做好内部审计及配合外部审计工作
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5.问责机制。项目在接受外部 审计过程中被发现存在重大工 程质量问题、安全问题、违规、 违纪问题的，在外部审计过程 中因处置不当、造成经济损失、 导致社会负面影响的，公司应 按照有关规定对相关责任人进 行问责。
12
第二部分
中国中铁航空港建设集团有限公司 《项目管理手册》对对审计工作的 细化内容
管理交底 项目管理策划书
必要工作事项
项目绩效考核、年度及期末考核
项目经理部员工绩效考核 未实现管理目标项目责任追究制度 安全质量职业健康环保管理 账户、金融产品使用与管理、商业保险 责任预算日常控制 经济活动分析、财务决算
审计 监察 后评价 信息系统建设、应用、维护
清收清欠 施工总结
15
审计部 ☆ ☆ ☆
★ 审计部门工程项目管理职能
13
集团公司主要管理职责责任矩阵
序号
工作职能
必要工作事项
2
前期策划
管理交底 项目管理策划书
3
组核织管理、薪酬、考 项目绩效考核、年度及期末考核
未实现管理目标项目责任追究制度
审计中心 ☆ ☆ ☆ ☆
5
安全质量管理
安全质量职业健康环保管理
☆
10
财务管理
账户、金融产品使用与管理、商业保险
23
19.2.5问责机制：在外部审 计过程中因处置不当、配合 不力、工作不细、沟通不够 等原因，给单位和项目造成 经济损失、社会负面影响， 公司应根据有关规定对相关 责任人进行问责。
24
十二 中国中铁航空港建设集团有限公司
工程项目精细化管理审计工作要点
2014年9月8月
第一部分 《中国中铁股份有限公司 工程项目精细化管理办法（试行）》 对审计工作的要求及内容
第二部分 中国中铁航空港建设集 团有限公司《项目管理手册》对审 计工作的细化内容
2
第一部分
《中国中铁股份有限公司工程项目精细化管理 办法（试行）》对审计工作的要求及内容
22
19.2.3自查整改：在接到外部审计信息后， 集团公司、子分公司领导小组指导、督导 项目经理部立即组织对项目经产经营的各 个环节进行自查自纠活动，加强与建设单 位、设计单位、监理单位的沟通。
19.2.4审计配合：被审单位和项目经理部 要高度重视审计配合工作，在迎审过程中 要及时掌握审计动态，提供和填报审计资 料实行报告审核制度。积极与外审人员沟 通，争取理解和谅解，配合审计人员应及 时把审计重点内容、审计工作底稿、审计 报告情况等相关资料向迎审领导小组报告， 经领导小组研究同意后，统一向审计机关 答复，未经迎审小组同意的，任何人不得 擅自回复、签认。
19.1.10被审计单位拒绝提供与审计事项有 关资料、阻碍审计的，审计机构责令改正， 拒不改正的，审计机构报请单位领导依法 追究当事人的行政责任。
21
19.2外部审计 外部审计是国家审计机关、项目建设单位及政府相
关部门，直接或委托社会中介机构，对工程项目实 施的审计监督。工程项目外部审计重点审计项目建 设的合规性、合法性和效益性。 19.2.1信息传递：被审单位和项目经理部获取外部 审计信息后，应及时书面报告公司审计中心和分管 领导。 19.2.2管理机制：项目接受外部审计，实行“统一 领导、统筹协调、分级管理”的工作机制。集团公 司、子分公司、项目分别成立“迎接外部审计工作 领导小组”，组长均为主要负责人，集团公司、子 分公司副组长为总会计师，审计部门牵头，各部门 负责人为组员。按照隶属关系，在两级领导小组的 领导下组织开展迎审工作。
☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆
★ ☆ ★ ☆
☆ ☆
★ 《项目管理手册》中关于审计管理的内 容及要求
第十九章 审计与监察管理 19.1内部审计
16
19.1.1 集团审计中心负责全集团的内部审计 工作，按照内部审计工作程序独立开展内部审 计监督。集团对各子、分公司实行审计委派制 度。
19.1.2 内部审计根据年度审计工作计划和总 经理办公会议安排，审计中心对所属单位及工 程项目主要开展工程项目审计、财务收支审计、 全面预算审计、内部控制审计、经济效益审计、 经济责任审计、年度财务决算审计、合同审计、 专项审计等工作。
9
