《税务稽查业务基础题库》总局勘误版

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B、3 个工作日 C、5 个工作日 D、7 个工作日 答案：D 解析：“税务行政一般处罚结果”公示事项自行政处罚决定书作出之日起 7 个工 作日内予以公开。 10.下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是()。 A、依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法。 B、企业当年发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在 当年税前扣除。 C、外购商誉的支出，准予分期摊销扣除。 D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除。 答案：C 解析：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。 11.2020 年 3 月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒 5 吨用于赠送客户，该批粮 食白酒的成本共计 10000 元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其 成本利润率为 10％，税率为 20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额是()。 A、2750 元 B、4000 元 C、7750 元 D、9000 元 答案：D
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公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收 入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。 3.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是() A、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值 B、拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的 相关税费 C、拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值 D、拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值 答案：B 解析：选项 A:通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项 C: 通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；选项 D:拍卖从画廊购买的 油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款。 4.负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案 件集体审理意见书》的是()。 A、审理部门领导 B、稽查局分管领导 C、稽查局局长 D、税务局局长 答案：C 解析：根据《全国税务稽查规范》（1.1 版）规定，稽查局局长负责主持集体审 理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》。 5.对于税务系统内部控制监督平台每月生成的执法过错信息，责任人通过内控平 台提出陈述申辩意见的期限是() A、避缴纳税款数额必须达到 10 万元以上 D、行为人主观方面存在故意或者重大过失 答案：A 解析：根据刑法第二百零一条,逃税罪的主体为纳税人或扣缴义务人，客观方面 表现为采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较 大并且占应纳税额百分之十以上的行为，主观方面为故意。 21.中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物,财产原值凭证 金额栏没有填写金额,转让收入额为 15 万元,其应缴纳的个人所得税是： A、3 万元 B、0 万元 C、0.3 万元 D、1.5 万元 答案：C 解析：根据《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有 关问题的通知》的规定,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证, 不能正确计算财产原值的,按转让收入额的 3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖 品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的 2%征收率计算缴纳个 人所得税。其应缴纳的个人所得税=15×2%=0.3(万元)。 22.机动车车船税的扣缴义务人是()。 A、销售车船的一方 B、车船管理部门 C、公安机关 D、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 答案：D
虚开发票违法活动中资金流转不法分子为保证资金安全及时获取开票手续费实际控制人亲自或极少数核心人员操控账户进行电子银行业务转账表现为资金快进快出账户交易频发过度性质明显下列不符合资金回流账户的特a同一笔等额资金短期内24小时内在受票方账户开票方账户个人银行账户之间快速流动b短期内相同的受票方账户与个人账户开票方账户与个人账户开票方账户与其生产经营无明显关系无真实债权关系的第三方单位账户个人账户与个人账户频繁发生资金收付c短期内个人银行账户资金或与其生产经营无明显关系无真实债权关系的第三方单位账户资金转入受票方账户后向开票方账户转出d开票方账户将受票方转入资金转入与其生产经营有直接关系有真实债权关系的第三方单位账户的答案
《税务稽查业务基础题库》总局勘误版
单选题 1.中国公民叶某任职国内甲企业，2019 年出版著作一部取得稿酬 20000 元，当 年添加印数而追加稿酬 3000 元，关于稿酬应缴纳的个人所得税是() A、2548 元 B、2576 元 C、2240 元 D、3680 元 答案：B 解析：根据个人所得税相关规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作 品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），无论出版单位是预付还是 分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个 人所得税。应缴纳个人所得税=（20000+3000）×（1-20%）×（1-30%)×20%=2 576(元)。 2.根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是() A、来源于非任职公司的董事费收入 B、退休人员再任职取得的收入 C、担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入 D、在任职公司担任监事的监事费收入 答案：A 解析：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费 按“劳务报酬所得”项目征税方法计算征收个人所得税；个人在公司（包括关联
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的，可以并处 5 万元以下的罚款；虚开金额超过 1 万元的，并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。故正确选项为 C。 14.稽查局在一定时限内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金， 这一时限称作纳税保证期间，纳税保证期间具体是指()。 A、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日 10 日内 B、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日 15 日内 C、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日 30 日内 D、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日 60 日内 答案：D 解析：《全国税务稽查规范(1.1 版)》纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届 满之日起 60 日，即稽查局自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起 60 日内有权要 求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。 15.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、 未收或者少收税款，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的， 可延长至 5 年追征。这里的特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等 失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在()万元以 上的。 A、3 B、5 C、10 D、15 答案：C 解析：根据《全国税务稽查规范（1.1 版）》税务稽查 4.5.2.3.4 时效及期限审 查：因纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关 在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。特殊
