出口免抵退增值税计算(3篇)

第1篇
一、引言
出口免抵退增值税是我国政府对出口企业实施的一项税收优惠政策，旨在鼓励企业增加出口，提高我国出口商品的国际竞争力。

出口免抵退增值税是指企业出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产等，按照国家规定免征增值税，并退还其在国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税。

本文将详细阐述出口免抵退增值税的计算方法。

二、出口免抵退增值税的基本概念
1. 免税：出口企业出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产等，免征增值税。

2. 退免税：出口企业在国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税，可以
申请退还。

3. 免抵税：出口企业出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产等，按照国家
规定免征增值税，并退还其在国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税。

三、出口免抵退增值税的计算方法
1. 出口货物销售额的计算
出口货物销售额是指出口企业出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产等取得的收入。

计算公式如下：
出口货物销售额 = 出口货物销售价格× （1 - 出口货物退税率）
2. 出口货物应纳税额的计算
出口货物应纳税额是指出口企业出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产等应缴纳的增值税。

计算公式如下：
出口货物应纳税额 = 出口货物销售额× 增值税率 - （出口货物销售额× 出口货物退税率）
3. 退免税额的计算
退免税额是指出口企业在国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税，可以申请退还的金额。

计算公式如下：
退免税额 = （国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税 - 出口货物应纳税额）× 出口货物退税率
4. 免抵税额的计算
免抵税额是指出口企业出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产等免征增值税，并退还其在国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税。

计算公式如下：
免抵税额 = 退免税额 - （国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税 -
出口货物应纳税额）
四、出口免抵退增值税的申报与缴纳
1. 申报
出口企业应按照规定向主管税务机关报送出口货物免抵退税申报表及相关凭证。

2. 缴纳
出口企业应在申报期内，按照税务机关的要求缴纳应纳税额。

五、案例分析
假设某出口企业出口货物销售额为100万元，出口货物退税率为15%，增值税税率
为16%，国内采购货物、接受服务等环节已经缴纳的增值税为10万元。

1. 出口货物销售额 = 100万元× （1 - 15%）= 85万元
2. 出口货物应纳税额 = 85万元× 16% - 85万元× 15% = 0.55万元
3. 退免税额 = （10万元 - 0.55万元）× 15% = 1.39万元
4. 免抵税额 = 1.39万元 - （10万元 - 0.55万元）= 0.94万元
该出口企业应向主管税务机关申报免抵退税，并缴纳0.55万元的应纳税额。

六、结论
出口免抵退增值税是我国政府为鼓励企业出口而实施的一项税收优惠政策。

企业应熟悉出口免抵退增值税的计算方法，合理申报和缴纳相关税费，以充分利用这一政策优势，提高企业的出口竞争力。

第2篇
一、概述
出口免抵退增值税是指对出口货物实行免征增值税，并退还国内已缴纳的增值税。

这是我国鼓励出口贸易、促进经济发展的重要政策之一。

出口免抵退增值税的计算涉及到多个环节，包括出口货物增值税的申报、免抵退税额的确定、实际退税额的核算等。

本文将详细阐述出口免抵退增值税的计算方法。

二、出口货物增值税申报
1. 出口货物增值税申报主体
出口货物增值税申报主体为出口企业或外贸综合服务企业。

出口企业是指依法登记注册，从事货物出口业务的企业；外贸综合服务企业是指依法登记注册，为出口企业提供外贸综合服务的企业。

2. 出口货物增值税申报时间
出口企业应在货物报关出口后，次月15日内向主管税务机关申报出口货物增值税。

3. 出口货物增值税申报材料
（1）增值税专用发票或普通发票原件及复印件；
（2）出口货物报关单；
（3）出口货物核销单；
（4）出口货物退（免）税备案表；
（5）其他相关材料。

三、免抵退税额的确定
1. 免抵退税额的计算公式
免抵退税额 = 出口货物销售额× 税率 - 出口货物销售额× 征税率
其中，税率指出口货物增值税适用税率；征税率指国内货物增值税适用税率。