3.自查整改。项目部在接到外部审计 信息后，应立即组织对项目生产经营 的各个环节进行“拉网式”自查。加 强与建设单位、设计单位、监理单位 的沟通，高度重视监理日志和监理通 知单等有关质量问题的闭环，避免因 信息差异出现疏漏；要特别关注财经 纪律、验工计价、变更索赔、工程验 交、工程数量和虚假发票等问题；对 自查发现的问题要立即组织整改，并 确保整改到位。
☆
责任预算日常控制
☆
经济活动分析、财务决算
☆
12
审计管理
审计
★
监察
☆
后评价
★
13
信息化管理
信息系统建设、应用、维护
☆
15
收尾管理
清收清欠
☆
施工总结
☆
14
子分公司主要管理职责责任矩阵
序号 2 3
5 10
12
13 15
工作职能 前期策划 组织管理、薪酬、考核
安全质量管理 财务管理
审计管理
信息化管理 收尾管理
20
19.1.8对集团公司、子分公司、项目经理 部的财经纪律进行检查，及时查出违规违 纪行为，防止资产流失，把问题纠正在萌 芽状态。
19.1.9各子分公司及项目经理部应积极配 合审计人员就涉及审计事项中的问题进行 调查，并取得有关证明资料；对审计报告 提出的建议和意见及时整改落实，并将整 改落实进展情况在规定时间内上报审计机 构，直到完全整改落实到位。
3
审计部门工程项目管理职能
表1 公司层面项目主要管理职责责任
矩阵
序号
工作职能
必要工作事项
审计中心
2
前期策划
管理交底 项目管理策划书
☆（辅责部门） ☆（辅责部门）
组织管理、薪酬、考核 3
项目领导班子绩效考核
☆（辅责部门）
5
安全质量管理
财务管理 10
安全质量职业健康环保管理 责任成本考核 经济活动分析、财务决算
19
19.1.6对各子分公司内控制度执行情况 进行内控评价，揭示内控制度在设计和 运行方面存在的风险事项，评价内部控 制的有效性，发现内部控制缺陷，并提 出改进意见和建议。
19.1.7对单位和项目签定的经济合同进 行不定期的审计，揭示合同中存在的问 题，提出合理化建议，防范和规避风险， 按照《中国中铁航空港建设集团有限公 司合同审计办法》实施审计。
审计方式可采取送达审计、就地审计，或 委托社会审计组织参与内部审计工作。
17
19.1.3 公司所有单位和工程 项目必须接受内部审计监督， 根据项目的隶属关系实施分级 直接审计或交叉审计；亏损项 目或未完成指标项目做为重点 审计对象。按照《中国中铁航 空港建设集团有限公司工程项 目审计办法》实施审计。
7
第一百二十七条 外部审计
8
1.信息传递。项目部获取审计机 关拟对项目进行审计的书面或非 书面信息后，应即时书面报告公 司审计部和分管领导。
2.管理机制。项目接受国家审计 实行“统一领导、统筹协调、分 级管理”的工作机制，按照隶属 关系，在两级“迎接国家审计工 作领导小组”领导下组织开展迎 审工作。
18
19.1.4 公司所属单位的全面预算进行 审计，审核年度预算的执行情况，按照 《中国中铁航空港建设集团有限公司全 面预算审计办法》实施审计。
19.1.5 项目考核兑现应“先审计，后 兑现”；项目经济效益、经济责任、企 业负责人及项目经理离任进行审计，按 照《中国中铁航空港建设集团有限公司 经济效益审计办法》、《中国中铁航空 港建设集团有限公司经济责任审计办法》 实施审计。
10
4.审计配合。项目部要高度重视审 计配合工作，在迎审过程中要加强 和审计机关的联系，及时掌握审计 动态和第一手信息，严肃工作程序， 实行日报告、零报告、周报表制度； 积极与审计人员沟通，争取审计机 关的理解；及时把审计机关关注的 重点和出具的审计取证记录、审计 情况签认资料向迎审领导小组报告， 经领导小组研究同意后，统一向审 计机关答复，未经迎审领导小组同 意，任何人不得擅自回复、签认。
4.项目部应积极配合审计人员就涉及 审计事项中的问题向相关部门和个人 进行调查，并取得有关证明材料；对 审计报告提出的建议和意见及时整改 落实，并将整改落实进展情况于规定 时间上报审计机构，直到完全整改落 实到位。
5.被审计项目拒绝提供与审计事项有 关资料、阻碍审计的，审计机构责令 改正而拒不改正的，审计机构报请单 位领导依法追究当事人的行政责任。
1.公司所有的工程项目都必须接受内部 审计监督，根据项目的隶属关系实施分 级直接审计或委托审计；亏损项目和未 完成指标的工程项目为重点审计对象。
2.项目期末考核兑现应“先审计，后兑 现”，项目经理离任应实施审计程序。
3.内部审计主要类型有工程项目审计、 财务收支审计、财务预算审计、内部控 制审计、经济责任审计以及各种专项审 计调查；审计方式包括送达审计、就地 审计及专项审计6。
