商业银行财务管理转型研究

商业银行财务管理转型研究
作者：郭霁
来源：《中国市场》2021年第32期
[摘要]在我国社会经济高速发展的背景下，我国的社会主义市场经济环境发生很大的变化。

商业银行作为我国社会中重要的金融机构，对我国社会发展具有重要的意义。

商业银行在面对我国金融环境变化的趋势下，需要进行财务管理转型，当前商务银行的财务管理模式已经不能满足我国金融环境的发展，需要结合商业银行的实际发展情况和业务规模，对财务管理模式进行转型调整。

本文对商业银行财务管理转型进行深入的研究与分析，并提出一些合理的意见，旨在进一步促进我国商业银行发展。

[关键词]商业银行;财务管理;财务政策;管理模式;有效措施
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2021.32
随着我国经济发挥在进入新常态，商业银行的发展也出现许多困境，正在面临着诸多的挑战，但是同时也是商业银行新的发展机遇。

在我国当前的经济发展形势下，商业银行出现营改增、业务拓展等许多问题，商业银行想要取得一定进步的发展，持续拓展业务规模，就需要对当前的财务管理模式进行分析，找出存在的不足，从而实现财务管理模式转型，更好的应对我国当前的经济发展形势。

1当前我国商业银行财务管理现状分析
商业银行的发展直接关系到国民经济的发展质量，但是随着商业银行的业务规模逐渐扩大，其财务管理模式已经不能适应当前的经济发展趋势，出现严重的滞后问题，主要表现在以下几个方面。

1.1全面成本管理需求和滞后的财务管理理念之间的矛盾
商业银行的财务管理复杂性远远高于一般企业的财务管理工作，因此对商业银行的财务管理提出了更高的要求。

在我国金融市场化不断推进的趋势下，银行的业务规模逐渐扩大，理财产品等不断创新，虽然对商业银行的发展提供了很大的助力，但是随着新型财务产品的出现，也使得商业银行的财务管理复杂性有所提高。

为了应对新的经济发展形势，商业银行需要做好全面成本管理工作。

全面成本管理要求商业银行的财务管理要更加具有主动性，转变被动的管理理念，需要进一步做好财务管理预测工作。

但是目前商业银行的财务管理理念与全面成本控制之间还存在着很大的矛盾，因为商业银行的财务管理过于重视会计信息核算，而忽略了管理工作，严重缺乏前瞻性和预测性，商业银行财务管理工作的中心依然放在对财务报告的处理和总结上，缺少根据财务报告对未来经济发展的预测，导致商业银行的财务管理工作过于滞后。

如果商业银行不改变当前的财务管理现状，随着商业银行的业务规模进一步扩大，这个矛盾将会进一步被放大，从而对商业银行的业务开展和经济发展造成诸多不利影响[1]。

1.2专业人才需求和人才缺乏之间的矛盾
专业人才需求和人才缺乏之间的矛盾在一些大型商业银行中体现尤为明显，因为大型商业银行的业务体量规模巨大，财务管理人员在日常工作中需要处理大量的财务信息、会计信息，许多专业的财务管理人员在面对高负荷财务管理工作时显得力不从心，但是商业银行的专业财务管理人才数量不足是目前商业银行财务管理转型所面对的主要困难，一方面是因为专业财务管理人才的成长需要大量的时间，人才成长速度远远落后于商业银行的发展速度，另一方面是商业银行之间的竞争不断激烈，财务管理人才争夺需要花费大量的成本，且成本在短期内无法收回，这就造成了财务管理专业人才需求与人才缺乏之间的矛盾不断加深。

商业银行的财务管理需要复合型人才，不仅需要熟练掌握会计核算知识，还需要熟悉银行的业务、证券、保险、外汇等多个方面的知识，且需要具有较高的市场敏锐感知能力，才能更好的进行财务管理工作。

商业银行对人才的较高要求导致财务管理人才缺口不断扩大，人力资源管理市场中财务管理已经形成了买方市场，引进人才的巨大成本使得许多商业银行望而却步，因此近些年来许多商业银行已经将人才引起战略转变为人才培养战略，通过转岗、轮岗等培养机制，我国商业银行人才缺口得到了一定的不足，但是依然处于紧缺状态，是当前商业银行财务管理转型所面临的主要问题之一。

1.3分散化管理模式与精细化管理需求之间的矛盾
我国的商业银行发展经过粗放的发展模式之后，已经逐渐向精细化管理方向转变，商业银行向外围拓展业务的发展模式正在向挖掘内部资源的发展形势转变。

但是，虽然業务发展方向出现了很大的调整，但是与之不匹配的是分散化管理模式依然沿用，商业银行在发展过程中的资金花费量巨大，分散化的财务管理模式使得资金使用出现了严重的浪费情况，资金使用不加节制，在向外拓展业务逐渐缩小的情况下，部分商业银行甚至已经出现“入不敷出”的情况，商业银行的经济效益持续下滑。

导致出现这种情况主要是因为银行的经费管理体系过于分散，银行内部不同部门、不同级别都有着独立的使用经费，且经费使用标准各有不同，这就导致许多部门的经费使用毫无节制，不加缩减，造成严重的经费使用浪费局面。

