各级人民代表大会常务委员会的职权...

财政学课件03772
课程框架体系和主要内容导论第一篇公共决策的理论依据第一章市场、政府与公共财政第二章财政决策的科学化、民主化与法制化第二篇公共支出理论第三章公共支出基本理论第四章政府消耗性支出第五章政府投资性支出第六章政府转移性支出第三篇公共收入理论第七章公共收入基本理论第八章税收原理第九章税收制度第十章税制改革第十一章国债第四篇政府预算和预算管理体制第十二章政府预算第十三章预算管理体制第五篇财政宏观调控第十四章财政平衡第十五章财政政策现实生活中的财政学
――说说你对财政的看法和认识 ?就你和你的家庭而言，现实生活中与财政有何关系？ ?如果你毕业后想成为一名企业家？ ?如果你想成为一名公务员？ ? 你对政府的“4万亿救市”计划作何感想？导论
一公共财政学的研究对象
二学习公共财政学的意义
三公共财政学的学习方法
马克思主义基本原理为指导借鉴西方财政学紧密结合中国的实际继承和发展先修课程：政治经济学西方经济学教材类型及选用：财政专业、财经类非财政专业公共管理专业教学进度及学习安排第一
节市场失灵和政府干预一市场机制与效率和公平准则二市场失灵及其
表现三政府干预及经济活动范围第一节市场失灵和政府干预⒊
总体效率条件满足生产效率条件有效率地使用劳动和资本，并
且经济沿生产可能性曲线上的点运行。

此曲线上的每一点都有一个边际转换率，
决定了此点处X边际转换为Y的比率，或MRTxy＝（△Y／△X 生产。

满
足交换效率条件则意味着生产中产出的X和Y以这样的方式在消费者A和B之间
分配――即它们有共同的边际替代率MRSxy。

MRSxy表明了消费者在效率不变的
情况下愿意用X边际替代Y的比率，或MRSxy＝（△Y／△X 消费。

总体效率条件要求这两者相等： MRTxy＝MRSxy 可用下图 1.1表示: 三社会福利函数和最优社会福利的决
定 ? 既然公平和效率都是社会福利增进所不可或缺的，两者
之间又在一定程度上存在此消彼涨的替代关系，那么必须将这两方面的因素综合
起来才能最终决定社会福利状况。

? 经济学用效用可能性边界和
社会福利函数来分析，并将两者结合来说明最优社会福利的决
定。

? 效用可能性边界是效用可能性曲线的外包络线，它代表
在现有的资源和技术条件下，各种有效率的产品结构能使消费者达到的最大效用
组合。

? 为了在效用可能性边界上的各点中作出选择，经济学引入社
会福利函数。

通常将全社会的福利水平表示为所有社会成员效用水平的函数，即
W＝F（U1，U2，U3，…，Un） ? 将社会福利曲线和效用可能性边
界结合起来，即可确定最优社会福利点。

该点即是在既定资源、技术和个人偏好
的条件下，能够实现社会福利最大的生产、交换、分配的唯一组合点。

这一点确
定后，即可返回去，根据包括这一点的特殊效用可能性曲线，找到与其对应的最
优产品组合，根据这一产品组合，进而决定产品的最有交换状况，最终实现经济效率与公平分配的最佳组合。

案例：市场失灵－－“公地悲剧”案例名称：矿难事故频发的深层原因是什么? ――析论生活中的“公地悲剧”案例来源：根据《中国经济时报》2004年3月 28日的相关报道编写案例讨论:有人说，矿难事故不断的主要原因是相关法律法规不健全或执法不严厉。

但这不是惟一的原因。

从公共经济学角度看，有何原因？案例：有关外部性及其矫正的讨论案例名称：企业的排污权也能买卖？――析论负外部性矫正方式的创新案例来源：根据《都市快报》2004年7月14日的相关报道改编案例讨论: 实行排污权交易，如何防止“只要有钱就可扩大排污”的现象? 第二节财政基本问题一财政与公共财政二公共财政的内涵和特征三我国理论界关于公共财政理论的探讨一财政与公共财政
（一）“财政”一词的来源（二）财政的起源和发展（三）财政的概念和特征（四）公共财政与财政一财政与公共财政（三）财政的概念和特征 ? 内涵：国家（或政府）是财政分配活动的主体。