来自百度文库☆（辅责部门） ☆（辅责部门） ☆（辅责部门）
12
审计管理
13
信息化管理
15
收尾管理
审计与监察、后评价 信息系统建设、应用、维护 施工总结
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★（主责部门） ☆（辅责部门） ☆（辅责部门）
《工程项目精细化管理办法（试行》 中关于审计管理的内容及要求
第十九章 审计与监察管理 第一百二十六条 内部审计
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5.问责机制。项目在接受外部 审计过程中被发现存在重大工 程质量问题、安全问题、违规、 违纪问题的，在外部审计过程 中因处置不当、造成经济损失、 导致社会负面影响的，公司应 按照有关规定对相关责任人进 行问责。
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第二部分
中国中铁航空港建设集团有限公司 《项目管理手册》对对审计工作的 细化内容
管理交底 项目管理策划书
必要工作事项
项目绩效考核、年度及期末考核
项目经理部员工绩效考核 未实现管理目标项目责任追究制度 安全质量职业健康环保管理 账户、金融产品使用与管理、商业保险 责任预算日常控制 经济活动分析、财务决算
审计 监察 后评价 信息系统建设、应用、维护
清收清欠 施工总结
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审计部 ☆ ☆ ☆
★ 审计部门工程项目管理职能
13
集团公司主要管理职责责任矩阵
序号
工作职能
必要工作事项
2
前期策划
管理交底 项目管理策划书
3
组核织管理、薪酬、考 项目绩效考核、年度及期末考核
未实现管理目标项目责任追究制度
审计中心 ☆ ☆ ☆ ☆
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安全质量管理
安全质量职业健康环保管理
☆
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财务管理
账户、金融产品使用与管理、商业保险
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19.2.5问责机制：在外部审 计过程中因处置不当、配合 不力、工作不细、沟通不够 等原因，给单位和项目造成 经济损失、社会负面影响， 公司应根据有关规定对相关 责任人进行问责。
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十二 中国中铁航空港建设集团有限公司
工程项目精细化管理审计工作要点
2014年9月8月
第一部分 《中国中铁股份有限公司 工程项目精细化管理办法（试行）》 对审计工作的要求及内容
第二部分 中国中铁航空港建设集 团有限公司《项目管理手册》对审 计工作的细化内容
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第一部分
《中国中铁股份有限公司工程项目精细化管理 办法（试行）》对审计工作的要求及内容
22
19.2.3自查整改：在接到外部审计信息后， 集团公司、子分公司领导小组指导、督导 项目经理部立即组织对项目经产经营的各 个环节进行自查自纠活动，加强与建设单 位、设计单位、监理单位的沟通。
19.2.4审计配合：被审单位和项目经理部 要高度重视审计配合工作，在迎审过程中 要及时掌握审计动态，提供和填报审计资 料实行报告审核制度。积极与外审人员沟 通，争取理解和谅解，配合审计人员应及 时把审计重点内容、审计工作底稿、审计 报告情况等相关资料向迎审领导小组报告， 经领导小组研究同意后，统一向审计机关 答复，未经迎审小组同意的，任何人不得 擅自回复、签认。
19.1.10被审计单位拒绝提供与审计事项有 关资料、阻碍审计的，审计机构责令改正， 拒不改正的，审计机构报请单位领导依法 追究当事人的行政责任。
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19.2外部审计 外部审计是国家审计机关、项目建设单位及政府相
