缴
纳增值税、城建税等政府征税方面，也可根据规定要求合理扣除，降低纳税负担。

2.合理运用税务筹划。

企业可在营利性业务与非营利性业务、不同税率地区的业务、
不同类型资产出售等方面运用税务筹划以降低应缴纳的所得税。

3.合理设置企业组织架构。

在建筑企业组织架构中，独立账务部门、专职财务人员等
内部控制机构完善后，可以更加准确计算企业的成本和费用，降低纳税风险。

此外，在建
筑企业所得税应付账款中，建筑企业可以根据不同的扣除政策规定，合理安排利润分配结
构以达到减少税负的目的。

比如，将企业利润分配至合理范围以内，即使纳税总额不减少，企业也可以分部分期缴纳，达到税负分摊的目的。

三、建筑企业所得税的风险管理
建筑企业应该在税务筹划前针对相关税收政策进行充分调研，建立完善的风险管理制度，以避免不合法或违规的安排。

下面是建筑企业在处理所得税相关事宜的风险管理措
施：
1.建立建筑企业内部控制机制。

建筑企业需要独立的专业人员对项目及财务管理进行
规范、严密的监督和指导，确保项目成本不被高估或低估。

2.规范建筑企业相关税务合规事宜。

企业要加强合规性的规范管理，及时掌握应纳税
所得额和应缴纳企业所得税的具体计算方法，在纳税前进行严格的检验审定。

3.提高企业信誉度。

建筑企业应该遵守相关税收政策，正当纳税，保持企业的信誉度。

这样，企业在处理突发事件、申请并购等方面更有利，同时还能加强与政府、财务机构等
的互动合作。

三、结论
建筑企业所得税在企业经营管理中的重要性毋庸置疑。

建筑企业应充分了解税前扣除
政策、运用税务筹划、建立内部控制机制等，以达到最大化减少企业应缴纳的所得税的目的。

同时，建筑企业要尽可能规范合规，提高企业信誉度，加强与政府、财务机构等的互
动合作，以降低企业经营风险，实现可持续发展。