财政分配的对象或客体是一部分社会产品和服务，即一部分国民收入。

财政分配的依据是国家所拥有的政治权力。

财政分配的直接目的是满足实现其职能的需要。

财政分配的形式既有价值形式，也有实物和力役形式。

? 概念：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展目标。

? 特征: 阶级性与公共性与国家或政府的密切关系强制性与非直接偿还性凭借政治权利收支对称性平衡性收支矛盾主线一财政与公共财政
（四）公共财政与财政 ?“学术用语”――“文件用语”――“公共用语”1983年，张愚山直译的阿图埃克斯坦的《公共财政学》 1998年12月15日的全国财政工作会议。

李岚清提出：构建中国的公共财政基本框架。

2003年，中共十六届三中全会《决定》，根据公共财政框架体制已经初步建立的判断，提出了进一步健全和完善公共财政体制的战略目标。

作为完善社会主义市场经济体制的一个重要组成部分。

2007年“十七大”，“围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系”。

融入了公共财政理念，渗透着公共财政的精神。

中国已经步入全面和全力建设公共财政的时代。

? 公共财政，是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。

? 市场经济条件－－公共财政计划经济条件－－国家财政生产性财政或建设性财政自然经济条件－－家计财政三我国理论界关于公共财政理论的探讨（一）研究的两个阶段（二）中国的公共财政理论框架研究财政职能的思路和意义 ?财政作为一个经济范畴所固有的功能 ?政府与市场的关系是重新认识财政概念的基本立足点 ?政府、企业、家庭（个人）和对外四个部门的相互关系二收入分配职能 ?收入分配:要素投入与收入分配 ?收入分配的公平：经济公平和社会公平机会公平和结果公平 ?财政的收入分配职能：分配与再分配 ?财政实现收入分配的机制和手段：转移支付累进的所得税三经济的稳定与发展职能 ?经济稳定 ?“发展”和“增长”“有增长而无发展”或“没有发展的增长” ?财政的稳定与发展机制和手段相机抉择的财政政策某些起“自动”稳定作用的制度性安排投资补贴和税收等安排切实保证非生产性的社会的公共需要案例：有关政府职能的讨论案例名称：
110警察该不该为居民代买早点？――析论政府职能的错
位案例来源:《今日早报》2003年9月4日的有关报
道案例讨论：某市民外出倒垃圾时，突然一阵风吹
来，钥匙被锁在家中，这时警察该不该帮助他取钥
匙？为什么？案例：有关政府职能的讨论案例名称：如何确保国家粮食安
全？――析论政府的经济稳定职能案例来源：《t望》2003年11
月10日及《财经》 2003 年11月20日苏晓洲、梁宏峰
的文章案例讨论：粮食是典型的私人产品，各国却积极扶持粮食
生产。

这是为什么？第一节公共选择理论一公共选择理论的两大基本前
提二直接民主制度下的公共选择三代议制民主制度下的公共选择四政
府行为分析五启示二直接民主制度下的公共选择（一）一致规则
（二）多数投票规则“投票悖论”：甲：A ? B ? C 乙: B ? C ? A 丙: C ? A ? B （三）互投赞成票制度（四）
阿罗不可能定理四政府行为分析（一）政府存在的理由（二）政府失灵及
其原因涵义：是指政府不能实现帕累托效率结果且不能以公平的方式再分配
收入；或者简单地说，政府作出了降低经济效率的决策或不能实现改善经济效率
的政策。

原因： ?政府决策的无效率：投票规则的缺陷；政
治市场上行为主体的动机；利益集团的存在； ?政府机构运转的无效率:
缺乏竞争;缺乏降低成本的激励 ?政府干预的无效率：政府的有些干预形式与
寻租行为五启示 ?现代西方市场经济发展的产物 ?贡献：政府干预的限度和政
府失灵的表现和原因，寻求公共决策民主化和法制化的思路（一）对合理解决
政府与市场关系具有指导意义（二）对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意
义（三）对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义（四）对政府预算决策制度的意义案例：关于公共定价的集体选择案例名称：公务员加薪听证意义何在？――析论公共服务价格的集体选择案例来源：根据《21世纪经济报道》2004年6 月29日的相关文章编写案例讨论：供水、供电、供气的价格听证以企业的生产成本为基础。