关部门，直接或委托社会中介机构，对工程项目实 施的审计监督。工程项目外部审计重点审计项目建 设的合规性、合法性和效益性。 19.2.1信息传递：被审单位和项目经理部获取外部 审计信息后，应及时书面报告公司审计中心和分管 领导。 19.2.2管理机制：项目接受外部审计，实行“统一 领导、统筹协调、分级管理”的工作机制。集团公 司、子分公司、项目分别成立“迎接外部审计工作 领导小组”，组长均为主要负责人，集团公司、子 分公司副组长为总会计师，审计部门牵头，各部门 负责人为组员。按照隶属关系，在两级领导小组的 领导下组织开展迎审工作。
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★ 《项目管理手册》中关于审计管理的内 容及要求
第十九章 审计与监察管理 19.1内部审计
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19.1.1 集团审计中心负责全集团的内部审计 工作，按照内部审计工作程序独立开展内部审 计监督。集团对各子、分公司实行审计委派制 度。
19.1.2 内部审计根据年度审计工作计划和总 经理办公会议安排，审计中心对所属单位及工 程项目主要开展工程项目审计、财务收支审计、 全面预算审计、内部控制审计、经济效益审计、 经济责任审计、年度财务决算审计、合同审计、 专项审计等工作。
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3.自查整改。项目部在接到外部审计 信息后，应立即组织对项目生产经营 的各个环节进行“拉网式”自查。加 强与建设单位、设计单位、监理单位 的沟通，高度重视监理日志和监理通 知单等有关质量问题的闭环，避免因 信息差异出现疏漏；要特别关注财经 纪律、验工计价、变更索赔、工程验 交、工程数量和虚假发票等问题；对 自查发现的问题要立即组织整改，并 确保整改到位。
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责任预算日常控制
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经济活动分析、财务决算
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审计管理
审计
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监察
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后评价
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信息化管理
信息系统建设、应用、维护
☆
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收尾管理
清收清欠
☆
施工总结
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子分公司主要管理职责责任矩阵
序号 2 3
5 10
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工作职能 前期策划 组织管理、薪酬、考核
安全质量管理 财务管理
审计管理
信息化管理 收尾管理
20
19.1.8对集团公司、子分公司、项目经理 部的财经纪律进行检查，及时查出违规违 纪行为，防止资产流失，把问题纠正在萌 芽状态。
19.1.9各子分公司及项目经理部应积极配 合审计人员就涉及审计事项中的问题进行 调查，并取得有关证明资料；对审计报告 提出的建议和意见及时整改落实，并将整 改落实进展情况在规定时间内上报审计机 构，直到完全整改落实到位。
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审计部门工程项目管理职能
表1 公司层面项目主要管理职责责任
矩阵
序号
工作职能
必要工作事项
审计中心
2
前期策划
管理交底 项目管理策划书
☆（辅责部门） ☆（辅责部门）
组织管理、薪酬、考核 3
项目领导班子绩效考核
☆（辅责部门）
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安全质量管理
财务管理 10
安全质量职业健康环保管理 责任成本考核 经济活动分析、财务决算