2. 出口货物销售额的确定
出口货物销售额是指出口企业销售出口货物的金额，不包括出口货物报关单上列明的运输费、保险费等费用。

3. 税率和征税率的确定
税率是指出口货物增值税适用税率，根据国家相关规定执行。

征税率是指国内货物增值税适用税率，根据国家相关规定执行。

四、实际退税额的核算
1. 实际退税额的计算公式
实际退税额 = 免抵退税额 - 已缴纳的增值税
其中，已缴纳的增值税是指企业在计算免抵退税额时，已向税务机关缴纳的增值税。

2. 实际退税额的确定
（1）当免抵退税额大于已缴纳的增值税时，实际退税额为免抵退税额与已缴纳的
增值税的差额。

（2）当免抵退税额小于或等于已缴纳的增值税时，实际退税额为零。

五、出口免抵退增值税的注意事项
1. 出口企业应严格按照国家相关规定进行申报，确保申报数据的准确性。

2. 出口企业应建立健全财务管理制度，确保出口货物增值税的申报、核算、缴纳
等环节的规范运作。

3. 出口企业应密切关注国家相关政策变化，及时调整出口货物增值税的计算方法。

4. 出口企业应加强与税务机关的沟通，及时解决出口货物增值税申报、核算、缴
纳过程中遇到的问题。

六、结论
出口免抵退增值税计算是出口企业享受国家优惠政策的重要环节。

出口企业应充分了解相关政策，严格按照规定进行申报、核算，以确保出口货物增值税的顺利退还。

同时，出口企业应加强自身管理，提高出口业务的整体效益。

第3篇
一、概述
出口免抵退增值税是我国为了鼓励和支持企业出口而实施的一项重要税收优惠政策。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部、国家税务总局关于出口货物
退（免）税管理有关问题的通知》，出口企业可以享受免征增值税、退还已缴纳的增值税和消费税等优惠政策。

本文将详细介绍出口免抵退增值税的计算方法。

二、出口免抵退增值税的基本概念
1. 免税：出口企业出口的货物免征增值税。

2. 退税：出口企业退还已缴纳的增值税和消费税。

3. 免抵：出口企业出口货物免征增值税，同时抵扣国内采购环节已缴纳的增值税。

三、出口免抵退增值税的计算方法
1. 免税额计算
出口企业出口货物免税额=出口货物销售额×出口货物退税率
其中，出口货物销售额是指出口货物报关单上注明的销售额。

2. 退税额计算
出口企业出口货物退税额=出口货物销售额×出口货物退税率-已缴纳的增值税
其中，已缴纳的增值税是指出口企业在采购、生产、加工等环节已缴纳的增值税。

3. 免抵税额计算
出口企业出口货物免抵税额=（当期免抵退税额-当期应纳税额）×出口货物退税率
当期免抵退税额=出口货物销售额×出口货物退税率
当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-免抵退税额）
其中，销项税额是指出口企业在销售环节应缴纳的增值税；进项税额是指出口企业在采购、生产、加工等环节已缴纳的增值税。

4. 免抵退税额计算
出口企业免抵退税额=当期免抵退税额-当期应纳税额
当期免抵退税额=出口货物销售额×出口货物退税率
当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-免抵退税额）
5. 出口退税额计算
出口企业出口退税额=免抵退税额-免抵税额
免抵退税额=当期免抵退税额-当期应纳税额
免抵税额=（当期免抵退税额-当期应纳税额）×出口货物退税率
四、出口免抵退增值税的注意事项
1. 出口企业必须依法办理出口退税登记，取得出口退税资格。

2. 出口企业应准确计算出口货物退税率，确保退税额的准确性。

3. 出口企业应按照规定报送出口货物退（免）税申报材料，确保申报材料真实、完整。

4. 出口企业应按照规定开具增值税专用发票，确保发票的合法性和准确性。

5. 出口企业应按照规定开具出口货物报关单，确保报关单的合法性和准确性。

五、总结
出口免抵退增值税政策是我国鼓励和支持企业出口的重要税收优惠政策。

出口企业应充分了解相关政策，准确计算免抵退增值税，合理享受优惠政策。

同时，出口企业应依法纳税，确保企业合规经营。