那么，公务员加薪听证应以什么为基础？听证的基本精神：以程序公正保证结果公正案例：有关公共决策失误的讨论案例名称：二滩电站的电为何卖不出去？――析论公共工程的决策失误案例来源：根据《21世纪经济报道》2003年6 月13日袁钢明研究员的文章改编【关键术语】公共选择经济人假设政治市场政府失灵一致规则多数投票规则阿罗不可能定理政党利益集团寻租理论官僚理论【复习与思考】１.了解公共选择理论的主要内容２. 如何实现财政决策的科学化、民主化与法制化？第一节公共产品及其供给一公共产品的供给方式二混合产品的供给三公共生产一公共产品的供给方式（纯公共产品的提供）（一）公共产品的特性对于任何一个消费者来说，他为了消费而实际可以支配的公共产品的数量就是该公共产品总量，这意味着公共品在一组消费者中是不可分割。

?纯公共产品的需求与纯私人产品的需求纯私人产品的需求：纯公共产品的需求：（二）公共产品的市场均衡问题 ?对纯粹私人产品的市场需求：水平相加 ?对纯粹公共产品的市场需求：垂直相加（三）公共产品的供给方式 ?一种市场供给方式：自愿捐献与成本分担－－不足 ?政府供给：强制性的融资－－免费搭车问题的解决小结：提供公共产品是政府的职责二混合产品的供给（三）
混合产品的有效提供方式：各国实践 ?政府授权经营和政府规制（自然垄断
行业） ?政府参股（初始投资量大的基础设施项目） ?政府补助（具有正外
部效应的事业和私人企业）案例：有关公共产品特征的讨论案例名称：公厕
应当收费还是免费？――析论价格排他的公共产品案例来源：根
据《杭州日报》2002年4月9日、《文汇报》2002年4月7日叶蕾
和王跃生的文章编写案例讨论：都市停车难问题如何破解
（停车泊位的经济性质）第二节公共支出的规模与结构一公共支出分类
二公共支出结构三公共支出的规模与增长二公共支出结构（一）财政
支出结构分析（二）财政支出结构的调整和优化（二）财政支出结构的调整
和优化 1.调整和优化财政支出的用途和职能结构 2.调整和优化财政
支出的经济性质结构 3.当前的政策和措施 ?实行重点倾斜政策 ?
根据保证重点\压缩一般的方针,对一般支出实行零增长政策 ?继续适
量发行国债,重点向改善农村生产生活条件\ 经济结构调整\生态环境建设
和中西部倾斜。

?进一步加大中央对地方的转移支付,缩小地区间财力
差距,协调地方社会经济发展 2009年的保增长案例：关于公共支出方向
与结构的讨论案例名称：总理报告引发热议：一
份4778亿元的民生“大礼包”案例来源：南方网2007-03-06 06:23:03? 蒋大志谭礼剑三公共支出的规模与增长（一）公共支出规模的衡量指标
（二）公共支出增长理论（三）我国财政支出规模发展变化的特殊性（四）影
响财政支出规模的因素（一）公共支出规模的衡量指标 1. 绝
对指标: 2. 相对指标：财政支出占GDP的比重还有： ?财政支
出增长率: 当年财政支出比上年同期增长的百分比 ?财政支
出增长的弹性系数: 财政支出增长率与GDP增长率之比 ?财政支出增长边际倾向: 财政支出增长额占GDP增长额的比例我国财政支出发展变化趋势《中国统计年鉴》069 第三节公共支出效益分析一成本－效益分析法二最低费用选择法三公共定价二最低费用选择法 1.含义和适用的财政支出项目 2.方法和步骤 3.目的公共定价一定价政策 ?免费和低价 ?平价 ?高价二公共定价的选择 ?边际成本定价 ?平均成本定价 ?二部定价:基本费+从量费 ?负荷定价法以自然垄断行业为例,说明公共定价方法的选择案例：公共定价：俱乐部产品的成本补偿案例名称：机场建设费为何征收? ――析论俱乐部产品的成本补偿案例来源：根据公共经济学课程课堂讨论的结果整理而成案例讨论：机场建设费的取消第一节社会消费性支出的性质第二节行政管理支出与国防支出案例：关于行政事业性经费规模的讨论案例名称：我国行政成本为何偏高？――析论行政管理费膨胀的体制原因案例来源：根据《长江日报》2003年8月28日卢现祥教授的文章改编案例：关于医疗卫生改革方案的讨论案例名称：2009年版的新医改方案用“十三亿人的期盼”来形容新医改方案的重要程度应不为过。