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解析：应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税 率）×消费税税率+定额消费税=[10000×（1+10％）+5×2000×0.5]÷（1－20％） ×20％+5×2000×0.5＝9000（元）。 12.某面粉生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月因管理不善丢失一批 4 月 份从农民手中购入用于生产面粉的小麦，账面成本为 8700 元，进项税额已抵扣， 则该项损失当期应转出的增值税进项税额是()元。 A、783 B、860.44 C、692.74 D、1131 答案：B 解析：2019 年 4 月 1 日起，从农民手中购入小麦用于生产面粉按照买价和 9%扣 除率计算抵扣进项税，剩余的 91%计入成本。因此，在计算进项税额转出时，需 将账面成本先还原为最初的买价，再计算进项税额。该项损失应转出的进项税额 =8700/(1-9%)*9%=860.44 元。 13.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1 万元以下的，可以并处 5 万元以下的罚款；虚开金额超过 1 万元的，并处()； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A、3 万元以上 10 万元以下的罚款 B、5 万元以上 30 万元以下的罚款 C、5 万元以上 50 万元以下的罚款 D、5 万元以上 100 万元以下的罚款 答案：C 解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条，违反本办法第二十二 条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1 万元以下
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B、7 个工作日内 C、10 个工作日内 D、15 个工作日内 答案：A 解析：《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》（1.1 版）第三条第 （五）项：“内控平台自动扣分后 5 个工作日内,责任人可以通过内控平台提出 陈述申辩意见,填写《税收执法考核陈述申辩单》，提交陈述申辩意见及相关的 证据资料”。故 A 当选。 6. 在稽查案件检查环节中，检查人员在金三系统中起草税务检查通知书(一)时，需 要手动填写的项目是： A、 检查日期起 B、 检查人员 C、 稽查对象名称 D、 文书制作日期 答案：A 解析： 除检查日期起可手动填写，其他项目系统自动带出且不可修改。 7.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是()。
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解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，经县以上税务局（分 局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。本题考查税收保全措施的权限。 18.推送案源是指() A、根据选案模型，人机结合进行分析选取的风险案源 B、根据上级机关推送的案源信息进行风险分析选取的案源 C、根据风险管理部门推送的高风险纳税人风险信息分析选取的案源 D、根据公安部门提供的案源信息进行风险分析选取的案源 答案：C 解析：推送案源，是指根据风险管理部门按照风险管理工作规程推送的高风险纳 税人风险信息分析选取的案源，因此，选项 C 正确。依据《全国税务稽查规范（1. 1 版）》。 19.重大税收违法失信案件信息自公布之日起满()年的，停止公布并从公告栏中 撤出。 A、2 B、3 C、4 D、5 答案：B 解析：重大税收违法失信案件信息自公布之日起满 3 年的，停止公布并从公告栏 中撤出。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。 20.根据刑法规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是()。 A、犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人 B、客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚 2 次以上又逃避缴纳 税款
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A、标的物在境外使用的有形动产租赁服务 B、向境外单位转让的完全在境外使用的技术 C、向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务 D、无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务 答案：B 解析：境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。 主要包括国际运输服务；航天运输服务；向境外单位提供的完全在境外消费的下 列服务：研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）制作 和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服 务、离岸服务外包业务、转让技术 8.填写《税务文书送达回证》时，如果受送达人为法人单位，在“受送达人签名 或盖章”一栏签名不具有法律效应的是()。 A、企业法定代表人 B、企业项目部经理 C、企业财务负责人 D、企业收发室收件人 答案：B 解析：根据《税务稽查工作规程》：《填写《税务文书送达回证》时，受送达人 是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者 该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收；受送达人是个人的，应当由本 人直接签收。 9.税务行政一般处罚结果的公示期限是()。法律、行政法规另有规定的，从其规 定。 A、2 个工作日
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情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者 少扣、未收或者少收税款，累计数额在 10 万元以上的；只要纳税人、扣缴义务 人在 5 年之内未缴、少缴税款的数额合计达到 10 万元，税务机关就可以追征， 而不是特指某一笔税款要达到 10 万元以上。 16.在虚开案件查处过程中，如果被查企业的账簿、记账凭证及有关资料被其他 国家机关依法调取且尚未归还的，下列处理正确的是()。 A、税务检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》附相关证据材料， 经稽查局局长批准后中止检查 B、税务检查部门可以填制《税收违法案件终止检查审批表》附相关证据材料， 经稽查局局长批准后终止检查 C、税务检查部门可先行向有关部门调取账簿、记账凭证及有关资料进行检查 D、责令被查对象向有关部门索回，税务部门先行检查 答案：A 解析：《税务稽查工作规程》第四十四条有下列情形之一，致使检查暂时无法进 行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料， 经稽查局局长批准后，中止检查：（一）当事人被有关机关依法限制人身自由的； （二）账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；（三） 法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。所以答案 A 正确。 17.税务机关采取税收保全措施，需经()批准。 A、国家税务总局局长 B、省级、自治区、直辖市税务局局长 C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 D、县以上税务局（分局）局长 答案：D