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19.1.6对各子分公司内控制度执行情况 进行内控评价，揭示内控制度在设计和 运行方面存在的风险事项，评价内部控 制的有效性，发现内部控制缺陷，并提 出改进意见和建议。
19.1.7对单位和项目签定的经济合同进 行不定期的审计，揭示合同中存在的问 题，提出合理化建议，防范和规避风险， 按照《中国中铁航空港建设集团有限公 司合同审计办法》实施审计。
审计方式可采取送达审计、就地审计，或 委托社会审计组织参与内部审计工作。
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19.1.3 公司所有单位和工程 项目必须接受内部审计监督， 根据项目的隶属关系实施分级 直接审计或交叉审计；亏损项 目或未完成指标项目做为重点 审计对象。按照《中国中铁航 空港建设集团有限公司工程项 目审计办法》实施审计。
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第一百二十七条 外部审计
8
1.信息传递。项目部获取审计机 关拟对项目进行审计的书面或非 书面信息后，应即时书面报告公 司审计部和分管领导。
2.管理机制。项目接受国家审计 实行“统一领导、统筹协调、分 级管理”的工作机制，按照隶属 关系，在两级“迎接国家审计工 作领导小组”领导下组织开展迎 审工作。
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19.1.4 公司所属单位的全面预算进行 审计，审核年度预算的执行情况，按照 《中国中铁航空港建设集团有限公司全 面预算审计办法》实施审计。
19.1.5 项目考核兑现应“先审计，后 兑现”；项目经济效益、经济责任、企 业负责人及项目经理离任进行审计，按 照《中国中铁航空港建设集团有限公司 经济效益审计办法》、《中国中铁航空 港建设集团有限公司经济责任审计办法》 实施审计。
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4.审计配合。项目部要高度重视审 计配合工作，在迎审过程中要加强 和审计机关的联系，及时掌握审计 动态和第一手信息，严肃工作程序， 实行日报告、零报告、周报表制度； 积极与审计人员沟通，争取审计机 关的理解；及时把审计机关关注的 重点和出具的审计取证记录、审计 情况签认资料向迎审领导小组报告， 经领导小组研究同意后，统一向审 计机关答复，未经迎审领导小组同 意，任何人不得擅自回复、签认。
4.项目部应积极配合审计人员就涉及 审计事项中的问题向相关部门和个人 进行调查，并取得有关证明材料；对 审计报告提出的建议和意见及时整改 落实，并将整改落实进展情况于规定 时间上报审计机构，直到完全整改落 实到位。
5.被审计项目拒绝提供与审计事项有 关资料、阻碍审计的，审计机构责令 改正而拒不改正的，审计机构报请单 位领导依法追究当事人的行政责任。
1.公司所有的工程项目都必须接受内部 审计监督，根据项目的隶属关系实施分 级直接审计或委托审计；亏损项目和未 完成指标的工程项目为重点审计对象。
2.项目期末考核兑现应“先审计，后兑 现”，项目经理离任应实施审计程序。
3.内部审计主要类型有工程项目审计、 财务收支审计、财务预算审计、内部控 制审计、经济责任审计以及各种专项审 计调查；审计方式包括送达审计、就地 审计及专项审计6。
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审计管理
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信息化管理
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收尾管理
审计与监察、后评价 信息系统建设、应用、维护 施工总结
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★（主责部门） ☆（辅责部门） ☆（辅责部门）
《工程项目精细化管理办法（试行》 中关于审计管理的内容及要求
第十九章 审计与监察管理 第一百二十六条 内部审计
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