财政税收工作存在的问题及深化改革建议

探讨/财务
理财Money
当前，我国财政税收工作体制不够完善，转移支付、地方财政管理等工作缺乏规范性和合理性，制约了财政税收工作效率和政府收入，认真反思和剖析财政税收工作现有问题有着极强的必要性。

本文将在反思财政税收工作现有问题的基础上，就财政税收工作的深化改革提出相应的建议，以供参考。

财政税收是我国各级政府的经济来源及其开展经济活动的重要物质保障，优化财政税收工作对于优化社会资源配置、完善社会收入分配关系有着重要的意义，积极推进财政税收体制改革，对于维持社会秩序和促进国家经济快速、可持续发展有着重要的意义。

过去的十余年中，国家积极推进财政税收体制改革，且取得了可喜的成效，但与此同时，随着经济环境的不断变化，财政税收工作中的新问题层出不穷，积极反思问题、解决问题，才能不断完善财政税收体制。

一、 财政税收工作的现有问
题分析
（一） 财政税收体制不完善
首先，目前我国税收体系
尚未完全吸纳能够支持科技创
新和优化社会收入分配的税种，
使国家财政收入蒙受一定的损
失，长此以往将制约社会经济
建设资金的增长；其次，分税
制改革不够透彻，导致中央和
地方财政权限不均衡，地方政
府的经济行为缺乏自主性，地
方经济部门的发展受到一定的
限制。

（二）预算管理体制不完善
由于预算管理体制改革进
展相对缓慢，预算管理体制仍
处于不完善的状态，首先，预
算管理体制的涉及面较窄，尚
未发挥其应有的监督和制约作
用；其次，预算管理体制的不
够透明，资金被非法挪用或浪
费的情况较为普遍，导致公共
财政无法发挥其应有的作用；
此外，我国各级政府尚未就预
算的审批、监督制定完善而科
学的运行机制，导致预算管理
规范性不足。

（三）转移支付规范性不足
为了避免分税制改革后地
方政府与中央的财权失衡现象，
中央政府采取了转移支付手段，
但转移支付的实施中问题重重，
转移支付效力远远未达到预期
水平。

比如，在实施转移支付
的过程中，存在转移支付资金
利用率低下、周期长、缺乏有
效的监管机制等，进而产生腐
败和各项流程不规范等严重问
题。

（四）地方财政管理力度不
足
在上一轮改革中，我国财
政税收管理部门的机构设置、
人员队伍被不断精简，编制不
断减少，这导致各级财政税收
管理部门人员工作任务加重，
地方财政管理工作受到较大的
影响。

与此同时，各地、各级
财政税收管理队伍综合素质参
差不齐，近年来不少税收管理
人员贪污腐败、违法乱纪的行
为频频发生，严重制约了地方
财政管理力度，更阻碍了财务
财政税收工作存在的问题及深化改革建议朱小杨
68
69
财务
20 Mar. 2016
税收体制的改革进展。

二、 财政税收深化改革对策（一）完善财政管理体制首先，国家应加快财政税收相关法律法规建设，不断完善和规范各级财政税收体制，在规范化的基础上实现精简，以提升各级财政部门税收征管活动的合理性与有效性，使地方政府具备其应有的财政支配权，提升公共财政的有效利用率。

其次，中央应强化对地方政府财政税收工作的监督、管理和指导，避免地方财政部门出现严重的债务问题，以保障地方财政资金稳定。

（二）完善财政预算体制各级政府应采取长期与短期相结合的预算管理模式，对此：一是要扩大预算范围，将社会保障预算、财政收入和国有资产预算等划入预算范围。

二是要完善预算监督管理机制，成立专门的监督管理机构，完善相关监督管理体制，由专门的工作小组负责对预算的执行情况进行监督、管理。

三是要充分发挥社会监督作用，提升预算管理过程的透明度，通过公开政务接受群众的监督，以保障公共财政为民所用。

（三） 改进支付体系首先，应采取一般性转移支付与专项转移支付相结合的支付模式，且应合理界定两者的范围，调节两者的比例，在
中央政府转移支付中，应确保一般性支付所占的比例，并进一步完善增值税支付制度和税收返还制度，以保证政府转移资金的稳定性；其次，中央政府应结合地方经济水平、人均收入等因素合理制定资金分配比例，从而确保支付制度的针对性和可行性。

（四）完善分级分权财政体系
应进一步推进分税制改革，并侧重中央与地方财政权力分配的改革活动，通过调节地方与中央财政比例、明确中央与地方财政税收部门的权限和责任等方法，降低地方财政压力，科学统筹与平衡中央与地方的财权关系，加强各级政府财政支出结构性方面的调整，提高其在公共服务等领域内的支出。

与此同时，应循序渐进地下放
中央财政权力，提升地方财政部门的主动性，扩大地方财政收入。

但除此之外，在地方政府财政权不断提高的过程中，应强化对其监督与约束，一旦发现腐败行为应严肃追究，以维护财政税收改革秩序。

三、 结语
综上所述，目前财政税收工作缺陷主要体现在税收体制、
预算体制、转移支付、财政管
理等方面，尽快解决这些问题并不断推进财政税收体制改革，对于提升财政税收效率和保障我国各级政府的财政来源有着重要的意义。

今后应针对现有问题，就财政税收体制采取合理的创新对策，以进一步发挥财政税收体系在国民经济中的
重要作用。

（作者单位：河北省秦
皇岛市卢龙县财政局）。