自2005年至今，新医改方案制定已历经四年时间、五十余次修改，11大部委、多个研究团队参与调研，在“让人人享有基本医疗卫生服务”的基础之上反复权衡公立医院、民营医院、医药企业和消费者的多方利益，迟迟未敲定实施。

案例分析： 05年的六大方案及其部门争议我国医疗卫生改革方案05年以来为何迟迟没能出台？新医改方案的主要精神： 90%的医保参保率，基本药物的定价，下乡的基层医疗服务，15元的人均公共卫生服务费用，医药分开
的公立医院改革，构成了新医改方案中我们最关心的一组关键词。

八千五百亿的庞大投资如果能财尽其用、落到实处，必将对13亿中国人的医疗卫生保障水平造成翻天覆地的改变，那时的中国将是更健康的中国，中国人也将是更无后顾之忧的国人，我们有信心等待那一天的到来。

第四节政府采购制度一政府采购制度的特点及其意义二政府采购的运行机制三政府采购制度与保护民族产业及WTO原则第一节政府投资性支出一般分析第二节政府投资性支出项目一基础设施投资二财政对农业的投资一基础设施投资
（一）基础设施投资的性质
基础设施投资的属性：社会先行资本、共同生产条件
公共产品社会资本原始积累
基础设施投资与一般投资的关系
（二）基础设施的提供方式
1、基础设施提供方式的特点
混合提供
2、基础设施提供方式
政府独资建设，免费提供或收取使用费
私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹
资，定期收费补偿成本
政府与民间共同投资
政府投资，法人团体经营运作
BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）
案例：关于长江三峡水利工程的投资来源 ?投资总额：静态总投资900.9亿人民币（按1993年5月末价格计算），其中枢纽工程投资5009亿元，水库淹没处理和移民安置费用400亿元，施工期17年，全部完建约需20年，第11年开始发电受益。

?资金来源：国家注入资金：（1）三峡工程建设基金；（2）自有资金，包括葛洲坝水电厂和三峡电站施工期的发电收入；（3）国内外贷款、发行债券及股份化集资。

与设备采购相关采取出口信贷方式：利用国家开发银行贷款；国外政府贷款、国际金融组织和机构贷款；商业贷款以及在国外发行三峡工程债券；三峡工程自身的股份化集资。

第三节财政投融资制度一财政投融资的概念、意义和特征二我国的政策性银行
一财政投融资的概念、意义和特征
（一）概念
政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。