因此，商业银行的财务管理迫切需要向精细化管理方向转变，改变之后的粗放管理模式，对经费的应用制定严格的控制标准，在商业银行内部建立一套全面的经费使用管控体系，从而能够有效促进商业银行财务管理模式转型[2]。

2商业银行财务管理转型有效策略分析
在我国经济发展进入新常态的背景下，商业银行的财务管理转型已经迫在眉睫，继续进行大规模的调整，将之后的财务管理模式向全面成本控制、精细化管理方向转变，并转变专业财
务管理人才吸引战略，将人才吸引策略成本用在人才培养之中，加快财务管理转型速度，从而帮助商业银行更好的应对我国以及国际的金融发展环境。

2.1加速财务模式转变，提高财务管理模式的执行力度
我国的商业银行发展相对于国际大型商业银行起步较晚，发展历程较短，因此商业银行可以积极借鉴国际先进的商业银行财务管理模式，吸收它们的先进经验，并结合我国当前金融市场环境以及商业银行的自身的实际情况，制定符合商业银行自身发展的财务管理模式。

国际上的商业银行在财务管理模式中大都采用矩阵式、扁平化的管理模式。

矩阵式财务管理是指财务部门作为独立单元存在的模式，财务部门作为独立单元后需要实行双向负责的模式，所谓“双向”是指财务部门一方面需要向同层次的行长负责，另一方面需要向上级财务部门负责，这种模式能够提高商业银行财务管理的灵活性，能够快速的对金融市场环境变化做出反应，是能够适应当前经济环境的有效财务管理模式;扁平化财务管理模式具有两个主要的优势，一是上级财务部门所发出指令能够快速传递到下层财务部门，且下层财务部门对指令的执行情况有着很大的增强，二是下层财务部门也拥有一定的权限，能够对应对金融市场环境变化做出相应的调整，也具有很高的灵活性。

因此，我国的商业银行财务管理可以借鉴这种管理模式，实行双向负责的制度，既能够保证财务部门具有一定的独立性，防止其过度依赖本级别的领导，能够有效降低财务风险发生的概率，使财务信息得到更好的监督，还能够提高商业银行财务管理的灵活性，增强财务管理模式的执行力度，从而能够进一步提高财务管理的效率和质量，使其能够针对金融市场环境变化快速做出反应，使财务决策的时效性和执行力都能够有不同程度的提高，更好的符合现代金融市场环境对商业银行的要求。

2.2加強财务管理系统建设，增强财务预测能力
商业银行的财务管理向精细化发展是必然趋势，因此要建立完善的财务管理系统。

我国商业银行的信息化建设水平不断提高，许多储户到商业银行甚至不需要经过人工服务，通过自助服务设备就可以完成许多操作，但是商业银行的财务管理信息化系统建设却依然存在着很大不足，建设进程较为缓慢，这就对商业银行的财务管理转型造成了很大的阻碍。

商业银行财务信息化管理是未来的主要发展方向，能够提高财务管理工作的综合效率和管理准确性，因此商业银行需要加强财务管理系统的研发和建设，提高财务管理系统的现代化水平，使其能够满足现代财务管理的多种需求，才能够实现财务管理的转型和发展。

财务预测是当前商业银行财务管理工作中的重要内容，因为在我国经济高速发展内的背景下，金融市场已经发生了天翻地覆的变化，金融市场可以说是瞬息万变，但是金融市场的变化是有一定规律可循的，通过财务管理中的数据，商业银行需要加强对财务管理数据、会计信息的收集与分析，并通过数据进行财务预测，提高自身的财务预测能力，当未来金融市场的发展和变化做出更加准确、全面的预测，从而根据财务预测所得到的信息进行财务管理工作调整，提高应对和抵御财务风险的能力，建立全面的财务集中核算、集中管理的信息平台，开展全面成本控制、经费核算和经费控制等工作，从而能够有效推进商业银行的财务管理模式转型[3]。

2.3加强财务管理专业人才培养，建立完善的人才培养制度
当前金融市场的竞争已经逐渐转向为人才的竞争，专业人才在金融市场中的影响力是巨大的，而且商业银行在财务管理工作方面存在着巨大的缺口，可以说掌握了人才这个关键因素，就能够稳步推进商业银行的财务管理转型。

但是高层次的财务管理人才是有限的，且引进人才的成本不断增高，在未确定人才可能会带来收益的前提下，需要花费大量的资金用在人才引进方面，为了转变这一形式，商业银行需要建立完善的人才培养制度，将“引进”转变为“培养”，培养更多的专业财务管理人才，从而为商业银行的财务管理转型提供更大的助力。

商业银行首先要加强专业财务管理人才的基础知识和理论教育，再通过转岗等丰富其实践经验，经过长时间的培养，能够有效补足商业银行财务管理专业人才不足的缺口，更好的实现财务管理转型。

3 结束语
综上所述，财务管理转型是在经济发展新常态下商业银行必须踏出的一步，因此要从多个角度、多个层面完善财务管理模式，提高财务管理模式执行力度，集中力量推动财务管理转型，促进商业银行更好的发展。

参考文献
[1]刘苏.关于商业银行财务管理的转型发展探讨[J].商讯，2020（25）：61-62.
[2]池梦月.新形势下商业银行财务管理的转型发展[J].商讯，2020（27）：59-60.
[3]李敬涛.商业银行可持续发展与集团化财务管理的耦合路径[J].银行家， 2019（10）：74-76.。