也称为“政策性金融”
（二）意义
财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作的有机结合
（三）基本特征
政府投入资本金的政策性融资
目的性很强，范围有严格限制
计划性与市场机制相结合
由国家设立专门机构－－政策性金融机构负责统筹管理和经营
财政投融资的预算管理比较灵活
二我国的政策性银行
（一）“三大”政策性银行概况
国家开发银行
中国农业发展银行
中国进出口银行
（二）我国政策性银行的特点
业务职能的政策性
资金来源的政府性与市场性相结合
（三）我国政策性银行体制的进一步完善
国外政策性银行运营的特点
完善思路
第一节社会保障支出一社会保障支出与社会保障制度二我国社会保障制度及其改革与完善一社会保障支出与社会保障制度
（一）社会保障的含义及其主要内容
含义 ?主要内容
（二）社会保障的性质和经济意义
性质：社会公共需要重要组成部分
经济意义: “内在稳定器”收入再分配
私人保险市场的局限性
（三）社会保障水平与筹资渠道
税收
社会保险费
受益者负担第二节财政补贴一财政补贴的性质和分类二财政补贴经济影响机理及其实际经济效应二财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应
（一）财政补贴经济影响的机理分析
可以改变需求结构
可以改变供给结构
将外部效应内在化
财政补贴的运用限度：辅助手段
（二）财政补贴的实际经济效应第三节税收支出一税收支出的涵义与分类二税收支出的主要形式三税收支出的预算控制二税收支出的主要形式
１.税收豁免
２.税收抵免
３.纳税扣除
４.优惠税率
５.退税
６.延期纳税
７.盈亏互抵
８.加速折旧三税收支出的预算控制
（一）控制方式
１. 非制度化的临时监督与控制
２. 重点项目的预算控制
３. 统一税收支出账户
（二）我国税收支出亟待完成的工作第一节公共收入及其功能和形式一公
共收入的涵义二公共收入的功能三公共收入的形式二公共收入的功能
公共支出的前提条件政府重要的宏观调控手段政府理财的重要环节三公共
收入的形式 1.税收收入 2.债务收入 3.专项收入 4.其他收入： ?收费
①世界各类国家非税收入占经常性收入的比例的比较②我国收费占财政收
入的比重 ?铸币收入铸币税和通货膨胀收入通货膨胀税世界各类国家
非税收入占经常性收入的比例的比较我国收费占财政收入的比重第二节公
共收入的分类和结构一公共收入的分类二公共收入结构分析一公共收
入的分类 1978年以来预算外收入变化情况二公共收入结构分析
公共收入结构：公共收入的构成要素以及各要素之间的相互关系（一）分项
目结构分析（二）来源结构分析 ?所有制结构分析 ?部门结构分析
（三）预算内外结构分析
（四）级次结构分析第三节公共收入的规模一公共收入规模的涵义及衡
量指标二影响公共收入规模的因素三我国的公共收入规模一公共收入
规模的涵义及衡量指标
二影响公共收入规模的因素（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分
配体制和制度（三）价格对公共收入规模的影响三我国的公共收入规模
（一）总体评估（二）改革开放前（三）改革开放后 1. 1978-1995 2.1996-2007 ? 2009年的预算收入规模第八章税
收原理【知识点提示】税收的本质和形式特征；税收术语；税收分类；税收负
担税负转嫁与归属；税收效应；最适课税【重
难点提示】税收的“三性”；税收相关概念和主要分类及其经济意义；
税收负担及其影响因素；税负水平；税负转嫁及条件；税收的经济效应分析；最适课税理论及其启示第一节税收的本质和形式特征一什么是税收二税收的形式特征二税收的形式特征
（一）税收的形式特征：税收这种公共收入形式区别于其它公共收入形式的基本标志，是税收本身所特有的表象特征，税收本质的外在表现。

（二）税收的形式特征：?强制性?无偿性?固定性案例：我国关于税收形式特征的宣传案例名称：万人签名的税收宣传活动值得提倡吗？―析论税收宣传的成本与收益案例来源：根据《浙江税政》2001年第4期朱柏铭的文章改写第二节税收术语和税收分类一税收术语二税收分类定额税率、比例税率和累进税率一税收术语（续）（七）减税和免税减税和免税是指税法规定的对某些特殊情况给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施或特殊调节手段。

（八）附加和加成附加和加成是加重纳税人负担的措施。

（九）违章处理违章处理是对纳税人违反税收法规行为所采取的处罚措施。

第三节税收原则一税收原则理论的演变二公平类与效率类税收原则三税收中性问题一税收原则理论的演变
（一）亚当?斯密的税收四原则
平等原则 ?确实原则
便利原则 ?最小征收费用原则
（二）瓦格纳的“四项九端”税收原则
1.财政政策原则: ?收入充分原则 ?收入弹性原则
2.国民经济原则: ?慎选税种 ? 慎选税源
3.社会正义原则: ?普遍原则 ?平等原则
4.税务行政原则: ?确实原则 ?便利原则 ?节省原则二公平类与效率类税收原则
（一）公平类税收原则
受益原则
能力原则
（二）效率类税收原则
促进经济发展原则
征税费用最小化和确实简化原则（制度原则）三税收中性问题
（一）税收中性及其含义、实践意义
（二）税收超额负担或无谓负担第四节税收负担分析一税收负担及其衡量二影响税收负担水平的因素三合理的税负水平四我国的宏观税负水平二影响税收负担水平的因素一经济发展水平二政府的职能范围三经济管理体制的类型四税收制度 ? 税率 ?税种 ?课税依据 ?减税、免税和退税小结从1994～2005年由三种口径计算的我国宏观税负的水平来看： ?小口径税负水平增长较快，特别是1994年税制改革之后，我国税收收入增长率远高于同期GDP增长速度。

但在1998年之前，我国的小口径税负水平仅在11%上下徘徊，远远低于合理的税负水平，只达到合理税负的一。